Balance de Saldos del Almacén "La Buena Suerte"

1 Caja y Bancos 172,044.00

2 Marcas y Patentes 17,000.00
3 Vehículos de Reparto 180,500.00
4 Mobiliario y Equipo 38,800.00
5 Valores Mobiliarios a largo plazo 100,500.00
6 Mercadería 90,000.00
7 Gastos sobre compras 2,200.00
8 Sueldos de Administración 120,000.00
9 Sueldos Sala de Ventas 100,700.00
10 Bonificación Incentivo de Administración 15,250.00
11 Bonificación Incentivo Sala de Ventas 19,000.00
12 Prestaciones Laborales de Administración 20,000.00
13 Prestaciones Laborales Sala de Ventas 18,250.00
14 Deudores Comerciales 25,100.00
15 Compras 105,000.00
16 Capital Social 269,662.65
17 Material de empaque 4,900.00
18 IVA por cobrar 1,250.00
19 Acreedores Comerciales 35,160.00
20 Estimación para cuentas Incobrables 9,650.00
21 Ventas 517,872.35
22 Préstamos bancarios a Largo Plazo 90,000.00
23 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 1,790.00
24 IVA por pagar 4,400.00
25 Impuesto Sobre la Renta 24,640.00
26 Depreciación Acum. Vehículos de Reparto 94,000.00
27 Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo 22,145.00
28 Devoluciones y Rebajas sobre Compras 1,650.00
29 Amortización Acum. Marcas y Patentes 17,500.00
30 Equipo de Computación 30,406.00
31 Intereses Percibidas 12,300.00
32 ISR. Retenido S/Ventas por Acreditar 3,760.00
33 ISR Retenido por pagar sobre Compras 4,250.00
34 Reserva Legal 12,500.00
Sumas Iguales 1,091,090.00 1,091,090.00
 Ajustes
Pda. 1 31/12/
35 Depreciación Vehículos de Reparto 30,454.09
36 Dep Mob y Eq de Oficinas 3,072.96
37 Dep Mob y Eq S de Vtas 4,609.44
38 Dep Eq de computación 9,931.63
39 Amort Marcas y Patentes 3,400.00
26 Depreciación Acum. Vehículos de Reparto 30,454.09
27 Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo 7,682.40
40 Dep Acum Eq de computación 9,931.63
29 Amortización Acum. Marcas y Patentes 3,400.00
R/para registrar las depreciaciones y amortizaciones
usando los porcentajes maximos legales 51,468.12 51,468.12
Pda. 2 31/12/
20 Estimación para cuentas Incobrables 600.00
14 Deudores Comerciales 600.00
R/para registrar una venta al crédito que se
considera incobrable 600.00 600.00
Pda. 3 31/12/
41 Valores Mobiliarios a C.P. 45,225.00
5 Valores Mobiliarios a largo plazo 45,225.00
R/por los Valores Mobiliarios que se cobraran el
45% el proximo año 45,225.00 45,225.00
Pda. 4 31/12/
22 Préstamos bancarios a Largo Plazo 30,000.00
42 Prestamos Bancarios a C. P. 30,000.00
R/de los préstamos bancarios a L.P. Q30,000.00 se
pagaran en el siguiente ejercicio 30,000.00 30,000.00
Pda. 5 31/12/
7 Gastos sobre compras 767.86
18 IVA por cobrar 92.14
1 Caja y Bancos 860.00
R/se pago con cheque al Sr. Jerónimo del Barrio por
transportar mercadería al almacén, s/fact. No. 34 860.00 860.00
Pda. 6 31/12/
43 M. de Empaque Consumido 2,940.00
17 Material de empaque 2,940.00
R/para registrar el material de empaque consumi 2,940.00 2,940.00
Pda. 7 31/12/
20 Estimación para cuentas Incobrables 8,315.00
44 Créditos Recuperados 8,315.00
R/ajuste de la Estimación para cuentas incobrables
según porcentaje legal 8,315.00 8,315.00
Pda. 8 31/12/
 12 Prestaciones Laborales de Administración 7,752.83
45 Prestaciones Laborales x pagar 7,752.83
R/por el calculo de las prestaciones laborales del
señor Gustavo del Ocio pendientes de pago 7,752.83 7,752.83
Pda. 9 31/12/
25 Impuesto Sobre la Renta 1,986.07
46 ISR x pagar 1,986.07
R/para registrar el ISR que se debe sobre los ingresos
de diciembre 1,986.07 1,986.07
Pda. 10 31/12/
24 IVA por pagar 1,342.14
18 IVA por cobrar 1,342.14
R/por la regularización de las cuentas del IVA 1,342.14 1,342.14
Pda. 11 31/12/
47 Costo de Ventas 197,967.86
6 Mercadería 90,000.00
7 Gastos sobre compras 2,967.86
15 Compras 105,000.00
R/por la liquidación de las cuentas de costo de Venta
de la columna del debe 197,967.86 197,967.86
Pda. 12 31/12/
6 Mercadería 86,700.00
28 Devoluciones y Rebajas sobre Compras 1,650.00
47 Costo de Ventas 88,350.00
R/por la liquidación de las cuentas de costo de Venta
de la columna del Haber 88,350.00 88,350.00
Pda. 13 31/12/
48 Perdidas y Ganancias 493,394.88
8 Sueldos de Administración 120,000.00
9 Sueldos Sala de Ventas 100,700.00
10 Bonificación Incentivo de Administración 15,250.00
11 Bonificación Incentivo Sala de Ventas 19,000.00
12 Prestaciones Laborales de Administración 27,752.83
13 Prestaciones Laborales Sala de Ventas 18,250.00
23 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 1,790.00
25 Impuesto Sobre la Renta 26,626.07
35 Depreciación Vehículos de Reparto 30,454.09
36 Dep Mob y Eq de Oficinas 3,072.96
37 Dep Mob y Eq S de Vtas 4,609.44
38 Dep Eq de computación 9,931.63
39 Amort Marcas y Patentes 3,400.00
43 M. de Empaque Consumido 2,940.00
47 Costo de Ventas 109,617.86
R/por la liquidación de las cuentas de Resultados de
la columna de Perdida 493,394.88 493,394.88
Pda. 14 31/12/
21 Ventas 517,872.35
31 Intereses Percibidas 12,300.00
44 Créditos Recuperados 8,315.00
48 Perdidas y Ganancias 538,487.35
R/por la liquidación de las cuentas de Resultados de
la columna de Ganancia 538,487.35 538,487.35
Pda. 15 31/12/
48 Perdidas y Ganancias 45,092.47
34 Reserva Legal 2,254.62
49 Ganancia despues de Reserva Legal 42,837.85
R/de la contabilización del cálculo de la Reserva L 45,092.47 45,092.47
Pda. 16 31/12/
16 Capital Social 269,662.65
19 Acreedores Comerciales 35,160.00
20 Estimación para cuentas Incobrables 735.00
22 Préstamos bancarios a Largo Plazo 60,000.00
24 IVA por pagar 3,057.86
26 Depreciación Acum. Vehículos de Reparto 124,454.09
27 Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo 29,827.40
29 Amortización Acum. Marcas y Patentes 20,900.00
33 ISR Retenido por pagar sobre Compras 4,250.00
34 Reserva Legal 14,754.62
40 Dep Acum Eq de computación 9,931.63
42 Prestamos Bancarios a C. P. 30,000.00
45 Prestaciones Laborales x pagar 7,752.83
46 ISR x pagar 1,986.07
50 Ganancia despues de Reserva Legal 42,837.85
1 Caja y Bancos 171,184.00
2 Marcas y Patentes 17,000.00
3 Vehículos de Reparto 180,500.00
4 Mobiliario y Equipo 38,800.00
5 Valores Mobiliarios a largo plazo 55,275.00
6 Mercadería 86,700.00
14 Deudores Comerciales 24,500.00
17 Material de empaque 1,960.00
30 Equipo de Computación 30,406.00
32 ISR. Retenido S/Ventas por Acreditar 3,760.00
41 Valores Mobiliarios a C.P. 45,225.00
R/Cierre de las cuentas del Balance General 655,310.00 655,310.00
V. de Reparto 180,500.00
Valor de desecho 1,000.00
Valor a Depreciar 179,500.00

Sistema de Kilometros recorridos

Vida Útil 250,500 Km
Km recorridos 42,500 Km
Valor Actual 30,454.09
 Hoja de Trabajo del Alm
Balance de Saldos Ajustes
No. Cuentas
Debe Haber Debe
1 Caja y Bancos 172,044.00
2 Marcas y Patentes 17,000.00
3 Vehículos de Reparto 180,500.00
4 Mobiliario y Equipo 38,800.00
5 Valores Mobiliarios a largo plazo 100,500.00
6 Mercadería 90,000.00
7 Gastos sobre compras 2,200.00 767.86
8 Sueldos de Administración 120,000.00
9 Sueldos Sala de Ventas 100,700.00
10 Bonificación Incentivo de Administración 15,250.00
11 Bonificación Incentivo Sala de Ventas 19,000.00
12 Prestaciones Laborales de Administració 20,000.00 7,752.83
13 Prestaciones Laborales Sala de Ventas 18,250.00
14 Deudores Comerciales 25,100.00
15 Compras 105,000.00
16 Capital Social 269,662.65
17 Material de empaque 4,900.00
18 IVA por cobrar 1,250.00 92.14
19 Acreedores Comerciales 35,160.00
20 Estimación para cuentas Incobrables 9,650.00 8,915.00
21 Ventas 517,872.35
22 Préstamos bancarios a Largo Plazo 90,000.00 30,000.00
23 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 1,790.00
24 IVA por pagar 4,400.00 1,342.14
25 Impuesto Sobre la Renta 24,640.00 1,986.07
26 Depreciación Acum. Vehículos de Reparto 94,000.00
27 Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo 22,145.00
28 Devoluciones y Rebajas sobre Compras 1,650.00
29 Amortización Acum. Marcas y Patentes 17,500.00
30 Equipo de Computación 30,406.00
31 Intereses Percibidas 12,300.00
32 ISR. Retenido S/Ventas por Acreditar 3,760.00
33 ISR Retenido por pagar sobre Compras 4,250.00
34 Reserva Legal 12,500.00
35 Depreciación Vehículos de Reparto 30,454.09
36 Dep Mob y Eq de Oficinas 3,072.96
37 Dep Mob y Eq S de Vtas 4,609.44
38 Dep Eq de computación 9,931.63
39 Amort Marcas y Patentes 3,400.00
40 Dep Acum Eq de computación
41 Valores Mobiliarios a C.P. 45,225.00
42 Prestamos Bancarios a C. P.
43 M. de Empaque Consumido 2,940.00
44 Créditos Recuperados
45 Prestaciones Laborales x pagar
46 ISR x pagar
47 Costo de Ventas
48 Ganancia del Ejercicio
49 Ganancia despues de Reserva Legal

Sumas iguales 1,091,090.00 1,091,090.00 150,489.16

 Hoja de Trabajo del Almacén "La Buena Suerte"
Ajustes Saldos Ajustados Costo de Ventas Estado de Resultados
Haber Debe Haber Debe Haber Perdida
860.00 171,184.00
17,000.00
180,500.00
38,800.00
45,225.00 55,275.00
90,000.00 90,000.00 86,700.00
2,967.86 2,967.86
120,000.00 120,000.00
100,700.00 100,700.00
15,250.00 15,250.00
19,000.00 19,000.00
27,752.83 27,752.83
18,250.00 18,250.00
600.00 24,500.00
105,000.00 105,000.00
269,662.65
2,940.00 1,960.00
1,342.14
35,160.00
735.00
517,872.35
60,000.00
1,790.00 1,790.00
3,057.86
26,626.07 26,626.07
30,454.09 124,454.09
7,682.40 29,827.40
1,650.00 1,650.00
3,400.00 20,900.00
30,406.00
12,300.00
3,760.00
4,250.00
12,500.00
30,454.09 30,454.09
3,072.96 3,072.96
4,609.44 4,609.44
9,931.63 9,931.63
3,400.00 3,400.00
9,931.63 9,931.63
45,225.00
30,000.00 30,000.00
 2,940.00 2,940.00
8,315.00 8,315.00
7,752.83 7,752.83
1,986.07 1,986.07
109,617.86 109,617.86
45,092.47

150,489.16 1,150,354.88 1,150,354.88 197,967.86 197,967.86 538,487.35

Estado de Resultados Balance General
Ganancia Activo Pasivo
171,184.00
17,000.00
180,500.00
38,800.00
55,275.00
86,700.00

24,500.00

269,662.65
1,960.00

35,160.00
735.00
517,872.35
60,000.00

3,057.86

124,454.09
29,827.40

20,900.00
30,406.00
12,300.00
3,760.00
4,250.00
14,754.62

9,931.63
45,225.00
30,000.00
 8,315.00
7,752.83
1,986.07

42,837.85

538,487.35 655,310.00 655,310.00

Ganancia del Ejercicio 45,092.47

Reserva Legal 2,254.62
Ganancia despues de reserva legal 42,837.85
Estado de Resultados del Almacén "La Buena Suerte"
Ingresos de Operación
Ventas Brutas 517,872.35
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 1,790.00
Ventas Netas 516,082.35
Costo de Ventas
Costo de Ventas 109,617.86
Margen Bruto 406,464.49
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas 100,700.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas 19,000.00
Prestaciones Laborales Sala de Ventas 18,250.00
Depreciación Vehículos de Reparto 30,454.09
Dep Mob y Eq S de Vtas 4,609.44
M. de Empaque Consumido 2,940.00 175,953.53
Gastos de Administración
Sueldos de Administración 120,000.00
Bonificación Incentivo de Administración 15,250.00
Prestaciones Laborales de Administración 27,752.83
Dep Mob y Eq de Oficinas 3,072.96
Dep Eq de computación 9,931.63
Amort Marcas y Patentes 3,400.00 179,407.42 355,360.95
Resultado de Operación 51,103.54
Otros Gastos de Operación
Impuesto Sobre la Renta 26,626.07
Diferencia 24,477.47
Ingresos Financieros
(+) Intereses Percibidas 12,300.00
Otros Ingresos
Créditos Recuperados 8,315.00
Ganancia del Ejercicio 45,092.47
(-) Reserva Legal 2,254.62
Ganancia despues de Reserva Legal 42,837.85

Guatemala, 31 de diciembre de 20__

F F
Nombre Nombre
Representante legal Contador
Balance de Situación General del Almacén "La Buena Suerte"
Activo
No Corriente
Vehículos de Reparto 180,500.00
(-) Depreciación Acum. Vehículos de Reparto 124,454.09 56,045.91
Mobiliario y Equipo 38,800.00
(-) Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo 29,827.40 8,972.60
Equipo de Computación 30,406.00
(-) Dep Acum Eq de computación 9,931.63 20,474.37
Marcas y Patentes 17,000.00
(-) Amortización Acum. Marcas y Patentes 20,900.00 3,900.00
Valores Mobiliarios a largo plazo 55,275.00 136,867.88
Corriente
Realizable
Mercadería 86,700.00
Material de empaque 1,960.00
Valores Mobiliarios a C.P. 45,225.00 133,885.00
Exigible
Deudores Comerciales 24,500.00
(-) Estimación para Cuentas Incobrables 735.00 23,765.00
ISR. Retenido S/Ventas por Acreditar 3,760.00 27,525.00
Disponible
Caja y Bancos 171,184.00 332,594.00
Suma del Activo 469,461.88
Patrimonio Neto
Capital Social 269,662.65
Reserva Legal 14,754.62
Ganancia despues de Reserva Legal 42,837.85 327,255.12
Pasivo
No Corriente
Préstamos bancarios a Largo Plazo 60,000.00
Corriente
Acreedores Comerciales 35,160.00
IVA por pagar 3,057.86
ISR Retenido por pagar sobre Compras 4,250.00
Prestamos Bancarios a C. P. 30,000.00
Prestaciones Laborales x pagar 7,752.83
ISR x pagar 1,986.07 82,206.76 142,206.76
Suma del Patrimonio Neto y Pasivo 469,461.88

Guatemala, 31 de diciembre de 20__

F F
Nombre Nombre
Representante legal Contador