NOMINA TRABAJADORES CERTUCHEF

La empresa cerfuchef dedicada a la fabricacion de pasteles cuenta con tres (3) trabajadores que de
contratiempos. Cada uno trabajo simplemente las 8 horas diarias sin recargos y sin horas extras para e

Requerido: a. Costo de M.O.D.

b. Factor Prestacional y de Aportes (FPA)
c. Tasa por Hora Efectiva
d. Tasa por Hora Hombre Efectiva

Salario mínimo 1,300,000

Auxilio de transporte 162,000

Valor de la hora =

Reducción de la Jornada (1 hora semanal) =

Promedio de Horas reducidas en la jornada

Valor de la hora =

Valor
Concepto Porcentaje
Unitario

Salario Básico
Auxilio de transporte

Recargos:
Recargo Nocturno 35% 1,930.69
Recargo Festivo 75% 4,137.20
Recargo Nocturno Festivo 110% 6,067.89
Total de Recargos

Horas Extras
Horas Extras Diurnas 125% 6,895.33
Horas Extras Nocurnas 175% 9,653.47
Horas Extras Festivas 200% 11,032.53
Horas Extras Festivas Nocturnas 250% 13,790.66
Total Horas Extras

Total Devengado

Descuentos:
Aporte a E.P.S. 4%
Aporte al Fondo de Pensiones 4%

Total de Descuentos

Neto a Pagar

Prestaciones Sociales
Auxilio de Cesantías 8.33%
Intereses a las Cesantías 1%
Prima de Servicios 8.33%
Vacaciones 5.07%
Total Prestaciones Sociales

Aportes Patronales a la Seguridad Social

Aporte a E.P.S.. 8.5%
Aporte a Fondo de Pensiones 12%
Aporte a A.R.L. (Riesgo II) 1.044%
Total Aportes Patronales a la Seguridad Social

Aportes Parafiscales
Aporte a Caja de Compensación Familiar 4.0%
Aportes a I.C.B.F. 3.0%
Aportes al SENA 2.0%
Total Aportes Parafiscales

Dotación y uniformes 3.56%

Costo de Mano de Obra Directa

Factor Prestacional y de Aportes (FPA) = (Costo de la Mano de Obra Directa /Total De

Factor Prestacional y de Aportes (FPA) = (6.161.961/4.386.000)-1 =

Costo M.O.D. = Total Devengado * (1 + FPA) =

Costo de M.O.D.
Tasa por Hora Efectiva =
Hora Efectiva

Costo de M.O.D.
Tasa por Hora Hombre Efectiva =
Horas Hombre Efectivas
n tres (3) trabajadores que devenga cada uno un salario básico mensual de $1,300.000,oo, se tiene que labo
argos y sin horas extras para este mes.

ional y de Aportes (FPA)

Hombre Efectiva

Salario Básico Mensual 1,300,000

= =
30 días X 1 Turno X 8 Horas 240

a Jornada (1 hora semanal) = 52 X 1 = 52 Horas al año

oras reducidas en la jornada mensualmente = 52

= 4.33
12

Salario Básico Mensual 1,300,000

= =
(30 días X 1 Turno X 8 Horas) - 4,33 235.67

Un Total de
Cantidad
trabajador Trabajadores
1 3

1,300,000 3,900,000
162,000 486,000

0 0 0 UniaoVir!21
0 0 0
0 0 0 425398
0 0

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

1,462,000 4,386,000

52,000 156,000
52,000 156,000

104,000 312,000

1,358,000 4,074,000

121,833 365,500 121,785 8.3300%

14,620 43,860 43,860
121,833 365,500
65,878 197,635
324,165 972,495

156,000 468,000
13,572 40,716
169,572 508,716

52,000 156,000

52,000 156,000

46,250 138,750

2,053,987 6,161,961
ano de Obra Directa /Total Devengado)-1 =

6.000)-1 = 40.49%

2,053,987

Costo de M.O.D. 6,161,961

= = 34,424.36
Hora Efectiva 179

Costo de M.O.D. 6,161,961

= = 11,474.79
Horas Hombre Efectivas 537
00.000,oo, se tiene que laboraron en el mes de enero de 2024 sin

5,416.67 Antes de Julio 16 de 2023

5,516.27
Año 365
Domingos 52
313
Festivos 17
Días Hábiles 296

Vacaciones 15

15
Porcentaje = =
296

Disfruto 20 días (Nov. 1o a Nov. 20)

1,300,000
Salario Salario =
30 =

Provision de Vacaciones (4,17%)

Provisión de Vacaciones 5,068%)

Valor a pagar(20 días X $43.333)

Dotación
Camisa 35,000
pantalón 50,000
Zapatos 100,000
185,000
Dotaciones al año 3
Costo anual de Dotación 555,000

Costo Anual de Dotación X # Trabaj

Porcentaje de la Dotación =
Salario Básicoa anual e todos los traba

$555.000 X 3 Trab.
Porcentaje de la Dotación =
$3.900.000 X12 meses

Horas Efectivas

Días Hábiles 296

Días de la familia 2
Días Laborables 294

Turno 8 hs 7.5

Horas laborables al año 2,205

Horas Reducción de la Jornada 52
Horas laborables 2,153

Promedio mensual de Horas laborables 179

Horas Extras 0
Horas efectivas 179
e Julio 16 de 2023
5.068%

43,333

650,520 216,147

790,541 76,126 -140,021

866,667
al de Dotación X # Trabajadors con derecho
oa anual e todos los trabajadors de la sección

5.000 X 3 Trab.
= 3.56%
.000 X12 meses
 CONTABILIZACIÓN DE LA M.O.D. CERTUCHEF
Cuenta Descripción
7 Costos de Producción
72 Costo de Mano de Obra Directa
7205 Costo de Personal de Producción (M.O.D.)
720506 Sueldos
720515 Horas Extras y Recargos
720527 Auxilio de Transporte
720530 Auxilio de Cesantías
720533 Intereses sobre Cesantías
720536 Prima de Servicios
720539 Vacaciones
720551 Dotación y suministro a trabajadores
720568 Aportes Patronales a A.R.L.
720569 Aportes patronales a E.P.S.
720570 Aportes a Fondos de Cesantías y/o Pensiones
72057002 Aportes Patronales a Fondos de Pensiones
720572 Aportes a Caja de Compensación Familiar
720575 Aportes a I.C.B.F.
720578 Aportes al SENA
237005 Aportes a Entidades Promotoras de Salud (E.P.S.)
237006 Aportes a A.R.L.
237010 Aportes al I.C.B.F., SENA y Cajas de Compensación Familiar
23701001 Aportes al I.C.B.F.
23701002 Aportes al SENA
23701003 Aportes a las Cajas de Compensación Familiar
238030 Fondos de Cesantías y/o Pensiones
23803002 Fondos de Pensiones
250505 Salarios por pagar
251010 Cesantías por pagar
251501 Intereses sobre Cesantías por pagar
252001 Prima de Servicios por Pagar
252501 Vacaciones por pagar
261095 Dotación y Uniformes (provisión)
720590 Traslado a inventarios en proceso costo de M.O.D. usada
Sumas
UCHEF
Débito Crédito

3,900,000
0
486,000
365,500
43,860
365,500
197,635
138,750
40,716
0

468,000
156,000
0
0
156,000
40,716

0
0
156,000

624,000
4,074,000
365,500
43,860
365,500
197,635
138,750

6,161,961 6,161,961
 DEPRECIACION NEVERA

VALOR ACT 14,600,000

VIDA UTIL 5 AÑOS
VALOR RES14,600,000*20%=14,600,000-2,920,000=11,680,000/5 AÑOS=2,336,000

METODO LINEA RECTA

PERIODO % DEPRECIACIOVALOR ACTIVO VALOR DEPRECIACION DEP. ACUMULADA

0
1 20% 14,600,000 2,336,000 2,336,000
2 20% 14,600,000 2,336,000 4,672,000
3 20% 14,600,000 2,336,000 7,008,000
4 20% 14,600,000 2,336,000 9,344,000
5 20% 14,600,000 2,336,000 11,680,000

DEPRECIACION HORNO

VALOR ACT 4,000,000

VIDA UTIL 5 AÑOS
VALOR RES4,000,000*20%=4,000,000-800,000=3,200,000/5 AÑOS=640,000

METODO LINEA RECTA

PERIODO % DEPRECIACIOVALOR ACTIVO VALOR DEPRECIACION DEP. ACUMULADA

0
1 20% 4,000,000 640,000 640,000
2 20% 4,000,000 640,000 1,280,000
3 20% 4,000,000 640,000 1,920,000
4 20% 4,000,000 640,000 2,560,000
5 20% 4,000,000 640,000 3,200,000

DEPRECIACION LICUADORA

VALOR ACT 300,000

VIDA UTIL 5 AÑOS
VALOR RESIDUAL
300,000*20%=300000-60000=240,000/5 AÑOS=48,000

METODO LINEA RECTA

 METODO LINEA RECTA

PERIODO % DEPRECIACIOVALOR ACTIVO VALOR DEPRECIACION DEP. ACUMULADA

0
1 20% 300,000 48,000 48,000
2 20% 300,000 48,000 96,000
3 20% 300,000 48,000 144,000
4 20% 300,000 48,000 192,000
5 20% 300,000 48,000 240,000

DEPRECIACION ESTUFA

VALOR ACT 2,000,000

VIDA UTIL 5 AÑOS
VALOR RES2,000,000*20%=2,000,000-400,000=1,600,000/5AÑOS=320,000

METODO LINEA RECTA

PERIODO % DEPRECIACIOVALOR ACTIVO VALOR DEPRECIACION DEP. ACUMULADA

0
1 20% 2,000,000 320,000 320,000
2 20% 2,000,000 320,000 640,000
3 20% 2,000,000 320,000 960,000
4 20% 2,000,000 320,000 1,280,000
5 20% 2,000,000 320,000 1,600,000

DEPRECIACION COMPUTADOR

VALOR ACT 12,000,000

VIDA UTIL 5 AÑOS
VALOR RES12,000,000*20%=12,000,000-2.400,000=9,600,000/5AÑOS=1,920,000

METODO LINEA RECTA

PERIODO % DEPRECIACIOVALOR ACTIVO VALOR DEPRECIACION DEP. ACUMULADA

0
1 20% 12,000,000 1,920,000 320,000
2 20% 12,000,000 1,920,000 2,240,000
3 20% 12,000,000 1,920,000 4,160,000
4 20% 12,000,000 1,920,000 6,080,000
5 20% 12,000,000 1,920,000 8,000,000
VALOR RESIDUAL
14,600,000
12,264,000
9,928,000
7,592,000
5,256,000
2,920,000

VALOR RESIDUAL
4,000,000
3,360,000
2,720,000
2,080,000
1,440,000
800,000
VALOR RESIDUAL
300,000
252,000
204,000
156,000
108,000
60,000

VALOR RESIDUAL
2,000,000
1,680,000
1,360,000
1,040,000
720,000
400,000

VALOR RESIDUAL
12,000,000
11,680,000
9,760,000
7,840,000
5,920,000
4,000,000
 P.E.P.S.

Fecha Concepto Cantidad

Enero 2 Inventario Inicial FRUTAS maracuya, guanabana y mora kilo 9

Compras
Enero 3 Compra No. 1 HARINA X50K (3 bultos) 150
Enero 20 Compra No. 2 HUEVOS PANAL (5 panales) 150
Enero 25 Compra No. 3 AZUCAR (2 kilos x 5) 10

Total compras 310

Material Disponible para el Consumo 319

Inventario Final 10
10
20

Consumo de Material 299

Cuenta Descripción Débito

6210 Compras de Materias Primas 468,000
2408 Impuesto a las ventas 88,920
2365 Retención en la Fuente en Compras
2368 Retención de Industria y Comercio (6,6/1000)
2205 Proveedores Nacionales

6210 Compras de Materias Primas 75,000

2408 Impuesto a las ventas 14,250
2365 Retención en la Fuente en Compras
2368 Retención de Industria y Comercio (6,6/1000)
2205 Proveedores Nacionales
6210 Compras de Materias Primas 80,000
2408 Impuesto a las ventas 15,200
2365 Retención en la Fuente en Compras
2368 Retención de Industria y Comercio (6,6/1000)
2205 Proveedores Nacionales

CIERRE DE INVENTARIOS
Cuenta Descripción Débito
1405 Inventario de Materias Primas 85,000

7101 Costos de Producción - Consumo de Materias Primas 1,438,000

1405 Inventario de Materias Primas
6210 Compras de Materias Primas
Sumas 1,523,000
 Costo Unitario Costo Total

100,000.00 900,000

3,120.00 468,000
500.00 75,000
8,000.00 80,000

623,000

1,523,000

500.00 5,000
8,000.00 80,000
85,000

1,438,000

Crédito Observación

Contabilizamos compra No. 1

556,920.00

Contabilizamos compra No. 2

89,250.00

Contabilizamos compra No. 3

95,200.00

DE INVENTARIOS
Crédito Observación
Registramos Inventario Final
Contabilizamos el costo del consumo de materias primas

900,000.00 Cancelamos el valor del inventario inicial

623,000.00 Cancelamos la cuenta compras de materias primas
1,523,000
 EMPRESA: _CERTUCHEF____________________________________
Estado de Costos de Productos Manufacturados y Vendidos
enero 1 a diciembre 31 de 20xx

(+)
(=)
(-)
(=)
(+)
(+)
(=)
(+)
(=)
(-)
(=)
(+)
(=)
(-)
(=)
 EMPRESA: _CERTUCHEF____________________________________________
Estado de Costos de Productos Manufacturados y Vendidos
enero 1 a diciembre 31 de 20xx

Inventario Inicial de Materiales Directos

Compras de Material Directo
Costo de Material Disponible para el consumo
Inventario Final de Materiales Directos
Costo del consumo de Material Directo
Mano de Obra Directa (M.O.D.)
Costos Indirectos de Fábrica (C.I.F.)
Costos Asignados a la Producción durante el periodo (Costos del Ejercicio)
Inventario Inicial de Productos en Proceso
Costos de Productos en Proceso durante el periodo
Inventario Final de Productos en Proceso
Costo de Producción ó Costo de Manufactura
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo de Productos Manufacturados Disponibles para la Venta
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Productos Manufacturados y Vendidos (Costo de Ventas)

Anexo de Costos Indirectos de Fábrica (C.I.F.)

Concepto
material indirecto utilizado en produccion
suministros utilizados en la fabrica
depreciacion de la nevera
depreciacion de la horno
depreciacion de la licuadora
depreciacion de la estufa
depreciacion computador oficina

Total C.I.F.

unidades producidas en el periodo

unidades vendididas en el periodo
costo unitario de produccion= costo de produccion o costo manufactura/unidades producidas=

costo unitario de ventas= costo de productos manufacturados y vendidos / unidades vendidas=

 EMPRESA: _____CERTUCHEF_______
Estado de
enero 1 a diciem

Ventas
900,000 Costo de Ventas (ver Estado de Costos)
623,000 Utilidad Bruta
1,523,000 Gastos
85,000 Gastos de Administración
1,438,000 depreciacion equipo de oficina
6,161,961
6,764,000
14,363,961 Gastos de Ventas
80,000 salario de ventas
14,443,961
85,000
14,358,961 Utilidad operacional
93,000 Ingresos No Operacionales
14,451,961 Egresos No Operacionales
74,400 Utilidad Antes de impuestos
14,377,561 Provisión Impuestos (Renta )
Utilidad del ejercicio
Reserva Legal
Utilidad Neta

Valor
1,000,000
500,000
2,336,000
640,000
48,000
320,000
1,920,000

6,764,000

150
125
14,358,961
150 95726.4075675676

14,377,561
125 115020.489081081
__CERTUCHEF________________________________________
Estado de Resultados
enero 1 a diciembre 31 de 20xx

18,225,000
stado de Costos) 14,377,561
3,847,439

1,920,000
1,920,000

1,400,000
1,400,000

527,439
0
0
527,439
184,604
342,835
CONCEPTO UNIDAD DE MEDIDA
MATERIALES DIRECTOS
MATERIA 1 HUEVOS 5 UNIDADES
MATERIAL 2 HARINA 200 GR
MATERIAL 3 AZUCAR 200 GR
MATERIAL 4 FRUTAS 100 GR

TOTAL MATERIAL DIRECTO

MANO DE OBRA DIRECTA

PROCESO 1 PREPARAR MEZCLA 0.2
PROCESO 2 PONER EL BIZCOCHO AL HORNO 0.45
PROCESO 3 PREPARAR EL RELLENO DE FRUTAS 0.2
PROCESO 4 PONEMOS A ENFRIAR 0.15
PROCESO 5 CORTAMOS,RELLENAMOS EL BIZCOCHO Y DECO 1

TOTAL M.O.D

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA

PROCESO 1 EMPAQUE 0.1
PROCESO 2 DOMICILIO 0.5

TOTAL C.I.F
COSTO UNITARIO TOTAL
COSTO UNITARI COSTO TOTAL

500 2,500
3.12 624
8 1,600
100 10,000

14,724

11,475 2,295
11,475 5,164
11,475 2,295
11,475 1,721
11,475 11,475

22,950

7,000 700
7000 3500

4200
41,874