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    Tema 2 Hasta Caja Me

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    Este documento resume las cuentas del activo corriente, incluyendo el efectivo y sus componentes, la caja chica, y la caja moneda extranjera. Define el activo corriente como activos que se convertirán en efectivo o gasto en el corto plazo. Explica los procesos de apertura, rendición de cuentas y arqueo de caja chica, así como el uso de las cuentas diferencia de cambio y variación cambiaria para transacciones en moneda extranjera.

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    Descripción original:

    tratamiento de caja moneda extranjera

    Título original

    TEMA 2 HASTA CAJA ME

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    UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA MATERIA: CONTABILIDAD INTERMEDIA

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DOCENTE: Lic. Acuña Orellana Edson


    CARRERA AUDITORIA

    UNIDAD 2

    ESTUDIO DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO CORRIENTE

    ACTIVO: DEFINICION SEGÚN NIC


    Se reconoce un activo en el balance cuando:
    Es probable que se obtengan del mismo beneficio económico futuro para la empresa, y
    El activo tiene un costo o valor que puede ser medido con fiabilidad.

    ACTIVO CIRCULANTE: Conjunto de partidas constituidas por el efectivo y por otras que se
    presume se convertirán en efectivo o en gasto en el corto plazo, durante el desarrollo de las
    actividades propias de un ente. Se considera corto plazo el tiempo de un nuevo ejercicio
    contable (un año) a partir de la preparación y presentación de los estados financieros.

    1. ACTIVO DISPONIBLE
    1.1. EL EFECTIVO Y SUS COMPONENTES:

    Recurso monetario que la administración de la empresa puede disponer inmediatamente


    para cubrir obligaciones y/o necesidades resultantes de sus operaciones corrientes, sean de
    funcionamiento, inversión o financiamiento.
    Los ítems componentes son:

    - Moneda de curso legal


    - Cuentas corrientes bancarias
    - Giros bancarios
    - Depósitos a la vista en instituciones financieras
    - Cajas de ahorro
    - Todos los recursos monetarios que la administración considere que puede disponer para
    desembolsos en las actividades de la empresa en cualquier momento.
    - Deben excluirse los depósitos a plazo fijo, las entregas a vendedores, vales, otros.

    1.1.1. CAJA CHICA.

    Recursos asignados a funcionarios responsables de una empresa, para la cobertura de gastos


    menores, de manera que se simplifiquen procedimientos administrativos.

    Gastos Menores.- el monto máximo es establecido en el manual de la empresa.

    - Conceptos permitidos y prohibidos, relacionado con el monto máximo de gasto.


    - Prohibición de fraccionar gastos.
    - Documentos de respaldo.
    - Periodicidad de preparación y presentación de rendición de cuentas.
    - Arqueos de caja chica.
    - Fallas de caja chica.
    UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA MATERIA: CONTABILIDAD INTERMEDIA
    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DOCENTE: Lic. Acuña Orellana Edson
    CARRERA AUDITORIA

    CAJA CHICA
    Se Debita: por apertura, por reembolsos, aumento del fondo
    Se Acredita: por gastos incurridos, por registro de rendición de cuentas, por reducción del fondo,
    por cierre del fondo.

    Ejemplo.

    01/Dic/15 Apertura de caja chica, a cargo de Carla Coca, asignación de Bs. 5,000.-

    Caja Chica 5,000.-


    Carla Coca
    Bancos M/N 5,000.-
    Banco BNB
    Por la apertura de Fondo fijo de caja chica bajo la responsabilidad de Carla Coca según cheque N°
    8547 del BNB.
    La Sra. Carla Coca en fecha 15/dic/2015 presenta la siguiente rendición de cuentas:

    RENDICIÓN DE CUENTAS – CAJA CHICA


    N° 1/2015
    Periodo: 01 de diciembre 2015 al 15 de diciembre 2015

    Funcionario: Carla Coca


    Fondo Fijo Recibido: 5,000.-
    Descargos: Importe
    02/12/15 Rec. Pasajes 60.-
    03/12/15 Rec. Por Refrigerios 40.-
    04/12/15 Fact. Por Combustible 190.-
    05/12/15 Fact. Por Reparación 140.-
    05/12/15 Fact. ELFEC (sujeto a crédito fiscal 195.- Tasa 25.-) 220.-
    08/12/15 fact. Limpieza de oficina 110.-
    10/12/15 Rec. Vigilancia 180.-
    11/12/15 Fact. Pasajes 400.-
    12/12/15 Fact. Mat Escritorio 150.-
    14/12/15 Fact. Publicidad 420.-
    SUMAS 1,910.- 5,000.-
    SALDOS 3,090.- -
    SUMAS IGUALES 5,000.- 5,000.-
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    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DOCENTE: Lic. Acuña Orellana Edson
    CARRERA AUDITORIA

    --------AD1---------
    GASTOS GENERALES 1667.86
    Pasajes 52.20
    Refrigerios 34.80
    Combustible 172.71
    Reparación 121.80
    ELFEC 194.65
    Limpieza 95.70
    Vigilancia 152.10
    Pasajes 348
    Mat Escritorio 130.50
    Publicidad 365.40
    CF – IVA 242.14
    CAJA CHICA 1,910.-
    Descargo de caja chica según rendición de cuentas N° 1 de la Sra Carla coca

    --------AD2---------
    CAJA CHICA 1,910
    BANCOS M/N 1,910
    Banco BNB
    Reembolso rendición de cuentas N° 1 de la sra Carla Coca con cheque 32554 del BNB

    ARQUEOS DE CAJA CHICA


    Verificación o recuento, verificar la composición de documentos y efectivo de los fondos de caja
    chica.

    En fecha 21 de enero de 2016 el auditor de la Cia ABC Ltda. Practica un arqueo de caja chica
    encontrando los siguientes valores en poder del Sr. Juan Sejas encargado de estos fondos:
    Documentos y efectivo encontrados.

    HOJA DE TRABAJO DE ARQUEO DE CAJA CHICA


    Practicado al 21 de enero 2016

    FONDO ASIGNADO 5,000


    EFECTIVO
    Monedas varias 630
    Billetes varios 1,870 2,500
    DOCUMENTOS
    05/01/16 Fact. Suministros de oficina 400
    17/12/15 Rec. Pasajes 120
    31/12/15 Fact. Publicidad 350
    20/12/15 Fact. Refrigerios 230
    19/12/15 Rec. Vigilancia 180
    24/12/15 Fact. Reparaciones 240
    28/12/15 Fact. Combustibles 190
    UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA MATERIA: CONTABILIDAD INTERMEDIA
    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DOCENTE: Lic. Acuña Orellana Edson
    CARRERA AUDITORIA

    04/01/16 Rec. Limpieza oficina 210 1,920

    VALES PROVISORIO
    05/01/16 Reuniones 140
    21/12/08 Viaje a La Paz 270 410

    SUMAS 4,930. - 5,000


    DIFERENCIA FALTANTE 70.-
    SUMAS IGUALES 5,000 5,000

    --------AD1--------
    GATOS GENERALES 1178.70
    Pasajes 120
    Vigilancia 180
    Refrigerios 200.10
    Reparaciones 208.8
    Combustibles 165.30
    Publicidad 304.50
    IVA – CF 131.3
    CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 440.-
    Vale provisorio 270
    Faltante 170
    CAJA CHICA 1,750

    ------------Ad 2------------------- debe haber


    Caja Chica 1750
    Banco nacional 1750

    1.1.2. CAJA MONEDA EXTRANJERA. - Se denomina y utiliza la cuenta de caja moneda extranjera
    a todas las transacciones de compra y venta de mercaderías que son transaccionales en
    una moneda DIFERENTE a la que utiliza el país.
    Cuenta: Diferencia de Cambio, se utiliza cuando la transacción realizada varía en relación al T/C
    oficial.
    Se utiliza en cada oportunidad que es necesario actualizar los rubros monetarios debido a que
    hubiera modificaciones en la paridad cambiaria de una moneda extranjera respecto a la moneda
    local (boliviano)
    Cuentas: Variación Cambiaria, se utiliza cuando se realizan transacciones con T/C diferentes al T/C
    oficial.
    Se utiliza en cada oportunidad que se realiza operaciones en moneda extranjera a tipos de cambio
    diferentes a la oficial (boliviano)
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    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DOCENTE: Lic. Acuña Orellana Edson
    CARRERA AUDITORIA

    La empresa ABC Ltda. En la cuenta “Caja Moneda Extranjera” presenta un saldo preliminar de Bs.
    7,284.00 equivalente a $us 900.00 de acuerdo al siguiente detalle: TC = 8.093333
    INGRESOS $US BS.
    01/12/2015 Compra 1000 dolares t/c 8.00 1,000.00 8,000.00
    08/12/2015 Compra 500 dolares t/c 7.99 500.00 3,995.00
    12/12/2015 Compra 200 dolares t/c 7.98 200.00 1,596.00
    17/12/2015 Compra 400 dolares t/c 7.95 400.00 3,180.00
    TOTAL INGRESOS 2,100.00 16,771.00
    Menos:
    EGRESOS
    14/12/2015 Pago a proveedores t/c 7.92 (600.00) (4,752.00)
    19/12/2015 Pago a proveedores t/c 7.90 (500.00) (3,950.00)
    29/12/2015 Pago a proveedores t/c 7.85 (100.00) (785.00)
    TOTAL EGRESOS (1,200.00) (9,487.00)
    SALDO AL 31/12/2015 900.00 7,284.00

    Para que esta cuenta presente un saldo correcto al 31/12/2015 debe ajustarse el saldo de $us
    900.00 al tipo de cambio de cierre de gestión (Bs. 7.85 = $us 1), de la siguiente manera: 7284-
    7065= 219
    900*7.85 = 7065
    ---------AD1---------
    DIFERENCIA DE CAMBIO 219.00
    CAJA M/E $US 219.00
    Actualización del saldo de Moneda extranjera al 31/12/2015

    $us 900.00 a 7,85 = Bs. 7,065.00


    Saldo anterior = Bs. (7,284.00)
    Ajuste Diferencia de Cambio Bs. 219.00

    La empresa BIENVENIDOS S.R.L. realiza las siguientes transacciones:

    - Fecha 01/12/16 (t/c Bs 7.90 = 1) Adquiere $us 10,000 pagando un total de Bs. 79,200
    - Posteriormente el 15 de diciembre de 2015 (t/c Bs. 7.88 = 1 $us) vende $us 1.000.en Bs.
    7,890.00
    - En la misma fecha compra € 4,000 pagando con Bs. 44,200 el tipo de cambio referencial
    para esta operación es de Bs. 11 = € 1
    - Al cierre de gestión (31/12/15) los tipos de cambios son: Bs. 7.85 = $us 1 y Bs. 11.20 = € 1
    Mayor de $us y €

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