Este documento contiene información sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA es un impuesto indirecto que grava la venta de bienes y servicios, y que su tasa general es del 19%. También describe las diferentes tarifas de IVA, los responsables de declarar y pagar este impuesto, y conceptos como retención en la fuente de IVA y la diferencia entre bienes exentos y excluidos.
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Este documento contiene información sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA es un impuesto indirecto que grava la venta de bienes y servicios, y que su tasa general es del 19%. También describe las diferentes tarifas de IVA, los responsables de declarar y pagar este impuesto, y conceptos como retención en la fuente de IVA y la diferencia entre bienes exentos y excluidos.
Este documento contiene información sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA es un impuesto indirecto que grava la venta de bienes y servicios, y que su tasa general es del 19%. También describe las diferentes tarifas de IVA, los responsables de declarar y pagar este impuesto, y conceptos como retención en la fuente de IVA y la diferencia entre bienes exentos y excluidos.
Este documento contiene información sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA es un impuesto indirecto que grava la venta de bienes y servicios, y que su tasa general es del 19%. También describe las diferentes tarifas de IVA, los responsables de declarar y pagar este impuesto, y conceptos como retención en la fuente de IVA y la diferencia entre bienes exentos y excluidos.
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CONSULTA SOBRE IVA
1) R// El Impuesto al valor agregado, que sus siglas corresponden al IVA, es un
impuesto indirecto que paga quien compra bienes y servicios gravados con ese impuesto. Se llama así porque el vendedor, que es el responsable de recaudar el impuesto, termina pagando únicamente el impuesto correspondiente al valor que le ha agregado al producto que ha vendido. El Iva es un impuesto indirecto e inequitativo, por cuanto es un impuesto que se paga sin considerar la capacidad económica del contribuyente, pues el Iva debe pagarlo hasta le ciudadano más pobre que exista, por lo que se considera un impuesto regresivo.
2) R// Gravados: son aquellos a los que se les aplica una tarifa (0, 1.6, 10, 16, 20, 25 y 35%). Excluidos: Son aquellos que por expresa disposición legal no causan el impuesto a las ventas. Exentos: Aquellos gravados a tarifa de 0%. No gravados o no sometidos: Son aquellos que no están catalogados en el régimen del impuesto sobre las ventas como: 3) R// Tarifa general del Iva. La tarifa general del Iva es del 19% según lo contempla el artículo 468 del estatuto tributario modificado por la ley 1819 de 2016. Significa que todos los productos y servicios gravados con el Iva tienen una tarifa del 19% excepto aquellos que expresamente ha señalado que tienen una tarifa diferente.
Tarifa del 5% El artículo 468-1 del estatuto tributario contempla un listado productos que están gravados con la tarifa del 5%.
Se trata principalmente de productos que pertenecen a la canasta familiar y
productos de primera necesidad o de impacto en determinados sectores de la economía respecto de los cuales el estado quiere hacer un tratamiento especial.
Otras tarifas. Las otras tarifas diferenciales que habían de Iva fueron eliminadas con la ley 1819 de 2016 y en su lugar fue creado el impuesto al consumo, cuyas tarifas encuentra en el artículo 512-2 y siguientes del estatuto tributario.
4) R// En relación con los artículos 600 y 915 del ET, la periodicidad del IVA podrá ser: Bimestral: para aquellos responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre del año gravable anterior fueron iguales o superiores a 92.000 UVT (equivalentes a $3.901.904.000 según el valor de la UVT para 2023), y para los responsables comercializadores de bienes exentos previstos en los artículos 477 y 481 del ET. Cuatrimestral: para aquellos responsables del IVA, sean personas jurídicas o naturales, cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre del período fiscal anterior fueron inferiores a 92.000 UVT (equivalentes a $3.901.904.000 según el valor de la UVT para 2023). Anual: para los contribuyentes que optaron por tributar bajo el régimen simple y cumplan con los requisitos para ser responsables del IVA. 5) R// Por regla general toda persona natural o jurídica que venda productos gravados con el Iva o preste servicios gravados con el Iva, es responsable del impuesto a las ventas. Si el contribuyente, persona natural o jurídica, vende productos o presta servicios que no están gravados con Iva, no son responsables del Iva. No obstante, algunas personas naturales a pesar de vender productos o prestar servicios gravados con Iva no son responsables de dicho impuesto y para ello deberán cumplir lo siguiente: (art 437 – ET)
6) R// Proporcionalidad significa que las operaciones gravadas con este impuesto están sometidas a imposición con una tarifa fija, independientemente de la cuantía de la base gravable.
7) R// La retención en la fuente por Iva consiste en que el comprador, al momento
de causar o pagar la compra, retiene al vendedor un porcentaje del Iva dependiendo de la tarifa de retención que se ha de aplicar, que por lo general es el 15% del valor del IVA, el cual es la base. También se debe considerar cuáles regímenes intervienen en la venta para saber si aplica o no dicha retención.
8) R// La principal diferencia consiste en que los bienes exentos dan derecho a descontar el impuesto que se pague por sus insumos, materias primas y demás costos directos e indirectos, en tanto que los bienes excluidos no lo pueden hacer, el Iva que paguen por cualquier concepto deben llevarlo como un mayor valor del gasto o costo.
