TEMARIO DETALLADO

2.1. Concepto
2.2. Diferencias entre negociación mercantil y sociedad mercantil
2.3. Elementos de la empresa
2.3.1. Elementos personales
2.3.2. Elementos materiales
2.3.3. Elementos incorpóreos
2.4. Situación jurídica del empresario
2.5. Responsabilidades empresariales
2.5.1. De la sociedad
2.5.2. De los administradores
2.5.3. De los socios
2.6. La negociación mercantil
2.6.1. Elementos de la negociación mercantil
2.7. Agrupación de sociedades
2.7.1. Grupos de sociedades
2.7.2. Sociedad controladora (Holding)
2.7.3. Control de sociedades
2.7.4. Agrupaciones financieras
2.7.5. Sociedades con inversiones de capital cruzadas
 2.1. Concepto
La palabra „empresa‟ surge del verbo emprender, que significa „llevar a
buen éxito algún evento que previamente se ha organizado‟. En términos
económicos, empresa es todo establecimiento comercial o mercantil de
producción y distribución de bienes y servicios. De tal forma que toda
empresa únicamente funciona a través de la visión de un comerciante, el
empresario, que se dedica por completo a la actividad del comercio.

En relación con las disciplinas del derecho la empresa tiene diversas

acepciones:

a) Empresa en sentido económico se concibe como la organización

económica aislada e independiente de un proceso de producción. Es
el organismo que une y coordina varios elementos de la producción y
los dirige a la fabricación de determinados bienes o la prestación de
ciertos servicios.
b) En sentido laboral es el conjunto de elementos (personales y de
contrato) de trabajo que responden a ciertas normas y principios sin
los cuales no podría subsistir.

c) En sentido comercial es un fondo de comercio, un conjunto de

derechos patrimoniales y de cualquier otro orden vinculados en forma
directa a la producción del establecimiento, concebido tanto en su
parte física o inerte como en sus características de productor o
dinámico.

Los juristas buscan en vano un concepto único de empresa como

organismo vivo, diferente al plano económico que la define como ente
inigualable con personalidad propia y distinta a la de sus socios. Otros
autores comentan que la empresa es una asociación de individuos que
realizan acciones de hecho encaminadas al cumplimiento de un fin común
a través de la celebración de contratos.

Para Horacio López Basilio (1974: 15), la empresa es:

La unidad económica social en la que los inversionistas, los
trabajadores y la dirección se coordinan para lograr una
producción socialmente útil, conveniente para las necesidades de
los consumidores conforme a las exigencias del bien común.
Para Sandoval López la empresa, en sentido jurídico, “es el ejercicio
profesional de una actividad económica organizada con la finalidad de
actuar en el mercado de bienes y servicios” (en Mangas, 2002: 96). Sin
embargo, sus detractores no están de acuerdo en vincular los aspectos
económicos y jurídicos en uno solo, pues argumentan que la economía y
el derecho son ciencias independientes que observan sus propios
métodos y persiguen su propia finalidad. La primera, como ciencia
descriptiva examina la realidad y formula reglas empíricas de la empresa;
la segunda, como ciencia normativa, establece reglas fundadas en la idea
de justicia que se impone destacar el espíritu intelectual o inmaterial de la
empresa como negocio.

Derivado de lo anterior, un sector doctrinal pretende hallar la esencia de la

empresa en sus elementos genuinos, las relaciones de puro hecho, que
no son cosas ni derechos, sino componentes económicos de la empresa.
Es una organización de los factores productivos y una ocasión asegurada
de venta. Esta teoría destaca como elemento esencial de la empresa su
organización espiritual, intelectual y racional, es decir, el ordenamiento y la
estructuración de los factores reales y personales productivos.

Garrigues afirma que

la empresa, según los partidarios de esta posición, es una energía

viviente creadora de valores, cuya existencia y permanencia como
organización se encuentra unida a la persona del empresario, a
los trabajadores y al mantenimiento de la explotación (en Mangas,
2002: 97).
 2.2. Diferencias entre negociación
mercantil y sociedad mercantil
Para autores como Sepúlveda, Barrera Graf y Mantilla Molina, los
conceptos empresa y negociación mercantil pueden emplearse de manera
indistinta para indicar el complejo conjunto de recursos de capital,
industria, cosas corpóreas o incorpóreas, de derechos y demás efectos,
organizados de manera sistemática, o necesarios como herramientas
fundamentales para el desempeño de actos de comercio. Sin embargo, la
diferencia radica en que la empresa es una unidad económica mientras
que la negociación mercantil es la base física de la empresa.

La sociedad mercantil, por su parte, resulta ser el presupuesto de la

integración de la empresa, que, como conjunto de individuos con un fin
común, al celebrar un pacto de vinculación denominado contrato de
sociedad, se ha comprometido a destinar bienes que forman parte de su
patrimonio, aportando recursos de capital, esfuerzo y conocimiento a un
fin preponderantemente de especulación comercial.

La Ley general de sociedades mercantiles reconoce a las siguientes

sociedades:
a) Sociedad en nombre colectivo. No cuenta con un mínimo de
socios para integrarse; para funcionar, su capital social está
representado en acciones. Existe bajo una razón social y los socios
responden de manera subsidiaria, ilimitada y solidariamente de las
obligaciones de la sociedad. Cuenta con uno o varios
administradores que pueden ser socios o personas extrañas a la
sociedad.
b) Sociedad en comandita simple. Se conforma de uno o varios
socios comanditados que responden de manera subsidiaria,
ilimitada y solidaria de las obligaciones de la sociedad, y uno o
varios socios comanditarios que únicamente responden por el pago
de sus aportaciones, por lo mismo se encuentran impedidos para
ejercer la administración de la sociedad. Funciona bajo una razón
social y su capital social está representado en partes sociales.

c) Sociedad en comandita por acciones. Se conforma de uno o

varios socios comanditados que responden de manera subsidiaria,
ilimitada y solidaria de las obligaciones de la sociedad, y uno o
varios socios comanditarios que únicamente responden por el pago
de sus aportaciones. Puede ser administrada por uno o varios
socios o personas ajenas a la sociedad. Funciona bajo una razón
social, sin un mínimo de capital legal representado en acciones.

d) Sociedad cooperativa. Se regula bajo su propia ley. Procura el

mejoramiento social y económico de los asociados así como
repartir los rendimientos a prorrata, se integra por un mínimo de
cinco socios, los cuales aportan donativos y rendimientos en dinero,
especie o trabajo. Funciona bajo una denominación social y su
capital social está representado en certificados de participación. Se
 encuentra administrada por una Asamblea general, un Consejo de
administración, un Consejo de vigilancia y Comisiones especiales.

e) Sociedad de responsabilidad limitada. Existe bajo una

denominación o razón social, se integra con un máximo de 50
socios que responden únicamente por el pago de sus aportaciones,
y con un capital social dividido en partes sociales. Puede ser
administrada por uno o más gerentes, en calidad de socios o
personas extrañas a la sociedad.

f) Sociedad anónima. Se integra a partir de dos socios cuya

obligación se limita al pago de sus acciones. Funciona bajo una
denominación y con un capital social representado en certificados
de aportación y acciones. Puede ser administrada por socios o
personas extrañas a la sociedad a través de un administrador único
o un Consejo de administración.

Dentro de la sociedad anónima existen dos categorías que no se pueden

omitir en este tema, las promotoras de inversión (SAPI) y las bursátiles
(SAB).

Sociedades anónimas promotoras de inversión y sociedades

anónimas bursátiles.

Las primeras, son sociedades mercantiles mexicanas constituidas

conforme a los requisitos de la LGSM, pero sometidas al régimen legal de
las SAPI, establecido en la Ley del mercado de valores y sujetas a la
supervisión de la Comisión del Mercado de Valores al momento de
registrar sus acciones o los valores que los representen.
Las segundas reciben su nombre por la inscripción de las acciones
representativas de su capital social o títulos que representen dichas
acciones en el registro bursátil; se encuentran reguladas por la Ley del
mercado de valores, los usos bursátiles y mercantiles, la LGSM y
supletoriamente el Código civil federal (Véase Sanromán, 2008: 51-52).

Para una mejor comprensión del tema, a continuación se presentan las

semejanzas y las diferencias entre empresa, negociación mercantil y
sociedad mercantil:

Empresa Negociación Sociedad

Mercantil Mercantil
Semejanzas Organización Organización de Organización de
económica, con bienes y personas personas que
elementos con propósito de invierten dinero,
personales y de lucro esfuerzo y tiempo
trabajo, para el logro de un
establecida en un fin lucrativo.
fundo.
Diferencias Del verbo Conjunto de cosas y Agrupación de
emprender. derechos para individuos
Elemento ofrecer bienes y llamados socios.
productor servicios.
dinámico.
Tiene diversas Fundo mercantil, Conjunto de
acepciones establecimiento. personas que
dependiendo de la Base física de la aportan bienes y
materia empresa. capital, con el fin
(economía, común de obtener
laboral, mercantil) un lucro.
con la que se
vincule.
Tipos: Existen infinidad de Existen 6 tipos
Libre empresa, tipos según la legales:
del Estado o actividad que En nombre
pública, privada, desarrollen: colectivo,
individual, industrial, comercial, comandita simple
colectiva, de servicio público, y por acciones,
pequeña, etc. anónima,
mediana, grande, responsabilidad
etc. limitada,
cooperativa.
 2.3. Elementos de la empresa
La noción de empresa es heterogénea en relación con los factores de
carácter personal, material o espiritual que intervienen para formarla.
Ninguno de estos elementos tiene preferencia pues todos ellos coadyuvan
con la finalidad de producir bienes y servicios puestos en el mercado para
satisfacer necesidades individuales y colectivas. Todos los elementos
están subordinados al cumplimiento de dicho fin, e incluso el propio
empresario tiene prohibido utilizar los medios para obrar conforme a su
capricho.

Elementos personales
La empresa tiene como elementos subjetivos, el personal que dirige y
organiza a los elementos objetivos o materiales, o sea, el empresario y los
auxiliares dependientes e independientes.
Empresario. Es quien ejerce profesionalmente y en nombre propio,
valiéndose de una organización de personas o de bienes, una actividad
lícita, encaminada a la producción para el cambio de bienes o servicios,
que no consistan en obras de ingenio o en trabajos intelectuales.

Auxiliares mercantiles. Son las personas que ejercen una actividad con el
propósito de realizar negocios comerciales ajenos o facilitar su conclusión.
Se dividen en:

a) Auxiliares dependientes del comercio (auxiliares del comerciante). Son

aquéllos que están subordinados a un comerciante al que prestan sus
servicios de modo exclusivo. Por ejemplo, factores, gerentes,
contadores privados, dependientes, viajantes y agentes de ventas.
b) Auxiliares independientes del comercio (auxiliares del comercio).
Éstos despliegan su actividad a favor de cualquier comerciante que la
solicite, sin estar supeditados a un comerciante determinado. Por
ejemplo, los corredores, intermediarios libres, agentes de comercio,
comisionistas y contadores públicos.

Elementos materiales
Son elementos corporales o materiales los muebles, los enseres, las
mercancías y las materias primas.
Son bienes muebles aquellos susceptibles de apropiación que pueden
trasladarse de un lugar a otro sin afectar su naturaleza, distinguiéndose de
los enseres que, también en la categoría de muebles, sirven como
utensilios e instrumentos necesarios en una casa o para el ejercicio de
una profesión.

Por su parte, la denominación de mercancía tiene diversas acepciones:

a) Puede ser todo género vendible, es decir cualquier cosa por la que se
pague un precio justo para su adquisición.
b) Es la cuenta de activo representativa del valor de las mercancías
adquiridas por la empresa para su posterior venta.
c) Es la cosa material u objeto cuya producción, transformación,
distribución, utilización o venta es motivo de actividad y trato
comercial.

Por último, son materias primas los productos básicos que intervienen por
transformación o consumo en los procesos de fabricación.
Elementos Incorpóreos
Son elementos incorpóreos la clientela, el avío, el derecho de
arrendamiento y la propiedad industrial.

La clientela es el conjunto de personas físicas o morales incluidas en los

libros y listas de concurrencia continua en el consumo de bienes y
servicios proporcionados por la empresa.

El aviamiento constituye el reconocimiento que tiene la empresa en la

sociedad, ya sea por hábitos de consumidores, proveedores, la clientela,
entre otros. Es un activo fijo intangible de la empresa.

El derecho de arrendamiento es el que le da a la empresa factibilidad de

arrendar un local o establecimiento para mantener sus elementos
corporales juntos. Consiste en la facultad de usar de manera temporal y
por un tiempo determinado un bien de naturaleza mueble o inmueble.

Dentro de la propiedad industrial se encuentran el nombre comercial,

diseños industriales, las marcas y las patentes. Es el derecho de uso y
explotación de las ideas e inventos que sirven para que la empresa tenga
un propósito de creación.
 2.4. Situación jurídica del
empresario
Según la opinión de algunos destacados juristas, la teoría de la empresa y
la reestimación de la calidad de empresario, coinciden con una tendencia
neocorporativista, entendida ésta como una determinada realidad jurídica
económica social.

La teoría de la empresa surgida paralelamente en Italia, Alemania y

España, se basa en un corporativismo medieval que, en la actualidad, ha
cambiado hasta convertirse en una superestructura.

En los códigos de derecho privado, posteriores al Código Civil francés de

1807, se han empleado palabras tales como empresa y empresario de
modo diferente al que la teoría moderna les adjudica, puesto que el
Código de Comercio habla de un contrato de empresa aludiendo al
arrendamiento de obras y del empresario como la persona encargada de
la construcción de edificios.

Dentro de la categoría general de empresario, puede distinguirse entre

otras especies al empresario mercantil, al artesano y al empresario
agrícola, identificando bajo el mismo rubro al comerciante y al industrial.
En Italia exclusivamente se le denomina comerciante a:

a) Quien profesionalmente ejerce actividades de intercambio de

mercancías,
b) Quien individual y colectivamente interviene en el intercambio de
productos ya manufacturados.

Por lo tanto, el ámbito corporativo y empresarial es dedicado al sujeto de

la producción llamado empresario, asimilándose indistintamente la
denominación de patrón y empresario con el auge de la industria.

En palabras de Greco:

“empresario” en sentido técnico jurídico, y de todos modos a los

efectos de la legislación sindical y del trabajo, es aquella persona
o ente jurídico que se interpone entre quienes realizan el trabajo y
el público consumidor; y que organiza, junto con otros elementos
de la producción, el trabajo de los primeros para la producción de
bienes o prestación de servicios que ofrece al público (OMEBA
[X]: 98).
Para Nogaro, el empresario es la persona que asume la producción de la
empresa moderna, en la cual no son las mismas personas las que
proporcionan el capital (socios) y los que organizan la producción con
vistas al mercado (empresarios).

El Código Civil Italiano de 1942 utilizó, por vez primera, las

denominaciones de empresa y empresario, equiparando a este último
(imprenditore) con el comerciante, definiéndolo en su artículo 2082 de la
siguiente manera:

“È imprenditore chi esercita professionalmente una attività economica

organizzata al fine della produzione o dello scambio di beni o di servizi”
(Es empresario quien ejercita profesionalmente una actividad económica
organizada al fin de la producción o del cambio de bienes y servicios).

En cuanto a su dirección y jerarquía el artículo 2086 lo define como:

“L'imprenditore è il capo dell'impresa e da lui dipendono gerarchicamente i
suoi collaboratori”. (El empresario es el jefe de la empresa, y de él
dependen jerárquicamente sus colaboradores).

En cuando a sus deberes con los dependientes, el artículo 2087 señala:

“L'imprenditore è tenuto ad adottare nell'esercizio dell'impresa le misure
che, secondo la particolarità del lavoro, l'esperienza e la tecnica, sono
necessarie a tutelare l'integrità fisica e la personalità morale dei prestatori
di lavoro.” (El empresario debe adoptar, en la conducción de la empresa,
los medios que, según la particularidad del trabajo, experiencia y técnica,
son necesarios para resguardar la integridad física y la personalidad moral
de los que prestan su trabajo).
Desafortunadamente, en algunos países la legislación civil y comercial es
omisa con la figura del empresario o lo hace con alcances limitados; en
otros, las diversas leyes de nueva creación se refieren al empresario para
adjudicarle determinados derechos y obligaciones, por ejemplo, como
sucede con las disposiciones del derecho laboral y fiscal de Argentina:

 Ley 14397 de 1955. Asimila los conceptos de empresario y

empleador dentro del régimen de jubilaciones para los trabajadores
independientes, profesionales y empresarios.

 Ley 13937 sobre jubilación para industriales y decreto ley

31.665/44 sobre el régimen jubilatorio para comerciantes, ambas
normas asimilan los conceptos de empresa y empleador.

Asimismo, el Código de Comercio argentino devela fundamentales

diferencias entre los valores adjudicados a los términos empresa y
empresario, separando esta normatividad con las modernas teorías y la
codificación italiana, al definir como empresa una organización sistemática
de actividades y de medios, apta para determinar una serie notable de
relaciones jurídicas, y que tiene por objeto suministrar a otro utilidades de
naturaleza variada y en la cual el empresario, asumiendo el riesgo,
sustituye con el riesgo propio el que traería consigo la ordinaria creación o
la directa consecuencia de dichas utilidades.

Por ende, la situación jurídica del empresario en la legislación extranjera

es incierta en sus efectos jurídicos al tratar de distinguir a una empresa de
una sociedad y al empresario de un empleador.
En el caso de México, la Constitución política regula de distintas maneras
al empresario, por ejemplo:

 El artículo 28, párrafo segundo, distingue entre productores,

industriales, comerciantes y empresarios de servicios, quienes
tienen prohibido crear monopolios y celebrar todo tipo de acuerdo o
procedimiento que evite la libre concurrencia y competencia entre
sí.

 El artículo 123, fracción XIV, señala que los empresarios serán

responsables de los accidentes del trabajo y de las enfermedades
profesionales de sus trabajadores, sufridos por motivo o en ejercicio
de la profesión o trabajo que ejecuten; sin embargo, más adelante
señala que son los patronos quienes deberán pagar la
indemnización correspondiente, por muerte o simplemente por la
incapacidad temporal o permanente para trabajar, de acuerdo con
lo que las leyes determinen. Esta responsabilidad subsistirá aun en
el caso de que el patrono contrate el trabajo por medio de un
intermediario.

 El artículo 123, fracción XVI, reconoce el derecho tanto del obrero

como del empresario para coaligarse en defensa de sus respectivos
intereses formando sindicatos, asociaciones profesionales, entre
otras.
El Código de Comercio en su artículo 4 identifica al empresario individual
con el comerciante:

(…) los labradores y fabricantes, y en general todos los que tienen

planteados almacén o tienda en alguna población para el expendio
de frutas de su finca, o de los productos ya elaborados de su
industria o trabajo, sin hacerle alteración al expenderlos, serán
considerados comerciantes en cuanto concierne a sus almacenes
o tiendas.

A diferencia de la Ley de Concursos Mercantiles que de manera reiterada

utiliza la denominación comerciante en lugar de empresario, estableciendo
en su artículo 4, fracción II, la definición de comerciante:
II. Comerciante [es] la persona física o moral que tenga ese
carácter conforme al Código de Comercio. Este concepto
comprende al patrimonio fideicomitido cuando se afecte la
realización de actividades empresariales. Igualmente, comprende
a las sociedades mercantiles controladoras o controladas a que se
refiere el artículo 15 de esta Ley.
 2.5. Responsabilidades
empresariales
La responsabilidad se define como la obligación secundaria consistente en
el deber de indemnizar o restituir al afectado del daño o perjuicio por el
incumplimiento de una obligación principal.

La responsabilidad está regulada por las diversas materias jurídicas en las

cuales el sujeto causante de la afectación viola lo dispuesto por la ley.
Existen cuatro tipos de responsabilidad:

 Civil. Ocasionada por el incumplimiento a la ley civil y la

correspondiente comisión de un hecho ilícito, que provoca un daño
o perjuicio de carácter pecuniario, moral o de afectación personal.
 Penal. Ocasionado por el incumplimiento a la ley penal, que se
traduce en la comisión de un delito o acto ilícito.
 Administrativa. Ocasionada por la comisión de una violación a los
reglamentos y normas administrativas con el carácter de falta
administrativa sancionada con apercibimiento, multa o separación
del cargo del funcionario respectivo.
 Fiscal. Ocasionada por el incumplimiento a la norma jurídico-fiscal
que se traduce en delito por evasión fiscal.
El empresario como encargado de la constitución y buen orden de una
empresa o negociación mercantil puede incurrir en cualquiera de estas
conductas o propiciar la concurrencia de estas responsabilidades dentro
de la empresa, pues es quien reúne, coordina y dirige los elementos de la
empresa bajo su responsabilidad.

De la sociedad
El reconocimiento de la personalidad jurídica de la sociedad mercantil trae
consigo el efecto de colocarla en un plano de responsabilidad patrimonial,
puesto que debe responder de las obligaciones a su cargo que derivan de
terceras personas, con todos los bienes que integran su patrimonio social.

De los administradores
La responsabilidad de los administradores es uno de los temas actuales
más sobresalientes, que ha frenado la impunidad con que trabajaban
algunos representantes legales de las sociedades de capital.
Tres leyes han apoyado la creación de un sistema sancionador del
desempeño profesional en la administración de bienes, recursos y
personal de las empresas: la Ley de transparencia del Gobierno Federal,
la Ley tributaria en los ámbitos federal y local así como la Ley concursal
(Rojo y otros, 2005: 19). Estas normativas han permitido establecer no
solamente consecuencias de naturaleza civil o mercantil, sino también las
proyectadas a otros ámbitos, como el penal, administrativo y fiscal.

La responsabilidad del administrador, gerente o director de una sociedad

consiste en una obligación derivada del incumplimiento de sus deberes
sociales en el ejercicio de su encargo, tales como:

 Deber de imparcialidad
 Discrecionalidad de las decisiones empresariales
 Prohibición de realizar transacciones con la sociedad
 Prohibición de explotar la posición de administrador
 Prohibición de utilizar activos sociales
 Prohibición de utilizar información confidencial
 Prohibición de obtener ventajas de terceros

Las sanciones aplicables a la violación de estos deberes consisten en la

separación del cargo, la exclusión de la sociedad, la cesación de la
conducta infractora, la indemnización por los daños causados o bien la
restitución de los beneficios obtenidos, además de aquellas que la propia
asamblea de socios pudiera considerar.

De los socios
La participación de los socios en el surgimiento, desarrollo y extinción de
la personalidad jurídica de la sociedad mercantil, se produce a partir de su
capital social, resultado de la aportación que cada socio se compromete a
cubrir, pudiendo ser de capital o industria; la primera es un recurso
económico en dinero o bienes y la segunda identificada como esfuerzo
derivado de la actividad humana.

Si el objeto de toda sociedad mercantil consiste en la especulación

comercial de carácter lucrativo, esto implica que de las aportaciones de los
socios se consideren las utilidades y pérdidas de la sociedad. Cada
utilidad se repartirá de acuerdo con el monto de sus aportaciones si
solamente son socios capitalistas, pero si existe la participación de socios
industriales los dividendos o utilidades de la sociedad se dividirán a partes
iguales entre ambas categorías y la porción de éstas últimas entre ellos
por igual. No obstante, en lo concerniente a las pérdidas, la situación
cambia, pues solamente se reportan en contra de los socios capitalistas.

Excepcionalmente, los socios se encuentran en una posición de

responsabilidad solidaria, subsidiaria e ilimitada frente a los compromisos
sociales por mandato de ley, bajo los siguientes supuestos:

 Atendiendo al tipo de sociedad mercantil de que se trate

 Dependiendo del tipo de administración que se adopte
  Por convenio entre los socios que asuman contractualmente estas
consecuencias.

Es así que las sociedades mercantiles de tipo personalista ─sociedad en

nombre colectivo (art. 25 LGSM) y la comandita simple (art. 51 LGSM) ─,
en las que se permite la participación de socios industriales, el plano de
responsabilidad de sus socios es muy amplio al ser obligados solidarios,
subsidiarios e ilimitados frente a los compromisos sociales.

A diferencia de las sociedades eminentemente capitalistas (sociedad

anónima, art. 27 LGSM) cuyo límite de responsabilidad lo constituye el
importe de sus aportaciones (Sepúlveda, 1997: 68) para generar la acción
o la parte social correspondiente.
 2.6. La negociación mercantil
La negociación mercantil puede definirse como:

El conjunto de cosas y derechos combinados para obtener u ofrecer al

público bienes o servicios, sistemáticamente y con propósito de lucro […].
Subsiste mientras subsista la combinación de cosas y derechos que la
forman y con independencia de la persona que la constituyó.
Mantilla Molina

No obstante, en la doctrina el término „negociación mercantil‟ se equipara

indistintamente al de empresa, empleándose como sinónimos:

La empresa o negociación mercantil es una figura de índole económica

cuya naturaleza intrínseca escapa al derecho […]; es una figura
esencial del nuevo derecho mercantil, que consiste en el conjunto de
personas y cosas organizadas por el titular, con el fin de realizar una
actividad onerosa, generalmente lucrativa de producción o de
intercambio de bienes y servicios destinados al comercio.
Barrera Graf
El término empresa sólo se reconoce en el sistema jurídico mexicano en
diversas leyes de contenido mercantil, laboral, fiscal, aduanero, civil, penal
y procesal, entre otras. Ejemplos:

Ley Artículo Contenido

Constitución 123, Reconoce los derechos de los
Política de fracciones trabajadores a una participación en las
los Estados X, XII y XIII utilidades de las empresas.
Unidos
Mexicanos
Código de 75, Hace alusión a los actos de comercio
Comercio fracciones generados por empresas.
V, VI, VII, VIII,
IX, X y XVI.
Ley Federal 16 Define a la empresa como:
del Trabajo “…la unidad económica de producción o
distribución de bienes o servicios.”
Código 16 Define a la empresa como:
Fiscal de la In fine “…la persona física o moral que realice las
Federación actividades a que se refiere este artículo,
ya sea directamente, a través de
fideicomiso o por conducto de terceros;
por establecimiento se entenderá cualquier
lugar de negocios en que se desarrollen,
parcial o totalmente, las citadas
actividades empresariales.”

Ley de 2 Define a la empresa naviera como:

Navegación Fracción IX Naviero o empresa naviera: Armador o
 empresa armadora, de modo sinónimo: la
persona física o moral que teniendo bajo
su propiedad o posesión una o varias
embarcaciones, y/o artefactos navales, y
sin que necesariamente constituya su
actividad principal, realice las siguientes
funciones: equipar, avituallar, aprovisionar,
dotar de tripulación, mantener en estado
de navegabilidad, operar por sí mismo y
explotar embarcaciones.

Elementos de la negociación mercantil

Los elementos que constituyen la negociación mercantil se dividen en dos
grupos, los incorpóreos y los corpóreos. Entre los primeros se encuentran
la clientela y el aviamiento, el derecho de arrendamiento, la propiedad
industrial y los derechos de autor. Entre los segundos se cuentan los
muebles, enseres, mercancías y materias primas.

Son elementos incorpóreos o intangibles todos aquellos derechos que no

aparecen considerados dentro de sus estados financieros como activos
contables; sin embargo, sirven de apoyo en toda transacción que tenga
como fin su venta o traspaso como unidad económica organizacional, ya
sea para la explotación de actividades mercantiles o bien para la
intermediación.

Son elementos de carácter corpóreo todas aquellos bienes, derechos y

demás cosas susceptibles de apreciación en forma material o tangible que
patrimonialmente son tomados en cuenta en los estados financieros y
contables de la negociación mercantil dentro de sus partidas de actos
como son dinero, enseres, equipos, mercancía, materia prima y productos
terminados entre otros. Según Garrigues, forman cuatro categorías:
Material, mercaderías, utillaje e inmuebles.
 2.7. Agrupación de sociedades
La “agrupación de sociedades” es un término empleado para explicar la
existencia de nexos contractuales y corporativos entre dos o más
sociedades, que resultan en la configuración de intereses económicos
comunes, provocando con ello, en algunos casos, la afectación en los
intereses de los acreedores, de los propios socios o de los consumidores.

Debido a ello, los estados del orbe se han dado a la tarea de crear leyes
reguladoras y hasta restrictivas de la constitución de uniones de
empresas; por ejemplo, la Ley federal de competencia económica en
México, Ley Sherman en EUA, Ley de agrupaciones de interés económico
en Francia y España, Ley sobre consorcios en Brasil y, entre otras
modificaciones, la adición a la Ley de sociedades comerciales en
Argentina, en su capítulo de contratos de colaboración empresarial y, en
Uruguay, donde se incluye un capítulo sobre los consorcios.

En la práctica, la agrupación de empresas recibe diversas expresiones,

como son:
  Concentraciones
 Carteles
 Consorcios
 Trusts
 Asociaciones estratégicas

Algunas tienen un carácter temporal; otras, definitivo, y pocas, un

propósito extintivo, como las fusiones.

Grupos de sociedades
Los grupos de sociedades conocidos como unión de sociedades, muy
comunes en materia financiera, surgieron debido al avance en el sistema
bancario mexicano durante los años 70. Periodo en el que se inició el
agrupamiento de instituciones de banca especializada con la
representación de la banca múltiple, además de intermediarios financieros
como sociedades de inversión, empresas de factoraje y casas de bolsa,
los cuales “[…] siguieron la inercia de agruparse entre sí con la intención
de aprovechar sinergias y abatir costos de infraestructura, resultantes de
la estrecha vinculación de sus distintas operaciones de mercado” (Varela,
2003: 43).
Sociedad controladora (holding)
La sociedad controladora llamada holding, que significa “tenedora”, es una
sociedad titular de la mayor parte del capital social de otra denominada
filial, sobre la que tiene facultades decisorias desde el diseño hasta la
comercialización del producto, resultando en la economía de tiempo y
recursos.

El artículo 15 de la Ley de Concurso Mercantil dispone:

Se considerarán sociedades controladas aquéllas en las cuales

más del cincuenta por ciento de sus acciones con derecho a voto
sean propiedad, ya sea en forma directa, indirecta o de ambas
formas, de una sociedad controladora. Para ello la tenencia
indirecta a que se refiere este párrafo será aquélla que tenga la
controladora por conducto de otra u otras sociedades que a su vez
sean controladas por la misma controladora.

Control de sociedades
El control de las sociedades filiales puede operar de dos formas:
Horizontal. Cuando sin operar una coparticipación accionaria entre los
socios de la controladora y de las controladas, se configura el
predominio jurídico de la primera sobre las demás, por virtud de uno
o más contratos, como son el joint venture, franquicia, distribución,
agencia, etc. Así como por mecanismos contractuales como la
asociación en participación y la comisión mercantil.

Vertical. Ofrece la tenencia, por parte de la controladora, de la mayoría o

de la totalidad de las acciones representativas del capital social de
las controladas, envistiéndola del poder de decidir la suerte de las
controladas con el uso del voto mayoritario.

Agrupaciones financieras
Con la intención de reglamentar todo tipo de organizaciones financieras y
restringir la libre competencia, en 1990 se publica la Ley para regular las
agrupaciones financieras (LRAF) de la banca mixta y, dos años más tarde,
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) autoriza la
conformación de los grupos financieros.
Los principales grupos financieros en México son:

I. Grupo Financiero BBV II. Grupo Financiero Banamex-

Bancomer, conformado por: City Group, conformado por:
 Casa de Cambio BBV  Casa de Cambio Euromex,
Bancomer, S.A. SA
 Casa de Bolsa BBV Bancomer,  Casa de Bolsa Accival
S.A.  Arrendadora Banamex
 Factoraje BBV Bancomer, S.A.  Seguros América
 Seguros New York Life  Banco Banamex-City Group
 Banco Bancomer, S.A.

Los grupos financieros se encuentran conformados por una empresa

controladora y por otras organizaciones financieras que pueden ofrecer
sus servicios de forma integrada, como son:

 Almacenes generales de depósito

 Arrendadoras financieras
 Casas de bolsa
 Casas de cambio
 Empresas de factoraje financiero
 Entidades financieras del exterior.
 Instituciones de banca múltiple
 Instituciones de crédito
 Instituciones de fianza
 Sociedades financieras de objeto limitado, y
 Sociedades operadoras de sociedades de inversión.
Sociedades con inversiones de capital cruzadas
Las sociedades con inversiones de capital cruzadas se presentan cuando
dos sociedades son tenedoras de una parte más o menos importante de
sus respectivos capitales sociales, dando lugar a una interrelación de
mandos donde el capital social es un pasivo diferido a cargo de la emisora
y a favor de sus accionistas; en consecuencia, al ser ambas sociedades
deudoras y acreedoras recíprocas, opera la compensación, liberándose
capitales virtuales que perjudican a los otros socios y terceros.

Este tipo de inversiones recíprocas es poco común en el medio societario

mexicano, por lo que no existe disposición jurídica que la restrinja, prohíba
o limite. Esto podría encubrir actos no autorizados por la LFCE o promover
simulaciones.

Rentabilidad
 RESUMEN

UNIDAD 2. Empresa Mercantil

Negociación Empresa Sociedades

Mercantil Mercantil Mercantiles
• Elementos • Elementos
Corpóreos corpóreos, • Agrupación
incorpóreos y • Tipos
personales
• Responsabilidades
de socios y
administradores