PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T.

CM
CEDULA DE MARCAS H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
al 31 de Diciembre 2015 R. P. Fecha: 31-dic.-15
Valores expresados en Quetzales Firma:

DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA

OBJETIVOS
1 Determinar que los recursos estan siendo manejados de la mejor
forma posible
2 Establecer que los fondos esten debidamente registrados y
custodiados
3 Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y ampliacion de normas
y procedimientos que enmarcan la ejecucion de operaciones de las
cuentas bancarias, asi como su correcto manejo, custodia, seguridad
existencia, integridad, valuacion y presentacion de los estados
financieros
1- Procedimientos obligatorios:
1.1 Evaluacion de control interno ME

1.2 Prueba de ingresos y egresos a traves del manejo de caja general y caja chica ME

1.3 Revision de Conciliaciones bancarias y arqueos de caja general y caja chica ME

1.4 Confirmación de saldos. ME

2- Otros procedimientos:

2.1- Revisión de traslados entre cuentas. ME

2.2 Revisión de condiciones de seguridad, custodia y acceso. ME

2.3 Presentacion de Saldo ME

 PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. CM
CEDULA DE MARCAS H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15

al 31 de Diciembre 2015 R. P. Fecha: 31-dic.-15

Valores expresados en Quetzales Firma:

NO DESCRIPCION MARCA
1 SUMA VERTICAL ^
2 SUMA HORIZONTAL >
3 SUMA VERTICAL Y HORIZONTAL ≤
4 TRASLADO A

5 PROVIENE DE

6 VERIFICADO FISICAMENTE √
7 RESTA VERIFICADA ¤
8 MULTIPICACION VERIFICADA ΔΔΔ
9 DIVISION VERIFICADA ≈
10 COTEJADO CON LIBROS CONTABLES ∑
11 AJUSTE AJ
12 RECLASIFICACION RECL
13 operación aritmetica ƒ
14 Registro sin documentacion. *
PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. A
Auditoria de caja y bancos H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
Cedula Centralizadora R. P. Fecha: 31-dic.-15
31 de diciembre de 2015 Firma:

Ajustes
No. Descripcion Saldo s/contabilidad Saldo s/auditoría REF.
Debe Haber

CAJA GENERAL Q 40,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 40,000.00 > A

CAJA CHICA Q 10,000.00 Q 1,200.00 Q 4,000.00 Q 7,200.00 > B
BANCOS Q 162,808.00 Q 14,000.00 Q 20,000.00 Q 156,808.00 > C

SUMA 212,808.00 1,000.00 204,008.00

^ ^ ^ ^

CONCLUSION: SE REALIZARON LOS RESPECTIVOS AJUSTES A LAS CUENTAS CAJA GENERAL, CAJA CHICA Y BANCOS,
DEBIDO A INCONSISTENCIAS DETECTADAS AL MOMENTO DE LA REVISION DE CADA UNA DE ELLAS, ES DECIR,
FALTANTES DE CAJA Y MALOS REGISTROS EN LOS LIBROS CONTABLES, POR LO QUE SUS SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE
2015 FUERON MODIFICADOS DE TAL FORMA COMO LO PRESENTA LA CEDULA CENTRALIZADORA
PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. A-1
Auditoria de caja y bancos H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
Cedula Sumaria Caja general R. P. Fecha: 31-dic.-15
31 de diciembre de 2015 Firma:

Ajustes
No. Descripcion Saldo s/contabilidad Saldo s/auditoría REF.
Debe Haber

CAJA GENERAL Q 40,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 40,000.00 > A-1

SUMA 40,000.00 1,000.00 40,000.00

^ ^ ^ ^

CONCLUSION: SE DETECTO UN FALTANTE DE CAJA GENERAL, DEBIDO A UNOS BILLETES FALSOS, POR LO QUE SE PROCEDIO A CARGAR LA
CUENTA AL ENCARGADO DE CAJA Y AL MISMO TIEMPO HACER EL COBRO RESPECTIVO PARA QUE LOS SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE
QUEDARAN SALDADOS Y NO TENER CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS EN EL SIGUIENTE PERIODO.
PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. A-1
Auditoria de caja y bancos H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
Cedula Analitica Caja General R. P. Fecha: 31-dic.-15
31 de diciembre de 2015 Firma:

SALDO CONTABLE AL 31/12 Q 40,000.00

EFECTIVO SEGÚN ARQUEO Q 40,000.00

(-) FALTANTE DE CAJA GENERAL Q 1,000.00 AJ1
DIFERENCIA Q 39,000.00
(+) AJUSTE 2 REINTEGRO ENCARGADO DE CAJA GENERALQ 1,000.00 AJ3
SALDO DE AUDITORIA Q 40,000.00 ƒ
A-1-1

A
PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. A-1-1
Auditoria de caja y bancos H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
Cedula Subanalitica R. P. Fecha: 31-dic.-15
31 de diciembre de 2015 Firma:

ARQUEO DE CAJA
MONEDAS BILLETES FALSOS
DENOMI. CANTIDAD TOTAL DENOMI. CANTIDAD TOTAL
0 0 0.00 Q 200.00 5 Q 1,000.00 √
0 0 0.00 TOTAL Q 1,000.00
TOTAL ^
A-1
BILLETES
DENOMI. CANTIDAD TOTAL
Q 10.00 100 Q 1,000.00 √
Q 20.00 200 Q 4,000.00 √
Q 50.00 100 Q 5,000.00 √
Q 100.00 100 Q 10,000.00 √
Q 200.00 100 Q 20,000.00 √
TOTAL Q 40,000.00
^
A-1
PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. A-4-1
Auditoria de caja y bancos H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
Cedula Sumaria Caja chica R. P. Fecha: 31-dic.-15
31 de diciembre de 2015 Firma:

Ajustes
No. Descripcion Saldo s/contabilidad Saldo s/auditoría REF.
Debe Haber

CAJA CHICA Q 10,000.00 Q 1,200.00 Q 4,000.00 Q 7,200.00 > B-1

SUMA 10,000.00 1,200.00 Q 4,000.00 7,200.00

^ ^ ^ ^

CONCLUSION: SE DETECTO UN FALTANTE DE CAJA CHICA DEBIDO A QUE EL ENCARGADO NO PRESENTO LA DOCUMENTACION QUE
RESPALDARA LOS GASTOS REALIZADO POR LO QUE SE PROCEDIO A CARGAR LA CUENTA AL ENCARGADO DE CAJA CHICA Y AL MISMO
TIEMPO HACER EL COBRO RESPECTIVO PARA QUE LOS SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE QUEDARAN SALDADOS Y NO TENER CUENTAS POR
COBRAR A EMPLEADOS EN EL SIGUIENTE PERIODO.
PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. B-1
Auditoria de caja y bancos H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
Cedula Analitica Caja Chica R. P. Fecha: 31-dic.-15
31 de diciembre de 2015 Firma:

SALDO CONTABLE AL 31/12 Q 10,000.00

EFECTIVO SEGÚN ARQUEO Q 6,000.00
DOCUMENTOS AJ7 -Q 2,800.00
FALTANTE CAJA CHICA Q 1,200.00 AJ4
+ REINTEGRO ENCARGADO DE CAJA CHICA Q 1,200.00 AJ6
SALDO DE AUDITORIA B-1-1 Q 7,200.00 ƒ

B
PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. B-1-1
Auditoria de caja y bancos H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
Cedula Subanalitica caja chica R. P. Fecha: 31-dic.-15
31 de diciembre de 2015 Firma:

MONEDAS BILLETES
CANTIDAD DENOMI. TOTAL CANTIDAD DENOMI. TOTAL
Q - Q - Q - 60 Q 100.00 Q 6,000.00 √
Q - Q - Q - Q 6,000.00

DOCUMEN TOS
FACTIURAS Q 2,500.00 √
VALE Q 300.00 √
TOTAL Q 2,800.00
^
B-1
PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. A-4-1
Auditoria de caja y bancos H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
Cedula Sumaria Bancos R. P. Fecha: 31-dic.-15
31 de diciembre de 2015 Firma:

Ajustes
No. Descripcion Saldo s/contabilidad Saldo s/auditoría REF.
Debe Haber

BANCOS Q 162,808.00 Q 14,000.00 Q 20,000.00 Q 156,808.00 > C-1

SUMA 162,808.00 14,000.00 20,000.00 156,808.00

^ ^ ^ ^

CONCLUSION: SE DETECTARON ALGUNOS ERRORES EN LOS REGISTROS CONTABLES DE LAS OPERACIONES BANCARIAS,
DEPOSITOS , NOTAS DE DEBIDO NO OPERADAS ETC. POR LO QUE SE PROCEDIO A REALIZAR LA CONCILIACION BANCARIA
RESPECTIVA PARA OBTENER EL SALDO DE AUDITORIA.
PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. A-4-1
Auditoria de caja y bancos H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
Cedula Analitica Bancos R. P. Fecha: 31-dic.-15
31 de diciembre de 2015 Firma:

SALDO CONTABLE AL 31/12/2015 Q 162,808.00

AJUSTE 2 -Q 20,000.00 AJ8

Ajuste Q 14,000.00 AJ9

SALDO DE AUDITORIA Q 156,808.00 ƒ

C-1-1
PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. A-4-1
Auditoria de caja y bancos H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
Cedula Subanalitica bancos R. P. Fecha: 31-dic.-15
31 de diciembre de 2015 Firma:

SALDO SEGÚN CORTE 31/12 Q 162,808.00

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIA Q 191,808.00
CHEQUES EN CIRCULACION
2345 14/02/2015 Q 10,000.00
2367 14/02/2015 Q 25,000.00 Q 35,000.00 √

NOTAS DE DEBITO NO OPERADAS

(-) NOTA DE DEBITO 10000056 √ -Q 15,000.00
(-) NOTA DE DEBITO 50000077 √ -Q 5,000.00
DEPOSITOS NO OPERADOS
DEPOSITO No. 5987383 √ Q 12,000.00
DEPOSITO No.6000898 √ Q 2,000.00 ƒ
∑

SALDOS CONCILIADOS Q 156,808.00 Q 156,808.00

ƒ ¤
C-1
PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. A-4-1
Auditoria de caja y bancos H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
Cedula Ajuste
Centralizadora
y reclasificaciones R. P. Fecha: 31-dic.-15
31 de diciembre de 2015 Firma:

NO. DESCRIPCION REF. DEBE HABER

AJ1 31/12/2015
Faltante de caja general A-1 Q 1,000.00
Caja general Q 1,000.00
Para registrar el faltante de caja general Q 1,000.00 Q 1,000.00
31/12/2015
AJ2 Encargado de caja general A-1 Q 1,000.00
faltante de caja general Q 1,000.00
para registrar el cobro a encargado de caja chica por Q 1,000.00 Q 1,000.00
faltante correspondiente
31/12/2015
AJ3 Caja general A-1 Q 1,000.00
Encargado de caja general Q 1,000.00
para registrar el reintegro correspondiente a la cuenta caja
Q chica
1,000.00 Q 1,000.00
31/12/2015
AJ4 Faltante de caja chica A-1 Q 1,200.00
Caja chica Q 1,200.00
Para registrar el faltante de caja general Q 1,000.00 Q 1,000.00

AJ5 Encargado de caja chica B-1 Q 1,200.00

faltante de caja chica Q 1,200.00
para registrar el cobro a encargado de caja chica por Q 1,200.00 Q 1,200.00
31/12/2015
AJ6 Caja chica B-2 Q 1,200.00
Encargado de caja chica Q 1,200.00
para registrar el reintegro correspondiente a la cuenta caja
Q chica
1,200.00 Q 1,200.00
31/12/2015
AJ7 Compras B-2 Q 2,500.00
Utiles de oficina Q 300.00
Caja Chica Q 2,800.00
Pare registrar los gastos realizados con caja chica Q 2,800.00 Q 2,800.00
31/12/2015
AJ8 Cliente B C-1 Q 15,000.00
Comisiones bancarias Q 5,000.00
Bancos Q 20,000.00
Para registrar las notas de debito no operadas en contabilidad
Q 20,000.00 Q 20,000.00

31/12/2015
AJ9 Bancos C-1 Q 14,000.00
Cliente A Q 12,000.00
Deposito monetario Q 2,000.00
Para registrar los depositos no operados en
contabilidad Q 14,000.00 Q 14,000.00
PRIMER PARCIAL GANADO, S.A P. T. A-4-1
Auditoria de caja y bancos H. P. MFEP Fecha: 31-dic.-15
Cedula Centralizadora
Ajuste y reclasificaciones R. P. Fecha: 31-dic.-15
31 de diciembre de 2015 Firma:

DEFICIENCIA MEDIDA ALUDIDA

SE DETECTO FALTANTE DE CAJA GENERAL A TRAVES SE RECOMIENDA LA REVISION MINUCIOSA DE LOS

DE UN ARQUEO DE CAJA, BILLETES QUE SE RECIBEN, O UTILIZAR UN DETECTOR
DE BILLETES FALSOS, PARA PODER EVITAR QUE
VUELVA A SUCEDER ESTA SITUACION-

A TRAVES DEL ARQUEO DE CAJA CHICA, SE DETECTO

SE RECOMIENDA REALIZAR ARQUEOS DE CAJA
FALTANTE, DEBIDO A QUE EL ENCARGADO NO
CHICA AL FINALIZAR EL DIA PARA TENER UN MEJOR
PRESENTO DOCUMENTACION QUE RESPALDARA LOS
CONTROL DE LOS GASTOS, ASI TAMBIEN QUE EL
GASTOS EN LOS QUE HABIA INCURRIDO
ENCARGADO SOLICITE TODOS LOS COMPROBANTES
NECESARIOS CUANDO REALICE UN DESEEMBOLSO,
PARA PODER LIQUIDAR DE FORMA CORRECTA

SE DETECTARON ALGUNOS DEFICIENCIAS CON SE RECOMIENDA LLEVAR AL DIA LAS OPERACIONES

RESPECTO AL CONTROL DE BANCOS, DEBIDO A QUE CONTABLES HACIENDO COMPARACIONES CON LOS
NO HABIAN SIDO OPERADAS ALGUNAS NOTAS DE ESTADOS DE CUENTA BANCARIO, ES DECIR HACER
DEBITO, UN ABONO QUE UN CLIENTE HABIA CONCILIACIONES BANCARIAS PERIODICAMENTE,
REALIZADO Y UNA OPERACIÓN QUE SE HANIA PARA QUE AL FINALIZAR UN PERIODO CONTABLE
INGRESADO DE FORMA ERRONEA A LA TODAS AQUELLAS OPERACIONES HAYAN SIDO
CONTABILIDAD REGISTRADAS CORRECTAMENTE, ASI TAMBIEN QUE
EL CONTADOR TENGA EL CUIDADO DE INGRESAR
TODOS LOS DATOS SIN TENER ERRORES.