Presupuesto de Efectivo

Según autores de presupuesto de efectivo:
El **presupuesto de efectivo** es una herramienta fundamental en la gestión financiera de

cualquier empresa. Se define como la asignación de fondos para cubrir las necesidades y
objetivos de una organización, persona o entidad, considerando no solo la cantidad de dinero
disponible, sino también la eficiencia y la efectividad en su utilización¹. Veamos cómo algunos
autores lo describen:
- **A. F. Tadel (2001)**: Según Tadel, el presupuesto de efectivo es un enfoque que considera
no solo la cantidad de dinero disponible, sino también la eficiencia y la efectividad en su
utilización¹.
- **M. J. Jensen (2010)**: Jensen destaca que el presupuesto de efectivo se enfoca en asignar
recursos financieros y no financieros para lograr los objetivos estratégicos y operacionales de la
organización¹.
- **E. C. Hayne (2015)**: Hayne subraya que el presupuesto de efectivo busca asegurarse de
que se estén asignando los recursos necesarios para lograr los objetivos estratégicos y
operacionales de la organización¹.
En resumen, el presupuesto de efectivo permite un mejor control de la liquidez y facilita

decisiones financieras acertadas💼📊
1)= Elaboración de flujo de caja proyectado basado en presupuestos
Elaborar un **flujo de caja proyectado** es fundamental para monitorear la liquidez de tu

negocio. Aquí tienes **7 pasos sencillos** para prepararlo como un experto tesorero:
1. **Saldo inicial**: Calcula el saldo inicial disponible de tu negocio sumando los saldos finales
de todas tus cuentas bancarias.
2. **Ingresos proyectados**: Estima las cobranzas según datos históricos o facturas

pendientes de cobro.
3. **Egresos proyectados**: Clasifica los gastos en rubros como proveedores, servicios,

empleados, publicidad, impuestos e inversiones.
4. **Flujo neto de efectivo**: Resta los egresos de los ingresos para obtener el flujo neto de
efectivo.
5. **Inversiones y financiamiento**: Considera inversiones y necesidades de financiación.
6. **Actualización constante**: Revisa y ajusta el flujo de caja regularmente.
7. **Toma de decisiones**: Utiliza el flujo de caja para evaluar pagos de deudas, inversiones y
operaciones.
Recuerda que esta herramienta te permite anticiparte a problemas de liquidez y tomar

decisiones informadas.
2)= Consideraciones sobre el manejo e importancia de retenciones de impuestos como

elementos distorsionante del flujo de caja.
Las **retenciones de impuestos** pueden tener un impacto significativo en el **flujo de caja**

de una empresa. Aquí te proporciono algunas consideraciones clave:
1. **Cálculo del flujo de caja después de impuestos**: El flujo de caja después de impuestos es
una medida crucial de liquidez. Se calcula restando los impuestos a pagar de los flujos de
efectivo antes de impuestos. Esto considera el efecto impositivo sobre los beneficios¹.
2. **Ingresos netos y gastos**: Para calcularlo, primero determina los ingresos netos de la
compañía (ingresos totales menos devoluciones, descuentos, costos de bienes vendidos y
gastos generales). Luego, resta los pagos anuales de deudas.
3. **Impuestos a pagar**: Calcula los impuestos a pagar por la empresa. Resta los gastos de
depreciación y los gastos por intereses de la renta neta de las operaciones para llegar a la base
imponible. Multiplica la base imponible por la tasa de impuesto para obtener los impuestos a
pagar por año.
4. **Flujo de caja después de impuestos**: Finalmente, resta los impuestos a pagar de los
flujos de efectivo antes de impuestos para obtener el flujo de efectivo después de impuestos.
Recuerda que una buena gestión de retenciones y una revisión constante son esenciales para
mantener un flujo de caja saludable.
3)= Consideraciones sobre políticas de crédito otorgadas y recibidas como condicionantes del
flujo de caja
Las **políticas crediticias** desempeñan un papel fundamental en la optimización del **flujo

de caja** de una empresa. Permíteme profundizar en su importancia y cómo influyen:
1. **Gestión de riesgos**: Las políticas de crédito permiten evaluar y gestionar el riesgo. Al

establecer límites y términos claros, se minimiza el riesgo de pagos atrasados o morosos,
garantizando un flujo de caja constante y reduciendo el impacto de deudas incobrables¹.
2. **Equilibrio con clientes**: Generosas políticas crediticias atraen clientes, pero pueden
afectar el flujo de caja. Demasiada rigidez puede disuadir compradores. Encontrar el equilibrio
adecuado es clave para mantener relaciones positivas y salvaguardar los intereses financieros¹.
Recuerda que un buen diseño de políticas crediticias contribuye a la salud financiera y la

estabilidad a largo plazo de tu negocio⁴. 💼📊
4)= Revisión de las políticas de financiamiento
Las **políticas de financiamiento** son esenciales para guiar las decisiones financieras dentro
de una empresa. Estas reglas deben estar diseñadas para estar en sintonía con los objetivos y la
finalidad de la organización². Permíteme destacar dos enfoques relevantes:
1. **Política de Financiamiento Sostenible para el Desarrollo (PFSD)**: Esta política del

**Banco Mundial** incentiva a los países a avanzar hacia un financiamiento transparente y
sostenible. Tiene dos pilares:
- **Programa para Mejorar la Sostenibilidad de la Deuda**: Busca prácticas sostenibles de

endeudamiento e inversión, incentivando la transparencia y la gestión de la deuda.
- **Programa de Acercamiento a los Acreedores**: Propicia una acción colectiva sólida y

coordinación entre prestatarios y acreedores para mitigar riesgos relacionados con la deuda¹.
2. **Estrategia de Financiamiento Nacional**: Esta estrategia establece acciones secuenciadas
para financiar los objetivos de desarrollo nacional y alinear el financiamiento con las prioridades
del país.
Recuerda que estas políticas contribuyen a una gestión financiera sólida y al logro de metas
empresariales. 💼🌟
5)= Importancia del cumplimiento de la NIC 7 en la forma de presentación
La **Norma Internacional de Contabilidad 7 (NIC 7)**, también conocida como "Estado de

Flujos de Efectivo", es crucial para la presentación de información sobre los flujos de efectivo de
una entidad. Aquí tienes un resumen clave:
1. **Objetivo**: La NIC 7 busca proporcionar a los usuarios de los estados financieros una base
para evaluar la capacidad de la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así
como sus necesidades de uso de esos flujos de efectivo¹.
2. **Presentación en el Estado de Flujos de Efectivo**: La información histórica y equivalente

al efectivo debe ser presentada en este estado financiero, clasificando los flujos según su origen
(operación, inversión o financiación)².
3. **Cambios en la Terminología**: El título de la NIC 7 se modificó para reflejar los cambios

en la terminología de las Normas NIIF³.
En resumen, cumplir con la NIC 7 garantiza una presentación adecuada de los flujos de efectivo,
lo que ayuda a los usuarios a tomar decisiones económicas informadas. 💼📊

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6. **Actualización constante**: Revisa y ajusta el flujo de caja regularmente.

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2)= Consideraciones sobre el manejo e importancia de retenciones de impuestos como

Las **retenciones de impuestos** pueden tener un impacto significativo en el **flujo de caja**

Las **políticas crediticias** desempeñan un papel fundamental en la optimización del **flujo

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Recuerda que un buen diseño de políticas crediticias contribuye a la salud financiera y la

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