FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

UNIVERSIDAD NACIONAL
Departamento Académico de AGRARIA DE LA SELVA
Ciencias Contables Primer Lugar en la Amazonía
Peruana.

MERITORIO 11
(Para ser desarrollado por el alumno)

Apellidos y Nombres:….……………………………………………………………...………………
Docente: Mg. Darwin Malpartida Márquez Fecha: 07.OCT.2021 Semestre: 2021 – I
Tema: Caso integral 2 Presentar: 30.OCT.2021 Cátedra: Contabilidad Financiera I
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ENUNCIADO:
La empresa “Huallaga S.R.L” identificada con RUC 20121345193, con domicilio en la Av. Tito
Jaime Nº 1452, tiene como giro principal la comercialización de abarrotes, al 06 de enero de 2020
reinicia sus operaciones económicas con los valores siguientes: Mercaderías S/. 245,000; Letras
por pagar Nº 321 por S/. 11,200; Dinero en efectivo S/. 162,000; Facturas por pagar Nº 001-5462
S/. 6,000; Dinero en Cta. Cte. Nº 14521 del BCP por S/. 70,000. El capital asciende a S/ 150,000;
la reserva legal es de S/ 5,000 y las utilidades acumuladas de S/ 304,800.
OPERACIONES:
10 – ENE: El banco de crédito – BCP nos envía una N/C Nº 0147 referente a la adquisición de
04 chequeras por S/. 150 el mismo que afectó a nuestra cta. cte. del BCP. Ese mismo
día se compra según Fact. 003-1012 a “Distribuidora Alicorp S.A.A” mercaderías por
S/ 12,000 (incluido IGV); se paga el 60% con CH/. 001 del BCP y el saldo queda
pendiente en factura.
11 – ENE: Se compra para uso administrativo de la empresa varios muebles y enseres, según
Fact. Nº 003-32164 a “Mueblería Cesar EIRL” 01 escritorio de madera por S/. 1,200,
03 estand de madera c/u S/. 1,500 y 02 vitrinas de aluminio c/u S/. 1,800, todos
afectos al IGV. Se paga con Ch/002 del BCP.
20 – ENE: Se realizan los gastos siguientes: adquiere libros de contabilidad a Librería Guzmán
según Factura Nº 003-4521 por S/. 200 (incluido IGV); legalización de libros según
Fact. Nº 002-1092 de la notaria “Rabanal” por S/. 75 más IGV; Recibo Nº 120 de los
registros públicos (SUNARP) de S/. 100 por inscripción de la empresa y Recibo Nº
175 de la Municipalidad Provincial de Leoncio Prado por licencia de funcionamiento
de apertura S/. 250. Todos los gastos se pagan en efectivo.
19 – MAR: Se vende a comercial “Zavalita SRL” según Fact. Nº 001-1250 mercaderías a un
costo de S/. 24,000 más el margen de ganancia que asciende al 30%. Todas las
mercaderías están afectas al I.G.V. Se cobra el 80% en efectivo y el saldo se acepta
una Letra Nº 230 a 60 d/f (vence el 19/05/2019).
02 – ABR: Se compra útiles de oficina para consumo inmediato, según Fact. Nº 002-1756 a
“Librería la Moderna” por un importe total de S/. 2,500.00. Se paga en efectivo.
30 – ABR: Vendemos a “ALICORP SAA” según Fact. 002-1251 mercaderías a un costo de S/.
34,000 (margen de ganancia 30%); se incluye en factura un descuento del 10%,
gastos de seguros por S/. 500. Todas las mercaderías están afectos al IGV; se cobra
con Ch/. 245621 del BBVA. Todo lo cobrado se deposita a nuestra Cta. Cte. del BCP.
15 – MAY: Ese mismo día, la empresa decide hacer una donación de S/. 850 a la liga de Voley
de Tingo María para lo cual se gira un Ch/. 003 del BCP a orden de Marilyn Villanueva
Flores quien es representante de la liga provincial.
29 – JUN: Se compra a “FABRIL SAC” con Fact. Nº 003 – 1500 mercaderías por S/. 12,500
incluido IGV; además se incluye dentro de factura un descuento del 4% y gastos de
 Mantenimiento por S/. 400; se paga el 50% con Ch/. 004 del BCP y el saldo se
aceptan una letra Nº 2145 a 30 d/f.
28 – JUL: Se cobra la letra Nº 230 más el 10% de interés mensual por pago extemporáneo, el
mismo que es depositado a nuestra Cta. Cte. del BCP.
30 – AGO: Se gira un Ch/. 005 del BCP a la orden del subgerente Stefany Tenorio Alvarado por
concepto de préstamos por S/. 1,000.
01 – SET: Se vende con Fact. Nº 001- 1252 a “Comercial DIDAN” Mercaderías por S/. 92,000
(incluido IGV); se cobra el 70% en efectivo y el saldo se acepta dos Letras de
importes iguales Nros. 201 y 202 a 30 y 60 d/f respectivamente.
30 – NOV: Se ha recibido servicios de asesoría legal según recibo por honorarios Nº 001-8954
el importe neto a pagar asciende a S/. 2,250.
29 – DIC: La planilla de los empleados de la empresa correspondiente al mes de diciembre es:

Apellidos y nombres PENSION Cargo Rem. Bruta

Espíritu Noreña Watson Profuturo Gerente 6,000.00
Rubina López José SNP Contador 4,500.00
Sub
Tenorio Alvarado, Stefany Integra 3,500.00
gerente

Calcular las retenciones y aportaciones de acuerdo a Ley. Toda la planilla se cancela

con CH/. 006 del BCP.
DATOS ADICIONALES Y DE CIERRE:

- Las distribuciones de los gastos son: 50% gastos administrativos y 50% gastos de ventas.
- El margen de ganancia para las ventas es del 30% del costo.
- Determinar la depreciación de los activos fijos siguiendo el método de la línea recta.
- Se decide pagar las letras 321 y la factura 001-5452 más el 10% de intereses mensuales
por pago extemporáneo. Ambos comprobantes de pago vencían el 06.FEB.2019.
- El Contador General sugiere que la Letra N° 201 sea considerado como cobranza dudosa.

SE PIDE:
- Libro de Inventarios y Balances.
- Libro Diario General.
- Libro Caja
- Kardex
- Libro de Planillas.
- Libro Mayor, Hoja de Trabajo y ajustes.
- Distribución de la renta neta: 8% participación de los trabajadores, impuesto a la renta
29.5% y 10% reserva legal.
- Efectuar los asientos contables de cierre (elemento 8).
- Estados Financieros.

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“La inteligencia consiste no sólo en el conocimiento, sino también

en la destreza de aplicar los conocimientos en la práctica”

(Aristóteles)

Tingo María, 07 de octubre de 2021

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL
Departamento Académico de AGRARIA DE LA SELVA
Ciencias Contables Primer Lugar en la Amazonía
Peruana.

MERITORIO 12
(Para ser desarrollado por el alumno)

Apellidos y Nombres:…….……………………………………………………………...………………
Docente: Mg. Darwin Malpartida Márquez Fecha: 07.OCT.2021 Semestre: 2021 – I
Tema: Caso integral 3 Presentar: 30.OCT.2021 Cátedra: Contabilidad Financiera I
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ENUNCIADO:
La empresa comercial “EL ORIENTE S.A.C” con R.U.C 20234201001, se dedica a la
comercialización de electrodomésticos, reinicia sus operaciones el 01/01/2020 con los siguientes
valores: Dinero en efectivo S/. 190,000; fondos sujetos a restricción S/. 1,450; Factura por cobrar
Nº 001-005 S/. 8,500; Letra por cobrar Nº 520 por S/. 3,500; Se ha provisionado como Cobranza
Dudosa la F/. 001-005 por S/. 8,500 y la L/. N° 520 por S/. 3,500; se tiene Mercaderías S/.
260,000; Muebles y enseres S/. 6,000; Equipo de cómputo S/. 7,000; Camioneta Mca. Toyota
4x4 S/. 70,000; Depreciación acumulada según detalle: Muebles y enseres S/. 1,200; Equipo de
cómputo S/. 3,500 y Unidades de Transporte S/. 28,000; Se debe lo siguiente: sueldos al personal
por S/. 5,000; Impuesto General a las Ventas S/. 2,500; Factura Nº 002-2125 por S/. 15,000 y
Letra Nº 2000 por S/. 9,800 (vence el 08/01/2020); Capital S/. 280,000; Reserva legal S/. 5,000
y Resultados acumulados S/. 184,450.
OPERACIONES:
03 – ENE: Se deposita el 50% del efectivo a nuestra Cta. Cte. Nº 011-11-100253 del Banco
Continental. Ese mismo día, se acuerda aperturar caja chica para cubrir los gastos
menores por S/. 1,000 para tal efecto se gira un Cheque Nº 0001 del Bco.
Continental a orden de la señorita Vilma Ramírez Mendoza.
28 – ENE: Se cancela en efectivo las remuneraciones del personal, así como el I.G.V según
los saldos del inventario.
15 – FEB: Según acuerdo de directorio se acuerda capitalizar el 60% de los resultados
acumulados y de la reserva legal respectivamente.
24-FEB: Se paga al contado al Hotel Bahía EIRL por concepto de alojamiento del gerente
según F/. 003-4567 por S/. 450 más IGV.
10– MAR: El señor Pedro Gamarra que es contador nos extiende un Recibo de Honorario N°
002-3455 por asesoría contable por un importe Bruto de S/. 2,500. Se paga en
efectivo.
15-MAR: La Factoría S.A nos extiende una F/. 001-3564 por mantenimiento y reparaciones de
las unidades móviles de la empresa por S/. 670 más IGV. Se paga con Ch/. 122342
del BBVA.
15-ABR: Se paga con caja chica a Movistar S.A servicios de internet según Recibo N° 14-
454667 por S/. 150 más IGV.

24-ABR: El banco BBVA nos cobra por concepto de Impuesto a las Transacciones
Financieras (ITF) la suma de S/. 345 según Boucher N° BB-34434.

15-JUN: Se paga licencia de funcionamiento a la Municipalidad de Tingo María según Recibo

N° 2345 por S/. 150 en efectivo.

10-OCT: Se contrata seguro contra incendio por un año (hasta 10/10/2020), a la Positiva S.A
según F/. 009-7659 por S/. 1,500 más IGV. Se paga en efectivo.
18 – OCT: Se vende según Fact. Nº 001-007 a “Comercial Camones S.R.L” mercaderías según
relación por S/. 69,600 más IGV (M.G 45%); se concede un descuento dentro de
factura del 3%; se cobra el 60% en efectivo y el saldo se acepta dos Letras Nº 101
y 102 de importes iguales a 60 y 90 d/f respectivamente.
25 – OCT: La F/. N° 001-005 considerado como cobranza dudosa es cancelada por nuestro
cliente por S/ 8,500 en efectivo.
01 – NOV: Se compra 30 Millares de papel Bond A4 de “Librería UNAS” por un importe total de
S/. 750 según Fact. 003-1560; se paga con bancos.
10 – NOV: Se vende a comercial “Zavalita SRL” según Fact. Nº 001-1250 mercaderías a un
costo de S/. 59,000 más el margen de ganancia que asciende al 30%. Todas las
mercaderías están afectas al I.G.V. Se cobra el 80% en efectivo y el saldo se acepta
una Letra Nº 230 a 60 d/f
15 – NOV: Vendemos a “ALICORP SAA” según Fact. 002-1251 mercaderías a un costo de S/.
54,000 (margen de ganancia 30%); se incluye en factura un descuento del 10%,
gastos de seguros por S/. 500. Todas las mercaderías están afectos al IGV; se cobra
con Ch/. 245621 del BBVA. Todo lo cobrado se deposita a nuestra Cta. Cte. del BCP.
26 – NOV: El Contador General recomienda castigar la Letra N° 520 considerada como
cobranza dudosa por S/. 3,500, debido a la imposibilidad de cobro.
01 – DIC: Se vende con Fact. Nº 001- 1252 a “Comercial DIDAN” Mercaderías por S/. 22,000
(incluido IGV); se cobra el 70% en efectivo y el saldo se acepta dos Letras de
importes iguales Nros. 201 y 202 a 30 y 60 d/f respectivamente.
10 – DIC: Se ha recibido servicios de asesoría legal según recibo por honorarios Nº 001-8954
el importe neto a pagar asciende a S/. 2,500. Se paga en efectivo.
20 – DIC: La planilla de los empleados de la empresa correspondiente al mes de diciembre es:

Apellidos y nombres DNI HIJOS PENSION Cargo Básico BONIFIC. Gratific

Espíritu Noreña Watson 6689718 1 Profuturo Gerente 6,000.00 242.50 5,000.00
Rubina López José 6689719 0 SNP Contador 4,500.00 382.50 3,000.00
Sub
Tenorio Alvarado, Stefany 6689720 2 Integra 3,500.00 482.50 2,000.00
gerente

Considerar la asignación familiar que se determina aplicando el 10% de la RMV. Asimismo,

calcular las retenciones y aportaciones de acuerdo a Ley. Toda la planilla se cancela con CH/.
005 del BCP.
DATOS ADICIONALES Y DE CIERRE:

- Las distribuciones de los gastos son: 60% gastos administrativos y 40% gastos de ventas.
- Los activos fijos deben ser depreciados con el método de la línea recta.
- Los fondos sujetos a restricción dejan esa condición como efecto de haber ganado el reclamo
a la SUNAT.
- Se determina un sobrante de inventario por S/. 450.
SE PIDE:
- Libro de Inventarios y Balances; Libro Diario General; Libro Caja, Kardex valorado, Libro de
Planillas; Libro Mayor, Hoja de Trabajo y Ajustes.
- Distribución de la renta neta: 8% participación de los trabajadores, impuesto a la renta 29.5%
y 10% reserva legal.
- Efectuar los asientos contables de cierre (elemento 8).
- Estados Financieros.
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Tingo María, 07 de octubre de 2021

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL
Departamento Académico de AGRARIA DE LA SELVA
Ciencias Contables Primer Lugar en la Amazonía
Peruana.

MERITORIO 13
(Para ser desarrollado por el alumno)

Apellidos y Nombres:…….……………………………………………………………...………………
7Docente: Mg. Darwin Malpartida Márquez Fecha: 07.OCT.2021 Semestre: 2021 – I
Tema: Caso integral 4 Presentar: 30.OCT.2021 Cátedra: Contabilidad Financiera I
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ENUNCIADO:
La empresa “WINNY S.R.L” identificada con RUC 20121345193, con domicilio en la Av. Tito
Jaime Nº 1452, tiene como giro principal la comercialización de abarrotes, al 06 de enero de 2020
inicia sus operaciones económicas con los valores siguientes: Dinero en Cta. Cte BBVA por S/.
220,000; Muebles y Enseres por S/ 12,000 y Equipo de Cómputo S/. 10,000 (Determine el
capital).
OPERACIONES:
11 – ENE: Se compra a Importaciones Carrion S.A.A una camioneta con F/. 001-456 por S/.
45,000 más IGV. Se paga el 60% con cheque y el saldo se acepta dos letras Nros.
123 y 124 a 30 y 60 días de importes iguales.
20 – ENE: Se compra un software contable a Compu System SAC según F/. 0001-2345 por un
valor de venta de US/. 1,500 (dólares americanos) con el tipo de cambio de S/. 3.20.
Esta afecta al IGV. Se para el 50% con cheque y el saldo se firma un pagare N°
3232434 para pagar en 90 días.
20 – MAR: Se compra al crédito mercaderías a Distribuidora Alicorp S.A según F/. 003-2312 por
un importe total de S/. 145,000; se incluye en factura descuento del 3%, gastos de
mantenimiento por S/. 560. Ese mismo día se paga el pagare N° 3232434 que
asciende a US/. 750 (dólares americanos) a un tipo de cambio de S/ 3.80 (soles).
28 – MAR Se vende en efectivo a comercial “Zavalita SRL” según Fact. Nº 001-1250
mercaderías a un costo de S/. 84,000 más el margen de ganancia que asciende al
30%. Todas las mercaderías están afectas al I.G.V.
01 – ABR: Se compra en efectivo combustibles para uso de la camioneta según F/. 003-7895 a
Grifos Guzman EIRL por un importe total de S/. 150.00.
30 – ABR: Vendemos a “ALICORP SAA” según Fact. 002-1251 mercaderías a un costo de S/.
21,000 (margen de ganancia 30%); se incluye en factura un descuento del 10%,
gastos de seguros por S/. 500. Todas las mercaderías están afectos al IGV; se cobra
con Ch/. 245621 del BBVA. Todo lo cobrado se deposita a nuestra Cta. Cte. del BCP
(considerar el ITF).
15 – MAY: La gerencia acuerda donar parte de su mercadería por S/. 400 según B/V N° 001-
00001 al club de madres Santa Teresita.
29 – JUN: Se compra a “FABRIL SAC” con Fact. Nº 003 – 1500 mercaderías por S/. 12,500
incluido IGV; además se incluye dentro de factura un descuento del 4% y gastos de
Mantenimiento por S/. 400; se paga el 50% con Ch/. 003 del BCP y el saldo se
aceptan una letra Nº 2145 a 30 d/f.
21 – JUL: Se decide vender la Camioneta con F/. 001-1252 por S/. 40,000 más IGV a
Importaciones Mercury EIR. Nos cancelan en efectivo. Ese mismo día se paga las
Letras Nros. 123 y 124 con el 10% de interés mensual por pago extemporáneos.
01 – SET: Se vende en efectivo con B/V Nº 001- 0002 a la Señorita Luz Rojas mercaderías por
importe total de S/. 1,500.
15 – SET: La señorita Luz Rojas nos extiende su reclamo por las mercaderías compradas con
B/V 001-0002 argumentando que le han cobrado S/ 250 de más. Verificado el
reclamo el Contador General autoriza extender una N/A N° 003-0013 para el reajuste
de la diferencia.
30 – NOV: Se ha recibido servicios de asesoría legal según recibo por honorarios Nº 001-8954
el importe neto a pagar asciende a S/. 2,250. Se paga en efectivo.
29 – DIC: La planilla de los empleados de la empresa correspondiente al mes de diciembre es:

Apellidos y nombres DNI HIJOS PENSION Cargo Básico BONIFIC. Gratific

Espíritu Noreña Watson 6689718 1 AFP Integra Gerente 6,000.00 242.50 6,000.00
Rubina López José 6689719 0 ONP Contador 4,500.00 382.50 4,500.00
Sub
Tenorio Alvarado, Stefany 6689720 2 AFP Integra 3,500.00 482.50 3,500.00
gerente

Considerar la asignación familiar que se determina aplicando el 10% de la RMV. Asimismo,

calcular las retenciones y aportaciones de acuerdo a Ley. Toda la planilla se cancela con CH/.
005 del BCP.
DATOS ADICIONALES Y DE CIERRE:

- Las distribuciones de los gastos son: 50% gastos administrativos y 50% gastos de ventas.
- El margen de ganancia para las ventas es del 30%
- Los activos fijos deben ser depreciados con el método de la línea recta.
- La CTS a provisionar es el 8.33% de la planilla neta.
- Provisionar la desvalorización de existencias en S/. 2,000
- Estimar las cuentas por cobranza dudosa (clientes) por S/. 1,500.

SE PIDE:
- Libro de Inventarios y Balances; Libro Diario General; Libro Caja, Kardex valorado, Libro de
Planillas; Libro Mayor, Hoja de Trabajo.
- Distribución de la renta neta: 8% participación de los trabajadores, impuesto a la renta 29.5%
y 10% reserva legal.
- Efectuar los asientos contables de cierre (elemento 8).
- Estados Financieros

&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
“La inteligencia consiste no sólo en el conocimiento, sino también
en la destreza de aplicar los conocimientos en la práctica”

(Aristóteles)

Tingo María, 07 de octubre de 2021