Periodo Gestión 2017

Meses Jan-17
Feb-17
Mar-17
Apr-17
May-17
Jun-17
Jul-17
Aug-17
Sep-17
Oct-17
Nov-17
Dec-17

Ret.Lab.AFP 12.71%
FERNANDEZ CONSULTING ANEXO 1
Gestión 2017

INFORMACION SOBRE LA DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL IVA DECLARADO

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

1001 1002 1003 1004 1005 1006 1007 1008 1009 1010 1011 1012 1013

Ventas de activo
Ingresos fijo y
Devoluciones
devengados en Ingresos transacciones
Devoluciones y efectuadas y Ventas Otros Ingresos Ingresos
Total ingresos según los Estados Ajuste por el periodo devengados en gravadas por el Ventas Netas al
Meses descuentos descuentos Exportaciones gravadas a no gravados gravados o
Financieros ajustados por inflacion Inflacion facturados en el periodo no IVA no 100%
otorgados en venta obtenidos en Tasa Cero (1) facturados
periodos facturados registradas en
compras
anteriores cuentas de
ingreso

K=A-B-C+D-E-
A B C D E F G H I J L=K/ 0,87
F-G-H+I-J
0.00
Jan-17 1,483,917 4,350 1.52 1,483,916 1,705,650
Feb-17 1,730,926 151,246 4.52 1,730,922 1,989,565
Mar-17 23,976 2,175 50.58 23,925 27,500
Apr-17 1,670,292 0 1.40 1,670,290 1,919,874
May-17 1,727,988 159,199 3.80 1,727,984 1,986,189
Jun-17 11,531,184 153,309 9,902,861 6,538.50 1,621,784 1,864,120
Jul-17 1,635,032 152,200 3,266.07 1,631,766 1,875,593
Aug-17 1,222,542 17,400 6,622.33 ### 120.00 1,165,800 1,340,000
Sep-17 1,917,901 21,750 1,200,000 150.58 717,750 825,000
Oct-17 1,656,652 0 1,656,652 1,904,197
Nov-17 491,711 0 3,651.63 488,060 560,988
Dec-17 1,635,554 43,500 1,635,554
0 1,879,947
Sub totales 26,727,674 0 0 705,129 0 0 11,112,749 50,000 0 10,523 15,554,402 17,878,623

(1) Detallar los conceptos e importes de los ingresos no gravados

Importes (2)Detallar los conceptos correspondientes e reintegros
Conceptos Bs Importes
Conceptos Bs

(3) Detallar las aclaraciones de las diferencias

Conceptos

Total 0.00 Diferencia no significativa

Total 0.00
Nota: Las columnas E, F, M y N solamente son aplicables para empresas de servicios

MODELOS DE ASIENTOS PARA COMPRENSION DE LOS ANEXOS

ENERO
CAJA 1,700,652 TOTAL INGRESOS 1,483,917.02
INTERESES GANADOS 1.52 TOTAL DEBITO 221,734.5
I.T. 51,020
VENTA 1,479,566
DEBITO FISCAL 221,085
I.T POR PAGAR 51,020
COMPRAS 109,185.00
CREDITO FISCAL 16,315.00
DESCUENTO EN COMPRAS 4,350.00
DEBITO FISCAL 650.00
CAJA 120,500.00
TOTALES 1,877,171.02 1,877,171.02

FEBRERO
CAJA 1,815,724 TOTAL INGRESOS 1,730,926.07
I.T. 54,472 TOTAL DEBITO 258,643.5
INTERESES GANADOS 4.52
VENTA 1,579,675.53
DEBITO FISCAL 236,043
I.T POR PAGAR 54,472
COMPRAS 1,000,500.00
CREDITO FISCAL 150,150.00
DESCUENTO EN COMPRAS 151,246.02
DEBITO FISCAL 22,599.98
CAJA 976,804.00
TOTALES 3,020,845.09 3,020,845.09

MARZO
CAJA 24,051 TOTAL INGRESOS 23,975.58
I.T. 750 TOTAL DEBITO 3,575.00
INTERESES GANADOS 50.58
DESCUENTO EN VENTAS 870.00
CREDITO FISCAL 130.00
VENTA 21,750
DEBITO FISCAL 3,250
I.T POR PAGAR 750
COMPRAS 105,270.00
CREDITO FISCAL 15,730.00
DESCUENTO EN COMPRAS 2,175.00
DEBITO FISCAL 325.00
CAJA 118,500.00
TOTALES 146,800.58 146,800.58

ABRIL TOTAL INGRESOS 1,670,291.78

CAJA 1,919,875 TOTAL DEBITO 249,583.62
I.T. 57,596
INTERESES GANADOS 1.40
VENTA 1,670,290
DEBITO FISCAL 249,584
I.T POR PAGAR 57,596
TOTALES 1,977,471.62 1,977,471.62

MAYO TOTAL INGRESOS 1,727,988.23

CAJA 1,803,206 TOTAL DEBITO 258,204.57
I.T. 54,096
INTERESES GANADOS 3.80
VENTA 1,568,786
DEBITO FISCAL 234,416
I.T POR PAGAR 54,096
COMPRAS 1,044,399.33
CREDITO FISCAL 156,059.67
DESCUENTO EN COMPRAS 159,198.69
DEBITO FISCAL 23,788.31
CAJA 1,017,472.00
TOTALES 3,057,760.86 3,057,760.86

JUNIO TOTAL INGRESOS 11,531,183.90

CAJA 11,597,303 TOTAL DEBITO 242,335.6
I.T. 50,637
OTROS INGRESOS 6,538.50
VENTA 1,468,476
DEBITO FISCAL 219,427
I.T POR PAGAR 50,637
EXPORTACIONES 9,902,861
COMPRAS 1,174,990.68
CREDITO FISCAL 175,573.32
DESCUENTO EN COMPRAS 153,308.79
DEBITO FISCAL 22,908.21
CAJA 1,174,347.00
TOTALES 12,998,503.59 12,998,503.59
TOTAL INGRESOS 1,635,031.98
JULIO TOTAL DEBITO 243,827.1
CAJA 1,703,916
I.T. 51,020
OTROS INGRESOS 3,266.07
VENTA 1,479,566
DEBITO FISCAL 221,085
I.T POR PAGAR 51,020
DEVOLUCIONES EN VENTAS 870.00
CREDITO FISCAL 130.00
CAJA 1,000
EXPORTACIONES
COMPRAS 1,740,154.86
CREDITO FISCAL 260,023.14
DESCUENTO EN COMPRAS 152,200.41
DEBITO FISCAL 22,742.59
CAJA 1,825,235.00
TOTALES 3,756,113.57 3,756,113.57

AGOSTO TOTAL INGRESOS 1,222,542.33

CAJA 1,376,622 TOTAL DEBITO 174,200.0
I.T. 39,600
OTROS INGRESOS 6,622.33
VENTA 1,148,400
DEBITO FISCAL 171,600
I.T POR PAGAR 39,600
VENTAS A TASA CERO 50,000
DEVOLUCIONES EN VENTAS
CREDITO FISCAL
CAJA 0
EXPORTACIONES
COMPRAS 1,261,500.00
CREDITO FISCAL 188,500.00
CREDITO FISCAL 120.00
MANTENIMIENTO DE VALOR 120.00
DESCUENTO EN COMPRAS 17,400.00
DEBITO FISCAL 2,600.00
CAJA 1,430,000.00
TOTALES 2,866,342.33 2,866,342.33

SEPTIEMBRE TOTAL INGRESOS 1,917,900.58

CAJA 2,000,001 TOTAL DEBITO 107,250.0
I.T. 24,000
INTERESES GANADOS 0.58
VENTA 696,000
DEBITO FISCAL 104,000
I.T POR PAGAR 24,000
EXPORTACIONES 1,200,000
DEVOLUCIONES EN VENTAS
CREDITO FISCAL
CAJA 0
EXPORTACIONES
COMPRAS 1,653,000.00
CREDITO FISCAL 247,000.00
CREDITO FISCAL 150.00
MANTENIMIENTO DE VALOR 150.00
DESCUENTO EN COMPRAS 21,750.00
DEBITO FISCAL 3,250.00
CAJA 1,875,000.00
TOTALES 3,924,150.58 3,924,150.58

OCTUBRE TOTAL INGRESOS 1,656,651.63

CAJA 1,903,452 TOTAL DEBITO 247,000.0
I.T. 57,000
OTROS INGRESOS 3,451.63
VENTA 1,653,000
DEBITO FISCAL 247,000
I.T POR PAGAR 57,000
EXPORTACIONES
DEVOLUCIONES EN VENTAS
CREDITO FISCAL
CAJA 0
EXPORTACIONES
COMPRAS
CREDITO FISCAL
CREDITO FISCAL 200.00
MANTENIMIENTO DE VALOR 200.00
DESCUENTO EN COMPRAS
DEBITO FISCAL
CAJA 0.00
TOTALES 1,960,651.63 1,960,651.63

NOVIEMBRE TOTAL INGRESOS 491,711.16

CAJA 564,511 TOTAL DEBITO 72,800.0
I.T. 16,800
OTROS INGRESOS 4,511.16
VENTA 487,200
DEBITO FISCAL 72,800
I.T POR PAGAR 16,800
EXPORTACIONES
DESCUENTOS EN VENTAS 1,305.00
CREDITO FISCAL 195.00
CAJA 1,500
EXPORTACIONES
COMPRAS 304,500.00
CREDITO FISCAL 45,500.00
CREDITO FISCAL
MANTENINIMIENTO DE VALOR
DESCUENTO EN COMPRAS
DEBITO FISCAL
CAJA 350,000.00
TOTALES 932,811.16 932,811.16

DICIEMBRE TOTAL INGRESOS 1,635,553.66

CAJA 1,203,701 TOTAL DEBITO 162,558.5
ACTIVOS FIJOS 544,411
I.T. 36,014
OTROS INGRESOS 3,251.12
VENTA 1,044,392
DEBITO FISCAL 156,059
I.T POR PAGAR 36,014
AITB 544,411
DEVOLUCIONES EN VENTAS
CREDITO FISCAL
CAJA 0
EXPORTACIONES
COMPRAS 430,650.00
CREDITO FISCAL 64,350.00
CREDITO FISCAL
MANTENINIMIENTO DE VALOR
DESCUENTO EN COMPRAS 43,500.00
DEBITO FISCAL 6,500.00
CAJA 445,000.00
TOTALES 2,279,125.66 2,279,125.66
Columna A Ingresos totales según Estado de Resultados netos del IVA. Por lo tanto, el
total debe coincidir con los ingresos consignados en el Estado de Resultados.
Este importe se puede obtener de las cuentas de ingresos del Estado de
Resultados.
Columna B Ajuste por inflación debe consignarse en forma mensual o global en el Mes 12 Total
Columna C Devoluciones y/o descuentos en ventas otorgados en el período, que pueden
estar registradas en cuentas específicas de gasto.
Columna D Devoluciones efectuadas y/o descuentos en compras obtenidos en el período,
que pueden estar registradas en cuentas específicas de ingreso.
Columna E Esta columna es aplicable solamente para empresas que prestan servicios y
que tienen trabajos en curso. Debe consignarse el importe registrado como
ingreso del período que aún se encuentra pendiente de facturación.
Columna F Esta columna es aplicable solamente para empresas que prestan servicios y
que tienen trabajos en curso. Debe consignarse el importe registrado como
ingreso del período, facturados en periodos anteriores.
Columna G Debe consignarse las Exportaciones.
Columna H Debe consignarse las Ventas gravadas a tasa cero.
Columna I Debe consignarse las Ventas de activo fijo y transacciones gravadas por el
IVA no registradas en cuentas de ingreso.
Columna J Otros Ingresos no gravados por IVA, como ser: intereses ganados por
entidades financieras, primas de seguros de vida, ingresos por reaseguro,
etc. Otros ajustes como reversión de previsiones.
Columna M Al igual que la columna E, esta columna es aplicable solo para empresas que
prestan servicios y tiene trabajos en curso. Debe consignarse los ingresos
facturados que fueron devengados en períodos anteriores al 100%.
Estos datos pueden obtenerse del análisis de las cuentas de activo y/o
pasivo. En este caso, deberán considerarse los abonos por cobros de deudas
que fueron devengadas en periodos anteriores.
Columna N Al igual que la columna F, esta columna es aplicable solo para empresas que
prestan servicios y tienen trabajos en curso. Debe consignarse los Ingresos
facturados en el periodo, a devengar en periodos posteriores al 100%.
Columna Q Consignar el Débito Fiscal actualizado correspondiente a reintegros realizados
en el periodo
Columna R Consignar el total del Débito Fiscal del periodo que incluye los Reintegros
correspondientes. (casilla Cód. 1002 del Formulario 200)
Para el formulario 210 (IVA – Exportadores), debe consignar el 13% de la
casilla Cód. 013 (Ventas y/o Servicios facturados, más servicios conexos,
descuentos, devoluciones y otros autorizados).
 1014 1015 1016 1017 1018 1019 1020

Ingresos Ingresos
facturados en facturados en Debito Fiscal Debito Fiscal Debito Fiscal
el período, el periodo , a (13%) sobre el actualizado Declarado del
Total ingresos
devengados en devengar en Total de correspondie periodo Diferencias
gravados
períodos periodos ingresos nte a según From.
anteriores al posteriores al gravados reintegros 200 o 210
100% 100%

M N O= L + M + N P=O*13% Q R S=P+Q-R

1,705,650 221,735 221,734.50

1,989,565 258,643 258,643.45
27,500 3,575 3,575.00
1,919,874 249,584 249,583.62
1,986,189 258,205 258,204.57
1,864,120 242,336 242,335.60
1,875,593 243,827 243,827.09
1,340,000 174,200 174,200.00
825,000 107,250 107,250.00
1,904,197 247,546 247,545.65
560,988 72,928 72,928.44
1,879,947 244,393 244,393.08
0 0 17,878,623 2,324,221 0 0 2,324,221

e las diferencias
Importes
Bs

2,324,220.99
2,324,220.99
FERNANDEZ CONSULTING ANEXO 2
Gestión 2017

INFORMACION SOBRE LA DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL IVA DECLARADO

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Incremento del Credito

Crédito Fiscal
credito fiscal fiscal por Credito fiscal Crédito Fiscal
Saldo del Crédito Incremento del comprometido en Débito fiscal Saldo al cierre del Saldo ajustado
Devoluciones facturas por facturas declarado del
Fiscal al inicio de Mantenimiento de credito fiscal del el periodo para Restitucion de compensado en el mes según de crédito
Meses Recibidas y Reversiones (1) correspondi registradas periodo según Diferencias (2)
cada mes según valor período segun devolución Credito Fiscal período según Estados fiscal del
Descuentos ente a en meses Form. 200 o
mayores mayores impositiva - mayores financieros periodo
Otorgados según meses posteriores 210
CEDEIM
mayores anteriores

I =A+B+C+D- L=C+D-J+
A B C D E F G H J K M N=L-M
E+F-G-H K

Jan-17 0.00 0.00 16,315.00 16,315.00 0.00 16,315.00 16,315.00 0.00

Feb-17 0.00 0.00 150,150.00 150,150.00 0.00 150,150.00 150,150.00 0.00
Mar-17 0.00 0.00 15,860.00 3,575.00 12,285.00 15,860.00 15,860.00 0.00
Apr-17 12,285.00 100.00 12,385.00 0.00 0.00 0.00 0.00
May-17 0.00 0.00 156,060.00 156,060.00 0.00 156,060.00 156,060.00 0.00
Jun-17 0.00 0.00 175,573.00 175,573.00 0.00 175,573.00 175,573.00 0.00
Jul-17 0.00 0.00 260,153.00 243,827.00 16,326.00 260,153.00 260,153.00 0.00
Aug-17 16,326.00 120.00 188,500.00 174,200.00 30,746.00 188,500.00 188,500.00 0.00
Sep-17 30,746.00 150.00 247,000.00 107,250.00 170,646.00 247,000.00 247,000.00 0.00
Oct-17 170,646.00 200.00 170,846.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Nov-17 0.00 0.00 45,695.00 45,695.00 0.00 45,695.00 45,695.00 0.00
Dec-17 0.00 0.00 64,350.00 64,350.00 0.00 64,350.00 64,350.00 0.00
230,003.00 570.00 1,319,656.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,320,226.00 230,003.00 0.00 0.00 1,319,656.00 1,319,656.00 0.00

(1) Detallar los conceptos de las reversiones (2) Detallar las aclaraciones de las diferencias
Importes Importes
Conceptos Bs Conceptos Bs

Diferencia no significativa 0.00 Diferencia no significativa 0.00

Total 0.00 Total 0.00

Columna A Saldo del Crédito Fiscal al inicio del mes. Este dato se deberá obtener del
mayor de la cuenta.
Columna B Mantenimiento de valor. Corresponde a la actualización de los saldos
acumulados del Crédito Fiscal registrado en el período.
Columna C Incremento del Crédito Fiscal del período. Este dato se deberá obtener de los
cargos al mayor exceptuando los cargos de Crédito Fiscal que corresponden
a meses anteriores.
Columna D Incremento del Crédito Fiscal por Devoluciones Recibidas y Descuentos
Otorgados según mayores, como por ejemplo las Notas de Debito – Crédito.
Columna E Consignar el Crédito Fiscal comprometido para la devolución impositiva
CEDEIM.
Columna F Consignar la Restitución de Crédito Fiscal IVA.
Columna G Consignar las Reversiones contables al Crédito Fiscal IVA.
Columna H Débito Fiscal compensado en el período. Corresponde al débito fiscal
regularizado contablemente en el periodo, el importe abonado en la cuenta
del Crédito Fiscal.
Columna J Crédito Fiscal por facturas correspondientes a meses anteriores. Se deberá
consignar el Crédito Fiscal registrado en el período que corresponde a meses
anteriores.
Columna K Crédito Fiscal por facturas registradas en meses posteriores. Deberá incluir
los créditos fiscales que corresponden al mes en curso pero que se
contabilizaron en meses posteriores por algún retraso.
Columna M Consignar el total del Crédito Fiscal del periodo. (Casilla Cód. 1004 del
Formulario 200).
Para el formulario 210 (IVA – Exportadores), debe consignar el 13% de la
suma del Total Compras con destino a exportaciones y Total Compras para el
Mercado Interno.
FERNANDEZ CONSULTING ANEXO 3
Gestión 2017

INFORMACION SOBRE LA DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL IVA PROPORCIONAL

(APLICABLE SOLAMENTE A EMPRESAS QUE PRESENTAN INGRESOS GRAVADOS Y NO GRAVADOS POR IVA)
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

3001 3002 3003 3004 3005 3006 3007 3008 3009 3010 3011 3012 3013 3014
MOVIMIENTOS DEL MES
DESCRIPCION MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL

Detalle de ingresos gravados por IVA (expresadas al 100%)

1 venta de servicios 38876366 34706747 73583113
2 venta de materiales 11876 368906 380782
3
4
5
6
7
8
9
10
Subtotal 1 38888242 0 38888242
Detalle de ingresos no gravadas por IVA (expresadas al 100%)
1 Transporte Internacional 0 0 0
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Subtotal 2 0 0 0

TOTAL (Subtotal 1 +Subtotal 2) 38888242 0 38888242

Indice de proporcionalidad (Subtotal 1 / Total) 1 0

Crédito fiscal según libro de compras 650

Crédito fiscal proporcional 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Crédito fiscal proporcional declarado (Formulario 200) 650

Diferencias (1) 0 -650 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

´(1) Detallar las aclaraciones de las diferencias

Importe
Bs

Total

Con el propósito de obtener resultados reales, es

necesario que todos los datos necesarios para obtener
los subtotales 1 y 2, sean registrados sin incluir el ajuste
por inflación.
En este Anexo la empresa debe tener el cuidado de incluir los
datos detallados por cada una de las cuentas que se consideran
en el cálculo de la proporcionalidad.
FERNANDEZ CONSULTING ANEXO 4
Gestión 2017

INFORMACION RELACIONADA CON EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

4001 4002 4003 4004 4005 4006

Total ingresos Ingresos no Ingresos

Total Ingresos Ingresos Declarados
Meses gravados por el IVA gravados por el IT gravados por el
gravados por el IT según Form. 400
(1) (2) IT solamente

A B C D=A-B+C E
#REF!
Jan-17 1,700,650.00 0.00 0.00 1,700,650.00 1,700,650.00
Feb-17 1,815,719.00 0.00 0.00 1,815,719.00 1,815,719.00
Mar-17 25,000.00 1,000.00 0.00 24,000.00 24,000.00
Apr-17 1,919,874.00 0.00 0.00 1,919,874.00 1,919,784.00
May-17 1,803,202.00 0.00 0.00 1,803,202.00 1,803,202.00
Jun-17 1,687,903.00 0.00 0.00 1,687,903.00 1,687,903.00
Jul-17 1,700,650.00 0.00 0.00 1,700,650.00 1,700,650.00
Aug-17 1,320,000.00 0.00 50,000.00 1,370,000.00 1,370,000.00
Sep-17 800,000.00 0.00 0.00 800,000.00 800,000.00
Oct-17 1,904,197.28 0.00 0.00 1,904,197.28 1,900,000.00
Nov-17 560,987.97 15,000.00 0.00 545,987.97 558,500.00
Dec-17 1,829,946.74 0.00 0.00 1,829,946.74 1,200,450.00
TOTALES 17,068,129.98 16,000.00 50,000.00 17,102,129.98 16,480,858.00

(1) Columna O menos la columna D del Anexo 1

(2) Detallar los conceptos e importes de los ingresos no gravados por IT

Importes
Conceptos Bs

Total 0.00

(3) Detallar las aclaraciones de las diferencias

Importes
Conceptos Bs

Diferencia no significativa 621,271.98

Total 621,271.98
Columna A Corresponde a los datos consignados en la Columna O menos la columna D
del Anexo 1
Columna B Ingresos por actividades no gravadas por IT pero que, si están gravadas por
IVA, como por ejemplo, la venta de minerales en el mercado interno que
tenga como destino la exportación, establecimientos de educación y otros.
Columna C Ingresos que están gravados por el IT y no están gravados por el IVA como
ser: Intereses obtenidos por entidades financieras.
Columna E Corresponde a los ingresos que se declararon en el formulario 400.”

IV. Se modifica el instructivo para la preparación de la Información Tributaria Complementaria

correspondiente a las columnas A, B y C del Anexo 10, del inciso b) “Reglamento para la Preparación
de la Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros o Memoria Anual” de los
Anexos de la Resolución Normativa de Directorio Nº 101800000004 de 02 de marzo de 2018 con el
siguiente texto:
“Columna
A, B y C
En estas columnas se debe incluir los saldos mensuales de las cuentas
contables de los Estados Financieros donde se registran los conceptos
detallados.”

V. Se modifica el numeral 3.1 “Libros de Compras y Ventas IVA” del numeral 3. “Aspectos
Formales” del Parágrafo I “Impuesto al Valor Agregado” del inciso c) “Reglamento para la emisión
del Dictamen Tributario sobre la Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros o
Memoria Anual” de los Anexos de la Resolución Normativa de Directorio Nº 101800000004 de 2 de
marzo de 2018, con el siguiente texto:
“3.1 Libros de Compras y Ventas IVA
Revisar los Aspectos formales que deben cumplir los libros de compras y ventas IVA, tomando en
cuenta los siguientes aspectos:

Verificar que se conserve la copia digital del LCV IVA

Verificar que los LCV IVA hayan sido consolidados, incluyendo todas las actividades economicas , casa matriz y sucursa
Verificar el cumplimiento de los envio de los LCV IVA dentro de la fecha limite establecida por normativa vigente

normativa vigente.
Resultado del procedimiento
En caso de establecer observaciones, éstas deberán ser informadas por el auditor.”

VI. Se modifica la Disposición Adicional Primera de la Resolución Normativa de Directorio Nº

101800000004 de 02 de marzo de 2018, con el siguiente texto:

“Primera.- Se aprueba el “Aplicativo Contribuyentes” y los módulos “Envío Digital de Estados

Financieros” y “Envío Digital de Memoria Anual” con sus correspondientes opciones. Las fórmulas y
casillas de los modelos para la preparación del ITC establecidos en el inciso b) “Reglamento para la
preparación de la Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros o Memoria
Anual” del Anexo de la presente Resolución podrán ser actualizados por la Administración Tributaria
en los módulos “Envío Digital de Estados Financieros” y “Envío Digital de Memoria Anual” de acuerdo
a un análisis fundamentado para su mejora en el mes de diciembre de cada gestión, para su
aplicación inmediata en las gestiones fiscales iniciadas en el año de actualización, la citada
modificación será comunicada a través del sitio web www.impuestos.gob.bo”

Artículo 2 (Incorporaciones).- I. Se incorpora como Disposición Transitoria Tercera del Título

Disposiciones Transitorias de la Resolución Normativa de Directorio Nº 101800000004 de 02 de
marzo de 2018, lo siguiente:
“Tercera.- Los Contribuyentes que presentaron los Estados Financieros o Memoria Anual de forma
Física y Digital e Información Tributaria Complementaria de acuerdo a lo dispuesto en la RND Nº 10-
0001-02 y RND Nº 10-0012-13 modificada por la RND Nº 10-0028-13, cumplieron con el deber
formal de presentación y envío de sus Estados Financieros o Memoria Anual, por lo que ya no están
obligados al envío de la Información Tributaria Complementaria en formato Digital.”
II. Se incorpora como Disposición Transitoria Cuarta del Título Disposiciones Transitorias de la
Resolución Normativa de Directorio Nº 101800000004 de 02 de marzo de 2018, lo siguiente:
“Cuarta.- A efectos del cumplimiento de la obligación formal establecida en el Artículo 7 de la
presente Resolución, para los contribuyentes cuyo cierre de actividad es al 31 de diciembre de 2017
y 31 de marzo de 2018, se entenderá que la obligación de envío fue cumplida, cuando se complete
la información presentada con el envío de la Información Tributaria Complementaria a través de los
módulos “Envío Digital de Estados Financieros” o “Envío Digital de Memoria Anual” del “Aplicativo
Contribuyentes” en el plazo establecido en la Disposición Transitoria Primera de la presente
Resolución.”
DISPOSICIÓN TRANSITORIA
Única.- Los Contribuyentes que tienen elaborados sus Estados Financieros o Memoria Anual e
Información Tributaria Complementaria, de acuerdo a lo dispuesto por la RND Nº 10-0001-02 y RND
Nº 10-0012-13 modificada por la RND Nº 10-0028-13, podrán presentar los mismos de manera física
y digital a través de los formularios 605-V5 del aplicativo Facilito y 605-V2 desde la Oficina Virtual,
dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la publicación de la presente Resolución Normativa
de Directorio, con lo cual se entenderá que cumplieron con el deber formal de presentación y envío
de sus Estados Financieros o Memoria Anual y no están obligados a cumplir con la Resolución
Normativa de Directorio Nº 101800000004 de 2 de marzo de 2018.
DISPOSICIÓN FINAL
Única.- La presente Resolución Normativa de Directorio entrará en vigencia a partir de su
publicación.
Regístrese, publíquese y cúmplase.

Lic. V. Mario Cazón Morales

Presidente Ejecutivo a.i.
Servicio de Impuestos Nacionales
 4007

Diferencias (3)

F=D-E
0.00
0.00
0.00
90.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,197.28
-12,512.03
629,496.74
621,271.98
casa matriz y sucursales de la empresa
mativa vigente
FERNANDEZ CONSULTING ANEXO 5
Gestión 2017

INFORMACION DE LA COMPENSACION DEL IT CON EL IUE

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

5001 5002 5003 5004

Saldo final del
Meses Saldo IUE pagado IT compensado
anticipo
A B C =A -B
Jan-17 225,500 51,020 174,480
Feb-17 174,480 54,472 120,008
Mar-17 120,008 720 119,288
Apr-17 119,288 57,596 61,692
Subtotal 1 163,808.00

May-17 0.00 0.00 0.00

Jun-17 0.00 0.00 0.00
Jul-17 0.00 0.00 0.00
Aug-17 0.00 0.00 0.00
Sep-17 0.00 0.00 0.00
Oct-17 0.00 0.00 0.00
Nov-17 0.00 0.00 0.00
Dec-17 0.00 0.00 0.00
Subtotal 2 0.00
Total 163,808.00

Conciliación formulario con registros contables

Bs
Saldo del IUE por compensar al cierre de la gestión según formulario N° 400 0
(Mes 12 - Columna C)

Menos : IUE registrado en gastos según los Estados financieros de la

gestión anterior

Mas: IUE estimado por la presente gestión (provision) 14,826

Menos : Importe del IUE de la presente gestión registrado en gastos 0

Saldo del anticipo del IUE por compensar 14,826

Saldo del anticipo del IUE por compensar según mayor al cierre de gestión 14,826

Diferencia 0

Aclaración de la diferencia

Columna (A)
Mes 1 Corresponde al saldo del IUE por compensar de la gestión
anterior que tiene la empresa al inicio de la gestión. A partir de
la segunda gestión en que se presente este cuadro este importe
deberá coincidir con la Columna C mes 12 del Anexo 5 de la
gestión anterior.
Mes 2 al 4 y 6 al 12 Se traslada el importe de la Columna C
del mes anterior
Mes 5 Corresponde al IUE pagado de acuerdo al formulario 500
de la gestión anterior.
Columna (B)
Corresponde al IT compensado según el formulario 400 de los
últimos doce meses.
Conciliación
Corresponde a regularizaciones efectuadas en esta cuenta
que se pueden producir por variaciones en las estimaciones
efectuadas inicialmente en el anticipo del IUE. De acuerdo a
la variación esta podrá ser un cargo (estimación en defecto del
IUE a compensar) o abono (estimación en exceso del IUE a
compensar) en la cuenta del anticipo.
FERNANDEZ CONSULTING ANEXO 6
Gestión 2017

INFORMACION RELACIONADA CON EL RC - IVA DEPENDIENTES

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

6001 6002 6003 6004 6005 6006 6007 6008 6009 6010 6011 6012 6013 6014
Según Estados Financieros

Remuneracion Total sueldos

Remuneracio Total sueldos
es pendientes Total netos
nes Aportes netos
de pago de "Conceptos no remuneraci computables
Sueldos y Otros Total pagos al pendientes Laborales a computables
Detalle Bonos Horas extras periodos sujetos a RC- ón pagada sujetos al RC - Diferencia
salarios pagos (1) personal de pago del Seguridad sujetos al RC -
anteriores IVA (2)" en el IVA según
periodo Social IVA según
pagados en el período estados
analizado Form. 608
período financieros

A B C D E = (A + B+C+D) F G H I =E +F-G-H J K=I-J L M=K-L

Jan-17 8,576.95 0.00 500.00 9,076.95 0.00 0.00 9,076.95 1,153.68 7,923.27 0.00 7,923.27
Feb-17 8,576.95 0.00 0.00 8,576.95 0.00 0.00 8,576.95 1,090.13 7,486.82 0.00 7,486.82
Mar-17 8,576.95 0.00 500.00 9,076.95 0.00 0.00 9,076.95 1,153.68 7,923.27 0.00 7,923.27
Apr-17 8,576.95 0.00 0.00 8,576.95 0.00 0.00 8,576.95 1,090.13 7,486.82 0.00 7,486.82
May-17 10,050.63 0.00 0.00 10,050.63 0.00 0.00 10,050.63 1,277.44 8,773.19 0.00 8,773.19
Jun-17 9,108.23 0.00 500.00 9,608.23 0.00 0.00 9,608.23 1,221.21 8,387.02 0.00 8,387.02
Jul-17 9,108.23 0.00 0.00 9,108.23 0.00 0.00 9,108.23 1,157.66 7,950.57 0.00 7,950.57
Aug-17 9,108.23 0.00 0.00 9,108.23 0.00 0.00 9,108.23 1,157.66 7,950.57 0.00 7,950.57
Sep-17 8,048.23 0.00 0.00 8,048.23 0.00 0.00 8,048.23 1,022.93 7,025.30 0.00 7,025.30
Oct-17 8,048.23 0.00 0.00 8,048.23 0.00 0.00 8,048.23 1,022.93 7,025.30 0.00 7,025.30
Nov-17 8,048.23 0.00 700.00 8,748.23 0.00 0.00 8,748.23 1,111.90 7,636.33 0.00 7,636.33
Dec-17 8,048.23 0.00 0.00 8,048.23 0.00 0.00 8,048.23 1,022.93 7,025.30 0.00 7,025.30

Subtotal 103,876.04 0.00 2,200.00 0.00 106,076.04 0.00 0.00 106,076.04 13,482.26 92,593.78 0.00 92,593.78

Ajuste por
Inflacion
Total 103,876.04 0.00 2,200.00 0.00 106,076.04 0.00 0.00 106,076.04 13,482.26 92,593.78 0.00 92,593.78

(1) Detallar los conceptos e importes de Otros pagos ´(3) Detalle de las diferencias encontradas
Importes Importes
Conceptos Bs Conceptos Bs
Otros bonos 0.00

No presentacion de form 608 por no tener dependientes alcanzados por92,593.78

el RC-IVA

Total 92593.78

´(2) Detalle de los conceptos no sujetos a RC-IVA

Importes
Conceptos Bs

Diferencia no significativa 0.00

Total 0.00

Columna A Corresponde al importe cargado a resultados por concepto de sueldos y salarios netos de ajuste por inflación.
Columna B Corresponde al importe cargado a resultados por concepto de bonos, netos de ajuste por inflación.
Columna C Corresponde al importe cargado a resultados por concepto de horas extras y sobretiempos, netos de ajuste por inflación.
Columna D Corresponde al importe cargado a resultados por concepto de otros pagos al personal netos de ajuste por inflación.
Columna F Corresponde a remuneraciones que se devengaron en periodos anteriores, pero que fueron pagadas en el presente periodo.
Columna G Corresponde a remuneraciones devengadas en el presente periodo que se encuentran pendientes de pago.
Columna H Corresponde a otros conceptos no sujetos al RC-IVA, como por ejemplo: las indemnizaciones y otros.
Columna J Corresponde a los aportes laborales efectivamente retenidos y declarados por el empleador en el formulario de las
Administradoras de Fondos de Pensiones.
Columna L Corresponde a los sueldos netos declarados en el formulario 608 de cada período.
FERNANDEZ CONSULTING ANEXO 7
Gestión 2017

INFORMACION SOBRE INGRESOS Y GASTOS COMPUTABLES PARA LA DETERMINACION DEL IUE

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

7001 7002 7003 7004 7005 7006

Total según Ingresos Gastos
Descripción Estados
Financieros Imponibles No Imponibles Deducibles No deducibles
INGRESOS 10,100,000.00
Ventas Netas 10,000,000.00 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00
Ingresos por Dividendos por Acciones 100,000.00 100,000.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00

(GASTOS) 10,011,920.00
Costo de Venta 7,600,000.00 7,600,000.00
Sueldos y Salarios 760,400.00 510,400.00 250,000.00
Cargas Sociales 67,524.00 42,524.00 25,000.00
Servicios Basicos 178,027.00 142,421.60 35,605.40
Retiros Personales de los Socios 18,599.00 18,599.00
Impuesto a las Transacciones Financieras 6,500.00 6,500.00
Gastos de Comunicación 55,678.00 55,678.00
Multa por Incumplimiento a Deberes Formales 14,800.00 14,800.00
Castigo Cuentas Incobrables 101,400.00 101,400.00
Alquileres 99,599.00 99,599.00
Dietas de Sindico 125,000.00 120,000.00 5,000.00
Depreciacion de Activos Fijos 280,808.00 200,308.00 80,500.00
Perdidas de Capital 25,600.00 25,600.00
Impuesto a las Transacciones 294,103.00 259,583.00 34,520.00
Gastos Financieros 107,838.00 107,838.00
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 273,544.00 273,544.00
Patente Municipal 2,500.00 2,500.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

RESULTADO DE LA GESTIÓN 88,080.00 10,000,000.00 100,000.00 9,413,696.60 598,223.40

(1) (2)
(MENOS):
INGRESOS NO IMPONIBLES (1) 100,000.00

MAS:
GASTOS NO DEDUCIBLES (2) 598,223.40

MAS / (MENOS):
OTRAS REGULARIZACIONES (3) (527,000.00)

RESULTADO TRIBUTARIO 59,303.40

Considerando recuperacion de cuentas por cobrar

En este anexo se debe detallar los ingresos y los gastos del contribuyente por cada una de las cuentas de resultados.
FERNANDEZ CONSULTING ANEXO 8
Gestión 2017

DETALLE DE INGRESOS NO IMPONIBLES DEL IUE (columna D del anexo 7) Y OTRAS REGULARIZACIONES
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

8001 8002 8003 8004 8005

Motivo por el cual se
Nombre de la
Codigo de cuenta considera Ingreso no Normativa que
Descripcion cuenta
contable Imponible/Otra sustenta
contable
regularizacion
A B C D E
Descripcion de los ingresos no imponibles

Ingresos por
1 Dividendos
4.111.111.05 por Acciones Según norma. Ley 2196
2
3
n

Total 1 (No imponibles)

Descripcion de Otras regularizaciones que incrementan la base imponible

Resultados Recuperacion de Cta.

1 3.111.111.05 Acumulados Incobrable de cliente DS 24051, NC 1
2
3
n

Subtotal 1 (Otras regularizaciones que incrementan la base imponible)

Descripcion de Otras regularizaciones que disminuyen la base imponible

Provision Patente Prov.

1 2.111.111.01 Patente por Gest.2016, pagada DS 24051, NC 1
Pagar 2017
Resultados Perdida Gest. 2014 No
2 3.111.111.05 Acumulados Compensada RND 101800000005
Resultados Perdida Gest. 2015 No
3 3.111.111.05 Acumulados Compensada RND 101800000005
Resultados Perdida Gest. 2016 No
4 3.111.111.05 Acumulados Compensada RND 101800000005

Subtotal 2 (Otras regularizaciones que disminuyen la base imponible)

Total 2 (Subtotal 1 + Subtotal 2)

Columna A Corresponde a la descripción general del Ingreso no imponible u Otra regularización. Según lo expue
Columna B Consignar los códigos de cuentas contables, que deberán ser ingresados al máximo detalle posible,
componentes del Anexo 7, se puedan identificar claramente.
Columna C Consignar el nombre de la cuenta contable.
Columna D Se deberá especificar el motivo por el cual se considera ingreso no imponible u otra regularización, p
 intereses percibidos en el exterior.
Columna E Consignar la normativa de sustento según el motivo de la Columna D.
Columna F Consignar la sumatoria del total de la cuenta según el motivo especificado en la Columna D.
LARIZACIONES

8006

Importe Total

100000

100000

5000

5000

2000

200000

150000

180000

532000
-527000

zación. Según lo expuesto en el Anexo 7.

áximo detalle posible, de tal forma que los

u otra regularización, por ejemplo: Ingresos por

la Columna D.
FERNANDEZ CONSULTING ANEXO 9
Gestión 2017

DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES DEL IUE (Columna F del ANEXO 7)

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

9001 9002 9003 9004 9005

Descripcion
Codigo de cuenta Nombre de la
Descripcion de gasto no deducible general del gasto Importe Total
contable cuenta contable
no deducible

A B C D E
Remuneraciones a
dependientes,
asegurados en
Remuneraciones a dependientes, asegurados en cajas de salud no
cajas de salud no autorizadas 5.111.111.01 Sueldos y Salarios autorizadas 250,000
Aporte sobre
dependientes,
asegurados en
Aporte sobre dependientes, asegurados en cajas cajas de salud no
de salud no autorizadas 5.111.111.03 Cargas Sociales autorizadas 25,000
Consumo de
energia electrica,
que no
Consumo de energia electrica, que no corresponde a la
corresponde a la empresa. 5.111.111.06 Servicios Basicos empresa. 35,605
Retiros de
mercaderia sin
Retiros Personales documentacion
Retiros de mercaderia sin documentacion fiscal 5.111.111.20 de los Socios fiscal 18,599
Impuesto a las Impuesto no
Transacciones deducible según
Impuesto no deducible según ley 3446 5.111.111.15 Financieras ley 3446 6,500
Multa por
Incumplimiento a Cargo no deducible
Cargo no deducible según DS 24051 5.111.111.16 Deberes Formales según DS 24051 14,800
Gastos sin
documentacion
Gastos sin documentacion fiscal 5.111.111.13 Alquileres fiscal 99,599
Excedente en
gasto con relacion
Excedente en gasto con relacion a remuneracion a remuneracion de
de gerente general, según DS 24051 5.111.111.12 Dietas de Sindico gerente general 5,000
Depreciacion de
revaluos tecnicos
clasificada por DS
Depreciacion de revaluos tecnicos clasificada Depreciacion de 24051 como no
por DS 24051 como no deducible Activos Fijos deducible 80,500

Hurto de maquinaria no indemnizado por el Suceso clasificado

Seguro, no informado al SIN cuando como no deducible
correspondia Perdidas de Capital por DS 24051 25,600

Suceso clasificado
Impuesto a las como no deducible
I.T. compensado con el IUE Transacciones por DS 24051 34,520

Suceso clasificado
como no deducible
Provision de patente, sin pago efectivo Patente Municipal por DS 24051 2,500

Total 598,223

Columna A Corresponde a la descripción general del gasto no deducible. Según lo expuesto en el Anexo 7.
Columna B
Consignar los códigos de cuentas contables, que deberán ser ingresados al máximo detalle posible, de tal forma que los
componentes del Anexo 7, se puedan identificar claramente.
Columna C Consignar el nombre de la cuenta contable.
Columna D Se deberá realizar una descripción general del gasto no deducible.
Columna E Consignar la sumatoria del total de la cuenta según la descripción general del gasto no deducible de la Columna D.
FERNANDEZ CONSULTING ANEXO 10
Gestión 2017

INFORMACION DE PAGOS A BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR (EXCEPTO ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS EN EL PAIS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

10001 10002 10003 10004 10005 10006 10007 10008 10009 10010 10011 10012 10013 10014
Importes según Estados Financieros
Remesas
Total -
Beneficiario devengadas en
Total - Importe
Beneficiarios s del Remesas periodos
Meses SUBTOTAL Importe remesado Diferencias
Intereses Servicios Otros Dividendos Total locales exterior pendientes anteriores
remesado según
exentos pagadas en el
Form. 530
periodo

A B C D E = A + B +C + D F G H=E-F-G I J K=H-I+J L M=K-L

Jan-17
Feb-17
Mar-17
Apr-17
May-17
Jun-17
Jul-17
Aug-17
Sep-17
Oct-17
Nov-17
Dec-17
Subtotales
Ajuste por Inflación
Totales

3 Detalle de remesas devengadas en períodos anteriores

1 Detalle de Otros pagadas en el período.
Importes Importes
Conceptos Bs Conceptos Bs

Total Total

2 Detalle de Remesas pendientes M Detalle de las diferencias encontradas

Importes Importes
Conceptos Bs Conceptos Bs

Total Total
FERNANDEZ CONSULTING ANEXO 11
Gestión 2017

INFORMACION SOBRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

RELACIONADAS CON IMPUESTOS

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

11001 11002

Saldos según Estados

Cuentas
Financieros

ACTIVO
Anticipo para el Impuesto a las Transacciones 0.00
Crédito fiscal IVA 0.00
Crédito fiscal comprometido CEDEIM 0.00
Otros (1) 0.00

Total 0.00
PASIVO
Débito fiscal IVA 0.00
Impuesto a las transacciones por pagar 0.00
RC - IVA Dependientes 0.00
RC - IVA retenido a terceros 0.00
Retenciones del IT 0.00
Retenciones del IUE 0.00
Retenciones del IUE -BE por remesas al exterior 0.00
Provisión para el IUE -BE por actividades parcialmente realizadas en el pais 0.00
Provisión para el IUE 0.00
Provision IUE-BE por remesas al exterior 0.00
Provision para el IPBIVA 0.00
Otros (1) 0.00

Total 0.00
RESULTADOS
Impuesto a las transacciones 0.00
Impuesto a las transacciones Financieras 0.00
Aportes Sociales (patronales) 0.00
IUE 0.00
IPBIVA 0.00
Mantenimiento de valor del Credito Fiscal IVA 0.00
Crédito fiscal no computable cargado a resultados 0.00
Otros (1) 0.00

Total 0.00
CONTINGENTES
Otros (1)

Total

(1) DETALLAR LAS CUENTAS Y LOS SALDOS

FERNANDEZ CONSULTING ANEXO 12
Gestión 2017

INFORMACION SOBRE EL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPECIFICAS Y PORCENTUALES
(EXPRESADO EN CANTIDADES)

12001 12002 12003 12004 12005 12006 12007 12008 12009 12010 12011 12012
Movimiento físico de inventarios por productos gravados con ICE e IEHD

Traspasos de Producción Salidas por Salidas de

Inventario Importaciones Ingresos Salidas por Salidas
producción o encomendada Mermas elaboraciones productos Inventario final
Meses inicial realizadas Totales ventas totales
compras a terceros para terceros importados

A B C D E=B+C+D F G H I J=F+G+H+I K=A+E-J

Jan-17
Feb-17
Mar-17
Apr-17
May-17
Jun-17
Jul-17
Aug-17
Sep-17
Oct-17
Nov-17
Dec-17
Totales

Este Anexo deberá ser elaborado para cada uno de los productos terminados que comercialice el contribuyente.
Columna A En esta columna se deberá registrar el inventario inicial de cada período.
Columna B En esta columna se deberá registrar las cantidades de producto que fueron adquiridas en el período o las que fueran
transferidas de producción en proceso.
Columna C Corresponde a las altas en productos terminados por transferencias de productos en proceso que fueron encomendados a
terceros.
Columna D Corresponde a las altas en productos terminados por importaciones del período.
Columna F Corresponde a las ventas del período.
Columna G Corresponde a las bajas por mermas que se producieron en el período.
Columna H Corresponde a las bajas de productos elaborados por cuenta de terceros.
Columna I Corresponde a las ventas de productos importados.
FERNANDEZ CONSULTING
Gestión 2017

INFORMACION SOBRE LAS VENTAS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPECIFICAS

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

13001 13002 13003 13004 13005 13006 13007 13008 13009 13010 13011 13012 13013
Ventas según estados financieros
Meses
Cálculo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
Producto 1
Cantidad ´(1)
Precio de venta ¨(2)
Venta total (3=1*2)
IVA ´(4)
Venta neta total (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto Bs (7=1*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)
Producto 2
Cantidad ´(1)
Precio de venta ¨(2)
Venta total (3=1*2)
IVA ´(4)
Venta neta total (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto Bs (7=1*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)
Producto 3
Cantidad ´(1)
Precio de venta ¨(2)
Venta total (3=1*2)
IVA ´(4)
Venta neta total (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto Bs (7=1*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)

Producto 4
Cantidad ´(1)
Precio de venta ¨(2)
Venta total (3=1*2)
IVA ´(4)
Venta neta total (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto Bs (7=1*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)

Total ventas netas (sum 5)

En este Anexo se deberá detallar por producto las cantidades

vendidas en cada mes, la tasa del impuesto vigente en cada
período para obtener el impuesto determinado según los
movimientos de inventarios a ser comparado con el impuesto
liquidado por el contribuyente.
La sumatoria total del numeral 5 debe coincidir con los ingresos
netos de descuentos según los Estados Financieros.
ANEXO 13

13014 13015

Diciembre Total
FERNANDEZ CONSULTING
Gestión 2017

INFORMACION SOBRE LAS VENTAS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS PORCENTUALES

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

14001 14002 14003 14004 14005 14006 14007 14008 14009 14010 14011 14012 14013
Ingresos por ventas, netos de IVA
Meses
Calculo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
Producto 1
Cantidad ´(1)
Precio de venta ´(2)
Total venta (3=1* 2)
IVA ´(4)
Total venta neta (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto (7=5*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)
Producto 2
Cantidad ´(1)
Precio de venta ´(2)
Total venta (3=1* 2)
IVA ´(4)
Total venta neta (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto (7=5*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)
Producto 3
Cantidad ´(1)
Precio de venta ´(2)
Total venta (3=1* 2)
IVA ´(4)
Total venta neta (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto (7=5*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)
Producto 4
Cantidad ´(1)
Precio de venta ´(2)
Total venta (3=1* 2)
IVA ´(4)
Total venta neta (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto (7=5*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)

Total ingresos (sum 5)

En este Anexo se deberá detallar por producto las cantidades

vendidas en cada mes, el precio de venta (neto de descuentos)
y la tasa del impuesto vigente en cada período para obtener el
impuesto determinado según los movimientos de inventarios a
ser comparado con el impuesto liquidado por el contribuyente.
La sumatoria total del numeral 5 debe coincidir con los ingresos
netos de descuentos según los Estados Financieros.
ANEXO 14

14014 14015

Diciembre Total
FERNANDEZ CONSULTING
Gestión 2017

INFORMACION DE PAGOS A BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR POR

ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS EN EL PAIS -
REMESAS EFECTUADAS POR COMPAÑIAS BOLIVIANAS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

15001 15002 15003 15004 15005 15006 15007

Agencias Empresas Otras actividades

Transporte y/o Retención
internacionales extranjeras parcialmente Total
Meses comunicaciones del 2,5%
de noticias de seguros realizadas en el pais

A B C D E=A+B+C+D F=E*2,5%

Jan-17
Feb-17
Mar-17
Apr-17
May-17
Jun-17
Jul-17
Aug-17
Sep-17
Oct-17
Nov-17
Dec-17

Totales

Columna A
Corresponde al importe registrado en la cuenta de gastos por transporte o comunicaciones, contrata
del exterior por actividades parcialmente realizadas en el país como ser: fletes, pasajes, cargas, cab
comunicaciones telefónicas, honorarios y otros servicios.
Columna B Corresponde al importe registrado en la cuenta de gastos por suministro de noticias, con
por actividades parcialmente realizadas en el país.
Columna C Corresponde al importe registrado en la cuenta de gastos por seguros, contratados con b
parcialmente realizadas en el país como ser: seguros, reaseguros y retrocesiones, primas y otros.
Columna D
Corresponde al importe registrado en la cuenta de gastos por regalías o alquiler de películas, cinema
fonográficos, matrices y otros elementos destinados a cualquier medio comercial de reproducción de
contratados con beneficiarios del exterior por actividades parcialmente realizadas en el país.
Columna G Corresponde al impuesto declarado en el formulario 550 de cada periodo.
 ANEXO 15

15008 15009
Impuesto
declarado
Diferencia
formulario
550

G H=F-G

e o comunicaciones, contratados con beneficiarios

: fletes, pasajes, cargas, cables, radiogramas,

r suministro de noticias, contratados con beneficiarios del exterior

or seguros, contratados con beneficiarios del exterior por actividades

ocesiones, primas y otros.

alquiler de películas, cinematográficas, discos

comercial de reproducción de imágenes y sonidos,
realizadas en el país.
cada periodo.