Becerra - David - Actividad Semana 5

1
Estado de Resultados para un CDA Tipo A de Motos
David Alberto Becerra Díaz
Evaluación de Proyectos - NRC-50409

Semana 5
JAVIER ALEXANDER MENDEZ TOVAR
2024-10-18
2
INTRODUCCION
Este documento presenta un análisis financiero detallado del estado de resultados
proyectado para un Centro de Diagnóstico Automotor (CDA) Tipo A, especializado en la revisión
de motos. El análisis se enfoca en evaluar la rentabilidad y viabilidad del negocio en los
próximos cinco años, centrándose en tres tipos de utilidades: bruta, operacional y neta.
Plantilla para presupuesto de costos y gastos
La construcción del presupuesto esta basada en una plantilla en donde se calcula el
presupuesto tiendo en cuenta los costos asociados a la operación tanto legales (impuestos)
como de mano de obra (inspectores), los gastos administrativos y de ventas donde se incluye
gastos de arriendo, servicio, mantenimiento y calibración de equipos.
También se incluye una proyección anual teniendo en cuenta el comportamiento del PIB
y del IPC entre 2024 y 2027. Revisar anexo 1 calculo de costos y gastos.
Análisis de utilidades
El análisis esta basado en la plantilla de estados de resultados (Anexo 2) en la cual se
tienen en cuenta el presupuesto de costos y gastos operacionales (Anexo 1) y el cálculo de
ingresos y gastos no operaciones (Anexo 3)
Utilidad Bruta: Representa la diferencia entre los ingresos y los costos operacionales.
Se observa que la utilidad bruta esta constante con un margen del 19.7% durante los siguientes
5 años.
Utilidad Operacional: Representa la diferencia entre la utilidad bruta y los gastos
operacionales. Como los gastos adicionales son controlados, la diferencia entre la utilidad bruta
y la operacional es de 12,7% dejando un margen del 7%.

3
Utilidad Neta: Al incluir ingresos no operacionales (como la venta de activos o ingresos
financieros), la utilidad neta muestra una mejora favorable, reflejando la viabilidad económica
del CDA.
Conclusiones
Un correcto procedimiento para el cálculo de costos y gastos bien estructurado puede
generar decisiones acertadas sobre el manejo y mejoramiento de una empresa pues se puede
tener un buen aproximado del comportamiento financiero, esto conlleva a protegerse en
momentos difíciles o aprovechar temporadas, buscar bajar los gastos o estudiar la inclusión de
otros.
El análisis financiero del CDA Tipo A de Motos muestra que las utilidad neta aumenta
favorablemente en los próximos cinco años. Esto se debe a la eficiente gestión de costos y a
los ingresos adicionales obtenidos por actividades no operativas. El negocio proyecta una
viabilidad financiera sólida, lo que indica que es rentable y sostenible en el futuro.
Referencias
Matamoros Camargo, J. (2020). Estudio de factibilidad para la creación de un centro
diagnóstico automotriz (CDA) en el municipio de Samacá. Universidad Santo Tomás.
García Campiño, R y Salazar Giraldo, J. (2005). Formulación y evaluación de posibles
modelos de crecimiento del tránsito de Manizales en función de variables indirectas medibles.
Cuervo Granados, Liliana González Reyes, Diana Marcela. (2014, mayo 19). Diseño del
modelo de gestión por competencias en el centro diagnóstico automotriz Previcar S.A.
http://repository.unipiloto.edu.co/handle/20.500.12277/3142
Mejía Posada, J. E. (2008). Proyecto de extensión del CDA pasto hacia

el departamento del Putumayo.
https://repositorio.artesaniasdecolombia.com.co/handle/001/8533
4
Urbano, J. M., Camacho, J. I. E., & de Popayán, F. U. Estudio de

factibilidad para la creación de un Centro de Diagnóstico Automotor (CDA) en
el municipio de Piendamó Departamento del Cauca.
5
ANEXO 1. PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES 2 3 4 5

1
UNIDADES 4.37% 4.42% 4.42% 4.42%
Revision Tecnicomecanica y de emisiones contaminantes 12,000 12,524 13,078 13,656 14,260
TOTAL 12,000 12,524 13,078 13,656 14,260
PRECIO 3% 3% 3% 3%
Revision Tecnicomecanica y de emisiones contaminantes $ 194,300 $ 200,129 $ 206,133 $ 212,317 $ 218,686
INGRESOS
Revision Tecnicomecanica y de emisiones contaminantes $ 2,331,600,000 $ 2,506,495,648 $ 2,695,801,238 $ 2,899,404,322 $ 3,118,384,733
TOTAL INGRESOS $ 2,331,600,000 $ 2,506,495,648 $ 2,695,801,238 $ 2,899,404,322 $ 3,118,384,733
COSTOS
Revision Tecnicomecanica y de emisiones contaminantes
IVA $ 22,804 $ 23,488 $ 24,193 $ 24,919 $ 25,666
tasa RUNT $ 4,900 $ 5,047 $ 5,198 $ 5,354 $ 5,515
SICOV $ 28,984 $ 29,854 $ 30,749 $ 31,672 $ 32,622
Recaudo $ 9,321 $ 9,601 $ 9,889 $ 10,185 $ 10,491
Mano de Obra $ 90,000 $ 92,700 $ 95,481 $ 98,345 $ 101,296
Total Costo Unitario $ 156,009 $ 160,689 $ 165,510 $ 170,475 $ 175,590
Revision Tecnicomecanica y de emisiones contaminantes $ 1,872,108,000 $ 2,012,536,693 $ 2,164,535,539 $ 2,328,014,251 $ 2,503,839,855
TOTAL COSTOS $ 1,872,108,000 $ 2,012,536,693 $ 2,164,535,539 $ 2,328,014,251 $ 2,503,839,855

GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 111,700,000 $ 115,051,000 $ 118,502,530 $ 122,057,606 $ 125,719,334
Servicios Publicos De Oficinas $ 9,600,000 $ 9,888,000 $ 10,184,640 $ 10,490,179 $ 10,804,885
Salrios Personal Administrativo $ 93,600,000 $ 96,408,000 $ 99,300,240 $ 102,279,247 $ 105,347,625
Calibracion anual de equipos $ 7,000,000 $ 7,210,000 $ 7,426,300 $ 7,649,089 $ 7,878,562
Mantenimiento de equipos $ 1,500,000 $ 1,545,000 $ 1,591,350 $ 1,639,091 $ 1,688,263
GASTOS EN VENTAS $ 185,000,000 $ 190,550,000 $ 196,266,500 $ 202,154,495 $ 208,219,130

Arriendos Local Comercial $ 180,000,000 $ 185,400,000 $ 190,962,000 $ 196,690,860 $ 202,591,586
Marketing $ 5,000,000 $ 5,150,000 $ 5,304,500 $ 5,463,635 $ 5,627,544
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 296,700,000 $ 305,601,000 $ 314,769,030 $ 324,212,101 $ 333,938,464

6
ANEXO 2. ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS 1 2 3 4 5
Ingresos Operacionales 2,331,600,000 2,506,495,648 2,695,801,238 2,899,404,322 3,118,384,733
Total Ingresos 2,331,600,000 2,506,495,648 2,695,801,238 2,899,404,322 3,118,384,733
COSTOS
Costos Operación 1,872,108,000 2,012,536,693 2,164,535,539 2,328,014,251 2,503,839,855
Total Costo 1,872,108,000 2,012,536,693 2,164,535,539 2,328,014,251 2,503,839,855
Utilidad Bruta 459,492,000 493,958,954 531,265,698 571,390,072 614,544,878
%Margen Bruto 19.7% 19.7% 19.7% 19.7% 19.7%
GASTOS OPERACIONALES
Administrativos 111,700,000 115,051,000 118,502,530 122,057,606 125,719,334
Ventas 185,000,000 190,550,000 196,266,500 202,154,495 208,219,130
Total Gastos Operacionales 296,700,000 305,601,000 314,769,030 324,212,101 333,938,464
Utilidad Operacional 162,792,000 188,357,954 216,496,668 247,177,971 280,606,414
%Margen Operacional 7.0% 7.5% 8.0% 8.5% 9.0%
GASTOS E INGRESOS
NO OPERACIONALES
Ingresos No Operacionales 110,000,000 110,000,000 110,000,000 110,000,000 110,000,000
Gastos No Operacionales 11,500,000 11,500,000 11,500,000 11,500,000 11,500,000
Total Gastos Operacionales 121,500,000 121,500,000 121,500,000 121,500,000 121,500,000
Utilidad Antes de Impuesto 41,292,000 66,857,954 94,996,668 125,677,971 159,106,414
%Margen Utilidad Antes de Impuestos 1.8% 2.7% 3.5% 4.3% 5.1%
Provision de Renta 14,452,200 23,400,284 33,248,834 43,987,290 55,687,245
Utilidad Neta 26,839,800 43,457,670 61,747,834 81,690,681 103,419,169
%Margen Utilidad Neta 1.2% 1.7% 2.3% 2.8% 3.3%
7
ANEXO 3. CALCULO GASTOS E INGRESOS NO OPERACIONALES

INGRESOS
Ganancias por Venta de Activos $10,000,000.00 $10,000,000.00 $10,000,000.00 $10,000,000.00 $10,000,000.00
Ingresos Financieros $100,000,000.00 $100,000,000.00 $100,000,000.00 $100,000,000.00 $100,000,000.00
total ingresos $110,000,000.00 $110,000,000.00 $110,000,000.00 $110,000,000.00 $110,000,000.00
GASTOS
Aseo y mantenimiento locativo $1,500,000.00 $1,500,000.00 $1,500,000.00 $1,500,000.00 $1,500,000.00
intereses prestamo $10,000,000.00 $10,000,000.00 $10,000,000.00 $10,000,000.00 $10,000,000.00
total costos $11,500,000.00 $11,500,000.00 $11,500,000.00 $11,500,000.00 $11,500,000.00

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Este documento presenta un análisis financiero detallado del estado de resultados

proyectado para un Centro de Diagnóstico Automotor (CDA) Tipo A, especializado en la revisión

de motos. El análisis se enfoca en evaluar la rentabilidad y viabilidad del negocio en los

Plantilla para presupuesto de costos y gastos

La construcción del presupuesto esta basada en una plantilla en donde se calcula el

gastos de arriendo, servicio, mantenimiento y calibración de equipos.

El análisis esta basado en la plantilla de estados de resultados (Anexo 2) en la cual se

tienen en cuenta el presupuesto de costos y gastos operacionales (Anexo 1) y el cálculo de

ingresos y gastos no operaciones (Anexo 3)

Utilidad Operacional: Representa la diferencia entre la utilidad bruta y los gastos

y la operacional es de 12,7% dejando un margen del 7%.

Utilidad Neta: Al incluir ingresos no operacionales (como la venta de activos o ingresos

Un correcto procedimiento para el cálculo de costos y gastos bien estructurado puede

tener un buen aproximado del comportamiento financiero, esto conlleva a protegerse en

viabilidad financiera sólida, lo que indica que es rentable y sostenible en el futuro.

Matamoros Camargo, J. (2020). Estudio de factibilidad para la creación de un centro

diagnóstico automotriz (CDA) en el municipio de Samacá. Universidad Santo Tomás.

García Campiño, R y Salazar Giraldo, J. (2005). Formulación y evaluación de posibles

modelos de crecimiento del tránsito de Manizales en función de variables indirectas medibles.

modelo de gestión por competencias en el centro diagnóstico automotriz Previcar S.A.

Mejía Posada, J. E. (2008). Proyecto de extensión del CDA pasto hacia

Urbano, J. M., Camacho, J. I. E., & de Popayán, F. U. Estudio de

ANEXO 1. PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES 2 3 4 5

Revision Tecnicomecanica y de emisiones contaminantes $ 1,872,108,000 $ 2,012,536,693 $ 2,164,535,539 $ 2,328,014,251 $ 2,503,839,855

TOTAL COSTOS $ 1,872,108,000 $ 2,012,536,693 $ 2,164,535,539 $ 2,328,014,251 $ 2,503,839,855

GASTOS EN VENTAS $ 185,000,000 $ 190,550,000 $ 196,266,500 $ 202,154,495 $ 208,219,130

TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 296,700,000 $ 305,601,000 $ 314,769,030 $ 324,212,101 $ 333,938,464

ANEXO 2. ESTADO DE RESULTADOS

ANEXO 3. CALCULO GASTOS E INGRESOS NO OPERACIONALES

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