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    Título original

    222087 - DISCIPLINAR 4

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    PRIMER PARCIAL DE DISCIPLINAR 4

    NOMBRE: MARIAJOSE DUARTE BACCA


    CODIGO: 220287

    ENUNCIADO: Pedro Contreras Carrascal con un establecimiento de comercio, micromercado LA CHAPITA, ubicado en el
    mercado publico de Ocaña, solicita una asesoría sobre la imposicion impositiva de los tributos en Colombia referente a la
    declaracion de renta como persona natural y en efecto sugiere cual régimen podría aplicar en Colombia.

    INFORMACION FINANCIERA SUMINISTRADA POR EL CLIENTE RENTA 2023

    Contable
    INGRESOS BRUTOS 2023 $ 1,230,000,000.00
    COSTO DE VENTA $ 1,025,000,000.00
    UTILIDAD OPERACIONAL $ 205,000,000.00

    GASTOS OPERACIONALES -$ 65,800,000.00


    Salario $ 40,000,000.00
    arriendo $ 13,000,000.00
    gastos luz, agua, telefono $ 1,300,000.00
    Gastos varios $ 8,000,000.00
    GMF $ 3,500,000.00
    TOTAL UTILIDAD $ 139,200,000.00

    NOTA: Los costos y gastos procedentes para deducciones de renta, deben estar soportados mediante facturación
    electrónica, documento soporte, nómina electrónica que para temas de análisis evidenciamos que todos los costos de
    venta no cumplen con esta definición y el salario del empleado no lo tiene con seguridad social y nomina electronica. lo
    demas documentos están soportados con los soportes requeridos. El contribuyente cotiza seguridad social sobre una bas
    del IBC 1.500.000,00

    DEPURACION REGIMEN ORDINARIO


    Teniendo en cuenta la informacion suministrada por el cliente, determinamos que se encuentra por la cédula NO LABORA
    el cual procedemos a hacer la depuración:
    INGRESOS BRUTOS 2023
    INCRNO
    salud $ 187,500.00
    pension $ 240,000.00
    SUBTOTAL 1
    COSTOS Y DEDUCCIONES PROCEDENTES
    costo de venta $ 998,753,000.00
    arriendo $ 13,000,000.00
    gastos luz, agua, telefono $ 1,300,000.00
    Gastos varios $ 8,000,000.00
    GMF $ 1,750,000.00
    RENTA LIQUIDA

    Aplico el ART. 241 del Estatuto Tributario $ 4,875.26


    Rango 4 $ 1,043.84
    valor UVT 2023 $ 42,412.00
    IMP. A CARGO $ 44,271,155.00

    Se evidencia tambien que por el regimen ordinario es responsable de IVA según el art. 437-3 del Estatuto Tributario, el cu
    debió presentar en cada periodo su declaración

    Analizando si está obligado a practicar retencion en la fiente encontramos que según los parametros del art. 368-2 del
    estatuto no está obligado a practicar retencion. (NO SUPERA LOS 30.000 UVT EN INGRESOS)

    tenemos que tener presente que esta persona está sometida a ICA, que en el ejercicio tiene una tarifa del 5x1000

    impuesto de industria y comercio


    ingresos 1,230,000,000.00
    impuesto a cargo de industria y comercio 6,150,000.00

    ANALISIS DEL REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN


    el regimen simple de tributaicon lo que busca es reducir las cargas formales, e integra el impuesto sobre la renta, impues
    nacional al consumo y el impuesto de industria y comercio consolidado.

    Verificación de sujetos pasivos según el art. 905 del Estatuto

    verificación de los 100,000 UVT para ver si aplica tope para poder ingresar al rst
    uvt $ 4,241,200,000.00

    puede someterse al rst, hay que tener en cuenta que analizando el rst las personas pueden aplicar a este regimen hasta e
    ULTIMO DIA HABIL DEL MES DE FEBRERO de cada año SEGÚN EL ART. 909 DEL E.T

    Revisando los sujetos que no pueden optar al rst, no hay causal para el contribuyente, que está en el art. 906 del estatuto
    tributario.

    procedo a verificar la tarifa según la actividad, partiendo que para el ejercicio estamos en el mes de enero de 2024.

    encuentro que este contribuyente está ubicado en el grupo 1


    El Parágrafo 4. Art. 437 del estatuto tributario dice: No serán responsables del impuesto sobre las ventas – IVA– los
    contribuyentes del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación –SIMPLE– cuando únicamente desarrollen
    una o más actividades establecidas en el numeral 1 del Artículo 908 del Estatuto Tributario.

    INGRESOS BRUTOS $ 1,230,000,000.00


    UVT $ 42,412.00
    RANGO 3 DEL GRUPO 1 $ 29,001.23

    INGRESOS BRUTOS $ 1,230,000,000.00


    TARIFA 4.40%
    IMP. A CARGO $ 54,120,000.00

    EN ESTE IMPUESTO INTEGRA EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

    Conclusión: en este ejercicio al contribuyente le beneficia mas el regimen ordinario, ya que por ahí da un menor valor a
    pagar en el impuesto. Pero para tener en cuenta si sigue con soportes no electronicos, no podrá deducir y este dará un
    mayor valor a cargo, entonces como observación revisar los ingresos y gastos de este año 2024 a ver si se acoge mejor a
    RST.
    ado LA CHAPITA, ubicado en el
    utos en Colombia referente a la
    ía aplicar en Colombia.

    Fiscal
    $ 1,230,000,000.00
    $ 998,753,000.00
    $ 231,247,000.00

    -$ 24,050,000.00
    $ -
    $ 13,000,000.00
    $ 1,300,000.00
    $ 8,000,000.00
    $ 1,750,000.00
    $ 207,197,000.00

    tados mediante facturación


    iamos que todos los costos de
    social y nomina electronica. los
    seguridad social sobre una base

    entra por la cédula NO LABORAL,

    $ 1,230,000,000.00
    -$ 427,500.00

    $ 1,229,572,500.00
    -$ 1,022,803,000.00
    $ 206,769,500.00

    -3 del Estatuto Tributario, el cual

    s parametros del art. 368-2 del


    VT EN INGRESOS)

    o tiene una tarifa del 5x1000

    mpuesto sobre la renta, impuesto


    olidado.

    n aplicar a este regimen hasta el


    909 DEL E.T

    está en el art. 906 del estatuto

    el mes de enero de 2024.


    to sobre las ventas – IVA– los
    cuando únicamente desarrollen
    tatuto Tributario.

    EXPRESADO EN UVT

    MERCIO

    ue por ahí da un menor valor a


    o podrá deducir y este dará un
    o 2024 a ver si se acoge mejor al

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