UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

(Universidad del Perú, DECANA DE AMERICA)

ESCUELA DE POST GRADO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Unidad de Post Grado

GRUPO 1: SECTOR FINANCIERO

TEMA : MARCO CONCEPTUAL NORMAS INTERNACIONES

. DE INFORMACION FINANCIERA

EMPRESA : BANCO DE CREDITO DEL PERU SA

CURSO : ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

PROFESOR : JULIO VILLANUEVA CARDENAS

INTEGRANTES : JUAN JOSE GAMIO AGUIRRE

LORENZO MARIANO GARCIA PALOMINO
ANGELA ROSARIO AREVALO NOVOA
LUIS ALBERTO CHANCO RAMOS

Lima, 09 de mayo del 2022

DESARROLLO DEL CASO

Perfil de la entidad bancaria

El Banco de Crédito del Perú (BCP) es el banco comercial más antiguo del Perú,
fundado como sociedad anónima el 3 de abril de 1889 con el nombre Banco Italiano,
cambiando su razón social en 1942 por la de Banco de Crédito del Perú. El Banco
cuenta con la autorización de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs (SBS) para
operar como banco múltiple. El Banco es la principal subsidiaria de Credicorp Ltd.
desde la creación de ésta en el año 1995. BCP forma parte de Credicorp Ltd., una de
las empresas holding más importantes del país, con participación mayoritaria en
empresas líderes de los sectores bancarios, seguros y fondos de pensiones en Perú.
Cabe indicar que, BCP es el principal activo del Grupo financiero Credicorp,
contribuyendo con una significativa porción de las utilidades generadas durante el
2020. Al 31 de diciembre de 2020, BCP mantiene el primer lugar dentro del sistema
bancario local a nivel de colocaciones, captaciones y patrimonio. Cabe precisar además
que, el Banco mantiene el liderazgo en sus principales categorías (Corporativos,
Grandes Empresas, Medianas Empresas, Pequeñas Empresas, Consumo No Revolvente
e Hipotecario).

El cumplimiento de los objetivos de los EEFF.

Objetivo 1 Proveer información acerca de la posición financiera de la empresa

y los 4 factores que la afectan.

El primer objetivo de los estados financieros es proveer información acerca

de la posición financiera de una entidad.

La posición financiera es afectada por 4 factores:

 Recursos controlados por una entidad

 Estructura financiera
 Liquidez y solvencia
 Adaptabilidad a los cambios en el medio ambiente en el que opera

En nuestra opinión, creemos que los estados financieros de la empresa Banco de

crédito del Perú cumplen con los 4 factores antes mencionados

Veamos el sustento de nuestra respuesta:

Recursos controlados por una entidad

Este factor hace referencia a la información acerca de los recursos económicos
controlados por la entidad y de su capacidad en el pasado para modificar tales
recursos, es útil al evaluar la posibilidad que la entidad tiene para generar efectivo y
demás equivalentes de efectivo en el futuro.
Un recurso económico es un derecho que tiene el potencial de producir beneficios
económicos
Los beneficios económicos son entradas de efectivo o reducción de salidas de efectivo
Un activo es un recurso económico presente controlado por la entidad como resultado
de sucesos pasados
Deducimos que cuando mencionamos a recursos económicos controlados por una
entidad nos estamos refiriendo a los activos de ésta.
Por lo tanto, consideramos que la presentación de los estados financieros de la
empresa Banco de crédito del Perú respeta el factor 1 ya que en en el estado de
situación financiera refleja los recursos que controla la entidad y a la vez podemos
visualizar en el estado de flujos de efectivo como estos recursos se han convertido en
efectivo y/o equivalente de efectivo en el periodo siguiente
En la Figura 1.1 (extracto del estado de situación financiera) visualizamos el total de
activos para el año 2020 por un importe de S/ 182,525,002 y en la Figura 1.2 (extracto
del flujo de efectivo) vemos como esos activos han podido convertirse al año siguiente
en efectivo y equivalente de efectivo.
En el estado de flujos de efectivo vemos como el saldo final entre el periodo 2020 y
2021 se ha elevado en un 10% pasando de S/31,229,468 a S/34,318,559.

Figura 1.1

Figura 1.2
Estructura financiera
Este factor hace referencia a 3 puntos importantes:

 Predecir necesidades de prestamos

 Entender como las ganancias y flujos futuros serán objeto de reparto
 Predecir si la empresa tendrá éxito para obtener nuevas fuentes de
financiación

Es decir, la estructura financiera esta conformada por todos los pasivos y el patrimonio
neto.
Nos muestra el origen de los fondos de la empresa

Patrimonio neto: Fondos propios que la empresa genera y que no tiene que devolver
Pasivo: Fondos ajenos que se piden prestados y por lo tanto deben ser devueltos

Con respecto al pasivo total, éste sufrió una pequeña variación de +1.1% entre el año
2020 y 2021 respectivamente

Con respecto al patrimonio neto, también hubo una variación del +7.5% entre el
periodo 2020 y 2021 respectivamente

Desde nuestro punto de vista, los estados financieros del BCP cumplen con el factor 2
ya que en ellos se visualiza claramente como las ganancias han sido y serán objeto de
reparto.

Cabe señalar que la junta general de accionistas acordó aplicar el monto total de las
utilidades del ejercicio 2021 1 (S/3,031,402,744.37) de la siguiente manera:

1. Incrementar el capital social de BCP en S/858,978,043.00

2. Incrementar la Reserva Legal en S/303,140,274.00
3. Incrementar la Reserva Facultativa de libre disponibilidad en
S/505,539,327.97
4. Repartir por concepto de dividendos S/1,363,745,099.40,
correspondiendo S/0.1205 por acción

A continuación, en la Figura 2.1 se muestra la estructura financiera del BCP por los
años 2020 y 2021

FIGURA 2.1

Liquidez y solvencia
La información acerca de la liquidez y solvencia es útil al predecir la capacidad de la
entidad para cumplir sus compromisos financieros según vayan venciendo.
Liquidez: Hace referencia a la disponibilidad de efectivo en un futuro próximo, después
de haber tenido en cuenta el pago de los compromisos financieros del periodo.
Solvencia: Hace referencia a la disponibilidad de efectivo con una perspectiva a largo
plazo, para cumplir con los compromisos financieros según vayan venciéndolas deudas.

Analizando la solvencia del Banco de crédito del Perú llegamos a la conclusión que la
entidad mantiene una alta calidad de activos, lo cual le permite contar con una
adecuada capacidad para cumplir con sus obligaciones futuras, tanto en el corto como
en el largo plazo. Esto, como resultado de una estable evolución financiera y perfil de
riesgo, el continuo fortalecimiento de su estructura de capital y los esfuerzos
constantes por diversificar las fuentes de fondeo.

Analizando la liquidez del Banco de crédito del Perú, llegamos a la conclusión que
gestionan sus activos y pasivos para garantizar tener suficiente liquidez para cumplir
con sus obligaciones financieras presentes y futuras y para aprovechar las
oportunidades comerciales a medida que surjan. El Ratio de Liquidez (proporción de
activos líquidos como un porcentaje de los pasivos a corto plazo,) según definido por la
SBS, debe superar el 8% para las transacciones basadas en Soles, y el 20% para las
transacciones basadas en moneda extranjera. Las ratios de Liquidez durante el
ejercicio 2021 superaron esos porcentajes llegando alrededor del 22%. Además de eso,
no han incumplido ninguna de sus deudas ni han sido forzados a reprogramar ninguna
de sus obligaciones
Concluimos que los estados financieros del Banco de crédito del Perú nos permiten
tener información clara acerca de la liquidez y solvencia de la entidad cumpliendo así
con el factor 3 dl marco conceptual.

Adaptabilidad a los cambios en el medio ambiente en el que opera

Refiere a la capacidad de la entidad para adaptarse a los cambios e el
entorno en el cual opera.

Riesgos de mercado
El Banco y sus subsidiarias están expuestos a riesgo de mercado, el cual es el riesgo
de que el valor razonable o los flujos de caja futuros de los instrumentos financieros
fluctúen debido a cambios en los precios de mercado. Los riesgos de mercado surgen
de las posiciones abiertas en tasas de interés, moneda, “commodities” y productos de
capital; los cuales están expuestos a los movimientos generales y específicos del
mercado y cambios en el nivel de volatilidad de los precios, como tasas de interés,
márgenes crediticios, tasas de cambio de moneda extranjera y precios de las acciones.
Debido al mandato de las operaciones actuales del Banco y las Subsidiarias, el riesgo
de precios de los “commodities” no ha sido aprobado, por lo que este tipo de
instrumentos no son pactados. El Banco y sus subsidiarias separa la exposición al
riesgo del mercado en dos grupos: (i) aquellas que surgen de la fluctuación del valor de
los portafolios de inversiones para negociación (trading), debido a los movimientos de
las tasas o precios de mercado (“Trading Book”) y; (ii) las que surgen de los cambios en
las posiciones estructurales de los portafolios que no son de negociación (libro bancario
o “Banking book”), debido a los movimientos en las tasas de interés, precios y tipos de
cambio de moneda. Los riesgos a los que están expuestas las carteras de negociación
son monitoreados a través de técnicas de simulación histórica de “Valor en Riesgo”
(VaR por sus siglas en inglés); mientras que las carteras que conforman el libro
bancario son monitoreadas usando métricas de sensibilidad de tasas, que son parte de
la “Gestión de Activos y Pasivos” (ALM por sus siglas en inglés).

Riesgo operacional
El riesgo operacional es la posibilidad de ocurrencia de pérdidas debido a procesos
inadecuados, fallas del personal, de la tecnología de información, relaciones con
terceros o eventos externos. Los riesgos operacionales pueden producir pérdidas
financieras y tener consecuencias legales o de cumplimiento regulatorio, pero excluye
el riesgo estratégico o de reputación. Los riesgos de operación se agrupan por fraude
interno, fraude externo, relaciones laborales y seguridad en el puesto de trabajo,
relaciones con nuestros clientes, productos y prácticas empresariales, daños a activos
materiales, interrupción en el negocio y en los sistemas, y fallos en la ejecución,
entrega y gestión de procesos. El Banco y sus Subsidiarias tienen como uno de sus
pilares desarrollar una cultura eficiente de riesgos, y para lograrlo, registra los riesgos
de operación y sus respectivos controles por proceso. El mapa de riesgos permite su
monitoreo, priorización y propuesta de tratamiento de acuerdo con el gobierno
establecido.

COVID-19
Durante el 2021, el Gobierno anunció medidas económicas adicionales en medio de
una segunda ola de COVID-19 y se implementó un nuevo esquema de encierro
focalizado. En cuanto a las transferencias monetarias, el Gobierno implementó un
nuevo programa de transferencias monetarias: S/600.0 para hogares vulnerables por
un total de S/2,434.0 millones y S/350 para personas en situación de pobreza, pobreza
extrema o usuarios de programas sociales, el bono Yanapay de S/350 se comenzó a
pagar desde setiembre 2021, y el bono Universal de S/600 desde febrero 2021.
Además, el gobierno amplió la reprogramación de los Préstamos MYPE de Reactiva Perú
y FAE por hasta S/19,500 millones del 30 de septiembre de 2021 hasta el 31 de
diciembre de 2021, que ya incluía un nuevo período de gracia de hasta 12 meses, con
un criterio de elegibilidad en función del tamaño de los préstamos y de la contracción
de ventas registrada durante el cuarto trimestre de 2020, respectivamente. En
paralelo, el Congreso aprobó una serie de medidas hasta el momento, entre las que
destacamos: (i) un nuevo retiro de fondos privados de pensiones tanto para
contribuyentes como para no contribuyentes de hasta S/17,600.0 de sus cuentas
individuales, y (ii) el retiro del 100 por ciento de las cuentas CTS hasta diciembre de
2021, entre otros. Al cierre de diciembre de 2021, las operaciones de recompra con
garantía del Gobierno Nacional por parte del BCRP liquidadas ascendieron a S/38,827.0
millones (S/50,729.0 millones al cierre del 2020)

Por lo expuesto, concluimos que el Banco de crédito del Perú muestra en los estados
financieros y notas a dichos estados, la capacidad que tiene para adaptarse a los
cambios en el entorno en el cual opera; por lo tanto, cumple con el factor 4 del marco
conceptual.

Objetivo 2 Proveer información acerca del desempeño financiero de la

empresa

En particular sobre su rendimiento, que se necesita para:

• Evaluar cambios potenciales en los recursos económicos, que es probable puedan ser
controlados en el futuro.

• Predecir la capacidad de la misma para generar flujos de efectivo a partir de la

composición actual de sus recursos.

• Formar juicios acerca de la eficacia con que la entidad puede emplear recursos
adicionales.

En los Estados Financieros de la empresa se logra monitorear el rendimiento de los

recursos económicos controlados por la empresa para ellos vemos en el primer cuadro
el Estado de Resultados de los últimos años y la eficacia y eficiencia del manejo de los
recursos, al notar menor gasto y más rentabilidad en el año 2021 comparado con el
año 2020, en términos monetarios y porcentuales, de esta manera el BCP se segura de
seguir siendo competitivos en el mercado financiero.
En paralelo nos podemos formar una idea del control que tienen sobre las cuentas por
cobrar, al evitar el deterioro de las mismas y mantener el % de cartera vencida en el
promedio anual de los últimos años. (ver cuadro 2)

En ese sentido en la Nota 28 de los Estados Financieros Auditados mencionan

claramente las diferentes áreas que maneja el banco como parte de su control
operativo a fin de evitar riesgos de pérdidas y como logra monitorear los diferentes
Riesgos que enfrenta el Banco. Siendo el Riesgo Crediticio es el riesgo más importante
dentro de las actividades del banco,

Objetivo 3 Mostrar los cambios en la posición financiera y evaluar la

capacidad de la entidad para generar efectivo y otros recursos equivalentes
al mismo, así como las necesidades de la entidad para utilizar tales flujos de
efectivo.

Del análisis de los 3 componentes principales del Estado de Situación Financiera,

notamos que el BCP fortalece su Patrimonio mediante la capitalización de utilidades y
el incremento de la Reserva legal, esto es un buen indicador que los recursos
controlados por la empresa vienen siendo manejados adecuadamente generando
efectivo y equivalentes de efectivo que cumplen con las obligaciones de la empresa; en
el segundo cuadro se aprecia que la variación anual del Activo siempre es mayor a la
variación anual del Pasivo, por lo que entendemos se está controlando de forma
positiva los cambios en los rubros que impactan el Capital de Trabajo de la empresa.

Figura 3.1
Cambios en la Situacion Financiera (Miles de Soles)
Estado de Situacion Financiera 2021 2020 2019 2018
Activo 185,875 182,525 140,808 133,766
Pasivo 165,587 163,767 121,974 116,808
Patrimonio 20,288 18,758 18,834 16,957

Variaciones Anuales % 2021 2020 2019 2018

Activo 1.8% 22.9% 5.0% 3.4%
Pasivo 1.1% 25.5% 4.2% 2.4%
Patrimonio 7.5% -0.4% 10.0% 10.5%

El tercer objetivo de los estados financieros es proveer información acerca de los

cambios en la posición financiera y evaluar sus actividades de financiación, inversión y
operación, en el periodo que cubre la información financiera. Es útil por suministrar al
usuario la base para evaluar la capacidad de la entidad para generar efectivo y otros
recursos equivalentes al mismo, así como sus necesidades para utilizar tales flujos de
efectivo.

Características cualitativas del Marco

Atributos que hacen que la información en los estados financieros sea útil para sus
usuarios.

Comprensibilidad

Los EEFF emitidos al 31 de diciembre del 2021 del Banco de Crédito del Perú SA,
mediante el informe presenta en forma clara y comprensiva las diversas partidas. En
ella muestra fechas, indica la moneda en la que fue emitido los EEFF, presenta de
manera separada en sus informes el activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos,
además del uso y aplicación de fondos mediante el flujo de efectivo.
Las notas a los EEFF que presentan, hacen más fácil la lectura al contener los detalles y
composición de las diversas partidas.
Por lo tanto, podemos decir que cumple con la característica de comprensibilidad.

Relevancia
Los EEFF emitidos al 31 de diciembre del 2021 del Banco de Crédito del Perú SA, al
mostrar los resultados, activos, pasivos, patrimonio y su capacidad de generar flujos
económicos futuros proporciona información suficiente, oportuna y veraz con la que
podemos tomar decisiones.

Como muestra la Figura XXX, esta evidencia las decisiones que se han tomado basados
en la información que proporcionan los Estados Financieros.

Por lo expuesto, podemos decir que cumple con la característica de relevancia

Fiabilidad

Los EEFF emitidos al 31 de diciembre del 2021 del Banco de Crédito del Perú SA, han
sido revisados y emiten opinión favorable en el dictamen de los auditores
independientes.

Figura 4.1

También han sido preparados bajo los principios de contabilidad (NIIF) y libre de error
material o fraude.

Figura 4.2
Es por ello que, los EEFF emitidos al 31 de diciembre del 2021 del Banco de Crédito del
Perú SA cumplen con el principio de fiabilidad.

Comparabilidad

Los EEFF emitidos al 31 de diciembre de 2021 muestra en forma comparativa la

información por los años 2021 y 2020

Figura 4.3

Como muestra la nota 3, esta revela las políticas contables y los efectos sobre la aplicación de los
mismo cuando se adoptan o implementan por primera vez. La elaboración bajo NIIF, permite
que los Estados Financieros presentados sean comparables con otras empresas
similares del sector, para este caso el financiero.

Figura 4.4

Esta misma nota muestra las NIIF que está aplicando en la elaboración de los EEFF

Figura 4.5

Figura N° XXXX

Por tanto, podemos afirmar que cumple con la característica de comparabilidad