Cuenta 60-65
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La empresa NORWILD SAC dedicada al rubro de las telecomunicaciones, en el 2023 tuvo en promedio 25
trabajadores, el 01/03/2023 realiza el registro contable de la participación de los trabajadores en las
utilidades de la empresa, según la información siguiente:
DESCRIPCIÓN S/
79
COMENTARIO
CUENTA 62. Según el caso, la empresa NORWILD SAC, realiza el registro contable
de la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa. Se procede
con los registros de las cuentas
En el asiento contable 1, Reconocimiento de gastos y obligaciones relacionadas con
la participación de los trabajadores, por la cuenta 62 en el debe y la cuenta 41 en el
haber, ambos con un importe de S/18,999.
En el Asiento contable 2, Destino de los gastos relacionados con la participación de
los trabajadores, la cuenta 94 en el debe y la cuenta 79 en el haber por el mismo
importe.
Caso práctico N°6.7
El 05/03/2023 la empresa NORWILD SAC, nos emite la Factura FT001 N°00056 por el servicio de
mantenimiento y reparación de los cuatro vehículos de carga. El importe total es de 4,000 más IGV
cancelada al contado.
40 720.00
4212 emitidas
4212 emitidas
10 4,720.00
79 4,000.00
COMENTARIO
CUENTA 63. La empresa NORWILD SAC, nos emite la Factura FT001 N°00056 por
el servicio de mantenimiento y reparación de los cuatro vehículos de carga. Se
procede con los registros de las cuentas
En el asiento contable 1, Por el servicio de mantenimiento y reparación se registra la
cuenta 63 por un importe S/4,000.00 y la cuenta 40 con importe S/720.00 donde
ambas cuentas van en el debe y la cuenta 42 por el importe de S/4,720.00 en el
haber.
En el asiento contable 2, Se registra la cancelación de la Factura FT001 N°00056, la
cuenta 42 en el debe y la cuenta 10 en el haber por el importe de S/4,720.00
En el Asiento contable 3, Se registra el destino del elemento 6, la cuenta 94 en el
debe y la cuenta 79 en el haber por el importe de S/4,000.00.
El 5/03/2023 la empresa NORWILD SAC, suscribe un contrato por s/ 70,000 por la compra de un vehículo, el cual
contempla el bien propiamente dicho y un servicio posventa por un periodo de un año. Se estima que el valor
del vehículo es de s/ 50,000 y el servicio posventa es de s/20,000
__________________63.1_________________ Debe haber
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 50,000,00
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 20,000.00
4212 Emitidas
10 82,600.00
A medida que transcurra el tiempo de cobertura del servicio posventa, devengaremos el gasto.
18 20,000.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRTADOS POR ANTICIPADO
COMENTARIO
CUENTA 63. La empresa NORWILD SAC, suscribe un contrato por la compra de un
vehículo y un servicio posventa por un año, se procede hacer el registro.
En el asiento contable 1, Por la adquisición del vehículo más el servicio posventa se
registra en el debe la cuenta 33 por S/50,000.00, cuenta 18 por S/20,000.00, la
cuenta 40 por S712,600.00 y en el haber la cuenta 42 por 82,600.00
En el asiento contable 2, Por la cancelación del vehículo incluido el servicio posventa
se registra la cuenta 42 en el debe y la cuenta 10 en el haber por el importe de
S/62,600.00.
A medida que transcurra el tiempo de cobertura del servicio posventa, devengaremos
el gasto
En el Asiento contable 3, Por el devengo del servicio posventa se registra la cuenta
63 en el debe por S/20,000.00 y en el debe 18 por S/20,000.00.
La empresa NORWILD SAC, no presento la declaración mensual del IGV y renta del mes de marzo 2023
en efecto nos consulta a cuanto asciende la multa y cual sería el asiento contable por la infracción cometida.
Se sabe que la empresa tributa bajo el régimen Mype tributario.
Cálculo de la multa
COMENTARIO
Dicha infracción se encuentra tipificada en la tabla I del Código Tributario – Libro Cuarto
(Infracciones y sanciones) el mismo que precisa : personas y entidades generadoras de renta
de tercera categoría incluidas las del régimen Mype tributario , en su articulo 176 numeral 1
nos precisa lo siguiente: No presentar las declaraciones que contengan la determinación de la
deuda tributaria, dentro de los plazos establecidos .La multa es de 1 UIT, la misma que para el
año 2023 esta en s/ 4,950.00 en efecto vamos a calcular la multa aplicando el régimen de
gradualidad.
UIT 2023…………4,950.00
Gradualidad……90%
La gradualidad es del 90% siempre y cuando el contribuyente regularice y cancela la multa
Cálculo de la multa
DETALLE IMPORTE OBSERVACIÓN
79 495.00
495.00
40
409 Otros costos administrativos e intereses
COMENTARIO
CUENTA 64. Según el caso, la empresa NORWILD SAC, no presenta la declaración
mensual del IGV y renta del mes de marzo. Por tanto, se calcula la multa por el
régimen de gradualidad y procede con los registros de las cuentas
En el asiento contable 1, Por el reconocimiento del gasto de la multa se registra la
cuenta 64 en el debe por S/495.00 y la cuenta 40 en el haber por S/495.00.
En el asiento contable 2, Por el pago de la multa se registro en el debe la cuenta 40 y
el en haber la cuenta 10 por el mismo importe
En el Asiento contable 3, Por el destino del gasto – multa Sunat se la cuenta 94 en el
debe y la cuenta 79 en el haber.