AUDITORIA CASO 1.

1
Universidad Tecnológica de Tula-Tepeji
Fundamentos de Auditoría
CONFLICTO DE INTERESES EN LA AUDITORIA EXTERNA
Mtra. María del Rocío Zúñiga Olvera
Integrantes:
Alma Cruz Hernández (Líder)
Celeste María del Carmen Pérez Martínez
Cynthia García López
David Dorantes Hernández
Marcos González Lira
4CD-G2
2
CASO
Francisco Hernández es un contador público con 3 años de experiencia

laboral comprobable y tiene 5 años desde que recibió su título y cédula
profesional, le interesa mucho para su desarrollo profesional enfocarse
en el área de auditoría, siendo su meta a corto plazo el ser un auditor
externo. Tiene más de 3 años siendo miembro activo de un colegio de
contadores públicos, siendo éste un requisito indispensable para obtener
su certificación ante el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
Después de practicar mucho y volver a repasar materias de la carrera de

contaduría pública, especialmente las Normas de Información Financiera
(NIF) y gestión financiera, cumplimiento fiscal (CFF, ISR, IVA, LFT, LSS y
Ley del INFONAVIT) y, las de aseguramiento y otros servicios
relacionados (NIGC, NIA) decidió realizar el Examen Uniforme de
Certificación de la Contaduría Pública.
Después de 4 horas realizando dicho examen, logro completarlo

satisfactoriamente, y así obtener su inscripción al Registro de
Contadores Públicos, cuyo fin es, el poder dictaminar estados financieros
para efectos fiscales.
Después de 1 año de obtener su certificación, se ha vuelto algo conocido

en su comunidad, esto ha llamado la atención de diversas empresas que
buscan contratar sus servicios de auditoría externa.
El cual, durante todas sus prestaciones de servicios de auditoría, aplica

sus conocimientos y, sobre todo, los principios fundamentales de ética
para los Contadores Públicos, los cuales son: la integridad, la objetividad,
diligencia y competencias profesionales, la confidencialidad y el
comportamiento profesional.
Esto le ha llevado el tener una reputación como una persona que es

completamente ética y competente.
Sin embargo, existen diversas situaciones que amenazan el

cumplimiento de dichos principios fundamentales de ética; como lo son:
el interés personal, la auto revisión, la de abogar por algo, la de
familiaridad, y la intimidación.
En este caso, se encuentra con una amenaza familiar.
La empresa Plásticos XXI S.A. de C.V. decide contratar los servicios del
auditor Francisco Hernández para que mediante su dictamen diera su
opinión sobre la situación financiera y fiscal de dicha empresa.
3
Sin embargo, al concretar una junta con el Consejo de Administración, se

da cuenta que un familiar suyo (su tío) es miembro de dicho Consejo.
Por lo cual, prefiere no hacer contacto directo con él, sin embargo, se
siente presionado sobre esta situación y sobre la objetividad que debe
de tener.
Una vez terminada su auditoría, la cual duró 3 meses, encontró varias

inconsistencias e irregularidades en la información que le fue
presentada. Así que, decidió abstenerse de opinión en su dictamen.
Inclusive con la influencia que pudo haber tenido su familiar.
Esto provocó que hubiera problemas en la relación de ambas personas,

sin embargo, su juicio profesional es más importante para él. Un juicio
profesional con completa independencia mental y objetividad (es decir,
no comprometer su juicio profesional por conflictos de interés o
influencia indebida de terceros).
Después de 6 meses de arduo trabajo, encontró otra oportunidad para

poder prestar sus servicios profesionales como auditor externo. Esto, en
una empresa de prestación de servicios de consultoría inmobiliaria.
Logró completar esta auditoría en 2 meses, y emitir su opinión sin

salvedades en el dictamen que realizó. Sin embargo, ahora enfrenta una
amenaza de intimidación de parte de una empresa del ramo
inmobiliario, la cual le exige la información que obtuvo al realizar dicha
auditoría; ya que no fue discreto con los clientes que tiene.
Esto, comprometiendo la confidencialidad de la información que obtuvo.
¿Qué debe de hacer el auditor Francisco Hernández?

4
Solución:
 Realizar un informe detallado sobre la divulgación, presentar el

informe a la empresa
 Explicar las circunstancias que llevaron a la divulgación.
 Ofrece disculpas por el daño causado.
 Colaborar con la empresa para investigar el alcance de la
divulgación.
 Ayuda a implementar medidas para proteger la información
confidencial.
 Establece un plan para recuperar la confianza de la empresa.
 Considera buscar asesoramiento profesional para evitar futuras
divulgaciones.
Conclusión: Como auditor fue un error no tener en cuenta la ética

profesional a la cual se comprometió desde el inicio que inicio la relación
con la empresa fue un error grave que puede tener consecuencias
legales y financieras ya que llevan posibles consecuencias
 Perdidas de confianza de los clientes

 Daños a la reputación de la empresa como profesional
 Posibles demandas legales por violación de confidencialidad
 Terminación de contratos o relaciones comerciales
5
https://agaffrco.com.mx/sipred/public/2024/Otros%20Archivos/Folios
%20I.M.C.P/Implicaciones%20a%20la%20independencia%20Mental/
analisis.pdf
https://www.sat.gob.mx/tramites/44089/inscribete-al-registro-de-
contadores-publicos#
https://imcp.org.mx/wp-content/uploads/2023/01/Guía-EUC-CP-2024-2-
1.pdf

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Celeste María del Carmen Pérez Martínez

Cynthia García López

David Dorantes Hernández

Marcos González Lira

Francisco Hernández es un contador público con 3 años de experiencia

Después de practicar mucho y volver a repasar materias de la carrera de

Después de 4 horas realizando dicho examen, logro completarlo

Después de 1 año de obtener su certificación, se ha vuelto algo conocido

El cual, durante todas sus prestaciones de servicios de auditoría, aplica

Esto le ha llevado el tener una reputación como una persona que es

Sin embargo, existen diversas situaciones que amenazan el

En este caso, se encuentra con una amenaza familiar.

Sin embargo, al concretar una junta con el Consejo de Administración, se

Una vez terminada su auditoría, la cual duró 3 meses, encontró varias

Esto provocó que hubiera problemas en la relación de ambas personas,

Después de 6 meses de arduo trabajo, encontró otra oportunidad para

Logró completar esta auditoría en 2 meses, y emitir su opinión sin

Esto, comprometiendo la confidencialidad de la información que obtuvo.

¿Qué debe de hacer el auditor Francisco Hernández?

 Realizar un informe detallado sobre la divulgación, presentar el

Conclusión: Como auditor fue un error no tener en cuenta la ética

 Perdidas de confianza de los clientes

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