Ejercicio #1

Compañía el esfuerzo
Estado de situación financiera comparativas
Al 31 de dic 2021 Al 31 dic 2020
Cuentas deudoras
Bancos Q 15,715.00 Q 9,450.00
Inversión en bonos Q 14,000.00 Q -
Cuentas por cobrar Q 66,360.00 Q 62,370.00
Anticipo a vendedores Q 2,100.00 Q 1,575.00
Productos terminados Q 21,000.00 Q 26,250.00
Productos en proceso Q 38,472.00 Q 33,180.00
Materias primas Q 20,370.00 Q 21,000.00
Patentes Q 58,800.00 Q 63,000.00
Terrenos Q 147,000.00 Q 136,500.00
Herramientas Q 46,200.00 Q 52,500.00
Maquinaria Q 231,000.00 Q 210,000.00
Edificios Q 325,500.00 Q 231,000.00
Seguros no vencidos Q 525.00 Q 630.00
Inversión en acciones de Cía San Rafael Q - Q 52,500.00
Descuentos sobre obligaciones Q 3,780.00 Q -
Total cuentas deudoras Q 990,822.00 Q 899,955.00
CUENTAS ACREEDORAS
Estimación cuentas incobrables Q 3,150.00 Q 2,520.00
Depreciación acumulada edificios Q 33,600.00 Q 21,000.00
Depreciación acumulada maquinaria Q 28,350.00 Q 23,100.00
Cuentas por pagar Q 25,200.00 Q 70,350.00
Documentos por pagar a corto plazo Q 10,500.00 Q 56,700.00
Reserva para contingencias Q - Q 33,600.00
Ganancias no distribuidas Q 31,122.00 Q 20,685.00
Préstamos largo plazo Q - Q 42,000.00
Capital en acciones Q 228,900.00 Q 210,000.00
Bonos emitidos Q 630,000.00 Q 420,000.00
Total cuentas acreedoras Q 990,822.00 Q 899,955.00
 Compañía el esfuerzo
Estado de resultados
Ventas Q 175,000.00
Costo de ventas -Q 105,000.00
Gastos de operación Q 70,000.00
Depreciaciones Q 32,550.00
Amortizaciones Q 4,620.00
Otros gastos y productos de operación Q 20,293.00 -Q 57,463.00
Ganancia en operación Q 12,537.00
Gastos financieros -Q 4,200.00
Pérdida en venta de activos Q 4,200.00
Ganancia del ejercicio Q 8,337.00
 Partidas originales
No. Descripción Debe
1 Bancos Q 12,600.00
Depreciación acumulada maquinaria Q 8,400.00
Maquinaria
Registro de venta de maquinaria en el año Q 21,000.00

2 Bancos Q 205,800.00
Descuentos sobre obligaciones Q 4,200.00
Bonos emitidos
Venta de obligaciones con descuento Q 210,000.00

3 Bancos Q 9,030.00
Terrenos
Otros gastos y productos de operación
Venta de terreno Q 9,030.00

4 Terrenos Q 18,900.00
Capital en acciones
Compra de terreno Q 18,900.00

5 Préstamos a largo plazo Q 42,000.00

Inversión en acciones
Pago a acreedor con ivnersiones Q 42,000.00

6 Bancos Q 6,300.00
Pérdida en venta de activos fijos Q 4,200.00
Inversión en acciones Cía san rafael
Venta de inversiones con pérdida Q 10,500.00

7 Reserva para contingencias Q 33,600.00

Ganancias no distribuidas
Liberación de reserva Q 33,600.00

8 Ganancias no distribuidas Q 31,500.00

Bancos
Pago de dividendo Q 31,500.00

9 Ganancia del ejercicio Q 8,337.00

Ganancias no distribuidas
Registro de la ganancia del ejercicio Q 8,337.00

10 Depreciaciones Q 32,550.00
Amortizaciones Q 4,620.00
 Depreciación acum edificios
Depreciación acum maquinaria
Herramientas
Patentes
Descuento sobre obligaciones
Registro de depreciaciones y amortizaciones Q 37,170.00

11 Otros gastos y productos de operación Q 2,835.00

Anticipo a vendedores
Seguros no vencidos
Est, para cuentas incobrables
Anticipo vend, seguros y est, cuentas incobrables Q 2,835.00
Partidas originales Reclasificaciones
Haber Debe Haber *Reclasificar cuentas que no genera

Q 8,400.00
Q 21,000.00 Q 8,400.00
Q 21,000.00 Q 8,400.00 Q 8,400.00

Q 4,200.00
Q 210,000.00 Q 4,200.00
Q 210,000.00 Q 4,200.00 Q 4,200.00

Q 8,400.00 No se reclasifica porque existe la totalidad de bancos

Q 630.00
Q 9,030.00

Q 18,900.00
Q 18,900.00 Q 18,900.00
Q 18,900.00 Q 18,900.00 Q 18,900.00

Q 42,000.00
Q 42,000.00 Q 42,000.00
Q 42,000.00 Q 42,000.00 Q 42,000.00

Q 4,200.00
Q 10,500.00 Q 4,200.00
Q 10,500.00 Q 4,200.00 Q 4,200.00

Q 33,600.00
Q 33,600.00 Q 33,600.00
Q 33,600.00 Q 33,600.00 Q 33,600.00

No se reclasifica
Q 31,500.00
Q 31,500.00

Q 8,337.00
Q 8,337.00 Q 8,337.00
Q 8,337.00 Q 8,337.00 Q 8,337.00

Q 32,550.00
Q 4,620.00
Q 12,600.00 Q 12,600.00
Q 13,650.00 Q 13,650.00
Q 6,300.00 Q 6,300.00
Q 4,200.00 Q 4,200.00
Q 420.00 Q 420.00
Q 37,170.00 Q 37,170.00 Q 37,170.00

Q 2,835.00
Q 1,575.00 Q 1,575.00
Q 630.00 Q 630.00
Q 630.00 Q 630.00
Q 2,835.00 Q 2,835.00 Q 2,835.00
Reclasificar cuentas que no generan efectivo uúnicamente
 Saldos al 31
diciembre 2021
No. Descripción
1 Bancos Q 15,715.00
2 Inversión en bonos Q 14,000.00
3 Cuentas por cobrar Q 66,360.00
4 Anticipo a vendedores Q 2,100.00
5 Productos terminados Q 21,000.00
6 Productos en proceso Q 38,472.00
7 Materias primas Q 20,370.00
8 Patentes Q 58,800.00
9 Terrenos Q 147,000.00
10 Herramientas Q 46,200.00
11 Maquinaria Q 231,000.00
12 Edificios Q 325,500.00
13 Seguros no vencidos Q 525.00
14 Inversión en acciones de Cía San Rafael Q -
15 Descuentos sobre obligaciones Q 3,780.00
16 Estimación cuentas incobrables -Q 3,150.00
17 Depreciación acumulada edificios -Q 33,600.00
18 Depreciación acumulada maquinaria -Q 28,350.00
19 Cuentas por pagar -Q 25,200.00
20 Documentos por pagar a corto plazo -Q 10,500.00
21 Reserva para contingencias Q -
22 Ganancias no distribuidas -Q 31,122.00
23 Préstamos largo plazo Q -
24 Capital en acciones -Q 228,900.00
25 Bonos emitidos -Q 630,000.00
26 Ventas -Q 175,000.00
27 Costo de ventas Q 105,000.00
28 Depreciaciones Q 32,550.00
29 Amortizaciones Q 4,620.00
30 Otros gastos y productos de operación Q 20,293.00
31 Pérdida en venta de activos Q 4,200.00
32 Ganancia del ejercicio Q 8,337.00
SUMAS Q -
Flujo de efectivo neto en actividades de operación
Flujo de efectivo neto en actividades de inversión
Flujo de efectivo neto en actividades de financiamiento
Flujo de efectivo neto al 31 de diciembre de 2021
Efectivo al inicio de periodo
Efectivo al 31 de diciembre de 2021
 Compañía El Esfuerzo, S.A.
Hoja de trabajo para elaborar el Estado de Flujos de efectivo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2021
(Cifras expresadas en quetzales)

Reclasificaciones Saldos ajustados

Saldos al 31 de
diciembre de 2020
Debe Haber Al 31 dic 2021

Q 15,715.00 Q 9,450.00
Q 14,000.00 Q -
Q 66,360.00 Q 62,370.00
11) Q 1,575.00 Q 3,675.00 Q 1,575.00
Q 21,000.00 Q 26,250.00
Q 38,472.00 Q 33,180.00
Q 20,370.00 Q 21,000.00
10) Q 4,200.00 Q 63,000.00 Q 63,000.00
4) Q 18,900.00 Q 128,100.00 Q 136,500.00
10) Q 6,300.00 Q 52,500.00 Q 52,500.00
1) Q 8,400.00 Q 239,400.00 Q 210,000.00
Q 325,500.00 Q 231,000.00
11) Q 630.00 Q 1,155.00 Q 630.00
5) 6) Q 46,200.00 Q 46,200.00 Q 52,500.00
10) Q 420.00 2) Q 4,200.00 Q - Q -
11) Q 630.00 -Q 2,520.00 -Q 2,520.00
10) Q 12,600.00 -Q 21,000.00 -Q 21,000.00
10) Q 13,650.00 1) Q 8,400.00 -Q 23,100.00 -Q 23,100.00
-Q 25,200.00 -Q 70,350.00
-Q 10,500.00 -Q 56,700.00
7) Q 33,600.00 -Q 33,600.00 -Q 33,600.00
7) 9) Q 41,937.00 Q 10,815.00 -Q 20,685.00
5) Q 42,000.00 -Q 42,000.00 -Q 42,000.00
4) Q 18,900.00 -Q 210,000.00 -Q 210,000.00
2) Q 4,200.00 -Q 625,800.00 -Q 420,000.00
-Q 175,000.00 Q -
Q 105,000.00 Q -
10) Q 32,550.00 Q - Q -
10) Q 4,620.00 Q - Q -
11) Q 2,835.00 Q 17,458.00 Q -
6) Q 4,200.00 Q - Q -
9) Q 8,337.00 Q - Q -
Q 159,642.00 Q 159,642.00 Q - Q -
erzo, S.A.
stado de Flujos de efectivo
iciembre de 2021
n quetzales)

Actividades de operación
Efectivo recibido de Pagado a Otros gastos y productos de
Variación
Efecto variación clientes proveedores operación
Q 6,265.00 Q 6,265.00
Q 14,000.00 Q 14,000.00
Q 3,990.00 -Q 3,990.00 -Q 3,990.00
Q 2,100.00 -Q 2,100.00 -Q 2,100.00
-Q 5,250.00 Q 5,250.00 Q 5,250.00
Q 5,292.00 -Q 5,292.00 -Q 5,292.00
-Q 630.00 Q 630.00 Q 630.00
Q - Q -
-Q 8,400.00 Q 8,400.00
Q - Q -
Q 29,400.00 -Q 29,400.00
Q 94,500.00 -Q 94,500.00
Q 525.00 -Q 525.00 -Q 525.00
-Q 6,300.00 Q 6,300.00
Q - Q -
Q - Q -
Q - Q -
Q - Q -
Q 45,150.00 -Q 45,150.00 -Q 45,150.00
Q 46,200.00 -Q 46,200.00 -Q 46,200.00
Q -
Q 31,500.00 -Q 31,500.00
Q - Q -
Q - Q -
-Q 205,800.00 Q 205,800.00
-Q 175,000.00 Q 175,000.00 Q 175,000.00
Q 105,000.00 -Q 105,000.00 -Q 105,000.00
Q - Q -
Q - Q -
Q 17,458.00 -Q 17,458.00 -Q 17,458.00
Q - Q -
Q - Q -
Q -
Q 171,010.00 -Q 195,762.00 -Q 20,083.00
 Actividades de
Flujo neto
Inversión Financiamiento

Q 6,265.00
Q 14,000.00

Q 8,400.00

-Q 29,400.00
-Q 94,500.00

Q 6,300.00

-Q 31,500.00

Q 205,800.00

-Q 44,835.00
-Q 109,200.00 -Q 109,200.00
Q 174,300.00 Q 174,300.00
Q 20,265.00
Q 9,450.00
Q 29,715.00
 Compañía El Esfuerzo, S.A.
Estado de Flujos de Efectivo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2021
(Cifras expresadas en quetzales)
1 Flujo de efectivo actividades de operación -Q 44,835.00
Efectivo recibido de clientes Q 171,010.00
Efectivo pagado a proveedores -Q 195,762.00
Otros gastos de operación -Q 20,083.00
2 Flujo de efectivo actividades de inversión -Q 109,200.00
Venta de terrenos Q 8,400.00
Adquisición de maquinaria -Q 29,400.00
Adquisición de Edificios -Q 94,500.00
Venta de acciones de Cía San Rafael, S.A. Q 6,300.00
3 Flujo de efectivo actividades de financiamiento Q 174,300.00
Pago de dividendos -Q 31,500.00
Venta de bonos emitidos Q 205,800.00
Flujo de efectivo neto Q 20,265.00
Efectivo al inicio de año Q 9,450.00
Efectivo al final del año Q 29,715.00

Compañía El Esfuerzo, S.A.

ANEXO
Conciliación de la ganancia y el flujo de efectivo por actividades de operación
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2021
(Cifras expresadas en quetzales)
Ganancia Neta del ejercicio Q 8,337.00
1 Gastos que no requirieron efectivo Q 44,205.00
Depreciación Maquinaria Q 13,650.00
Depreciación edificios Q 12,600.00
Depreciación herramientas Q 6,300.00
Amortización patentes Q 4,200.00
Amortización Descuentos sobre obligaciones Q 420.00
Sueldos a vendedores Q 1,575.00
Seguros Vencidos Q 630.00
Cuentas incobrables Q 630.00
Pérdida en venta de inversiones Q 4,200.00
2 Efectivo generado de actividades de operación -Q 97,377.00
Aumento en cuentas por cobrar -Q 3,990.00
Aumento en anticipo a vendedores -Q 2,100.00
Aumento en seguros no vencidos -Q 525.00
Disminución en productos terminados Q 5,250.00
Aumento en productos en proceso -Q 5,292.00
Disminución en materias primas Q 630.00
Disminución en cuentas por pagar -Q 45,150.00
Disminución en documentos por pagar a corto plazo -Q 46,200.00
Flujo de efectivo por actividades de operación -Q 44,835.00
 Compañía El Esfuerzo, S.A.
Estado de Flujos de Efectivo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2021
(Cifras expresadas en quetzales)
Ganancia Neta del ejercicio Q 8,337.00
1 Gastos que no requirieron efectivo Q 44,205.00
Depreciación Maquinaria Q 13,650.00
Depreciación edificios Q 12,600.00
Depreciación herramientas Q 6,300.00
Amortización patentes Q 4,200.00
Amortización Descuentos sobre obligaciones Q 420.00
Sueldos a vendedores Q 1,575.00
Seguros Vencidos Q 630.00
Cuentas incobrables Q 630.00
Pérdida en venta de inversiones Q 4,200.00
2 Efectivo generado de actividades de operación -Q 97,377.00
Aumento en cuentas por cobrar -Q 3,990.00
Aumento en anticipo a vendedores -Q 2,100.00
Aumento en seguros no vencidos -Q 525.00
Disminución en productos terminados Q 5,250.00
Aumento en productos en proceso -Q 5,292.00
Disminución en materias primas Q 630.00
Disminución en cuentas por pagar -Q 45,150.00
Disminución en documentos por pagar a corto plazo -Q 46,200.00
Flujo de efectivo por actividades de operación -Q 44,835.00
3 Flujo de efectivo actividades de inversión -Q 109,200.00
Venta de terrenos Q 8,400.00
Adquisición de Maquinaria -Q 29,400.00
Adquisición de Edificios -Q 94,500.00
Venta de acciones de Cía San Rafael, S.A. Q 6,300.00
4 Flujo de efectivo Actividades de financiamiento Q 174,300.00
Pago de Dividendos -Q 31,500.00
Venta de Bonos emitidos Q 205,800.00
Flujo de Efectivo Neto Q 20,265.00
Efectivo al inicio de año Q 9,450.00
Efectivo al final del año Q 29,715.00