Monografia 1

ULADECH-Catlica
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I
Escuela de Contabilidad
C.P.C. Julio C. Garavito Rojas

MONOGRAFA N 1
CASO PRCTICO DE CONTABILIDAD AGRCOLA
La Empresa Agrcola San Antonio S.A. ; dedicada al cultivo de papa para el mercado interno, presenta la siguiente informacin:
INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero del 2010
(En nuevos soles)
ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101
Caja
104
Ctas. Ctes. en instituciones financieras
66,000.00
2,000.00
64,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO
233
347,000.00
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
233211 Preparacin de Tierra
120,000.00
233212 Siembra
160,000.00
233213 Riego
40,000.00
233214 Abonamiento
17,000.00
233215 Cultivo
10,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
35,000.00
252
Suministros
25241
Abonos
25242
Pesticidas
8,000.00
253
Repuestos
15,000.00
12,000.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
1,009,000.00
331
Terrenos
550,000.00
332
Edificaciones
300,000.00
333
Maquinaria y equipos de explotacin
333111 Arados
334
40,000.00
Equipo de transporte
334111 Tractor
80,000.00
335
Muebles y enseres
20,000.00
336
Equipos diversos
3361
Equipo de cmputo
337
Herramientas y unidades de reemplazo
3371
Herramientas
5,000.00
14,000.00
39 DEPRECIACIN ACUMULADA
(67,300.00)
391
Depreciacin acumulada
3913
Inmueble maquinaria y equipo - Costo
39131
Edificaciones
39132
39133
39134
Muebles y enseres
4,000.00
39135
Equipos diversos
2,500.00
39136
Herramientas
18,000.00
8,000.00
32,000.00
2,800.00
TOTAL ACTIVO
1,389,700.00
PASIVO
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
403
Instituciones pblicas
4031
ESSALUD
1,300.00
1,300.00
41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR

415
Beneficios sociales de los trab. Por pagar
4151
CTS
2,400.00
2,400.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421
7,000.00
Facturas por pagar
7,000.00
TOTAL PASIVO
10,700.00
PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
501
1,294,000.00
Capital social
1,294,000.00
58 RESERVAS
582
60,000.00
Legal
60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591
25,000.00
Utilidades no distribuidas
25,000.00
TOTAL PATRIMONIO NETO
1,379,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
1,389,700.00
OPERACIONES:
1.
Los cultivos en proceso provenientes del ejercicio anterior,
91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA
se transfieren al Centro de agricola del presente ejercicio:
911 Preparacin de tierra
912 Siembra
913 Riego
DISTRIBUCIN:
914 Abonamiento
915 Cultivo
916 Cosecha
911, 912, 913, 914, 915
S/. 6,000.00
2.
Se compra al credito, semilla de papa por un valor de:
3.
Se adquieren con el 20% al contado, con cheque 020, los suministros siguientes:
s/.
Abonos
4.
50,000.00
Pesticidas
42,000.00
Repuestos
26,000.00
Petrleo
80,000.00
Se provisiona la planilla de sueldos y salarios:

Sueldos
S/.
17,000.00
SNP
ESSALUD
DISTRIBUCIN:
Gastos Administrativos:
Salarios
S/.
13%
4%
100%
45,000.00
SNP
13%
ESSALUD
4%
SCTR 0.53%
DISTRIBUCIN:
5.
Centro de costo agrcola:

911
25%
912
20%
913
10%
914
15%
915
12%
916
18%
Se consumen toda la semilla y el 80% de los suministros.

DISTRIBUCIN:
Centro de costo agrcola:
Semillas
911
Petrleo
911 (80%), 912 (10%), 916 (10%)
Abonos
914
Repuestos
911 (40%), 912 (20%), 913 (5%), 914 (10%), 915 (15%), 916 (10%)
Pesticidas
915
6.
Se realizaron gastos por servicios, ms IGV; relacionados con la campaa agrcola:

SERVICIOS
IMPORTE
Alquiler de equipo agrcola
CONDIC/PAGO
1,600.00
Canon de agua
Crdito
100.00 (Exo. IGV) Cheque 023
911
913
Servicio de fumigacin
3,400.00
Cheque 024
915
Transporte y almacenamiento
2,300.00
Cheque 025
95 Gastos de Ventas
Honorarios profesionales
4,000.00 (IR 4ta.)
Cheque 026
911, 912, 913, 914, 915, 916
Energia elctrica
1,200.00
Cheque 027
96 Gastos de Administracin
7.
En el mes de Julio, se compr herramientas, con cheque 028, por un monto de:
8.
Se efecta las provisiones por depreciacin de activos fijos durante el ejercicio.
9.
DISTRIBUCIN
S/.
ACTIVOS FIJOS
TASA
DISTRIBUCIN
Edificaciones
3%
Arados
10%
911
Tractor
20%
911 (80%), 912 (20%)
Muebles y enseres
10%
Equipo de cmputo
25%
Herramientas
10%
911, 912, 913, 914, 915, 916
1,500.00
Se provisiona la CTS de empleados y obreros que laboraron en el presente ejercicio, y se distribuyen
de la misma forma que los sueldos y salarios.

10. Se cancela el total del crdito contraido por la compra de semilla de papa, con cheque 029.
11. Se determina el Costo de produccin agricola.
12. Se cosecha toda de la produccin agrcola de papa.
13. Se vende el 80% de la produccin de papa cosechada con una utilidad del 30%, depositndose en nuestra Cta. Cte.
14. Se cancela la planilla de sueldos y salarios con cheque 030.
15. Se cancela los tributos pendientes y los generados en el ejercicio, con cheque 031.
Se Pide:
Elaborar los asientos de Diario
Mayorizar las operaciones
Realizar los ajustes necesarios
Elaborar el Informe de Costo agrcola
Elaborar la hoja de trabajo y los ajustes correspondientes
COMPRA DE SUMINISTROS
SUMINISTROS
COSTO
Abonos
50,000.00
Pesticidas
42,000.00
Petrleo
80,000.00
Repuestos
Totales S/.
IGV
TOTAL
50,000.00
42,000.00
15,200.00
95,200.00
26,000.00
4,940.00
30,940.00
198,000.00
20,140.00
218,140.00
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

RUBRO
MONTO
BRUTO
DEDUCCIONES
SNP
NETO
A PAGAR
13%
APORTACIONES
ESSALUD
SCTR
4%
0.53%
TOTAL
APORTES
CTS
8.33%
Sueldos
17,000.00
2,210.00
14,790.00
680.00
90.10
770.10
1,416.10
Salarios
45,000.00
5,850.00
39,150.00
1,800.00
238.50
2,038.50
3,748.50
62,000.00
8,060.00
53,940.00
2,480.00
328.60
2,808.60
5,164.60
Totales S/.
DISTRIBUCIN DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

RUBRO
Salarios
MONTO
BRUTO
91 CENTRO DE COSTO AGRCOLA

Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
911
912
913
914
915
916
TOTAL
45,000.00
11,250.00
9,000.00
4,500.00
6,750.00
5,400.00
8,100.00
2,038.50
509.63
407.70
203.85
305.78
244.62
366.93
2,038.50
Sub-totales
47,038.50
11,759.63
9,407.70
4,703.85
7,055.78
5,644.62
8,466.93
47,038.50
Sueldos
17,000.00
96 GASTOS DE ADMINISTRACIN
770.10
Cargas sociales
Cargas sociales
Totales S/.
45,000.00
17,000.00
770.10
111,847.10
111,847.10
CONSUMO Y DISTRIBUCIN DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS

INSUMOS
CONSUMO
COSTO
TOTAL
%
COSTO
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
911
912
913
914
915
916
Semilla
6,000.00
100%
6,000.00
Abonos
50,000.00
80%
40,000.00
Pesticidas
42,000.00
80%
33,600.00
Petrleo
26,000.00
80%
20,800.00
16,640.00
2,080.00
80,000.00
80%
64,000.00
25,600.00
12,800.00
3,200.00
6,400.00
9,600.00
6,400.00
164,400.00
48,240.00
14,880.00
3,200.00
46,400.00
43,200.00
8,480.00
Repuestos
Totales S/.
204,000.00
6,000.00
40,000.00
33,600.00
2,080.00
GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBUCIN A LOS CENTROS DE COSTOS

RETENCIN
SERVICIOS
IGV
COSTO
IR 4ta.
10%
Alquiler eq. ag.
1,600.00
Canon de agua
100.00
Fumigacin
3,400.00
Honorarios
4,000.00
Subtotal S/.
304.00
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
911
912
913
914
915
916
1,600.00
100.00
646.00
3,400.00
400.00
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
400.00
2,266.67
666.67
766.67
666.67
4,066.67
666.67
9,100.00
950.00
Transporte
2,300.00
437.00
95 GASTOS DE VENTA
Energia
1,200.00
228.00
12,600.00
1,615.00
Totales S/.
DEPRECIACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DISTRIBUCIN A LOS CENTROS DE COSTOS

ACTIVOS
FIJOS
TASA
COSTO
DEPRECIA
CIN

Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
911
912
913
914
915
916
Arados
40,000.00
10%
4,000.00
4,000.00
Tractor
80,000.00
20%
16,000.00
12,800.00
3,200.00
Herramientas
14,000.00
10%
1,400.00
233.33
233.33
233.33
233.33
233.33
233.33
1,500.00
10%
75.00
12.50
12.50
12.50
12.50
12.50
12.50
21,475.00
17,045.83
3,445.83
245.83
245.83
245.83
245.83
(6 meses)
Subtotal S/.
135,500.00
Muebles y ens.
20,000.00
10%
2,000.00
300,000.00
3%
9,000.00
5,000.00
25%
1,250.00
Edificaciones
Eq. cmputo
Totales S/.
460,500.00
33,725.00
DISTRIBUCIN DE LA CTS
RUBRO
CTS
Salarios
3,748.50
Sueldos
1,416.10
Totales S/.
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
911
912
913
914
915
916
937.13
749.70
374.85
562.28
5,164.60
UTILIDAD DEL EJERCICIO
S/. 107,326.68
5%
BASE IMPONIBLE
Impuesto a la Renta
674.73
3,748.50
1,416.10
5,164.60
DETERMINACIN DE LA PARTICIPACIN Y DEL IMPUESTO A LA RENTA
Participacin de los trabajadores
449.82
TOTAL
5,366.33
101,960.35
15%
15,294.05
PUESTOS
STO AGRCOLA
TOTAL
6,000.00
40,000.00
33,600.00
20,800.00
64,000.00
164,400.00
COSTOS
STO AGRCOLA
TOTAL
1,600.00
100.00
3,400.00
4,000.00
9,100.00
2,300.00
1,200.00
12,600.00
ROS DE COSTOS
STO AGRCOLA
TOTAL
4,000.00
16,000.00
1,400.00
75.00
21,475.00
2,000.00
9,000.00
1,250.00
33,725.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
FOLIO:
01
2011
20389465267
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
N
FECHA DE LA
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
CORR.
OPERACIN
ASIEN
02/01/10 Por el activo, pasivo y patrimonio en el reinicio
de las operaciones en el ejercicio 2010.
REFERENCIA DE LA OPERACIN
N DOC.SUST.
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
COD. L o R N CORR
CDIGO
10
101
104
23
233
233211
233212
233213
233214
233215
25
252
25241
25242
253
33
331
332
333
333111
334
334111
335
336
3361
337
3371
39
391
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
40
403
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

DENOMINACIN
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
2,000.00
64,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO
Preparacin de Tierra
120,000.00
Siembra
160,000.00
Riego
40,000.00
Abonamiento
17,000.00
Cultivo
10,000.00
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
12,000.00
Abonos
8,000.00
Pesticidas
15,000.00
Repuestos
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
Terrenos
550,000.00
Edificaciones
300,000.00
Arados
40,000.00
Tractor
80,000.00
Muebles y enseres
20,000.00
Equipos diversos
Equipo de cmputo
5,000.00
Herramientas
14,000.00
DEPRECIACIN ACUMULADA
Edificaciones
18,000.00
8,000.00
32,000.00
Muebles y enseres
4,000.00
Equipos diversos
2,500.00
Herramientas
2,800.00
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
VAN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
66,000.00
347,000.00
35,000.00
1,009,000.00
67,300.00
1,300.00
1,457,000.00
68,600.00

N
FECHA DE LA
CORR.
OPERACIN
ASIEN
dd/mm/10 Por la transferencia de los cultivos en proceso al

reinicio de las operaciones.
dd/mm/10 Por la reapertura del centro de costos para

transferir los cultivos en peoceso.
dd/mm/10 Por la compra de semilla de papa para los

cultivos durante el ejercicio.
dd/mm/10 Por el almacenamiento de las materias primas.
dd/mm/10 Por la adquisicin de suministros.
COD. L o R N CORR N DOC.SUST.
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
02
02
02
02
02
02
02
02
02
03
03
03
03
03
03
03
03
04
04
04
04
04
04
05
05
05
05
05
06
CDIGO
4031
41
415
4151
42
421
50
501
58
582
59
591
71
713
23
233
233211
233212
233213
233214
233215
91
911
912
913
914
915
79
791
60
602
6023
60231
42
421
24
243
2431
61
612
60

DENOMINACIN
VIENEN
ESSALUD
1,300.00
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR
CTS
2,400.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar
7,000.00
CAPITAL
Capital social
1,294,000.00
RESERVAS
Legal
60,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
25,000.00
VARIACIN DE PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos en proceso
120,000.00
Siembra
160,000.00
Riego
40,000.00
Abonamiento
17,000.00
Cultivo
10,000.00
CENTRO DE COSTO AGRCOLA
120,000.00
Siembra
160,000.00
Riego
40,000.00
Abonamiento
17,000.00
Cultivo
10,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
COMPRAS
Materias primas
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Papa
6,000.00
Facturas por pagar
MATERIAS PRIMAS
Papa
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
COMPRAS
VAN
FOLIO:
02
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
1,457,000.00
68,600.00
2,400.00
7,000.00
1,294,000.00
60,000.00
25,000.00
347,000.00
347,000.00
347,000.00
347,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
198,000.00
2,361,000.00
2,163,000.00

N
FECHA DE LA
CORR.
OPERACIN
ASIEN
dd/mm/10 Por la cancelacin del 20% al contado de los

suministros y repuestos, con cheque 020.
dd/mm/10 Por el almacenamiento de los suministros

y repuestos.
dd/mm/10 Por la planilla de sueldos y salarios del presente

ejercicio.
dd/mm/10 Por la distribucin de la planillas de sueldos

y salarios a los centros de costos.
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
07
07
07
07
08
08
08
08
08
08
08
08
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
10
10
10
CDIGO
603
6032
60321
60322
60323
603

DENOMINACIN
VIENEN
Materiales auxiliares suministros y repuestos
Suministros
Abonos
Pesticidas
Petroleo
Repuestos
FOLIO:
03
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
2,361,000.00
2,163,000.00
50,000.00
42,000.00
80,000.00
26,000.00
40
4011
42
421
42
421
10
104
25
252
25241
25242
25243
253
61
613
62
621
6211
62111
62112
627
6271
6273
40
403
4031
4032
4039
40391
41
4111
91
911
912
Impuesto general a las ventas

Facturas por pagar
Facturas por pagar
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Suministros
Abonos
Pesticidas
Petrleo
Repuestos
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Sueldos
17,000.00
Salarios
45,000.00
Seguridad y previsin social
RPS ( ESSALUD)
2,480.00
SCTR
328.60
ESSALUD
ONP (SNP)
Otras instituciones
SCTR
Sueldos y salarios por pagar
Siembra
VAN
20,140.00
218,140.00
43,628.00
43,628.00
198,000.00
50,000.00
42,000.00
80,000.00
26,000.00
198,000.00
64,808.60
62,000.00
2,808.60
10,868.60
2,480.00
8,060.00
328.60
53,940.00
47,038.50
11,759.63
9,407.70
2,734,615.10
2,687,576.60

N
FECHA DE LA
CORR.
OPERACIN
ASIEN
dd/mm/10 Por el retiro del almacn de la semilla y los

suministros para su consumo en la produccin.
dd/mm/10 Por la distribucin al centro de costo agrcola

de la semilla, suministros y repuestos.
dd/mm/10 Por los gastos por servicios relacionados con

la campaa agrcola la retencin de IR 4ta.
categoria durante el ejercicio.
10
10
10
10
10
10
10
10
10
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
12
12
12
12
12
12
12
12
12
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
CDIGO
913
914
915
916
96
961
962
79
791
61
612
613
24
243
2431
25
252
25241
25242
25243
253
91
911
912
913
914
915
916
79
791
63
6311
632
635
6353
636
6361
6363
639
6391
40

DENOMINACIN
VIENEN
Riego
4,703.85
Abonamiento
7,055.78
Cultivo
5,644.62
Cosecha
8,466.93
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos
17,000.00
Aportes
770.10
Materias primas
MATERIAS PRIMAS
Papa
6,000.00
Suministros
Abonos
40,000.00
Pesticidas
33,600.00
Petrleo
20,800.00
Repuestos
64,000.00
48,240.00
Siembra
14,880.00
Riego
3,200.00
Abonamiento
46,400.00
Cultivo
43,200.00
Cosecha
8,480.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte
2,300.00
Asesoria y consultora
4,000.00
Alquileres
1,600.00
Servicios bsicos
Energa elctrica
1,200.00
Agua
100.00
Otros servicios prestados por terceros
Fumigacin
3,400.00
VAN
FOLIO:
04
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
2,734,615.10
2,687,576.60
17,770.10
64,808.60
164,400.00
6,000.00
158,400.00
164,400.00
164,400.00
12,600.00
1,615.00
3,095,400.20
3,081,185.20

N
FECHA DE LA
CORR.
OPERACIN
ASIEN
dd/mm/10 Por la distribucin a los servicios a los centros

de costos.
dd/mm/10 Por la cancelacin de los gastos por servicios

con cheques 023, 024, 025, 026, 027.
dd/mm/10 Por la compra de herramientas para trabajar

en la campaa agrcola.
dd/mm/10 Por la cancelacion de la compra de herramientas

con cheque 028.
dd/mm/10 Por la depreciacin del activo fijo, durante

el ejercicio.
13
13
13
13
13
13
13
14
14
14
14
14
14
14
14
14
14
14
14
14
15
15
15
15
15
16
16
16
16
16
17
17
17
17
18
18
18
18
18
18
18
CDIGO
4011
40
4017
40172
42
421
424
91
911
912
913
914
915
916
95
951
96
963
79
791
42
421
424
10
104
33
337
3371
42
421
42
421
10
104
68
681
6814
68141
6842
6843
6844

DENOMINACIN
VIENEN
Impuesto general a las ventas
Impuesto a la renta
Renta de cuarta categora
Facturas por pagar
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
GASTOS DE VENTA
Transporte y almacenamiento
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Energa elctrica
Facturas por pagar
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
Herramientas
Facturas por pagar
Facturas por pagar
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Depreciacin de inmuebles maquinaria y equipo - costo
Edificaciones
Muebles y enseres
VAN
FOLIO:
05
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
3,095,400.20
3,081,185.20
1,615.00
400.00
400.00
13,815.00
10,215.00
3,600.00
9,100.00
2,266.67
666.67
766.67
666.67
4,066.67
666.67
2,300.00
2,300.00
1,200.00
1,200.00
12,600.00
12,215.00
8,615.00
3,600.00
12,215.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
33,725.00
9,000.00
4,000.00
16,000.00
2,000.00
3,156,940.20
3,123,215.20

N
FECHA DE LA
CORR.
OPERACIN
ASIEN
dd/mm/10 Por la distribucin de la depreciacin de los

activos fijos a los centros de costos.
dd/mm/10 Por la provisin de la compensacin por

tiempo de servicios en el ejercicio.
dd/mm/10 Por la distribucin de la CTS a los centros de

costos.
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20
20
20
21
21
21
21
21
21
21
21
21
CDIGO
6845
6846
39
391
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
91
911
912
913
914
915
916
96
964
79
791
62
629
6291
62911
62912
41
415
4151
91
911
912
913
914
915
916
96
965
79
791

DENOMINACIN
VIENEN
Equipos diversos
DEPRECIACIN ACUMULADA
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
Depreciacin
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
CTS
CTS - sueldos
CTS - salarios
CTS
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
CTS
VAN
FOLIO:
06
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
3,156,940.20
3,123,215.20
1,250.00
1,475.00
33,725.00
9,000.00
4,000.00
16,000.00
2,000.00
1,250.00
1,475.00
21,475.00
17,045.83
3,445.83
245.83
245.83
245.83
245.83
12,250.00
33,725.00
5,164.60
1,416.10
3,748.50
5,164.60
3,748.50
937.13
749.70
374.85
562.28
449.82
674.73
1,416.10
1,416.10
5,164.60
3,200,994.40
3,200,994.40

N
FECHA DE LA
CORR.
OPERACIN
ASIEN
dd/mm/10 Por la cancelacin total del crdito por la

compra de semilla de papa, con cheque 029
dd/mm/10 Por el traslado de las papas cosechadas a

al almacn de productos terminados.
dd/mm/10 Por la venta del 80% de la papa cosechada

con un 30% de utilidad.
dd/mm/10 Por el costo de ventas de la papa cosechada
dd/mm/10 Por el cobro de la venta de papa
dd/mm/10 Por el depsito en nuestra Cta. Cte.
dd/mm/10 Por la cancelacin de la planilla de sueldos

y salarios con cheque 030.
dd/mm/10 Por la cancelacin de los tributos pendientes

y los generados en el ejercicio con cheque 031
22
22
22
22
23
23
23
23
23
23
23
24
24
24
24
24
24
25
25
25
25
25
25
25
26
26
26
26
27
27
27
27
28
28
28
28
29
29
29
29
29
CDIGO
42
421
10
104
21
213
2132
21321
71
711
7113
12
121
70
702
7023
702311
69
692
6923
21
213
2132
21321
10
101
12
121
10
104
10
101
41
4111
10
104
40
403
4031
4032
4039

DENOMINACIN
VIENEN
Facturas por pagar
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
De origen vejetal
Costo
Variacin de productos terminados
Productos agropecuarios y peisccolas terminados
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
VENTAS
Productos terminados
Papa
COSTO DE VENTAS
De origen vejetal
Costo
Caja
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Caja
Sueldos y salarios por pagar
ESSALUD
ONP (SNP)
Otras instituciones
VAN
FOLIO:
07
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
3,200,994.40
3,200,994.40
6,000.00
6,000.00
592,762.00
592,762.00
616,472.48
616,472.48
616,472.48
474,209.60
474,209.60
616,472.48
616,472.48
616,472.48
616,472.48
53,940.00
53,940.00
12,568.60
3,780.00
8,060.00
6,189,892.04
6,177,323.44

N
FECHA DE
CORR.
LA
ASIEN OPERACIN
dd/mm/10 Por la transferencia del costo de venta a la

produccin almacenada.
dd/mm/10 Por la cancelacin de las cuentas de la clase 9

y la cuenta 79.
COD. L o
N CORR N DOC.SUST.
R
29
29
29
29
29
30
30
30
30
30
30
31
31
31
31
CDIGO
40391
4017
40172
10
104
71
711
7113
69
692
6923
79
91
95
96

DENOMINACIN
VIENEN
SCTR
Impuesto a la renta
Renta de cuarta categora
Productos agropecuarios y peisccolas terminados
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTA
FOLIO:
08
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
6,189,892.04
6,177,323.44
328.60
400.00
12,568.60
474,209.60
474,209.60
627,698.20
7,291,799.84
VAN
592,762.00
2,300.00
32,636.20
7,291,799.84

N
FECHA DE
CORR.
LA
ASIEN OPERACIN
COD. L o
N CORR N DOC.SUST.
R
CDIGO

DENOMINACIN
VIENEN
VAN
FOLIO:
09
MOVIMIENTO
DEBE
HABER

N
FECHA DE
CORR.
LA
ASIEN OPERACIN
COD. L o
N CORR N DOC.SUST.
R
CDIGO

DENOMINACIN
VIENEN
VAN
FOLIO:
10
MOVIMIENTO
DEBE
HABER

N
FECHA DE
CORR.
LA
ASIEN OPERACIN
COD. L o
N CORR N DOC.SUST.
R
CDIGO

DENOMINACIN
VIENEN
FOLIO:
11
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
2011
20389465267
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
PERIODO:
RUC:
RAZON SOCIAL:
COD
10
12
21
23
24
25
33
DENOMINACIN
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
CUENTAS POR COB. COM. - TERC.
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP.
INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO
FECHA
N LD
DESCRIPCIN O GLOSA
01
07
15
17
22
26
27
27
28
29
Apertura
Pago por suministros
Pago gastos por servicios
Pago por herramientas
Pago compra de semilla
Cobro de venta de papa
Depsito en Cta. Cte.
Retiro de caja
Pago de planilla
Pago de tributos y contrib.
24
Venta de papa
Cosecha de papa
Costo de papa vendida
592,762.00
01
02
Apertura
Reinicio de operaciones
347,000.00
05
11
Ingreso al almacn
Retiro de almacen
6,000.00
01
08
11
Apertura
Ingreso al almacn
Retiro de almacn
35,000.00
198,000.00
01
16
Aperura
Compra de herramientas
DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM.
01
18
Apertura
Depreciacin
40
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL
01
06
09
13
13
29
Apertura
Compra de suministros
Planilla de sueldos y sal.
Gastos por servicios
Retencin IR 4ta. Categ.
Pago de tributos y contrib.
01
09
20
28
Apertura - CTS
Planilla de sueldos y sal.
CTS
Pago de planillas
01
04
06
07
13
15
16
17
22
Apertura
Compra de semilla
Pago suministros
Pago servicios
Compra de herramientas
Pago herramientas
Pago crdito semillas
42
REMUNERACIONES Y PART. P/P.
CUENTAS POR PAG. COM.- TERC.
SUMAS
DEBE
1,298,944.96
616,472.48
23
25
39
41
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
66,000.00
43,628.00
12,215.00
1,500.00
6,000.00
616,472.48
616,472.48
616,472.48
53,940.00
12,568.60
616,472.48
616,472.48
474,209.60
592,762.00
347,000.00
347,000.00
6,000.00
6,000.00
158,400.00
233,000.00
1,009,000.00
1,500.00
1,010,500.00
67,300.00
33,725.00
1,300.00
20,140.00
10,868.60
1,615.00
400.00
12,568.60
34,323.60
2,400.00
53,940.00
5,164.60
53,940.00
53,940.00
7,000.00
6,000.00
218,140.00
43,628.00
13,815.00
12,215.00
1,500.00
1,500.00
6,000.00
63,343.00
50
CAPITAL
01
Apertura
1,294,000.00
58
RESERVAS
01
Apertura
60,000.00
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

RAZON SOCIAL:
COD
DENOMINACIN
FECHA
N LD
DESCRIPCIN O GLOSA
59
RESULTADOS ACUMULADOS
01
Apertura
60
COMPRAS
61
62
GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES.
04
06
05
08
11
09
20
Compra de semilla
Almacen. de Materia P.
Almacen. de Suministros
Consumo de MP y sumin.
Planilla sueldos y salarios
Provisin CTS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
25,000.00
6,000.00
198,000.00
SUMAS
DEBE
204,000.00
6,000.00
198,000.00
164,400.00
64,808.60
5,164.60
164,400.00
69,973.20
63
GASTOS DE SERV. PREST. A TERC.
13
12,600.00
12,600.00
68
VALUACIN Y DET. ACT. Y PROV.
18
Depreciacin de AF
33,725.00
33,725.00
69
COSTO DE VENTAS
25
Costo de papa vendida
474,209.60
474,209.60
70
VENTAS
24
Venta de papa
71
VARIACIN PROD. ALMACENADA

CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G.
Apertura
Cosecha de papa
Apertura
Distribucin planilla SS
Distribucin semillas sum.
Distribucin servicios
Distribucin depreciacin
Distribucin CTS
347,000.00
79
02
23
03
10
12
14
19
21
91
03
10
12
14
19
21
Tranf. cultivos en proceso

Distribucin planilla SS.
Distribucin semilla y sum.
Distribucin de servicios
Distribucin CTS
347,000.00
47,038.50
164,400.00
9,100.00
21,475.00
3,748.50
592,762.00
616,472.48
592,762.00
347,000.00
64,808.60
164,400.00
12,600.00
33,725.00
5,164.60
347,000.00
95
GASTOS DE VENTA
14
2,300.00
2,300.00
96
10
14
19
21
Distribucin planilla SS.

Distribucin CTS
17,770.10
1,200.00
12,250.00
1,416.10
32,636.20
6,189,892.04
6,189,892.04
6,189,892.04
SUMAS
HABER
746,324.08
616,472.48
474,209.60
347,000.00
6,000.00
158,400.00
101,025.00
12,568.60
61,504.60
246,455.00
1,294,000.00
60,000.00
SUMAS
HABER
25,000.00
204,000.00
616,472.48
592,762.00
627,698.20
6,189,892.04
INFORME DE COSTO DE PRODUCCIN AGRCOLA

DETALLE
INSUMOS
Semillas
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
911
912
913
914
915
916
48,240.00
14,880.00
46,400.00
43,200.00
3,200.00
8,480.00
6,000.00
TOTAL
164,400.00
6,000.00
Abonos
40,000.00
Pesticidas
40,000.00
33,600.00
33,600.00
Petroleo
16,640.00
2,080.00
Repuestos
25,600.00
12,800.00
3,200.00
6,400.00
9,600.00
6,400.00
64,000.00
12,696.75
10,157.40
5,078.70
7,618.05
6,094.44
9,141.66
50,787.00
MANO DE OBRA DIRECTA

Salarios
2,080.00
20,800.00
11,250.00
9,000.00
4,500.00
6,750.00
5,400.00
8,100.00
45,000.00
Cargas sociales
509.63
407.70
203.85
305.78
244.62
366.93
2,038.50
CTS - obreros
937.13
749.70
374.85
562.28
449.82
674.73
3,748.50
19,312.50
4,112.50
1,012.50
912.50
4,312.50
912.50
30,575.00
GASTOS IND. DE PROD.

Alquiler equipo agrcola
1,600.00
1,600.00
Agua
100.00
100.00
Fumigacin
3,400.00
Depreciacin
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
4,000.00
17,045.83
3,445.83
245.83
245.83
245.83
245.83
21,475.00
18,534.16
245,762.00
18,534.16
592,762.00
COSTO DE PRODUCCIN ACTUAL
S/.
80,249.25
29,149.90
9,291.20
54,930.55
53,606.94
COSTO DE PRODUCCIN RECIBIDO
S/.
120,000.00
160,000.00
40,000.00
17,000.00
10,000.00
COSTO TOTAL DE PRODUCCIN
S/.
200,249.25
189,149.90
49,291.20
71,930.55
63,606.94
COSTO DE PRODUCCIN AGRICOLA S/.

AREA DE PRODUCCIN
130 Has.
UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO UNITARIO
592,762.00
Papa
PRODUCTO OBTENIDO
1,481,905.00 kilogramos
S/.
0.40 por kilogramo
COSTO DE VENTA Y PRECIO DE VENTA

Costo de Venta
Utilidad
Valor Venta
IGV
Precio de Venta
3,400.00
666.67
80% Produccin
30% Costo de venta
S/.
Producto exonerado
S/.
474,209.60
142,262.88
616,472.48
0.00
616,472.48
347,000.00
BALANCE DE COMPROBACIN
(Expresado en Nuevos Soles)
EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
COD.
: 2011
: 20389465267
: Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
CUENTAS
SALDOS INICIALES
DEUDOR
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
ACREEDOR
HABER
1,298,944.96
746,324.08
12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC.
616,472.48
616,472.48
21 PRODUCTOS TERMINADOS
592,762.00
474,209.60
347,000.00
347,000.00
347,000.00
6,000.00
6,000.00
35,000.00
233,000.00
158,400.00
1,009,000.00
1,010,500.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO
66,000.00
MOVIMIENTOS
DEBE
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP.
33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO
39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM.
67,300.00
1,300.00
34,323.60
12,568.60
41 REMUNERACIONES Y PART. P/P.
2,400.00
53,940.00
61,504.60
7,000.00
63,343.00
ACREEDOR
SALDOS FINALES BALANCE GRAL.

ACTIVO
552,620.88
552,620.88
118,552.40
118,552.40
74,600.00
74,600.00
1,010,500.00
1,010,500.00
101,025.00
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL
42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC.
SALDOS FINALES
DEUDOR
101,025.00
21,755.00
PASIVO Y PAT.
7,564.60
183,112.00
183,112.00
1,294,000.00
1,294,000.00
58 RESERVAS
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
164,400.00
AJUSTES Y TRANSFERENCIAS
DEBE
ESTADO GAN. Y PERD. (NATURA)
HABER
204,000.00
204,000.00
PRDIDA
204,000.00
39,600.00
39,600.00
62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES.
69,973.20
69,973.20
69,973.20
63 GASTOS DE SERV. PREST. TERC.
12,600.00
12,600.00
12,600.00
68 VALUACIN Y DET. ACT. Y PROV.
33,725.00
33,725.00
33,725.00
69 COSTO DE VENTAS
474,209.60
70 VENTAS
71 VARIACIN PROD. ALMACENADA
347,000.00
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G.

95 GASTOS DE VENTA
474,209.60
474,209.60
474,209.60 (A)
616,472.48
616,472.48
592,762.00
245,762.00
474,209.60 (A)
627,698.20
627,698.20 (B)
627,698.20
592,762.00
592,762.00
2,300.00
2,300.00
32,636.20
32,636.20
GANANCIA
7,564.60
246,455.00
204,000.00
GANANCIA
101,025.00
1,294,000.00
60 COMPRAS
PRDIDA
21,755.00
1,294,000.00
50 CAPITAL
ESTADO GAN. Y PERD. (FUNCIN)
616,472.48
616,472.48
228,447.60
592,762.00 (B)
2,300.00
32,636.20
1,457,000.00 1,457,000.00 6,189,892.04 6,189,892.04 3,200,234.28 3,200,234.28 1,778,028.28 1,670,701.60
509,145.80
107,326.68
107,326.68
1,778,028.28 1,778,028.28
616,472.48
2,300.00 (B)
32,636.20 (B)
616,472.48 1,101,907.80 1,101,907.80
548,745.80
656,072.48
107,326.68
616,472.48 1,101,907.80 1,101,907.80
656,072.48
656,072.48
EMPRESA AGRCOLA "SAN ANTONIO" S.A.

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2010
(Expresado en Nuevos Soles)
I ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo
Productos Terminados
Materiales Aux. Suministros y Rep.
Total Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, maquinaria y equipo
Depreciacin Acumulada
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO
552,620.88
118,552.40
74,600.00
745,773.28
1,010,500.00
(101,025.00)
909,475.00
1,655,248.28
II PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos Cont. Y Ap. ASP. Salud p/p
Remuneraciones y Participaciones p/p
Cuentas por Pagar Comerciales - Terc.
Total Pasivo Corriente
III PATRIMONIO
Capital
Reservas
Resultados acumulados
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA

EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
702
711
602-603
612-613
63
62
681
413
4017
582
: 2011
: 20389465267
Venta de productos
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Compras materias primas, aux. suministros y rep.
Variacin de materias primas, aux. suministros y rep.
Gastos de servicios prestados por terceros
82 VALOR AGREGADO
Gastos de personal directores y gerentes
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
85 RESULTADOS A. DE PART. E IMPUESTOS
Participaciones de los trabajadores por pagar
Impuesto a la renta (15%)
89 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Reserva legal (10%)
RESULTADO DEL EJERCICIO
616,472.48
(228,447.60)
388,024.88
(204,000.00)
39,600.00
(12,600.00)
211,024.88
(69,973.20)
141,051.68
(33,725.00)
107,326.68
(5,366.33)
(15,294.05)
86,666.29
(8,666.63)
77,999.66
(6,460.95)
12,930.93
183,112.00
189,581.99
1,294,000.00
68,666.63
102,999.66
1,465,666.29
1,655,248.28
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIN

EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
70
69
95
96
413
4017
582
: 2011
: 20389465267
Ventas Netas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos Operacionales
Gastos de Venta
Gastos Administrativos
RESULTADO A. DE PART. E IMPUESTO A LA RENTA
Participaciones de los trabajadores por pagar
Impuesto a la renta
(15%)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Reserva legal (10%)
RESULTADO DEL EJERCICIO
616,472.48
(474,209.60)
142,262.88
(2,300.00)
(32,636.20)
107,326.68
(5,366.33)
(15,294.05)
86,666.29
(8,666.63)
77,999.66

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ULADECH-Catlica

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I

C.P.C. Julio C. Garavito Rojas

Ctas. Ctes. en instituciones financieras

Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

233211 Preparacin de Tierra

25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS

Maquinaria y equipos de explotacin

Herramientas y unidades de reemplazo

Inmueble maquinaria y equipo - Costo

Maquinaria y equipos de explotacin

41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR

Beneficios sociales de los trab. Por pagar

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Facturas por pagar

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Los cultivos en proceso provenientes del ejercicio anterior,

91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA

se transfieren al Centro de agricola del presente ejercicio:

911 Preparacin de tierra

911, 912, 913, 914, 915

Se compra al credito, semilla de papa por un valor de:

Se provisiona la planilla de sueldos y salarios:

Centro de costo agrcola:

Se consumen toda la semilla y el 80% de los suministros.

Centro de costo agrcola:

911 (80%), 912 (10%), 916 (10%)

Se realizaron gastos por servicios, ms IGV; relacionados con la campaa agrcola:

Alquiler de equipo agrcola

100.00 (Exo. IGV) Cheque 023

4,000.00 (IR 4ta.)

911, 912, 913, 914, 915, 916

Se efecta las provisiones por depreciacin de activos fijos durante el ejercicio.

911 (80%), 912 (20%)

911, 912, 913, 914, 915, 916

Se provisiona la CTS de empleados y obreros que laboraron en el presente ejercicio, y se distribuyen

de la misma forma que los sueldos y salarios.

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

DISTRIBUCIN DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

91 CENTRO DE COSTO AGRCOLA

CONSUMO Y DISTRIBUCIN DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS

91 CENTRO DE COSTO AGRCOLA

GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBUCIN A LOS CENTROS DE COSTOS

Alquiler eq. ag.

DEPRECIACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DISTRIBUCIN A LOS CENTROS DE COSTOS

91 CENTRO DE COSTO AGRCOLA

UTILIDAD DEL EJERCICIO

DETERMINACIN DE LA PARTICIPACIN Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

Participacin de los trabajadores

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

dd/mm/10 Por la transferencia de los cultivos en proceso al

dd/mm/10 Por la reapertura del centro de costos para

dd/mm/10 Por la compra de semilla de papa para los

dd/mm/10 Por el almacenamiento de las materias primas.