Libro de Caja y Bancos

EL LIBRO
DE CAJA y
BANCOS
1.EL LIBRO DE CAJA Y BANCOS
OBLIGATORIO
PRINCIPAL
OPERACIONES EN
EFECTIVO ,CHEQUES
O VALORES.
FOLIACIN
DOBLE
REGISTRA
MENSUALMENT
E
2.IMPORTANCIA DEL LIBRO CAJA Y

BANCOS
DETERMINANA
SALDO
DISPONIBLE.
CONTROLA
TODOS LOS
VALORES QUE
RECIBE Y
ENTREGA LA
EMPRESA.
REGISTRA
LOS
INGRESOS Y
EGRESOS
OBLIGADOS
DE LLEVAR
ESTOS
LIBROS Y
REGISTROS
CONTABLES
RGIMEN
GENERAL
RENTAS
DE
TERCERA
CATEGOR
IA
RGIME
N
ESPECIA
L
NUEVO RUS
ASPECTO LEGAL
El libro caja y banco
deben ser
legalizado por un
notario o por un
juez de paz letrado.
Debe ser
firmado por el
contador y
administrador
EXCEPTUADOS
Estn exceptuados los
deudores tributarios, el
informacin se encuentre
en el libro mayor y sus
ingreso es menor a 150
UIT.
ADMINISTRACION DEL
LIBRO CAJA Y BANCOS
Buen control
sobre los
ingresos y
egresos de
dinero de la
empresa.
Permite
realizar
operaciones
en efectivo y
en cuenta
corriente
El libro caja y
bancos
permite
conocer la
cantidad
exacta del
dinero(saldos
, caja debe o
cobrar)
Compuestas de
moneda ya sea de
papel o metal. Se
realizan pagos o
depsitos cuenta
corriente
creacin de una caja

chica para
imprevisto de la
empresa que
posteriormente se
registra en el libro
caja y bancos.
QU ES
EL
EFECTIVO
Las empresas
? sus
protegen
efectivos en cuentas
corrientes en bancos
por medio de un
cheque cumplen sus
obligaciones.
El efectivo
representa el
factor mas
importante de una
empresa.
ESTADO CUENTA BANCARIA

Se firman unas tarjetas a fin de verificar la
firma de los cheque remitidos para su pago
El
CHEQ
UE
documento
firmado por
el
depositante,
que ordena
al banco
pagar una
cantidad.
Existe doble
registro de la
transaccion
en efectivo.
Enumerados
previamente.
DINAMICA CUENTA 10
LIBRO CAJA Y BANCOS
CONTITUYE
LAS
SUBCUENTAS
101,
102,
103
104
105
106
107
REPRESENTAN
UN MEDIO DE
PAGO COMO
DINERO EN
EFECTIVO,
CHEQUES,
GIROS Y
DEPOSITOS
QUE
REPRESENTAN
INGRESOS Y
EGRESOS.
FORMATO 1.1 LIBRO CAJA Y

BANCOS
*DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN
EFECTIVO
En el formato 1.1 se
Aqu se ve los
movimientos que
hace la empresa
como PAGOS Y
COBROS
Esta compuesta
de dos formas de
ingreso que es :
*saldo deudor
*saldo acreedor
registra todas las

operaciones que
realice la empresa
en efectivo es decir
AL CONTADO
Se vera casos
donde
incluiremos el
IGV
La
informacin
variara con
respecto al
formato
El registro
comienza
con un
SALDO
INICIAL
la siguiente
FORMATO 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS Presenta
informacin correspondiente
DETALLE DE LOS
al 01.11.2013
SALDO EN EFECTIVO:
MOVIMIENTOS en EFECTIVO
s/.10,000
s/.10,000
04.11.SE COMPRA
MERCADERIA X UN VALOR
DE S/.4,000.
CANCELANDO ,EL 50% EN
EFECTIVO
05.11 se vende mercadera
por un total de s/.50,000.00
a la empresa ROSASEIRL
con factura.
SALD
PERIODO: 01.11.2013
R.U.C.: N10203040506
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
La empresa el ZOTANO de Javier Acua Martinez
NMERO
CUENTA CONTABLE
CORRELATI FECHA DE
LA
ASOCIADA
VO DEL
DESCRIPCIN DE LA
REGISTRO OPERACI
OPERACIN
CDIGO DENOMINACIN
N
O C.U.O.
01
01.11
02
04.11
03
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDO
R
10,000
421
C. P.P.C.T
2,360.
05.11
SALDO INICIAL
COMPRA DE
MERCADERA
VENTA DE MERCADERIA
121
C.C.C.T
50,000.
TOTAL
60,000.
2,360.
10,000
7,640
57,640.
75,280.
FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS.
DETALLE DE LA CUENTA CORRIENTE

Se realizan todas las
En ese formato se
registra todos los
movimientos que la
empresa realiza en
cuenta corriente.
operaciones con giro de

cheque o algn
documento justificable de
cobo o pago
FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
PERIODO: R.U.C.:
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
OPERACIONES BANCARIAS
NME FECHA
RO
DE LA
DEL OPERA
REGIS CIN
TRO O
C.U.O.
ENTIDAD FINANCIERA:
MEDIO DE
PAGO
(TABLA 1)
CUENTA CONTABLE
ASOCIADA
APELLIDOS Y
DESCRIPCIN
NOMBRES
NMER
DE LA
DENOMINACIN
O DE
OPERACIN
O RAZN
DOCUM
SOCIAL
ENTO
SALDO Y
MOVIMIENTOS
SALD
OS
CDIGO
DENOMINACI DEUDO ACREE

N
DOR
EJEMPLO PRACTICO
La empresa Aquarium S.A con RUC N 20714672911 tiene depsitos en

la cuenta corriente N 4797214 perteneciente al Banco Universo S.A, en
el mes de diciembre del 2011 realiza las siguientes operaciones:
1) Al 01 de diciembre tiene un saldo de deudor en cuenta corriente de
S/. 5,000.
2) El 6 de diciembre se deposita en cuenta corriente del Banco
Universo S.A S/. 2,700 en efectivo.
3) El 10 de diciembre se cobra al cliente Maravilla S.A la letra N 0014
valorizada en S/. 1,904, el cliente paga con cheque N 005 el cual es
depositado en la cuenta corriente de la empresa.
4) El 15 de diciembre mediante cheque N 476 se paga S/. 2,380 al
proveedor comercial Raro S.A segn factura N 001-9614
5) El 20 de diciembre el cliente Amrica S.A cancela su deuda de S/.
1,500 segn factura N 001-952. el mencionado cliente deposita su
deuda directamente en la cuenta corriente de la empresa.
6) El 27 de diciembre mediante tarjeta de crdito se paga S/. 357 por
consumo en el restaurante campestre El Olivar S.A segn factura N
001-847.

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2.IMPORTANCIA DEL LIBRO CAJA Y

creacin de una caja

ESTADO CUENTA BANCARIA

FORMATO 1.1 LIBRO CAJA Y

registra todas las

La empresa el ZOTANO de Javier Acua Martinez

FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS.

DETALLE DE LA CUENTA CORRIENTE

operaciones con giro de

DENOMINACI DEUDO ACREE

La empresa Aquarium S.A con RUC N 20714672911 tiene depsitos en

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