Scribd Logo
Importer

Bienvenue sur Scribd !

  • 84 vues

    Exo 3

    Transféré par

    Sara Mafueni

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme DOCX, PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Exo 3

    Transféré par

    Sara Mafueni
    84 vues2 pages

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Formats disponibles

    DOCX, PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Avez-vous trouvé ce document utile ?

    Ce contenu est-il inapproprié ?

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme DOCX, PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format docx, pdf ou txt
    84 vues2 pages

    Exo 3

    Transféré par

    Sara Mafueni

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme DOCX, PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format docx, pdf ou txt
    Vous êtes sur la page 1sur 2

    Cas BEDIN

    L’entreprise BEDIN vous demande d’établir l’état des flux de la trésorerie pour l’année N. Le bilan
    arrêté au 31/12/N-1 est le suivant :

    Bilan au 31/12/N-1 (en milliers d’euros)

    Actif NET Passif NET


    Actif immobilisé Capitaux propres
    Matériel industriel (valeur brute) 1500 Capital social 1000
    Amortissements cumulés 500 Réserves 50
    Matériel industriel (valeur nette) 1000 Résultat de l’exercice N-1(a) 150
    Prêt 100
    Actif courant Dettes
    Stocks de matières premières 120 Dettes financières© 220
    Stocks de marchandises 30 Dettes fournisseurs (d) 120
    Stocks de produits finis 50 Dettes fiscales (d) 60
    Créances clients (b) 160
    Banque 140
    Total Actif 1600 Total Passif 1600
    (a) Le résultat de l’année N-1 sera affecté en N. La moitié sera distribuée, le reste mis en
    réserves
    (b) A encaisser en N
    (c) Dont 35 de concours bancaires
    (d) A payer en N
    Les données chiffrées sont indiquées en milliers d’euros.

    Les aspects de TVA ne sont pas pris en compte.

    Le taux d’impôt sur les sociétés est de 1/3 % (33,333%)

    Les données budgétées de l’exercice N sont les suivantes :

    1. Ventes de produits finis : 3000 €, dont 60% réglés sur l’exercice et le reste l’année suivante.
    2. Achats de matières premières : 2000 € réglés durant l’exercice à hauteur de 50%. Le reste l’année
    suivante.
    3. Ventes de marchandises : 2000 €, réglées sur l’année N.
    4. Achat de marchandises : 1600 €, 50 % sur l’année N et le reste l’année prochaine.
    5. Charges de loyer : 120 € payés sur l’exercice.
    6. Charges de maintenance fournie par un prestataire externe: 90 € dont 1/3 payés sur l’exercice N et le
    reste l’année suivante.
    7. Charges de publicité : 10 € payées sur l’exercice N
    8. Le poste prêt s’élève à 140 € fin de l’année N, les intérêts sont à 5 €. (l’entreprise a payer plus +40)
    9. Autres charges externes (eau, électricité, énergie) : 45 € payées sur l’exercice N.
    10. Impôts et taxes divers de l’exercice : 45 € payés sur l’exercice N.

    1
    11. Charges de personnel (salaires et charges sociales) : 400 € payés sur l’exercice N.
    12. Remboursement des dettes financières à hauteur de 70 €, une charge d’intérêt de 16 est également
    réglée simultanément sur l’année N.
    13. Cession d’une immobilisation corporelle de 50 €. Sa valeur comptable nette est de 30 €. La dotation
    aux amortissements de cette immobilisation pour l’exercice N est de 15 (charge fictive, ras)
    14. Stock final de matières premières : 80 €. (ras)
    15. Stock final de produits finis : 110 €. (ras)
    16. Acquisition d’un nouveau matériel de transport en début de l’année N, 45 € payé en totalité sur
    l’exercice. La dotation aux amortissements de ce matériel de transport pour l’exercice N est de 10 €.
    (poste fictive, ras)  
    17. Subvention d’exploitation de 40 € en N.
    18. Augmentation de capital de 200 € : 150 € en numéraire et 50 € par incorporation des réserves.
    19. L’entreprise va recevoir une subvention d’investissement de 150 € en N. Elle commence à la virer à
    partir de la même année à hauteur de 1/3 (QP : RAS)
    20. Stock final de marchandises : 130 € (ras)
    21. La dotation aux amortissements pour le matériel industriel sur l’exercice N est 100 € (ras)
    Question : Réaliser un reporting financier en utilisant le tableau de flux de trésorerie pour
    l’exercice N. Analyser la trésorerie de l’entreprise.

    Vous aimerez peut-être aussi