TQG Notion de Base
TQG Notion de Base
TQG Notion de Base
Le journal et le compte
Le journal comptable est un livre comptable qui collecte des informations sur tous les flux
quotidiens de l’entreprise. Les entrées et les sorties de l’entreprise Exp : (achat et payer
marchandise, l’entretien ...).
Le compte est un tableau qui permet d’enregistrer des flux économiques de même nature, et
c’est ainsi que chaque flux correspond à un compte.
L'enregistrement des opérations commerciales :
Dans les comptes nécessaires de normaliser le nom des comptes utilisés exemple : pour les
loyers perçus de l’entreprise on peut enregistrer dans un compte intitulé : (Locations – Loyers
perçus), pour éviter la création des comptes ayant des intitulés différents.
Grand livre et la balance
Le grand livre regroupé les comptes de l’entreprises, classés dans l’ordre du plan comptable
et établit à partir des écritures comptables qui déjà enregistrées quotidien.
La balance est un document comptable qui présente les listes des comptes utilisés au niveau
du journal et du grand livre selon la disposition du plan comptable.
Le bilan
Est un record comptable le bilan fait le point sur la circonstance du patrimoine de l’entreprise
à un second donné, il résume ce que possède l’entreprise et ce qui constitue l’origine de ce
qu’elle possède.
Immobilisations : Biens qui restent durablement (pas de consommation immédiate).
Circulant : Biens renouvelés rapidement dans un cycle d’exploitation.
Dettes :
Moyen et long terme : établissement crédit.
Court terme : banque, Fournisseurs, Salarié...
Le compte produit et charge
CPC rassemblé toutes les opérations de l’activité de l’entreprise pour la période déterminer
de l’année.
Ces opérations sont appelées charges et produits de l’exercice. Il est établi à partir des
comptes schématiques dans les groupes : 6, 7, 8.
Les composantes du CPC à partir des différentes charges supportées par l’entreprise, pendant
de l’exercice, et des différents produits réalisés par l’entreprise, un Produit compare à une
entrée d’argent (recettes principalement les vente+ les créances). Une Charge relate à une
dépense d’argent (exemple : achats Mse).
Les opérations courantes
La plupart des opérations courantes réalisées quotidiennement de l’entreprise concernent les
achats et les ventes. Ces exchanges se réalisent en 4 étapes : la commande – la livraison – la
facturation et le règlement. Les dernières étapes : l’objet de l’écritures comptables.
Présentation d'une facture :
Une facture est un écrit standard lequel le vendeur fait connaître à l’acheteur : le détail et le
prix des Marchandises vendues et précise les conditions de livraison et le paiement.
Une facture porte des informations tels que :
Les règlements
Ce sont des règlements normaux de caisse qui concernent les dépenses moins de dix mille
Dirhams. Les transactions de caisse peuvent être établir d’une pièce de caisse.
La caisse doit contrôler régulièrement afin de rapprocher les disponibilités au solde théorique
qui ressort de la comptabilité.
Les Règlements (chèques) : Le chèque est une archive standard lequel le tireur (émetteur)
donne l’ordre à banquier (le tiré) de payer à vue une somme à un bénéficiaire ou une tierce
personne.
Les Règlements (effets de commerce) : Les effets sont à la fois des instruments de paiement
et de crédit. Deux formes des effets : on distingue, la lettre de change et le billet à ordre.
L'amortissement
Est la constatation comptable de la fin d’année d’une baisse de la valeur d’un élément d’actif
et permet de répartir le coût d’un élément d’actif immobilisé sur sa durée de vie.
Le mode de répartition de l’amortissement sur les différents exercices doit être choisi sur la
base de considération essentiellement économique, nous l’appelons l’amortissements
annuels constants (méthode de l’amortissement linéaire), autre parte existe méthode
différente s’appelle dégressifs (décroissants).
Les provisions
Concernant la diminution de valeur d’un élément d’actif (provision pour dépréciation), soit
d’une augmentation du passif exigible (+) ou (–) long terme (provision pour risques et charges)
Exp : (litige...).
Provisions pour dépréciation des éléments de l’actif circulant : les stocks – titres de
participation et les titres et valeurs de placements – créances sur les clients – et d’autre
provisions pour risques et charges et les provisions réglementées.
Des régularisations
Au cours de l’année, les comptes de gestion sont mouvementés pour des montants qui ne
correspondent pas le même période, donc des régularisations des comptes sont nécessaires.
Méthode de travail :
Exclure de l’exercice concerné les charges et les produits déjà enregistrés en comptabilité qui
ne concernent pas la même période de clôture. Ce sont les charges constatées d’avance et les
produits constatés d’avance.
Inclure dans les comptes de gestion de l’exercice qui se terminer, les charges et les produits
non reprise comptabilisés parce qu’il a manqué des reports justificatifs : appelle les produits
à recevoir et charges à payer.
Budget de trésorerie
Est un instrument de prévision financière, il permet d’établir pour des périodes (+) ou (–) long
terme (année , mois , semaine , jour), les prévisions budgétaire et d’envisager les ajustements
nécessaires pour combler ( – ) liquidité ou pour placer surplus de trésorerie.
Prévisions budgétaires :
La manière des décaissements et l’encaissements : Le budget de trésorerie définir l’objet à
décrire les décaissements et l’encaissements prévisionnel de manière relative avec les
déférences valeurs pour envisager les mesures à prendre soit baisser les écarts négatifs (–) de
trésorerie ou pour utiliser de façon optimale les excédents éventuels de trésorerie. Le manque
de ce traitement en cas d’insuffisances de trésorerie, l’entreprise aura bien du mal à imaginer
les solutions financières rapides. C’est un outil de prévision et vérificateur de la situation de la
trésorerie, il constitue le principal instrument de prévision financière moins d’un an.
La comptabilité analytique
La comptabilité analytique c’est un mode de traitement des données que les entreprises, peut
avoir plusieurs objectifs :
– Connaître les coûts pour avoir une évaluation plus précise de certains éléments, expliquez
les résultats pour prendre une décision.
– Produire de l’événement indispensable au planning de gestion.
L’objectif :
Répartir les charges entre les différents coûts (coût d’achat, coût de production, coût de
distribution, coût de non-production, prix de revient).
Déterminer son résultat analytique (perte ou profit) pour chaque produit fabriqué.