Volume 2 - Mod+¿les D'+®tats Financiers - D+®cembre 2012

BANQUE CENTRALE DU CONGO
GUIDE COMPTABLE DES

ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT DU
C O NG O
DÉCEMBRE 2012
GCEC-IFRS
VOLUME 2 :
MODÈLES D’ÉTATS
FINANCIERS ET DE NOTES
Le guide comptable des établissements de crédit de la République Démocratique du Congo
(GCEC-IFRS) comprend quatre volumes :
Volume 1 : Normes comptables
Volume 2 : Modèles d’états financiers et de notes
Volume 3 : Plan de comptes
Volume 4 : Exemples et illustrations
VOLUME 2 : MODÈLES D’ÉTATS FINANCIERS ET DE NOTES 2
SOMMAIRE
1 : Modèles d’états financiers ...................................................................................... 3

1 : Principes généraux ....................................................................................................... 3
2 : Modèle de base, modèle développé............................................................................. 3
2 : Notes aux états financiers ; principes généraux ................................................... 3
1 : Structure des notes....................................................................................................... 3
2 : Résumé des méthodes comptables ............................................................................. 4
3 : Jugement de la direction sur les méthodes comptables .............................................. 4
4 : Sources d’incertitude relatives aux estimations ........................................................... 4
5 : Capital ........................................................................................................................... 4
3 : Modèles de notes ..................................................................................................... 4
1 : Principes généraux ....................................................................................................... 4
2 : Modèle de notes ; bilan ................................................................................................ 4
3 : Modèle de notes ; état du résultat global ................................................................... 10
4 : Modèle de notes ; autres informations ....................................................................... 10
4 : Informations sur la gestion des risques .............................................................. 11
1 : Contrôle interne .......................................................................................................... 11
2 : Comité d’audit ............................................................................................................. 12
3 : Gestion du risque de crédit ......................................................................................... 12
4 : Gestion des risques de marché .................................................................................. 13
5 : Gestion du risque global de taux d’intérêt .................................................................. 15
6 : Gestion du risque de liquidité ..................................................................................... 15
7 : Gestion du risque de change...................................................................................... 16
8 : Gestion du risque opérationnel................................................................................... 16
5 : Annexe : Modèles d’états financiers et de tableaux aux notes ......................... 16
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1 : MODÈLES D’ÉTATS FINANCIERS
1 : PRINCIPES GÉNÉRAUX
Bien que les IFRS ne préconisent aucun modèle d’états financiers, le GCEC-IFRS préconise
des modèles dans le but d’harmoniser et de rendre comparables les états financiers des
établissements de crédit au Congo.
L’usage de ces états est obligatoire pour l’état de la situation financière et le hors-bilan, l’état du
résultat global, l’état de variation des capitaux propres et l’état des flux de trésorerie.
Les lignes des trois premiers états sont directement issues au plan de comptes du volume 3 du
GCEC-IFRS. Les colonnes des deux premiers états sont des attributs (voir la documentation
relative aux états statistiques et prudentiels).
2 : MODÈLE DE BASE, MODÈLE DÉVELOPPÉ

Il est proposé deux modèles : un modèle de base et un modèle développé.
1 . Modèle de base : il est utilisé par les établissements de crédit qui :
N’ont ni filiales, ni participations dans des entreprises associées ou des coentreprises
telles que définies par le chapitre 3 du GCEC-IFRS ;
N’ont pas d’activité de marché significative ;
N’ont pas d’actifs non courants destinés à être cédés tels que définis par la section 71
du volume 1 du GCEC-IFRS.
2 . Modèle développé : il est utilisé dès qu’un établissement de crédit connaît l’une des
situations ci-dessus.
2 : NOTES AUX ÉTATS FINANCIERS ; PRINCIPES GÉNÉRAUX
1 : STRUCTURE DES NOTES

Conformément à IAS 1 (voir section 10 du volume 1), les notes sont normalement présentées
dans l’ordre suivant, pour aider les utilisateurs à comprendre les états financiers et à les
comparer à ceux d’autres entités (1.114) :
a) Déclaration de conformité aux IFRS ;
b) Résumé des principales méthodes comptables appliquées ;
c) Informations supplémentaires pour les éléments présentés dans les états financiers,
dans l’ordre dans lequel apparaissent chacun des états financiers et chacun des
postes ;
d) Autres informations dont :
─ les passifs éventuels (IAS 37) et les engagements contractuels non comptabilisés ;
─ des informations non financières, par exemple les objectifs et les méthodes de
l’entité en matière de gestion des risques financiers (IFRS 7).
Elles doivent être présentées de manière systématique. Chaque élément de l’état de la situation
financière, du compte de résultat, de l’état des flux de trésorerie et de l’état de variation des
capitaux propres doit être référencé à toute note relative à cet élément.
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2 : RÉSUMÉ DES MÉTHODES COMPTABLES

L’entité doit donner un résumé des méthodes comptables significatives utilisées (voir section
10.2 du volume 1).
3 : JUGEMENT DE LA DIRECTION SUR LES MÉTHODES COMPTABLES

L’entité doit fournir, dans le résumé des méthodes comptables significatives ou dans d’autres
notes, les jugements réalisés par la direction, à l’exclusion de ceux qui impliquent des
estimations (voir section suivante), lors de l’application des méthodes comptables qui ont
l’impact le plus significatif sur les montants comptabilisés dans les états financiers (voir section
10.3 du volume 1).
4 : SOURCES D’INCERTITUDE RELATIVES AUX ESTIMATIONS

L’entité doit fournir des informations sur les hypothèses qu’elle formule pour l’avenir et sur les
autres sources majeures d’incertitude relatives aux estimations à la fin de la période de
reporting, qui présentent un risque important d’entraîner un ajustement significatif des montants
au cours de la période suivante (voir section 10.5 du volume 1).
5 : CAPITAL
L’entité doit fournir les informations nécessaires permettant d’évaluer les objectifs, procédures
et processus mis en œuvre pour la gestion du capital (voir section 10.5 du volume 1).
3 : MODÈLES DE NOTES
1 : PRINCIPES GÉNÉRAUX
Il est recommandé aux établissements de crédit d’utiliser pour leurs notes aux états financiers
les tableaux de référence présentés dans l’annexe de ce volume.
Ils doivent être adaptés aux spécificités de chaque entité et utilisés uniquement lorsque les
informations présentent un caractère significatif.
Bien entendu, les établissements de crédit ne présentent un élément de ces notes ou un
tableau que pour autant qu’ils soient concernés par cet élément. Dans le cas inverse, ces
éléments ne sont pas présentés ou une mention est faite que l’établissement de crédit n’est pas
concerné par ces transactions. À titre d’exemple, une banque ou un établissement financiers
qui n’a aucun dérivé, dérivé incorporé ou d’actifs ou passifs à la juste valeur par résultat se
contentera de mentionner ce fait dans la section appropriée et ne fournira pas les informations
contenues dans ces sections ni ne présentera les tableaux de référence.
2 : MODÈLE DE NOTES ; BILAN
Opérations avec les établissements de crédit

Les établissements de crédit détaillent les opérations réalisées avec les autres établissements
de crédit dans leur activité sur le marché monétaire, en francs congolais ou en devises, de prêts
et emprunts financiers et des autres opérations.
Les établissements de crédit précisent la réglementation en vigueur en matière de réserve
monétaire, les modalités de sa constitution et le statut du compte maintenu à la Banque
centrale. Ils précisent, le cas échéant, dans les mêmes conditions, les autres emplois
obligatoires.
Les établissements de crédit donnent les informations ci-dessous.
La nature et le montant des actifs éligibles aux interventions de la banque centrale et les
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conditions et modalités de leur éligibilité.

Le montant effectif du refinancement auprès de la banque centrale à la fin de l’exercice
comparé avec celui de l’exercice précédent.
La moyenne des refinancements de l’exercice comparée avec celle de l’exercice
précédent.
Les établissements de crédit précisent les caractéristiques de leurs prêts et emprunts financiers
et les prêts subordonnés. Chaque prêt ou emprunt significatif fait l’objet d’une description
appropriée alors que les autres peuvent faire l’objet d’une description globale. Un prêt ou un
emprunt financier se distingue d’un prêt ou emprunt interbancaire en ce sens que la durée est
généralement à long terme, l’opération fait l’objet d’un dossier de crédit et qu’il est amortissable.
Les établissements de crédit détaillent les opérations diverses en instance, dans la mesure où
ces dernières présentent un caractère significatif.
Tableau de référence : T1.
Classification des crédits selon différents critères

Les établissements de crédit donnent le détail de leur portefeuille de crédit (bilan et hors-bilan)
suivant les catégories du plan de comptes. Ils les classent ensuite selon différents critères
pertinents :
par agents économiques ;
par secteurs d’activité ;
selon la qualité des crédits ;
selon la monnaie.
En fonction de leur particularité, les établissements répartissent, le cas échéant, leurs crédits en
fonction d’autres critères pertinents.
Tableaux de référence : T2.
Créances dépréciées
Ces créances comprennent celles sur les établissements de crédit et sur la clientèle ainsi que
les titres de créance et les autres actifs et les engagements hors-bilan.
Les établissements de crédit donnent le détail, et les mouvements de ces créances.
Dépréciations et provisions pour risque de crédit

Les établissements de crédit précisent les critères utilisés pour déterminer qu’une créance est
dépréciée ainsi que la méthode utilisée pour estimer les pertes sur risques de crédit, ainsi que
les critères retenus pour sortir du bilan les créances irrécouvrables. Ils peuvent mentionner, si
tel est le cas, que la méthode est décrite dans une autre section (notamment le résumé des
méthodes comptables).
Ils donnent, notamment, les informations suivantes :
le détail des mouvements ayant affecté les provisions et les dépréciations au cours de
l’exercice ;
le montant global des dépréciations et des provisions à la date du bilan ;
le montant global inclus dans le bilan au titre des créances pour lesquelles les intérêts ne
sont pas comptabilisés en produits ;
la méthodologie utilisée pour estimer les dépréciations sur base collective et le montant
de ces dépréciations.
Ils donnent toute information pertinente sur les encours des dépréciations et des provisions et
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leurs mouvements d’un exercice à l’autre. Des informations sont fournies également sur les
créances restructurées.
Les postes de bilan relatifs aux dépréciations et aux provisions sur risque de crédit
comprennent :
Les dépréciations pour créances dépréciées afférentes aux établissements de crédit, à la
clientèle et aux titres.
Les provisions pour risque de crédit inscrites au passif.
Les dépréciations sur base collective.
Dépôts de la clientèle
Les établissements de crédit détaillent les dépôts de la clientèle selon les critères les plus
pertinents.
Placements financiers
La définition de chaque portefeuille et la stratégie de détention pour chaque portefeuille :
objectif de détention, horizon de détention, résultat attendu, etc.
La valeur de marché de ces titres lorsqu’elle diffère de la valeur comptable mentionnée
dans les états financiers.
Pour les titres à la juste valeur par autres éléments du résultat global, le montant des
changements de juste valeur figurant en capitaux propres.
Le montant des titres ayant fait l’objet d’un transfert d’un portefeuille à un autre.
La différence entre prix d’acquisition et prix de remboursement pour les instruments
financiers au coût amorti (méthode du taux effectif ou taux nominal).
L’émetteur des titres en distinguant : l’État et les organismes publics, les établissements
de crédit et les autres émetteurs.
Le montant des titres cotés sur un marché réglementé.
Les montants significatifs du résultat sur les instruments financiers à la juste valeur par
résultat net et par OCI.
Le montant des titres de créances dépréciés.
Option juste valeur

Les actifs et passifs financiers désignés à la juste valeur par option (qui ne sont pas détenus à
des fins de transaction) font l’objet d’une information pertinente :
Le montant des actifs et passifs financiers comptabilisés à la juste valeur par option ;
Les gains et pertes comptabilisés en résultat net et parmi les autres éléments du résultat
global, durant l’exercice ;
Les raisons pour lesquelles cette option a été exercée.
Produits dérivés
La nature des marchés et les stratégies d’intervention.
La nature et les caractéristiques des instruments financiers, ainsi que le volume des
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transactions. Le montant notionnel des contrats par nature : contrats de change, contrats
de taux d’intérêt, contrats sur actions et indices boursiers et autres.
Leur classification suivant que ces contrats sont détenus pour la transaction, pour la
couverture de la juste valeur, pour la couverture de flux de trésorerie ou pour la
couverture d’une entité étrangère.
La définition de la notion de couverture, en précisant, le cas échéant, les règles suivies en
matière de couverture, le montant et les délais de réalisation des gains et pertes reportés
figurant en capitaux propres.
La juste valeur de ces contrats.
Le montant des changements de la juste valeur constaté en résultat net et celui constaté
en autres éléments du résultat global.
Dettes représentées par un Titre

Les établissements de crédit donnent les informations suivantes :
La liste des titres émis significatifs ainsi que leurs principales caractéristiques ;
Le montant non amorti des primes de remboursement ou d'émission (différence entre le
montant initialement reçu et le prix de remboursement) ;
La nature des titres émis : certificats de dépôt, obligations, autres titres de créances ;
Les caractéristiques des bons de souscription d’obligations ou d’obligations comportant
un bon de souscription d’obligation.
Pour les emprunts comptabilisés à la date de clôture, une entité fournit les informations
suivantes :
a) Des informations détaillées sur tout défaut de paiement touchant le principal, les
intérêts, le fonds d’amortissement ou les dispositions de rachat desdits emprunts
constatés au cours de l’exercice ;
b) La valeur comptable des emprunts en souffrance à la date de clôture ; et
c) Si le défaut de paiement a été réparé ou si les termes de l’emprunt ont été
renégociés avant la date d’autorisation de publication des états financiers.
Information sur la juste valeur des instruments financiers

Les instruments financiers qui ne sont pas comptabilisés à leur juste valeur, c'est-à-dire les
instruments détenus jusqu’à l’échéance, les prêts et créances et les dettes, sont évalués à leur
juste valeur et font l’objet d’une information pertinente. La différence entre les encours
comptable et les justes valeurs sont mentionnées. La méthode d’évaluation et les taux
d’actualisation retenus sont mentionnés.
Immobilisations
Pour chaque catégorie d’immobilisations, une information est fournie sur :
Les durées d’utilité retenues.
Les modes d’amortissement utilisés.
La nature et l’incidence d’un changement de la durée d’utilité, du mode d’amortissement
ou des valeurs résiduelles.
Pour les dépréciations comptabilisées ou reprises au cours de l’exercice pour des montants
individuellement significatifs, une information est fournie sur :
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Le montant de la dépréciation comptabilisée ou reprise ;

La valeur d’utilité retenue ;
Les évènements et circonstances qui ont conduit à comptabiliser ou à reprendre la
dépréciation.
Les établissements de crédit précisent en outre les points ci-dessous.
Les informations sur les immobilisations réévaluées :
─ Politique suivie quant à la fréquence des réévaluations ;
─ Date de la dernière réévaluation ;
─ Bases de la réévaluation et l’aide éventuelle apportée par un évaluateur externe ;
─ Les mouvements de l’écart de réévaluation pendant la période et la nature de ces
mouvements.
Le mouvement ayant affecté les divers postes de l’actif immobilisé en distinguant :
─ Le montant brut en début et en fin d'exercice ;
─ Les transferts et mouvements de l'exercice ;
─ Les montants cumulés des amortissements et des dépréciations ;
─ La dotation aux amortissements et aux dépréciations ;
─ Les reprises de dépréciations.
La ventilation des immobilisations entre :
─ Immobilisations incorporelles, en distinguant les frais de recherche et de
développement et la valeur d’achat des fonds commerciaux, le goodwill.
─ Le montant des terrains et constructions, en précisant les composants retenus et les
taux d’amortissement pour chacun d’eux.
─ Les immeubles de placement.
Le montant et le sens de l’écart de conversion.
Tableaux de référence : T10 à T12.
Titres de participation et de filiales

La liste des filiales et participations dont le montant est supérieur à cent millions de francs
congolais, ou représente plus de 10 % du total du poste. Les autres titres sont regroupés
sur une même ligne.
La juste valeur de ces titres.
Lorsque la juste valeur de ces titres est différente de leur valeur comptable, le traitement
de ces plus ou moins-values latentes.
Indication des encours bilan et hors bilan liés à ces titres : crédits et dépôts, engagements
de financement et de garantie donnés et reçus, obligations et autres titres de créances
détenus, dettes représentées par un titre, la partie subordonnée de chaque élément
d’actif ou de passif.
Provisions pour avantages du personnel

La méthode de constitution des provisions pour engagements de retraite et obligations
similaires, tels les indemnités de départ à la retraite, les primes d’ancienneté, les médailles du
travail, le paiement des mutuelles pour le personnel en retraite, est précisée.
Provisions pour risques et charges
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Pour les provisions pour risques et charges d'un montant individuel significatif, les informations
suivantes sont fournies :
Nature de l'obligation et échéance attendue des dépenses provisionnées ;
Incertitudes relatives aux montants et aux échéances de ces dépenses, et si cela s'avère
nécessaire pour donner une information pertinente, les principales hypothèses retenues
sur les événements futurs pris en compte pour l'estimation ;
Montant de tout remboursement attendu (par exemple d’une entreprise d’assurance ou
d’un garant), en indiquant, le cas échéant, le montant de l'actif comptabilisé pour celui-ci ;
Lorsqu'il n'est pas possible de fournir l'une des informations requises, il doit en être fait mention.
Impôt courant et impôt différé

Les établissements de crédit indiquent le taux d’imposition théorique de l’impôt sur les résultats,
ainsi que le taux effectif (rapport entre les impôts sur les résultats et les résultats avant impôt).
Ils indiquent les principaux éléments réintégrés ou déduits du résultat fiscal. Ils indiquent
également les principaux avantages obtenus par application de dispositions légales spécifiques.
Ils précisent la méthode de comptabilisation des impôts différés en donnant le détail du montant
figurant à l’actif et au passif.
La charge (ou le produit) d’impôt doit être décomposée de manière à faire apparaître
notamment les informations suivantes :
La charge (produit) d’impôts exigibles.
Tout ajustement de la charge (produit) d’impôt exigible lié à des ajustements sur des
exercices antérieurs.
La charge (produit) d’impôts différés.
L’ajustement des impôts différés provenant des changements dans la législation fiscale.
Les profits résultant de l’utilisation des reports fiscaux et crédits d’impôts non
comptabilisés précédemment et ayant conduit à réduire la charge d’impôt exigible et
différé.
Les dotations ou reprises de provisions d’actifs d’impôts différés constatées au cours de
l’exercice.
La charge (produit) d’impôt relative aux impacts sur le résultat des changements de
méthodes comptables ou des corrections d’erreurs.
Par ailleurs, les informations suivantes doivent être fournies :
Les impôts exigibles et différés relatifs aux éléments imputés directement en capitaux
propres et en autres éléments du résultat global.
Le rapprochement entre la charge (produit) d’impôt théorique et la charge (produit)
d’impôt comptabilisée, soit en comparant le taux d’impôt applicable et le taux effectif, soit
en comparant le résultat comptable multiplié par le taux de l’impôt et l’impôt comptabilisé.
La justification du changement des taux d’impôts applicables par rapport à l’exercice
précédent.
Les différences temporelles déductibles, les reports fiscaux déficitaires et les crédits
d’impôts non utilisés n’ayant pas donné lieu à un actif d’impôt différé et leur date de
péremption.
Pour chaque catégorie de différence temporelle, de reports fiscaux et de crédits d’impôts
non utilisés, le montant des impôts différés figurant au bilan et au compte de résultat.
Subventions, fonds publics affectés, fonds de garantie

Les établissements de crédit précisent les caractéristiques des subventions, fonds publics
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affectés, fonds de garantie. Chaque montant significatif fait l’objet d’une description détaillée.
La méthode de comptabilisation des subventions est précisée.
Créances et dettes subordonnées

Les établissements de crédit précisent les caractéristiques de leurs créances et dettes
subordonnées se rapportant à chaque poste de l’actif ou du passif. Chaque créance et chaque
dette significative (plus de 10 % du total des créances ou dettes subordonnées) fait l’objet d’une
description détaillée alors que les autres font l’objet d’une description globale.
Autres actifs et passifs

Les établissements de crédit donnent le détail des autres actifs et passifs, et les commentaires
appropriés, si ces postes présentent un caractère significatif.
Capitaux propres
Les informations relatives aux capitaux propres sont données en liaison avec l’état de variation
de capitaux propres.
Pour chaque classe d’actions :
Nombre d’actions autorisées.
Le capital souscrit non appelé ou non versé.
Nombre d’actions émises et payées et émises et non payées.
Montant nominal des actions.
Une réconciliation entre le nombre d’actions au début de l’exercice et à la fin de l’exercice.
Droits, préférences, restrictions attachés à chaque classe d’actions y compris les
restrictions quant à la distribution de dividendes ou au remboursement du capital.
Les actions propres détenues ou détenues par une filiale ou une participation où une
influence notable est exercée.
Actions réservées pour une émission en vertu des contrats d’options ou de ventes.
La répartition du capital social.
Ventilation des emplois et des ressources selon la durée initiale et la durée résiduelle et
selon la monnaie
Les établissements de crédit ventilent leurs ressources et emplois ayant une échéance
contractuelle, hors intérêts courus, selon la durée résiduelle et la durée initiale ainsi que selon
la monnaie.
3 : MODÈLE DE NOTES ; ÉTAT DU RÉSULTAT GLOBAL

Les établissements de crédit donnent une analyse pertinente de leur état du résultat global.
4 : MODÈLE DE NOTES ; AUTRES INFORMATIONS
Comptabilité de couverture
Pour chaque type de couverture, l’entité doit fournir les informations prescrites par IFRS 7.
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Juste valeur
Les établissements de crédit doivent décrire les méthodes et techniques utilisées pour
déterminer la juste valeur de chaque classe d’instruments financiers et les autres informations
prescrites par IFRS 13. Ils classent notamment leurs actifs et passifs financiers à la juste valeur
selon les trois niveaux retenus par IFRS 13.
Opérations avec les parties liées

Les informations ci-après sont indiquées conformément à IAS 24 (voir section 11.3 du
volume 1).
Informations diverses
Les informations ci-dessous doivent être données par les établissements de crédit.
L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégorie
professionnelle.
Le réseau commercial.
Le nombre de comptes de la clientèle.
Le montant des titres et autres actifs gérés ou en dépôt, en distinguant l’activité de
gestion pour compte de tiers, en vertu d’un mandat de gestion ou sans mandat de
gestion.
4 : INFORMATIONS SUR LA GESTION DES RISQUES
Conformément à IFRS 7 (voir section 30.7 du volume 1) une entité doit fournir des informations
permettant aux utilisateurs de ses états financiers d’évaluer la nature et l’ampleur des risques
découlant des instruments financiers auxquels elle est exposée à la date de clôture.
Les obligations en matière de contrôle interne et de gestion des risques sont précisées par
deux instructions de la Banque Centrale du Congo :
Instruction 17 relative aux règles prudentielles en matière de contrôle interne et de
conformité ;
Instruction 18 relative à la gestion des risques.
Les établissements de crédit doivent décrire, de manière claire et précise, leur stratégie pour
mesurer et gérer les différentes natures de risques.
Ils indiquent dans quelle mesure ils respectent les prescriptions des deux instructions précitées.
Cette description doit couvrir, notamment, les domaines ci-dessous.
1 : CONTRÔLE INTERNE
Les établissements de crédit décrivent l’organisation du système de contrôle interne et de
conformité dont ils disposent. Ils précisent notamment les points ci-dessous.
Les objectifs généraux assignés au système de contrôle interne et les moyens mis en
place, en précisant si ces objectifs et moyens sont formalisés par un document approuvé
par l’organe délibérant, fréquemment appelé « charte d’audit ».
L’organisation générale du dispositif de contrôle interne, en précisant notamment le
niveau de responsabilité des différents organes, qui interviennent dans le contrôle interne
et leur rôle respectif : organe délibérant, organe exécutif, comité d’audit, inspection et
audit, contrôles de premier et deuxième niveau, responsables hiérarchiques des
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différentes activités.
Les différents niveaux de contrôle existants et les responsabilités de chacun de ces
niveaux sont précisés.
L’établissement précise de quelle manière l’indépendance est respectée entre les unités
chargées de l'engagement des opérations et les unités chargées de leur validation,
notamment comptable, et de leurs règlements.
Le rattachement hiérarchique de l’audit interne, ou de l’inspection est indiqué en précisant
quels sont ses effectifs, ses méthodes de travail et son organisation. Les établissements
de crédit précisent également, sans que cette liste soit limitative, les points suivants :
l’existence d’un programme pluriannuel prévoyant le contrôle exhaustif de l’ensemble des
activités et fonctions, suivant quel cycle les unités opérationnelles, ou fonctionnelles, sont
contrôlées, les éventuels domaines qui échapperaient à la compétence de l’audit ou de
l’inspection, la synthèse des travaux effectués durant l’exercice, les principales
recommandations qui s’en dégagent et la manière dont la direction les a mises en
application ou compte les mettre en application.
Les organes, tels le management des risques, la gestion actif-passif, le contrôle de
gestion, mis en place pour mesurer les risques et la rentabilité.
La fréquence avec laquelle délibérant, délibère sur le contrôle interne, en précisant pour
l’exercice écoulé, le nombre de fois où le contrôle interne a fait l’objet d’un examen et les
principales décisions prises.
2 : COMITÉ D’AUDIT
Les établissements de crédit précisent dans quelle condition ils ont mis en place des comités
techniques et, notamment, un comité d’audit tel que prescrit par l’instruction BCC 22.
Ils précisent la composition du comité d’audit en indiquant quels sont les administrateurs, son
mode de fonctionnement, ses attributions, ses pouvoirs, le nombre de réunions tenues durant
l’exercice écoulé, la synthèse de ses activités, les principales recommandations qu’il a
formulées et la manière dont l’entité les a mises en application ou a l’intention de les mettre en
application.
Les autres comités font, le cas échéant, l’objet de la même description.
3 : GESTION DU RISQUE DE CRÉDIT

Outre les informations fournies sur les crédits dans les notes relatives au bilan, les
établissements de crédit décrivent de manière claire et précise la manière dont ils gèrent le
risque de crédit. Ils précisent notamment les points ci-dessous.
La politique des crédits et de la division des risques adoptée, en précisant les critères de
sélection des crédits en terme de segments de clients, de secteurs d’activités, de zones
géographiques, d’encours maximum par bénéficiaire, de couverture du risque de crédit
par les marges, la tarification et les garanties, du niveau de risque accepté.
L’organisation de la fonction crédit, avec la description des différents échelons intervenant
dans le processus d’autorisation, ainsi que le système de limites existant. Ils précisent si
ces procédures s’appliquent à l’ensemble des crédits ou s’il existe des secteurs qui
échappent à ces procédures. Ils précisent également à partir de quel montant, deux
personnes au moins interviennent, à chacun des échelons, pour autoriser les crédits.
Dans quelle mesure le principe de la séparation entre la fonction qui autorise les
engagements, la fonction qui les réalise et la fonction qui les enregistre est respecté.
Les procédures d’octroi de crédits aux personnes physiques ou morales ayant des liens
avec la banque ou l’établissement financier, tels que définis par IAS 24 (voir section 11 du
volume 1). Les dispositions prises pour s’assurer que ces crédits sont consentis suivant
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des conditions normales sont précisées.

Les procédures de centralisation au niveau du siège de l’ensemble des risques, bilan et
hors bilan, portant sur un même bénéficiaire. Les conditions de centralisation de ces
risques au niveau du groupe sont précisées.
L’existence, le cas échéant, d’une unité indépendante des unités opérationnelles, qui
procède à la revue régulière des dossiers, avec l’indication de son mode de
fonctionnement, de ses pouvoirs, de la périodicité des revues, des critères d’analyse et
les conséquences de ses décisions.
L’organisation et les procédures permettant de recueillir les informations, de surveiller

l’évolution des risques attachés aux crédits octroyés et de détecter de façon précoce les
difficultés financières d’un emprunteur.
Le système de notation interne des crédits, en précisant les principales notes retenues,
leur description succincte, leur mode d’attribution et leur mode de révision. La périodicité
suivant laquelle les notations sont revues et, le cas échéant, les affectations dans les
créances à surveiller, dépréciées et les niveaux appropriés de provisionnement.
Lorsque des organismes de notation externes sont utilisés, les caractéristiques de ces
organismes sont précisées ainsi que la répartition des encours qui ressort de ces notes.
Les investissements en devises sont plus particulièrement concernés par ce point.
L’organe, chargé d’attribuer et de modifier ces notes, fait l’objet d’informations précises
portant sur ses pouvoirs et son indépendance à l’égard des unités chargées d’accorder
les crédits.
Le système d’allocation des fonds propres destiné à faire face au risque de crédit est
décrit. Les points suivants sont notamment précisés : le système de pondération des
risques en fonction du système de notation, la prise en compte des techniques de
réduction du risque de crédit telles les garanties et les sûretés, le total des risques
pondérés, l’exigence de fonds propres.
Le système de gestion des techniques de réduction du risque de crédit, comprenant les
garanties et sûretés, est décrit. L’efficacité des principales sûretés et garanties est
évaluée.
Le système de dépréciation des crédits à surveiller et des créances dépréciées (ainsi que
système de dépréciation sur base collective).
La périodicité de revue des dossiers de crédits, et des garanties, aux entreprises et les
périodicités particulières de revue des dossiers sensibles.
Le ratio de solvabilité, calculé conformément aux dispositions en vigueur, est mentionné
en précisant la part représentée par les fonds propres de base ou Tier 1. Le montant des
risques pondérés, tel qu’il ressort de ce calcul, est également mentionné.
Les conditions dans lesquelles l'organe délibérant a délibéré sur ce sujet, a approuvé ce
dispositif ou a pris des décisions.
4 : GESTION DES RISQUES DE MARCHÉ

Les risques de marché s’entendent des opérations bilan et hors-bilan portant sur les
instruments financiers suivants :
les titres classés dans les portefeuilles « Instruments financiers à la juste valeur par
résultat net » ;
les titres à recevoir et à livrer afférents au portefeuille ci-dessus mentionné, ou les options
portant sur ces titres ;
les titres à recevoir et les titres à livrer afférents aux interventions à l’émission sur le
Décembre 2012
marché primaire ou sur le marché gris ;

les produits dérivés ;
les opérations de change à terme et au comptant et, d’une manière générale, les
opérations concourant au risque de change, telles que traduites par les comptes de
position de change.
Les établissements de crédit précisent le dispositif mis en place pour gérer les risques de
marché. Les points ci-dessous sont précisés.
La politique dans ce domaine en précisant les stratégies d’intervention, les moyens
humains et techniques mis en place.
Le système mis en place pour mesurer les risques et, notamment, le risque de change, le
risque de taux d’intérêt, le risque sur les titres de propriété, le risque sur les produits
dérivés, le risque de règlement-livraison et le risque de liquidité.
Le système de limites mis en place pour maîtriser les risques et, notamment, le système
de limites pour le risque de change, le risque de taux d’intérêt, le risque sur les titres de
propriété et le risque de règlement-livraison.
Le système de « stop loss », ayant pour objet de clôturer immédiatement une position dès
que les pertes atteignent un montant maximum fixé d’avance, mis en place pour ces
différentes natures de risques et, notamment, le risque de change.
La description des outils qui ont été mis en place, pour mesurer et gérer le risque de perte
potentiel maximum (Value-at-Risk), dans les conditions normales du marché, et les
scénarios de crise impliquant une variation anormale des conditions du marché. Les
différentes hypothèses retenues, dans ces différents scénarios, sont mentionnées de
même que les résultats obtenus dans ces conditions.
Le système d’allocation des fonds propres, destinés à faire face aux risques de marché,
est décrit.
Le système de limites de contrepartie afférent à ces opérations, incluant les limites du
risque de règlement-livraison.
La description de l’organisation permettant une stricte séparation et l’indépendance du
« back-office » par rapport au « front-office » et, le cas échéant, au « middle office ».
Lorsque plusieurs métiers sont exercés, tels que gestion pour compte propre, gestion de
fonds collectifs d’investissement, gestion de patrimoines de la clientèle, les procédures et
les règles déontologiques destinées à assurer la transparence et préserver les intérêts
des tiers, ainsi que les procédures, destinées à résoudre, le cas échéant, les conflits
d’intérêts sont précisées.
Le dispositif de surveillance destiné à s’assurer du respect de ces limites et des
procédures internes ainsi que de la validation des outils.
Les conditions dans lesquelles le conseil d’administration, ou le conseil de surveillance, a
délibéré sur ces sujets, approuvé ces limites et examiné les résultats de ce dispositif, ou
pris des décisions.
Mesure des risques de marché

Deux méthodes sont proposées au choix de chaque entité par IFRS 7.
1. Une approche sensibilité par type de marché (7.40) :
a. Une analyse de sensibilité pour chaque type de risque de marché auquel l’entité est
exposée à la date de clôture, montrant comment le résultat et les capitaux propres
auraient été influencés par les changements des variables de risque pertinentes
raisonnablement possibles à cette date ;
b. Les méthodes et hypothèses utilisées dans l’élaboration de l’analyse de sensibilité ;
Décembre 2012
et
c. Les changements des méthodes et hypothèses utilisées par rapport à la période
précédente, ainsi que les raisons motivant ces changements.
2. Une approche valeur en risque (VaR), qui tient compte des interdépendances entre les
variables de risque (par exemple, les taux d’intérêt et les taux de change) et que l’entité
utilise pour gérer des risques financiers. L’entité doit alors fournir (7.41) :
a. Une explication de la méthode employée dans la préparation de cette analyse, ainsi
que des principaux paramètres et hypothèses sous-jacents aux données fournies ;
b. Une explication de l’objectif de la méthode utilisée et des limites qui peuvent avoir
pour effet que les informations ne reflètent pas intégralement la juste valeur des
actifs et des passifs concernés.
5 : GESTION DU RISQUE GLOBAL DE TAUX D’INTÉRÊT

Les établissements de crédit décrivent dans quelle mesure le risque global de taux d’intérêt,
incluant l’ensemble des opérations de bilan et de hors bilan, est géré. Ils précisent, notamment,
les points ci-dessous.
La politique en matière de gestion du risque global de taux d’intérêt.
Les outils mis en place pour mesurer le risque global de taux d’intérêt. Les
caractéristiques de ces outils et les hypothèses et les paramètres retenus sont
mentionnés.
L’incidence sur le résultat net et les capitaux propres d’une variation des taux d’intérêt de
1 % est mentionnée, ainsi que les résultats d’un scénario de crise impliquant une variation
anormale des taux d’intérêt et une déformation de la courbe des taux.
L’existence, le cas échéant, d’une unité spécialisée, ayant pour objet de mesurer et de
gérer le risque global de taux d’intérêt.
délibéré sur ces sujets, a examiné les résultats de cette gestion et a pris ou approuvé des
décisions.
6 : GESTION DU RISQUE DE LIQUIDITÉ

Les informations suivantes sont fournies conformément à IFRS 7 (7.39) :
a) Une analyse des échéances des passifs financiers faisant apparaître les échéances
contractuelles résiduelles ; et
b) Une description de la façon dont elle gère le risque de liquidité.
Les établissements de crédit mentionnent leur politique en matière de gestion du risque de
liquidité. Ils mentionnent notamment les points ci-dessous.
Le ratio de liquidité calculé conformément aux dispositions en vigueur.
Les filets de sécurité qui, le cas échéant, sont disponibles.
L’existence d’un scénario de crise régulièrement mis à jour. Les résultats de différents
scénarios sont mentionnés, ainsi que les décisions qui ont pu être prises en
conséquence.
délibéré sur ce sujet, a examiné les résultats du scénario de crise et a pris ou approuvé
des décisions.
Décembre 2012
7 : GESTION DU RISQUE DE CHANGE

Le montant global de la contre-valeur en francs congolais des comptes de bilan et de hors bilan
en devises est indiqué.
Les positions de change sur les principales devises sont indiquées.
L’incidence négative d’une variation des cours des devises de 10 % est également indiquée.
8 : GESTION DU RISQUE OPÉRATIONNEL

Le risque opérationnel est le risque direct ou indirect de pertes résultant de processus internes,
de personnes et de systèmes défaillants ou inadéquats, ou d’événements externes. Cette
définition inclut le risque juridique mais le risque de réputation et le risque stratégique ne sont
pas inclus.
Les établissements de crédit précisent le dispositif de contrôle mis en place pour gérer le risque
opérationnel. Ils précisent, notamment, les points ci-dessous.
L’existence de procédures opérationnelles écrites, qui prévoient, pour chaque activité, la
sécurité des transactions, la séparation des fonctions et l’efficacité du traitement des
opérations.
Les dispositions en vigueur, destinées à assurer l’application des règles comptables
découlant du plan comptable bancaire, la justification des comptes et la préservation de la
piste d’audit.
Les dispositions prises pour assurer un niveau minimum de sécurité informatique, en
précisant, notamment, les points suivants : la disponibilité de procédures de secours
informatiques, d’un plan de continuité de l’activité, la disponibilité d’une documentation
adéquate relative aux analyses, à la programmation et à l’exécution des traitements, la
réalisation de contrôles périodiques du système informatique, les actions correctrices
entreprises en cas de constatation de faiblesses.
L’existence d’une unité spécialisée, chargée de mesurer et de gérer le risque
opérationnel, est mentionnée. Ses effectifs, son organisation, ses fonctions et ses
pouvoirs sont précisés, de même que son degré d’indépendance par rapport aux unités
opérationnelles.
L’existence d’un outil, permettant de mesurer le risque opérationnel et de calculer
l’exigence des fonds propres destinés à faire face à ce risque, est précisée.
délibéré sur ce sujet, a examiné les résultats de cette gestion et a pris ou approuvé des
décisions.
5 : ANNEXE : MODÈLES D’ÉTATS FINANCIERS ET DE TABLEAUX AUX NOTES
Ci-après sont présentés les modèles des états financiers et des tableaux de référence aux
notes.
Décembre 2012
GCEC-IFRS VOLUME 2 : MODÈLES D'ÉTATS FINANCIERS ET DE NOTES 17
Annexe
Volume 2 : Modèles d’états financiers et de notes
Sommaire
Modèle d'état de la situation financière (modèle de base)

Modèle d'état du résultat global (modèle de base)
Modèle d'état de variation des capitaux propres (modèle de base)
Modèle d'état des flux de trésorerie (modèle de base)
Modèle d'état de la situation financière (modèle développé)
Modèle d'état du résultat global (modèle développé)
État de variation des capitaux propres (modèle développé)
Modèle d'état des flux de trésorerie (modèle de développé)
Prêts et créances sur les établissements de crédit
T1 Opérations avec les établissements de crédit
T2 Opérations avec la clientèle - Crédits
T3 Créances dépréciées
T4 Mouvements des dépréciations et provisions
T5 Opérations avec la clientèle - Dépôts
T6 Opérations sur titres
T7 Produits dérivés
T8 Dettes représentées par un titre
T9 Juste valeur des actifs et passifs financiers
T10 Immobilisations
T11 Variation des immobilisations
T12 M
Mouvements t des
d amortissements
ti t ett dépréciations
dé é i ti
T13 Liste des titres de filiales et des participations
T14 Détail des autres actifs et passifs
T15 Composition du capital social
T16 Ventilation des actifs et passifs selon les durées et les monnaies
T17 Analyse des charges et des produits
T18 Informations diverses
T19 Risque de change et risque de taux d'intérêt
Banque Centrale du Congo Som DÉCEMBRE 2012

Concordance plan de
comptes
Modèle d'état de la situation financière (modèle de base)
Signe D ou C : soldes débiteurs ou
(en milliers CDF)
créditeurs
Signe + ou - : à ajouter ou à
soustraire ACTIF Notes N N-1
58+57D Caisse, banques centrales

52+54D+55D+561+59 Prêts et créances sur les établissements de crédit
30 à 35+36D+37D+38D+39 Prêts et créances sur la clientèle
50D Placements financiers
43 Actifs d'impôts courants et différés
41+45D+46+48D Autres actifs
23 Immeubles de placement
22 Immobilisations corporelles
20 Immobilisations incorporelles
Total de l’actif
(en milliers CDF)
PASSIF ET CAPITAUX PROPRES Notes N N-1
57C Banques centrales

53+54C+55C+565 Dettes envers les établissements de crédit
36C+37C+38C Comptes à vue et dépôts de la clientèle
501C à 504C Passifs financiers à la juste valeur par résultat net
51 Dettes représentées par un titre
44 Passifs d'impôts courants et différés
40+42+45C+48C Autres passifs
18 Provisions pour risques et charges
Subventions, dettes subordonnées, fonds de garantie, fonds
15+17
affectés
Passif
10 Capital et primes liées
11+13 Bénéfices non distribués (réserves et report à nouveau)
12 Autres éléments du résultat global
Capitaux propres
Total passif et capitaux propres
Pour mémoire : N N-1

13 Bénéfice net de l'exercice (inclus dans les bénéfices non distribués)
Autres éléments du résultat global de l'exercice (inclus dans les autres
81+89
éléments du résultat global)
Banque Centrale du Congo Bilan DÉCEMBRE 2012

Concordance
plan de Modèle d'état du résultat global (modèle de base)
comptes
Signe D ou C :
soldes débiteurs ou (en milliers CDF)
créditeurs
Signe + ou - : à
ajouter ou à POSTES Notes N N-1
soustraire
70+71 + Intérêts et produits assimilés

60+61 - Intérêts et charges assimilées
77+67 - Coût du risque de crédit
INTÉRÊTS NETS
73 + Commissions de prestations de service (produits)
63 - Commissions de prestations de services (charges)
728+628 +/- Gains ou pertes nets de change
72+62-728-628 +/- Gains ou pertes nets sur placements financiers
74 + Produits des autres activités bancaires
64 - Charges des autres activités bancaires
PRODUIT NET BANCAIRE
651 - Charges de personnel
- Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles et
658
incorporelles
65-651-658 - Autres charges générales d'exploitation
76 + Produits des activités non bancaires
66 - Charges des activités non bancaires
RÉSULTAT D’EXPLOITATION
78+68 +/- Gains ou pertes nets sur actifs immobilisés
RÉSULTAT AVANT IMPÔT
69 - Impôts sur les bénéfices
RÉSULTAT NET
811 Gains ou pertes nets sur actions à la juste valeur par OCI (IFRS 9)
813 Écarts nets de réévaluation des immobilisations (IAS 16 et 38)
81-811-813 Autres
AUTRES ÉLÉMENTS DU RÉSULTAT GLOBAL (OCI)*
RÉSULTAT GLOBAL TOTAL

* Ces éléments sont présentés nets d’impôt.
Banque Centrale du Congo Résultat DÉCEMBRE 2012

Modèle d'état de variation des capitaux propres (modèle de base)
Il est présumé que l'établissement n'a pas de filiales ni d'entreprises associées ou de coentreprises (IFRS 10 & 11 et IAS
28), n'a pas changé de méthode comptable ou corrigé des erreurs (IAS 8), ne détient pas d'actions propres
Gains ou
Écarts de
pertes sur
Primes Bénéfices rééva-
actions à Autres (à
Capital liées au non luation Total
la juste détailler)
capital distribués immo-
valeur par
bilisations
OCI
(en milliers CDF) 1 2 3 4 5 6 7

Capitaux propres clôture N-2
Augmentation de capital
Distribution N-1 au titre du résultat N-2
Résultat global total de l’exercice

Transferts entre postes
Autres variations (à détailler)
Capitaux propres clôture N-1
Distribution N au titre du résultat N-1
Résultat global total de l’exercice

Transferts entre postes
Autres variations (à détailler)
Capitaux propres clôture N
Banque Centrale du Congo CP DÉCEMBRE 2012

Modèle d'état des flux de trésorerie (modèle de base)

(en milliers CDF) N N-1
Résultat avant impôts
Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations
Dotations nettes aux autres dépréciations et aux provisions
Perte nette/gain net des activités d'investissement
(Produits)/charges des activités de financement
Autres mouvements
Éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant Impôts
Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit
Flux liés aux opérations avec la clientèle
Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers
Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs non financiers
-Impôts versés
Augmentation/Diminution nette des actifs et passifs provenant des activités
opérationnelles
Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A)
Flux liés aux actifs financiers et aux participations
Flux liés aux immobilisations
Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B)
Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires
Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement
Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C)
Effet de la variation des taux de change (D)
Flux nets de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D)
Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture

Caisse, banques centrales (actif et passif)
Comptes et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (actif et passif)
Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture

Caisse, banques centrales, CCP (actif & passif)
Variation de la trésorerie nette
Banque Centrale du Congo Flux DÉCEMBRE 2012

Concordance plan de
comptes
Modèle d'état de la situation financière (modèle développé)
(en milliers CDF)
créditeurs
soustraire ACTIF Notes N N-1
58+57D Caisse, banques centrales

501D+502D+504D Actifs financiers à la juste valeur par résultat net
503D Instruments dérivés de couverture
52+54D+55D+561+59 Prêts et créances sur les établissements de crédit
30 à 35+36D+37D+38D+39 Prêts et créances sur la clientèle
508+509 Placements financiers au coût amorti
505 Instruments de capitaux propres à la juste valeur par OCI
435 Actifs d'impôts courants
431 Actifs d'impôts différés
41+45D+46+48D Autres actifs
291 Actifs non courants destinés à être cédés
252+253+259 Participations dans les entreprises mises en équivalence
23 Immeubles de placement
22 Immobilisations corporelles
20-205 Immobilisations incorporelles
205 Goodwill
Total de l’actif
(en millions CDF)
PASSIF ET CAPITAUX PROPRES Notes N N-1
57C Banques centrales

501C+502C+504C Passifs financiers à la juste valeur par résultat net
503C Instruments dérivés de couverture
53+54C+55C+565 Dettes envers les établissements de crédit
36C+37C+38C Comptes à vue et dépôts de la clientèle
51 Dettes représentées par un titre
441 Passifs d'impôts différés
445 Passifs d'impôts courants
40+42+45C+48C Autres passifs
295 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés
18 Provisions pour risques et charges
Filiales d'assurance Provisions techniques des contrats d'assurance
Subventions, dettes subordonnées, fonds de garantie, fonds
15+17
affectés
Total du passif
10 Capital et primes liées
11+13 Bénéfices non distribués (réserves et report à nouveau)
12 Autres éléments du résultat global
Calculés Capitaux propres part du groupe
Calculés Part des intérêts ne donnant pas le contrôle
Calculés Total des capitaux propres
Calculés Total passif et capitaux propres
Pour mémoire : N N-1

13 Bénéfice net de l'exercice (inclus dans les bénéfices non distribués)
Autres éléments du résultat global de l'exercice (inclus dans les autres
81+89
éléments du résultat global)
Banque Centrale du Congo Bilan_D DÉCEMBRE 2012

Concordance plan de
comptes
Modèle d'état du résultat global (modèle développé)
(en milliers CDF)
créditeurs
soustraire
POSTES Notes N N-1
70+71 + Intérêts et produits assimilés
60+61 - Intérêts et charges assimilées
77+67 - Coût du risque de crédit
INTÉRÊTS NETS
73 + Commissions de prestations de service (produits)
63 - Commissions de prestations de services (charges)
728+628 +/- Gains ou pertes nets de change
+/- Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par
721+722+723+621+622+623
résultat net
725+726+729+626+629 +/- Gains ou pertes nets sur autres placements financiers
74 + Produits des autres activités bancaires
64 - Charges des autres activités bancaires
PRODUIT NET BANCAIRE
651 - Charges de personnel
- Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles et
658
incorporelles
65-651-658 - Autres charges générales d'exploitation
76 + Produits des activités non bancaires
66 - Charges des activités non bancaires
RÉSULTAT D’EXPLOITATION
78+68-687-689-789 +/- Gains ou pertes nets sur actifs immobilisés
79 +/- Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence
687 - Dépréciation du goodwill
+/- Résultat net d'impôt des activités abandonnées ou en cours de
689+789 (impôt calculé)
cession
RÉSULTAT AVANT IMPÔT
69 - Impôts sur les bénéfices
RÉSULTAT NET
Gains ou pertes sur risque de crédit des passifs financiers à la juste

810
valeur par option
Gains ou pertes sur actifs financiers à la juste valeur par autres
811
éléments du résultat global
812 Gains ou pertes sur couverture en flux de trésorerie
813 Écarts de réévaluation des immobilisations
814 Écarts de conversion des états financiers
815 Écarts actuariels sur les régimes à prestations définies
Quote-part des autres éléments du résultat global des entreprises
816
mises en équivalence
819 Divers autres éléments du résultat global
89 Impôt (*)
AUTRES ÉLÉMENTS DU RÉSULTAT GLOBAL (OCI)*
RÉSULTAT GLOBAL TOTAL

Dont part du groupe
Dont part des intérêts ne donnant pas le contrôle
(*) Ces éléments peuvent être présentées pour leur montant net d'impôt.
Banque Centrale du Congo Résultat_D DÉCEMBRE 2012

État de variation des capitaux propres (modèle développé)

Capital et réserves liées Part
Réserves des Total
Titres Autres Résultat Capitaux
liées au Réserves participa- capitaux
Capital auto- éléments net part propres
capital (1) conso- tions ne propres
détenus du résultat du part du
lidées donnant conso-
global groupe groupe
pas le lidés
(en milliers CDF) contrôle
Concordance plan de 101+104

102 109 12 Calculé Total Calculé Total
comptes +106
Capitaux propres au 31
décembre N-2
Incidence des changements
de méthodes comptables ou
des corrections d’erreur (2)
Capitaux propres au 1er

janvier N-1
Élimination des titres auto-
détenus
Émission d'actions de
préférence
Composante capitaux propres

des instruments hybrides
Transactions dont le paiement

est fondé sur des actions
Affectation du résultat N-2

Distribution N-1 au titre du
résultat N-2
Sous-total des mouvements

liés aux relations avec les
actionnaires
Variations des autres

éléments du résultat global (3)
(4)
Résultat N-1
Sous-total
Effet des acquisitions et des
cessions sur les intérêts
minoritaires
Quote-part dans les variations

de capitaux propres des
entreprises associées et des
coentreprises mises en
équivalence
Autres variations (5)
Banque Centrale du Congo CP_D DÉCEMBRE 2012

décembre N-1
Incidence des changements
de méthodes comptables ou
des corrections d’erreur (2)
Capitaux propres au 1er
janvier N
Élimination des titres auto-
détenus
Émission d'actions de
préférence
Composante capitaux propres

des instruments hybrides
Transactions dont le paiement

est fondé sur des actions
Affectation du résultat N-1

Distribution N au titre du
résultat N-1
Sous-total des mouvements

liés aux relations avec les
actionnaires
Variations des autres

éléments du résultat global (3)
(4)
Résultat N
Sous-total
Effet des acquisitions et des
cessions sur les intérêts
minoritaires
Quote-part dans les variations

de capitaux propres des
entreprises associées et des
coentreprises mises en
équivalence
Autres variations (5)

décembre N
Banque Centrale du Congo CP_D DÉCEMBRE 2012

Modèle d'état des flux de trésorerie (modèle de développé)

(en milliers CDF) N N-1
Résultat avant impôts
Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations
Dépréciation du goodwill
Dotations nettes aux autres dépréciations et aux provisions
Quote-part de résultat liée aux entreprises mises en équivalence
Perte nette/gain net des activités d'investissement
(Produits)/charges des activités de financement
Autres mouvements
Éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant Impôts
Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit
Flux liés aux opérations avec la clientèle
Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers
Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs non financiers
-Impôts versés
Augmentation/Diminution nette des actifs et passifs provenant des activités
opérationnelles
Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A)
Flux liés aux actifs financiers et aux participations
Flux liés aux immobilisations
Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B)
Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires
Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement
Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C)
Effet de la variation des taux de change (D)
Flux nets de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D)
Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture

Caisse, banques centrales (actif et passif)
Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture

Caisse, banques centrales, CCP (actif & passif)
Variation de la trésorerie nette
Banque Centrale du Congo Flux_D DÉCEMBRE 2012

Prêts et créances sur les établissements de crédit T1

(en milliers CDF) 31/12 N 31/12
Banques Autres Banques N-1
Banque
Établiss. Établiss.
Centrale du
TOTAL Congo au Congo de crédit de crédit TOTAL
au Congo à l'étranger
54+55+57 COMPTES ORDINAIRES DÉBITEURS

521 à 524 PENSIONS ET PRÊTS
- au jour le jour
- à terme
525 PRÊTS FINANCIERS

527 PRÊTS SUBORDONNÉS
528+561 AUTRES CRÉANCES
59 CRÉANCES DÉPRÉCIÉES
(NETTES DE DÉPRÉCIATIONS)
529+579 INTÉRÊTS COURUS

TOTAL
Dettes envers les établissements de crédit T1

(en milliers CDF) 31/12 N 31/12
Banques Autres Banques N-1
Banque
au Établiss. Établiss.
Centrale du
TOTAL Congo Burundi financiers financiers
au Burundi à l'étranger
54+55+57 COMPTES ORDINAIRES CRÉDITEURS

531 à 534 PENSIONS ET EMPRUNTS
- au jour le jour
- à terme
535 EMPRUNTS FINANCIERS

538+565 AUTRES DETTES
539+579 INTÉRÊTS COURUS
TOTAL
Banque Centrale du Congo T1 DÉCEMBRE 2012

Prêts et créances sur la clientèle T2

(en milliers CDF) 31/12 N 31/12 N-1 Variation
en %
COMPTES À VUE DÉBITEURS

CRÉDITS DE TRÉSORERIE
CRÉANCES COMMERCIALES
CRÉDITS À L’EXPORTATION
CRÉDITS DE CAMPAGNE ET DE FINANCEMENT DE STOCKS
CRÉDIT DE FINANCEMENT DE MARCHÉS
AVANCES SUR AVOIRS FINANCIERS
AUTRES CRÉDITS DE TRÉSORERIE
CRÉDITS À L’ÉQUIPEMENT
CRÉDITS À LA CONSOMMATION
CRÉDITS IMMOBILIERS
LOCATION-FINANCEMENT
CRÉDITS À L'AGRICULTURE
AUTRES CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE
CRÉANCES DÉPRÉCIÉES (NETTES DE DÉPRÉCIATIONS)
INTÉRÊTS COURUS À RECEVOIR
TOTAL
Créances sur la clientèle par niveaux de risques T2

(Intérêts courus inclus) en %
Créances courantes
Niveau 1 : très bon
Niveau 2 : bon
Niveau 3 : moyen
Niveau 4 : médiocre
Créances à surveiller (retard de paiement)
Créances dépréciées (nettes de dépréciations)
TOTAL

Créances sur la clientèle par marchés T2

(en milliers CDF) 31/12/N
(Intérêts courus inclus) TOTAL Secteur privé
Secteur Clientèle Entre- Parti-
public culiers
finan- prises
cière et divers

TOTAL 0 0 0
Créances sur la clientèle par secteurs d'activité T2

(en milliers CDF) TOTAL Secteur Secteur Secteur
(Intérêts courus inclus) A B C
TOTAL 0 0
Créances sur la clientèle par monnaies T2

(en milliers CDF) TOTAL CDF DEVISES N-1
(Intérêts courus inclus)

TOTAL 0 0

ANALYSE DU COÛT DU RISQUE DE CRÉDIT T2

(en milliers de CDF) 31/12/N 31/12/N-1
Engagements de financement en faveur des établissements de crédit
Engagements de financement en faveur de la clientèle
Autres engagements de financement donnés
TOTAL
Engagements de garantie donnés T2

Garanties données d’ordre de banques centrales
Garanties données d’ordre d’établissements de crédit
Garanties données d’ordre de la clientèle
Autres engagements de garanties données
TOTAL
Engagements de financement donnés T2

Engagements de financement reçus des banques centrales

Engagements de financement reçus d’établissements de crédit
Engagements de financement reçus de la clientèle
Engagements de financement reçus de tiers divers
Autres engagements de financement reçus
TOTAL
Engagements de garantie reçus T2

Garanties reçues des banques centrales
Garanties reçues des établissements de crédit
Garanties reçues de la clientèle
Garanties reçues de tiers divers
Autres garanties reçues
TOTAL

CRÉANCES IMPAYÉES, DÉPRÉCIÉES, DÉPRÉCIATIONS ET PROVISIONS T3

(En milliers CDF) 31/12 N 31/12 N - 1
Montants Provisions ou Montants Montants Provisions ou Montants

bruts dépréciations nets bruts dépréciations nets
CRÉANCES IMPAYÉES
(Dès le premier jour)
CRÉANCES DÉPRÉCIÉES
Crédits par décaissement
Crédits par signature
Autres actifs
TOTAL
TAUX DE COUVERTURE (1)
DÉPRÉCIATIONS SUR BASE
COLLECTIVE
TOTAL GÉNÉRAL
(1) : provisions et dépréciations / montant brut x 100
MOUVEMENTS SUR CRÉANCES DÉPRÉCIÉES T3

(En milliers CDF) Encours Nouveaux Reclassements en (signe -) : Encours
bruts durant Créances Catégorie Pertes bruts
31/12 N-1 l'exercice saines inférieure 31/12 N
CRÉANCES IMPAYÉES
(Dès le premier jour)
CRÉANCES DÉPRÉCIÉES
TOTAL GÉNÉRAL
CRÉANCES RESTRUCTURÉES T3
(En milliers CDF) 31/12 N 31/12 N-1
Nombre Montant Nombre Montant
CRÉANCES RESTRUCTURÉES
PERTES CONSTATÉES
CRÉANCES EN DÉFAUT APRÈS UNE
RESTRUCTURATION

MOUVEMENT DES DÉPRÉCIATIONS ET DES PROVISIONS T4

(En milliers CDF) Encours Dotations Reprises Autres Encours
31/12 N-1 variations 31/12 N
DÉPRÉCIATIONS DÉDUITES DE L'ACTIF
Créances sur les banques et assimilées
Créances sur la clientèle
Placements financiers au coût amorti
Autres actifs financiers
TOTAL
PROVISIONS POUR RISQUE DE CRÉDIT
INSCRITES AU PASSIF
DÉPRÉCIATIONS SUR BASES
COLLECTIVES
TOTAL GÉNÉRAL
Exercice N Exercice N - 1
RÉCUPÉRATIONS SUR CRÉANCES AMORTIES

DÉPÔTS DE LA CLIENTÈLE T5
en %
COMPTES À VUE CRÉDITEURS

COMPTES D’ÉPARGNE
DÉPÔTS À TERME
AUTRES COMPTES ET EMPRUNTS
INTÉRÊTS COURUS À PAYER
TOTAL 0 0 0
DÉPÔTS DE LA CLIENTÈLE PAR MARCHÉS T5

(en milliers CDF) 31/12/N
(Intérêts courus inclus) TOTAL Secteur privé
Secteur Clientèle Entre- Ménages
public
finan- prises et divers
cière

DÉPÔTS À TERME
TOTAL
DÉPÔTS DE LA CLIENTÈLE PAR MONNAIES T5

(en milliers CDF) TOTAL CDF DEVISES
(Intérêts courus inclus)

DÉPÔTS À TERME
TOTAL 0 0

DÉTAIL DES PLACEMENTS FINANCIERS T6

(en milliers CDF) 31/12 N 31/12 N - 1 Variation
en %
BONS ET OBLIGATIONS DU TRÉSOR
DÉTENUS
MIS EN PENSION
PRÊTÉS
EMPRUNTÉS
DONNÉS EN GARANTIE
TITRES ÉMIS PAR LA BANQUE CENTRALE
DÉTENUS
MIS EN PENSION
PRÊTÉS
EMPRUNTÉS
DONNÉS EN GARANTIE
AUTRES TITRES DE CRÉANCES
DÉTENUS
MIS EN PENSION
PRÊTÉS
EMPRUNTÉS
DONNÉS EN GARANTIE
TITRES DE PROPRIÉTÉ
DÉTENUS
MIS EN PENSION
PRÊTÉS
EMPRUNTÉS
DONNÉS EN GARANTIE
TOTAL
TITRES COTÉS ET TITRES NON COTÉS T6

(en milliers CDF) Encours Titres Titres
31/12 N cotés non cotés
TITRES DE CRÉANCES
TITRES DE PROPRIÉTÉ
TOTAL
PLACEMENTS FINANCIERS PAR PORTEFEUILLES T6

en %
Actifs financiers à la juste valeur par résultat net
Actifs financiers à la juste valeur par résultat net par option
Instruments dérivés de couverture
Instruments dérivés - Autres
Actifs financiers à la juste valeur par autres éléments du résultat global
TOTAL 0 0

PASSIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT T6

en %
Passifs financiers à la juste valeur par résultat net
Passifs financiers à la juste valeur par résultat net par option
Instruments dérivés de couverture
Instruments dérivés - Autres
TOTAL 0 0
TOTAL GÉNÉRAL
VALEUR DE REMBOURSEMENT DES PLACEMENTS FINANCIERS T6

(en milliers CDF) Encours Juste Valeur de
comptable valeur rembour-
31/12 N 31/12 N sement
BONS ET OBLIGATIONS DU TRÉSOR
TITRES ÉMIS PAR LA BANQUE CENTRALE
AUTRES INSTRUMENTS FINANCIERS
TOTAL 0 0 0

PRODUITS DÉRIVÉS EN MONTANTS NOTIONNELS T7

(en milliers de CDF) Opérations Autres
de couverture
31/12/N 31/12/N-1 31/12/N 31/12/N-1
CHANGE À TERME
Devises à recevoir
Devises à livrer
CDF à recevoir
CDF à livrer
Dont swaps financiers de devises
AUTRES PRODUITS DÉRIVÉS
Produits dérivés de taux d'intérêt
Produits dérivés sur actions
Autres produits dérivés

DÉTAIL DES DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE T8

(En milliers CDF) Encours Durée initiale Dont Encours
≤ 1 an > 1 an en
31/12 N devises 31/12 N-1
BONS DE CAISSE
CERTIFICATS DE DÉPÔT
OBLIGATIONS
TOTAL
Montant non amorti des primes de ////////////// ////////////// //////////////

remboursement ou d'émission
CARACTÉRISTIQUES DES PRINCIPALES DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN

T8
TITRE
(en milliers CDF) Montant Conditions Montant
Date
Échéance Taux parti-
d'émission
Titres supérieurs à 10 % du total 31/12/N culières 31/12/N-1
AUTRES
TOTAL 0 ////////////// ////////////// ////////////// ////////////// 0

JUSTE VALEUR DES ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS QUI NE SONT PAS

ÉVALUÉS À LA JUSTE VALEUR AU BILAN
T9
(en milliers CDF)
Valeur au Juste
Écart
bilan valeur
Prêts et créances sur les établissements de crédit
Prêts et créances sur la clientèle
Total de l’actif
Dettes envers les établissements de crédit
Dettes envers la clientèle
Dettes représentées par un titre
Total du passif

IMMOBILISATIONS T10
31/12/N 31/12/N-1
Montant Amortis- Dépré- Montant Montant
brut sements ciations net net
IMMOBILISATIONS
CORPORELLES
Terrains et immeubles
Mobilier et matériel de bureau,
matériel informatique
Autres
En cours
TOTAL
IMMOBILISATIONS
INCORPORELLES
Logiciels informatiques
Autres
TOTAL
IMMEUBLES DE PLACEMENT
TOTAL GÉNÉRAL

VARIATION DES IMMOBILISATIONS T11

Montant AUGMENTATIONS DIMINUTIONS Montant
brut Acquisi- Production brut
début tions par l'entre- Virements Cessions Retraits Virements fin
exercice prise pour exercice
31/12/N elle-même 31/12/N
IMMOBILISATIONS
CORPORELLES
Mobilier et matériel de
bureau, matériel
informatique
Autres
En cours
TOTAL
IMMOBILISATIONS
INCORPORELLES
Autres
TOTAL
IMMEUBLES
DE PLACEMENT
TOTAL GÉNÉRAL

MOUVEMENT DES AMORTISSEMENTS ET DÉPRÉCIATIONS T12

(En milliers de CDF) Montant AUGMENTATIONS DIMINUTIONS Montant
brut DOTATIONS Reprise brut
NATURE début Amortis- Dépré- Vire- Cessions Retraits de Vire- fin
exercice sements ciations ments Dépré- ments exercice
31/12/N ciations 31/12/N
IMMOBILISATIONS
CORPORELLES
Mobilier et matériel de
bureau, matériel
informatique
Autres
En cours
TOTAL
IMMOBILISATIONS
INCORPORELLES
Autres
TOTAL
IMMEUBLES
PLACEMENT
TOTAL GÉNÉRAL

LISTE DES TITRES DE PARTICIPATION ET DE FILIALES T13
Raison sociale Secteur Capital Partici- Prix Valeur Extrait des derniers états Produits
de la social pation d'acqui- nette financiers (société émettrice) inscrits
société émettrice d'activité au sition compta- Date de Situation Résultat au
et adresse capital global ble clôture nette net résultat
(exercice)
FILIALES
PARTICIPATIONS
TOTAL
NB - Les titres qui ne présentent pas une importance significative peuvent être regroupés,

DÉTAIL DES AUTRES ACTIFS T14

31/12/N 31/12/N-1
DÉBITEURS DIVERS
ÉTAT DÉBITEUR
ORGANISMES DE PRÉVOYANCE DÉBITEURS
AUTRES DÉBITEURS DIVERS
COMPTES DE STOCKS ET EMPLOIS DIVERS

IMMOBILISATIONS ACQUISES PAR RÉALISATION DE GARANTIES
AUTRES EMPLOIS DIVERS
PROVISIONS SUR STOCKS ET EMPLOIS DIVERS
COMPTES DE RÉGULARISATION
PRODUITS À RECEVOIR ET CHARGES CONSTATÉS D’AVANCE
COMPTES DE RÉGULARISATION DIVERS
DÉTAIL DES AUTRES PASSIFS T14

31/12/N 31/12/N-1
CRÉDITEURS DIVERS
ÉTAT CRÉDITEUR
ORGANISMES DE PRÉVOYANCE CRÉDITEURS
AUTRES CRÉDITEURS DIVERS
COMPTES DE RÉGULARISATION
CHARGES À PAYER ET PRODUITS CONSTATÉS D’AVANCE
COMPTES DE RÉGULARISATION DIVERS
IMPÔT COURANT ET IMPÔT DIFFÉRÉ T14

31/12/N 31/12/N-1
IMPÔT COURANT ACTIF

IMPÔT DIFFÉRÉ ACTIF
IMPÔT COURANT PASSIF
IMPÔT DIFFÉRÉ PASSIF

RÉPARTITION DU CAPITAL SOCIAL T15

Montant du capital social : ...................
Montant du capital social souscrit et non appelé : ...................
Valeur nominale des titres : ...................
Nom des Adresse Nombre de titres détenus Part du

principaux Exercice Exercice capital
actionnaires précédent actuel détenue
ou associés (1) %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
TOTAL
(1) L'établissement est tenu de mentionner les actionnaires ou associés détenant 5 % ou plus du capital

VENTILATION DES EMPLOIS ET RESSOURCES SELON LA DURÉE RÉSIDUELLE T16

(En milliers de CDF) TOTAL ≤ 1 mois > 1 mois > 3 mois > 1 an > 5 ans Sans
≤ 3 mois ≤ 1 an ≤ 5 an échéance
Créances sur les établissements de crédit
Autres actifs
TOTAL ACTIF
Emprunts subordonnés et autres passifs
TOTAL PASSIF
VENTILATION DES EMPLOIS ET RESSOURCES SELON LA DURÉE INITIALE T16

(En milliers de CDF) TOTAL ≤ 1 mois > 1 mois > 3 mois > 1 an > 5 ans Sans
≤ 3 mois ≤ 1 an ≤ 5 an échéance
Autres actifs
TOTAL ACTIF
Emprunts subordonnés et autres éléments
TOTAL PASSIF
VENTILATION DES EMPLOIS ET RESSOURCES SELON LA MONNAIE T16

(En milliers de CDF) TOTAL Devises CDF

Titres de participation et de filiales
Autres actifs
Opérations de change au comptant et à terme
TOTAL
Emprunts subordonnés et autres passifs
Opérations de change au comptant et à terme
TOTAL
Banque Centrale du Congo B16 DÉCEMBRE 2012

ANALYSE DES INTÉRÊTS ET ASSIMILÉS T17

(En milliers CDF) N N-1 Variation%
Intérêts et produits assimilés

Sur les établissements de crédit
Sur la clientèle
Sur titres de créances au coût amorti
Sur autres actifs
TOTAL
Intérêts et charges assimilées
Sur les établissements de crédit
Sur la clientèle
Sur dettes représentées par des titres
Sur dettes subordonnées
Sur autres passifs
TOTAL
INTÉRÊTS NETS
ANALYSE DES COMMISSIONS (PRODUITS) T17

Sur fonctionnement de compte

Sur moyens de paiement
Sur opérations sur titres et autres instruments financiers
Sur autres prestations de services
TOTAL
ANALYSE DES COMMISSIONS (CHARGES) T17

Sur moyens de paiement

Sur opérations sur titres et autres instruments financiers
Sur autres prestations de services
TOTAL
ANALYSE DU RÉSULTAT DES PLACEMENTS FINANCIERS T17

Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat
net
Gains ou pertes nets sur instruments financiers désignés à la juste valeur par
résultat net (option juste valeur)
Gains ou pertes nets sur autres instruments financiers
TOTAL
DONT :
Dividendes sur actions
Plus ou moins-values de cession
Dépréciations et reprises de dépréciations

ANALYSE DES PRODUITS ET CHARGES DES AUTRES ACTIVITÉS BANCAIRES T17

Détail des produits des autres activités bancaires
TOTAL
Détail des charges des autres activités bancaires
TOTAL
ANALYSE DES PRODUITS ET CHARGES DES ACTIVITÉS NON BANCAIRES T17

Détail des produits des activités non bancaires
TOTAL
Détail des charges des autres non bancaires
TOTAL
ANALYSE DES CHARGES DU PERSONNEL T17

Salaires et appointements
Primes et gratifications
Autres rémunérations du personnel
Charges d’assurances sociales
Charges de retraite
Charges de formation
Charges sur avantages postérieurs à l’emploi et avantages à long
terme
Autres charges de personnel
TOTAL
ANALYSE DU COÛT DU RISQUE DE CRÉDIT T17

Dotations pour dépréciations des créances

Pertes sur créances irrécupérables
Dotations pour dépréciations sur base collective
Dotations aux provisions pour risque de crédit inscrites au passif
Autres pertes sur risque de crédit
Reprises de dépréciations des créances
Récupérations sur créances amorties
Reprises de dépréciations sur base collective
Reprises de provisions pour risque de crédit inscrites au passif
Autres gains sur risque de crédit
TOTAL

EFFECTIFS T18
31/12/N 31/12/N-1
Effectifs rémunérés
Effectifs utilisés
Effectifs équivalent plein temps
RÉSEAU COMMERCIAL T18

31/12/N 31/12/N-1
Guichets permanents
Guichets périodiques
Guichets automatiques de banque
Succursales et agences à l'étranger
Bureaux de représentation à l'étranger
NOMBRE DE COMPTES DE LA CLIENTÈLE T18

31/12/N 31/12/N-1
Comptes courants
Comptes d'épargne
Comptes à terme
Bons de caisse
TITRES ET AUTRES ACTIFS GÉRÉS OU EN DÉPÔT T18

Nombre de Montants
comptes en milliers CDF
31/12/N 31/12/N- 31/12/N 31/12/N-1
Titres dont l'établissement est dépositaire

Titres gérés en vertu d'un mandat de gestion
Titres d'OPCVM dont l'établissement est dépositaire
Titres d'OPCVM gérés en vertu d'un mandat de gestion
Autres actifs dont l'établissement est dépositaire
Autres actifs gérés en vertu d'un mandat de gestion

POSITIONS DE CHANGE DANS LES PRINCIPALES DEVISES T19

(En milliers de CDF) N N-1 Variation
%
US dollar
Euro
…
…
Autres
TOTAL
RISQUE DE CHANGE T19

%
Effet négatif sur le résultat d'une variation de 10% du cours des devises
US dollar
Euro
…
…
Autres
TOTAL 0 0 0 0 0 0
RISQUE GLOBAL DE TAUX D'INTÉRÊT T19

%
Effet négatif sur le résultat d'une variation de 1 % des taux d'intérêt sur
Sur le résultat de l'exercice
Sur les capitaux propres

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BANQUE CENTRALE DU CONGO

GUIDE COMPTABLE DES

1 : Modèles d’états financiers ...................................................................................... 3

1 : MODÈLES D’ÉTATS FINANCIERS

2 : MODÈLE DE BASE, MODÈLE DÉVELOPPÉ

2 : NOTES AUX ÉTATS FINANCIERS ; PRINCIPES GÉNÉRAUX

1 : STRUCTURE DES NOTES

2 : RÉSUMÉ DES MÉTHODES COMPTABLES

3 : JUGEMENT DE LA DIRECTION SUR LES MÉTHODES COMPTABLES

4 : SOURCES D’INCERTITUDE RELATIVES AUX ESTIMATIONS

2 : MODÈLE DE NOTES ; BILAN

Opérations avec les établissements de crédit

conditions et modalités de leur éligibilité.

Classification des crédits selon différents critères

Dépréciations et provisions pour risque de crédit

Option juste valeur

Dettes représentées par un Titre

Information sur la juste valeur des instruments financiers

 Le montant de la dépréciation comptabilisée ou reprise ;

Titres de participation et de filiales

Provisions pour avantages du personnel

Provisions pour risques et charges

Impôt courant et impôt différé

Subventions, fonds publics affectés, fonds de garantie

Créances et dettes subordonnées

Autres actifs et passifs

3 : MODÈLE DE NOTES ; ÉTAT DU RÉSULTAT GLOBAL

4 : MODÈLE DE NOTES ; AUTRES INFORMATIONS

Opérations avec les parties liées

4 : INFORMATIONS SUR LA GESTION DES RISQUES

3 : GESTION DU RISQUE DE CRÉDIT

des conditions normales sont précisées.

 L’organisation et les procédures permettant de recueillir les informations, de surveiller

4 : GESTION DES RISQUES DE MARCHÉ

marché primaire ou sur le marché gris ;

Mesure des risques de marché

5 : GESTION DU RISQUE GLOBAL DE TAUX D’INTÉRÊT

6 : GESTION DU RISQUE DE LIQUIDITÉ

7 : GESTION DU RISQUE DE CHANGE

8 : GESTION DU RISQUE OPÉRATIONNEL

5 : ANNEXE : MODÈLES D’ÉTATS FINANCIERS ET DE TABLEAUX AUX NOTES

Modèle d'état de la situation financière (modèle de base)

Banque Centrale du Congo Som DÉCEMBRE 2012

58+57D Caisse, banques centrales

PASSIF ET CAPITAUX PROPRES Notes N N-1

57C Banques centrales

Pour mémoire : N N-1

Banque Centrale du Congo Bilan DÉCEMBRE 2012

70+71 + Intérêts et produits assimilés

RÉSULTAT GLOBAL TOTAL

Banque Centrale du Congo Résultat DÉCEMBRE 2012

Modèle d'état de variation des capitaux propres (modèle de base)

(en milliers CDF) 1 2 3 4 5 6 7

Distribution N-1 au titre du résultat N-2

Résultat global total de l’exercice

Autres variations (à détailler)

Capitaux propres clôture N-1

Distribution N au titre du résultat N-1

Résultat global total de l’exercice

Le montant de la dépréciation comptabilisée ou reprise ;

L’organisation et les procédures permettant de recueillir les informations, de surveiller