CAS 2

L'entreprise "SOFAST" met à votre disposition son CPC au 31.12.2019 ainsi que des inf

COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES (Hors Taxes)

(Modèle Normal)

NATURE

I PRODUITS D'EXPLOITATION:
* Ventes de Marchandises (en l'état)
* Ventes de Biens et Services Produits
* Chiffres d'Affaires
E * Variation de Stocks de Produits (+ ou -)
X * Immobilisations Produites par l'Entreprise
P pour elle-même
L * Subventions d'Exploitation
O * Autres Produits d'Exploitation
I * Reprises d'Exploitation: Transferts de Charges (1)
T TOTAL I:
A II CHARGES D'EXPLOITATION:
T * Achats Revendus de Marchandises
I * Achats Consommés de Matières et Fournitures
O * Autres Charges Externes
N * Impôts et Taxes
* Charges de Personnel
* Autres Charges d'Exploitation
* Dotations d'Exploitation (2)
Total II:
III RESULTAT D'EXPLOITATION III (I - II):

IV PRODUITS FINANCIERS:
* Produits des Titres de Participation et Autres
Titres Immobilisés
F * Gains de Change
I * Intérêts et Autres Produits Financiers
N * Reprises Financières: Transferts de Charges (3)
A TOTAL IV:
N V CHARGES FINANCIERES:
C * Charges d'Intérêts
I * Pertes de Change
E * Autres Charges Financières
R * Dotations Financières (4)
TOTAL V:
VI RESULTAT FINANCIER (IV - V):

VII RESULTAT COURANT (III + VI):

VIII PRODUITS NON COURANTS:
* Produits de Cessions d'Immobilisations
N * Subvention d'Equilibre
O * Reprises sur Subventions d'Investissement
N * Autres Produits Non-Courants
* Reprises Non-Courantes: Transferts de Charges (5)
C TOTAL VIII
O IX CHARGES NON COURANTES
U * Valeurs Nettes d'Amortsissement des
R Immobilisations Cédées
A * Subventions Accordées
N * Autres Charges Non Courantes
T * Dotations Non Courantes aux Amortissements
et aux Provisions (6)
Total IX
X RESULTAT NON COURANT ( VIII - IX )

XI RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ ou - X)

XII IMPOTS SUR LES RESULTATS
XIII RESULTAT NET ( XI - XII )

(1) Dont 24 200 dh des reprises sur provisions pour risques et charges durables et 19 4
(2) Dont 176 400 d des DEA des immobilisations corporelles, 31 400 dh des DEPpour ri
(3) Reprises relatives aux PPD des TVP
(4) Dont 12 000 dh des dotations relatives aux TP et 9 600 dh relatives aux TVP
(5) Reprises relatives aux provisions pour risques et charges durables
(6) Dotations relatives aux provisions pour risques et charges durables
u 31.12.2019 ainsi que des informations complémentaires et vous demande de réaliser une analyse de son exploitation

OPERATIONS
Propres à
l'Exercice
1

5,750,000.00
235,600.00
5,985,600.00
145,000.00
300,000.00

55,000.00
60,000.00
43,600.00
6,589,200.00

2,502,000.00
109,600.00
158,400.00
106,000.00
280,000.00
24,800.00
250,400.00
3,431,200.00
3,158,000.00

28,500.00

3,500.00
16,600.00
1,400.00
50,000.00
 29,800.00
1,400.00
6,800.00
21,600.00
59,600.00
- 9,600.00

3,148,400.00

88,000.00

12,000.00
6,000.00
106,000.00

62,000.00

25,600.00
20,600.00

108,200.00
- 2,200.00

3,146,200.00
943,860.00
2,202,340.00

es et charges durables et 19 400 dh des reprises sur provisions pour dépréciation de l'actif circulant
les, 31 400 dh des DEPpour risques et charges durables et 42 600 des DEP pour dépréciation de l'actif circulant

0 dh relatives aux TVP

ges durables
rges durables
de son exploitation
tif circulant
 Informations complémentaires:

* La subvention d'exploitation est accordée à l'entreprise par l'Etat pour compensation du prix de vente des b
* Les autres charges externes comprennent des charges de sous-traitance d'une valeur de 8 000 dh dont 2 00
* Au cours de l'exercice 2019, la société "SOFAST" a décidé de distribuer en dividendes 25 dh l'action. (Le capit

T.A.F:
1 Etablir le tableau de formation des résultats
2 Calculer la CAF selon les 2 méthodes
3 Etablir le tableau de formation des résultats après retraitements
ensation du prix de vente des biens et services
e valeur de 8 000 dh dont 2 000 dh de main d'œuvre et le reste correspondant aux matières premières
dendes 25 dh l'action. (Le capital de la société est constitué de 50 000 actions)
I. TABLEAU DE FORMATION DES RESULTATS (T.F.R.)

1
2 -
I =
II +
3
4
5
III -
6
7
IV =
8 +
V 9 -
10 -
=
=
11 +
12 -
13 +
14 -
VI =
VII + ou -
VIII =
IX + ou -
15 -

X =
 ETAT DES SOLDES DE GESTION ( E.S.G )

ORMATION DES RESULTATS (T.F.R.)

EXERCICE

* Ventes de Marchandises (en l'état ) 5,750,000.00

* Achats de Marchandises 2,502,000.00
MARGE BRUTE SUR VENTES EN L'ETAT 3,248,000.00
PRODUCTION DE L'EXERCICE: (3 + 4 + 5 ) 680,600.00
* Ventes de Biens et Services Produits 235,600.00
* Variation de Stocks de Produits 145,000.00
* Immobilisations Produites par l'Entreprise pour elle-même 300,000.00
CONSOMMATION DE L'EXERCICE : ( 6 + 7 ) 268,000.00
* Achats Consommés de Matières et Fournitures 109,600.00
* Autres Charges Externes 158,400.00
VALEUR AJOUTEE : ( I + II + III ) 3,660,600.00
* Subventions d'Exploitation 55,000.00
* Impôts et Taxes 106,000.00
* Charges du Personnel 280,000.00
EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION ( E.B.E ) 3,329,600.00
OU INSUFFISANCE BRUTE D'EXPLOITATION ( I.B.E)
* Autres Produits d'Exploitation 60,000.00
* Autres Charges d'Exploitation 24,800.00
* Reprises d'Exploitation: Transferts de Charges 43,600.00
* Dotations d'Exploitation 250,400.00
RESULTAT D'EXPLOITATION ( + ou - ) 3,158,000.00
RESULTAT FINANCIER - 9,600.00
RESULTAT COURANT ( + ou - ) 3,148,400.00
RESULTAT NON COURANT - 2,200.00
* Impôts sur les résultats 943,860.00

RESULTAT NET DE L'EXERCICE ( + ou - ) 2,202,340.00

I. TABLEAU DE FORMATION DES RESULTATS (T.F.R.)

1
2 -
I =
II +
3
4
5
III -
6
7
IV =
8 +
V 9 -
10 -
=
=
11 +
12 -
13 +
14 -
VI =
VII + ou -
VIII =
IX + ou -
15 -

X =
 ETAT DES SOLDES DE GESTION ( E.S.G )

ORMATION DES RESULTATS (T.F.R.)

EXERCICE

* Ventes de Marchandises (en l'état ) 5,750,000.00

* Achats de Marchandises 2,502,000.00
MARGE BRUTE SUR VENTES EN L'ETAT 3,248,000.00
PRODUCTION DE L'EXERCICE: (3 + 4 + 5 ) 735,600.00
* Ventes de Biens et Services Produits 290,600.00 55000
* Variation de Stocks de Produits 145,000.00
* Immobilisations Produites par l'Entreprise pour elle-même 300,000.00
CONSOMMATION DE L'EXERCICE : ( 6 + 7 ) 266,000.00
* Achats Consommés de Matières et Fournitures 115,600.00
* Autres Charges Externes 150,400.00
VALEUR AJOUTEE : ( I + II + III ) 3,717,600.00
* Subventions d'Exploitation -
* Impôts et Taxes 106,000.00
* Charges du Personnel 282,000.00
EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION ( E.B.E ) 3,329,600.00
OU INSUFFISANCE BRUTE D'EXPLOITATION ( I.B.E)
* Autres Produits d'Exploitation 60,000.00
* Autres Charges d'Exploitation 24,800.00
* Reprises d'Exploitation: Transferts de Charges 43,600.00
* Dotations d'Exploitation 250,400.00
RESULTAT D'EXPLOITATION ( + ou - ) 3,158,000.00
RESULTAT FINANCIER - 9,600.00
RESULTAT COURANT ( + ou - ) 3,148,400.00
RESULTAT NON COURANT - 2,200.00
* Impôts sur les résultats 943,860.00

RESULTAT NET DE L'EXERCICE ( + ou - ) 2,202,340.00

II. CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F ) - AUTOFINANCEMENT

2 +
3 +
4 +
5 -
6 -
7 -
8 -
9 +
I
10 -
II
(1) à l'exclusion des dotations relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie
(2) à l'exclusion des reprises relatives aux actifs circulants et à la trésorerie
( 3 ) y compris les reprises sur les subventions d'investissement
 PRISE EN COMPTE DES DOTATIONS ET REPRISES STABLES
DEDUCTION DES DOTATIONS ET REPRISES CIRCULANTES 0

OFINANCEMENT ( C.A.F ) - AUTOFINANCEMENT

* Résultat de l'Exercice
* Bénéfice 2,202,340.00
* Perte
* Dotations d'Exploitation ( 1) 207,800.00
* Dotations financières ( 1) 12,000.00
* Dotations non courantes ( 1) 20,600.00
* Reprises d'exploitation ( 2) 24,200.00
* Reprises financières ( 2 ) -
* Reprises non courantes (2) ( 3) 6,000.00
* Produits de cession d'immobilisations 88,000.00
* Valeurs nettes d'amortissement des imm. cédées 62,000.00
CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F ) 2,386,540.00
* Distributions de bénéfices 1,250,000.00
AUTOFINANCEMENT 1,136,540.00
relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie
latives aux actifs circulants et à la trésorerie
les subventions d'investissement
25 50000
II. CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F ) - AUTOFINANCEMENT

I
II
1
2
3
4
III
5
6
7
8
9
IV
10
V
 PRISE EN COMPTE DES DOTATIONS ET REPRISES CIRCULANTES
DEDUCTION DES DOTATIONS ET REPRISES STABLES

TE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F ) - AUTOFINANCEMENT

Excédent brut d’exploitation 3,329,600

+ Produits encaissables : 141,400
Autres produits d’exploitation 60,000
Reprises d’exploitation (Sauf les reprises sur éléments stables) 19,400
Produits financiers (Sauf les reprises financières sur éléments stables) 50,000
Produits non courants (Sauf les PCI et les reprises sur les éléments stables) 12,000
- Charges décaissables : 1,084,460
Autres charges d’exploitation 24,800
Dotations d’exploitation (Sauf les dotations sur éléments stables) 42,600
Charges financières (Sauf les dotations financières sur les éléments stables) 47,600
Charges non courantes (Sauf VNA et les dotations sur les éléments stables) 25,600
Impôts sur les résultats 943,860
= Capacité d’autofinancement (CAF) 2,386,540
- Distribution de bénéfices 1,250,000
= Autofinancement 1,136,540