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    Exercice Ispa M.angoua

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    III.

    PRESENTATION DU BILAN SYSCOHADA

    ACTIF BILAN PASSIF


    Actif Immobilisé classe 2 Ressources durables classe 1

    -immobilisations incorporelles(le fonds -Capitaux propres et ressources assimilées(Capital ;Des


    commercial, les logiciels, les brevets, les réserves ;Report à nouveau ;Résultat net ;Les subventions
    licences) classe 21 etc…) classe 10-15
    -immobilisations corporelles (terrains, -Dettes financière plus d’1an (Les emprunts et dettes
    bâtiments, matériels, mobiliers etc …) classe assimilées ; Dettes de crédit-bail et contrats assimilés ;Les
    22-24 provisions financières pour risques et charges) classe 16-19
    -immobilisations financières (les avances
    versées, les dépôts et cautionnements, les
    prêts, les titres de participation, les titres
    immobilisés) classe 24-27

    Actif Circulant classe 3 et 4 Passif-Circulant classe 3et 4


    -stocks (marchandises, matières premières, -Dettes circulantes moins d’un 1an(Fournisseur
    produits finis, emballages etc…) d’investissement ;Fournisseur d’exploitation ;Dettes
    -créances (créances client, les effets à sociales et fiscales etc…) classe 42 -47 ;472 ;481 ;484 ;499
    recevoir, les avances sur commandes etc…) 599
    Dettes fournisseurs

    Tresorerie actif classe 5 Trésorerie-Passif classe 5


    - disponibilités de l’entreprise Les engagements auprès des établissements financiers et
    - Les valeurs mobilières (titres de qui doivent se dénouer dans un bref délai (Découvert
    placement) bancaire ; Escompte crédit ordinaire ; Soldes créditeurs de
    - Valeurs à encaisser banque...)
    - Les avoirs en banque
    - Les avoirs en caisse

    EXERCICE
    Les postes du bilan de la société NANTI-CI, après inventaire, présentent les soldes ci-dessous
    Capital : 100 000, bénéfice : 5000, bâtiment : 32 000, titres de participation : 22 000, réserves :
    3000, matériel de bureau : 15 000, client : ?, matériel de transport : 21 000, caisse : 15 000,
    emprunts : 20 000, banque : 20 000, stock de marchandises : Etat : 4 000, fournisseur : 18 000.
    Selon les renseignements fournis par la comptabilité le bénéfice est égal à 1/3 des clients et le
    stock de marchandises 2/3 des clients
    Correction de l’exercice

    ACTIF PASSIF
    Eléments Montants Eléments Montants
    Immobilisations Ressources
    stable /durable
    -immobilisation incorporelle
    -immobilisation corporelle -Capitaux propres
    Bâtiment 32000 Capital 100000
    Matériel de bureau 15000 Bénéfice 5000
    Matériel de transport 21000 Reserve 3000
    -immobilisation financière -dette financière
    titres de participation 22000 Emprunt 20000
    Total immobilisations 90000 Total ressources stable 280000
    Actif circulant Actif circulant

    -stocks -Dette circulant


    stock de marchandises 10000 Etat 4000
    -Créances Fournisseurs 18000
    Client 15000

    Total actif circulant 25000 Total passif circulant 22000


    Trésorerie actif
    Caisse 20000
    Banque 15000
    Total trésorerie actif 35000 Total trésorerie passif 0
    Total actif 150000 Total passif 150000
    Calcul annexe soit x le montant client et y le montant de stock de marchandise
    On a : 5000000=1/3 de x équivaut à x=5000000X3 équivaut à x = 15000
    y= 2/3 de x équivaut a 30000000/3 équivaut a y=10000

    DEVOIR de maison
    Application 1
    Les postes du bilan de la société CFGE1, après inventaire, présentent les soldes ci-dessous en
    milliers de francs.
    Capital :200 000, bénéfice : 10000, bâtiment : 64 000, titres de participation : ?, réserves : 6000,
    matériel de bureau : 30 000, client : ?, matériel de transport : 42 000, caisse : 30 000, emprunts :
    40 000, banque ? stock de marchandises ? : Etat : 8 000, fournisseur : 36 000.
    Selon les renseignements fournis par la comptabilité :
     Le bénéfice est égal à 1/3 des clients
     Le stock de marchandises 2/3 des clients ;
     Les titre de participation représentent le 1/4 de l’actif immobilisé.
     La banque représente le 1/5 du capital.
     Un montant de 1000 doit être retrancher du montant du titre de participation avant l’établissement
    du bilan doit

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