RAPPORT DE STAGE D’OBSERVATION

ÉCOLE MAROCAINE DES SCIENCES DE L’INGÉNIEUR

FILIÈRE INGÉNIERIE FINANCIÈRE ET AUDIT

Encadrant académique : Mr. Boulitama Othman

Encadrante professionnelle : Mme. EDRISSI ZINEB
Présenté par : LAMRI OUSSAMA
Adresse E-mail : LAMRI_OUSSAMA@emsi-edu.ma

Niveau d’études : 3ÈME ANNÉE CYCLE D’INGÉNIERIE

Année universitaire : 2022/2023

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 Sommaire :

Remerciements.......................................................................................................................... 3
Introduction ............................................................................................................................... 4

Chapitre 1 : Présentation générale de l’ONDA

I. Historique........................................................................................................ 6
II. Les missions et les activités de l’ONDA……………………………………………………...…7
III. Présentation des directions de l’ONDA…………………………………………………………9

Chapitre 2 : Présentation de la Direction Financière

I. La Direction Financière……………………………………..………………………….…….10
II. Définitions et Abréviations……………………………………….…………………..…….11
III. Présentation détaillée de Procédure de Facturation…………….……………..12
IV. Gestion des avoirs et des réclamations……………………………………….….…..24
V. RAPPROCHEMENTS ET DECLARATION DE PROVISIONS………….……..…….25
VI. PRINCIPES DE LA FONCTION FACTURATION…………………………….….…….…26
VII. AUTRES INFORMATIONS REQUISES………………………………………………..…...27

Chapitre 3 : Les tâches effectuées.......................................................................................29

Conclusion………………………………………………………………………………………………31

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 Remerciements

Avant tout développement sur cette expérience professionnelle, il semble approprié de

commencer ce rapport de stage avec des remerciements, à ceux qui m'ont beaucoup appris au
cours de ce stage, et même à ceux qui ont eu la gentillesse de faire de ce stage un moment très
profitable.

Je remercie également mon encadrante Mme EDRISSI ZINEB, chef du service extra
aéronautique de la Direction Financière de l'Office National des Aéroports, qui m'a formé et
m'a accompagné tout au long de cette expérience professionnelle avec beaucoup de patience et
de pédagogie.

Puisqu'il est impossible de citer tous les noms, je voudrais exprimer ma gratitude à tous les
employés de la « Division Facturation », de la Direction Financière et de l’ONDA pour les
conseils qu'ils ont pu me donner au cours de ce mois de stage et qu'ils trouvent dans ce rapport
le fruit de leur collaboration.

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 INTRODUCTION
L’Office national des aéroports joue un rôle très important dans le développement du transport
aérien, ce positionnant ainsi, en tant qu'acteur, du développement économique et social au
niveau national et régional, contribuant à la croissance de l’économie et aux transports, et en
particulier au transport aérien.

Ce rapport relate mon expérience de stage d'observation au sein de la Division Facturation de

l'Office National des Aéroports (ONDA), où j'ai eu l'opportunité de plonger dans les processus
et les pratiques liés à la facturation au sein de cette institution aéroportuaire cruciale. Mon
stage m'a donné un aperçu concret de la manière dont la Division Facturation gère la
tarification des services aéroportuaires et des redevances associées. Mon objectif était de
mieux comprendre comment cette division contribue au financement et au fonctionnement des
infrastructures aéroportuaires nationales. Pendant cette période, j'ai eu l'occasion de suivre les
équipes responsables de la facturation des services aéroportuaires, d'observer les procédures
de traitement des données financières, et de m'initier aux différents aspects du suivi des
paiements et de la coordination avec les différentes parties prenantes.

Immersion dans la Division Facturation : J'ai eu l'opportunité d'observer les opérations

quotidiennes de la Division Facturation, d'interagir avec les professionnels en charge et de
saisir les détails des processus de tarification et de facturation.

Défis et Complexités : J'ai identifié certaines des complexités auxquelles la Division

Facturation fait face, notamment la gestion des données financières précises, la coordination
avec les compagnies aériennes et autres acteurs, ainsi que la conformité aux réglementations
en vigueur.

Perspectives et Réflexions : Mon stage m'a offert une perspective essentielle sur le rôle
crucial de la Division Facturation dans la gestion financière et opérationnelle des aéroports.
J'ai pu réfléchir à des moyens potentiels d'améliorer l'efficacité de ces opérations.

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Ce rapport reflète mes observations, apprentissages et impressions pendant mon stage
d'observation au sein de la Division Facturation de l'ONDA. Il met en évidence l'importance
de ce département dans l'écosystème aéroportuaire et souligne les aspects clés qui contribuent
à la gestion financière et au succès des opérations de l'Office National des Aéroports.

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 CHAPITRE I: Présentation de l’ONDA

I. Historique :
La naissance de l'Office national des aéroports (ONDA) en janvier 1990 repose sur une
philosophie tournée vers l'avenir et qui pourrait s'inscrire dans une trilogie : Développer le
réseau aéroportuaire afin de renforcer le lien entre les différentes régions. À l'extérieur du
monde, de moderniser les infrastructures afin d'équiper le royaume des moyens les plus
efficaces pour assurer le maximum de sécurité, d'efficacité et de confort aux utilisateurs des
terminaux et enfin de mettre en place une gestion rationnelle capable d'optimiser
l'exploitation des ressources.

En 1980, le gouvernement a créé le Bureau des aéroports de Casablanca (OAC), une

organisation de gestion autonome qui sera l'initiateur de l'ONDA. Le dynamisme de son
équipe de managers et de techniciens lui permet de maîtriser rapidement les différents
aspects du fonctionnement de la plateforme et de mettre en place les structures et les outils
indispensables à une gestion moderne. Casablanca s'est rapidement imposé comme un
modèle d'aéroport au niveau national et comme une plateforme appréciée par les compagnies
aériennes pour la sécurité de ses installations. En outre, les missions du CAO se sont limitées
aux aéroports Casa-Nouasseur, Casa-Anfa et Tit Mellil.

En 1991, les pouvoirs de l'ONDA se sont étendus avec la connexion à ses services du Centre
National de Contrôle de la Sécurité Aérienne (CNCSA). Cette composante, aujourd'hui
essentielle dans les activités de l'ONDA, lui permet d'optimiser les conditions de sécurité et
d'harmoniser la qualité des services.

Ces Options ont un double objectif : d'une part, la modernisation d'un secteur, l'aéronautique
civile, éminemment stratégique pour l'économie nationale, et d'autre part une meilleure
capacité à s'adapter aux changements dans le monde du transport aérien et plus généralement
aux nouvelles données économiques

L'ONDA est un promoteur constant de la coopération entre aéroports et joue un rôle de

coordination, par exemple après avoir initié la création d'associations d'aéroports arabes et
maghrébins.

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En faveur du développement de la coopération interafricaine, les compétences de son institut
de formation, IFGEA (Institute for Management Training and Airport Operations) sont
constamment recherchées par d'autres pays. A ce titre, l'IFGEA développera, dans le cadre
d'une relation de partenariat, des programmes éducatifs pour les pays tiers. Enfin, l'ONDA
participera également, en tant qu'organe consultatif, à la construction des structures
aéronautiques palestiniennes et à la construction de son réseau aéroportuaire.

D'autre part, l'ONDA a conclu plusieurs jumelages afin de sceller ses liens avec l'aéroport
arabe et européen ADP), l'aéroport du Caire, opta / Tunis, Léonarde de Vinces / Rome.

L'extension progressive des responsabilités de l'ONDA est la meilleure preuve de la solidité

de ses options stratégiques initiales.

L’O.N.D.A a été institué par Dahir N°1-89-237 du 1er Joumada II 1410 (30- 12-1989)
portant promulgation de la loi N°14-89 transformant l’Office des aéroport de Casablanca
(OAC) en Office National des Aéroport (ONDA).

L’ONDA est un établissement public à caractère industriel et commercial doté de la

personnalité morale et de l’autonomie financière. Il est placé sous tutelle du ministère de
transports et le contrôle du ministère des finances.

II. Les missions et les activités de l’ONDA

Les missions de l’ONDA résident essentiellement en :

➔ La garantie de la sécurité de la navigation aérienne au niveau des Aéroports et de l’espace

aérien sous juridiction nationale.

➔L’aménagement, l’exploitation, l’entretien et le développement des Aéroports civils de l’Etat.

L’embarquement, le débarquement, le transit et l’acheminement à terre des voyageurs, des
marchandises et du courrier transportés par air, ainsi que tout service destiné à la satisfaction
des besoins des usagers et du public.

7
➔ La liaison avec les organismes et les Aéroports internationaux afin de répondre aux
besoins du trafic aérien

➔ La formation d’ingénieurs de l’aéronautique civile, de contrôleurs et d’électroniciens de la

sécurité aérienne.

En tant un établissement semi-public qui développe et exploite des aéroports et des

installations de contrôle de la circulation aérienne, l'ONDA se positionne comme fournisseur
de services principalement aux compagnies aériennes et aux passagers :

Prestations rendues aux compagnies aériennes

Contrôle de la sécurité aérienne

Pour assurer la sécurité de ces flux, l’ONDA met en œuvre un dispositif de navigation
aérienne basé fondamentalement sur :

Un réseau d’équipements d’aide à la navigation aérienne servant à matérialiser les routes

aériennes et les différents axes de navigation.

Un système de télécommunication aéronautique assurant les communications entre pilotes

et contrôleurs, ainsi qu’entre les différents centres, organes de contrôle au sol et stations
relais.

Une réglementation rigoureuse et des procédures de grande précision.

Une structuration de l’espace aérien sous forme de secteurs distincts pour faciliter le travail
d’analyse des contrôleurs aériens.

Un système de contrôle Radar qui permet une meilleure perception du trafic aérien.

Des compétences humaines hautement qualifiées (ingénieurs, contrôleurs aériens et

électroniciens de la sécurité aérienne) obéissant à des contrôles réguliers et rigoureux.

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III. Présentation des directions de l’ONDA :

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CHAPITRE 2 : Présentation de la Direction Financière

I. La Direction Financière :

L'objectif principal du service financier est de réaliser les opérations comptables

et financières de l'ONDA et, d'autre part, de coordonner l'activité de l'ensemble
du département tout en supervisant et en contrôlant l'information comptable et
financière.

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 II - DEFINITIONS ET ABREVIATIONS :

Les termes ci-dessous auront la signification suivante :

DFI : Direction Financière

DF : Division Facturation

DCC : Division Comptabilité Clients ;

SREA : Service Redevances Extra-Aéronautiques

PMC : Pôle Marketing et Commercial ;

DC : Département Commercial

PSG : Pôle Secrétariat Général,

AIAC : Académie Internationale de l'Aviation Civile

Mois M : Mois de la période de la prestation

SI : Système d'information

IATA : Association Internationale de Transport Aérien (International Air Transport

Association)

CA : Chiffre d'affaires.

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III - PRESENTATION DETAILLEE DE LA PROCEDURE :

A. Vue de l'ensemble de la procédure et des responsabilités :

D’une manière générale, avant la fourniture des prestations (domaniales,
commerciale, formations, autres...), le client doit exprimer son besoin en matière de
prestation auprès de l'entité concernée, soit à travers une convention qu'il conclut
avec I'ONDA, soit à travers un bon de commande par lequel il sollicite la fourniture
des prestations souhaitées, ceci afin de garantir le paiement des factures y afférentes.

La facture est établie sur la base de la production des documents suivants :

• Copie de la convention ou du bon de commande,

• Document par lequel le client atteste la réception de la prestation,

• Bordereau de transmission des documents signé par le directeur de l'entité ayant fournie
la prestation.

Ainsi, le processus de facturation des redevances extra aéronautiques se compose de six

étapes principales à savoir :

1 - Fixation des tarifs ;

2 - Etablissement et signature de la convention avec le client

3 - Gestion de la base de données client

4 - Transmission des documents bases de la facturation

5. Vérification, valorisation et facturation des redevances via le système
SMART Airport
6. Remise des factures aux clients
7 - Comptabilisation des factures

8 - Avoirs

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Les acteurs et leurs tâches principales sont déclinés ci-dessous :

• Fixation des tarifs par décision directoriale

• Passation des concessions via des appels d'offres et établissement
des conventions
• Pré facturation sur le système de facturation SMART Airport et
transmission de la convention et des données de facturations la DF

• Signature de la convention et des décisions dérogatoires.

• Archivage des documents originaux relatifs aux conventions

• Vérification et contrôle de l'exhaustivité et l'exactitude des don-
nées de facturation saisies sur le SI SMART AIRPORT ;
Application des barèmes et taux de redevances conformément aux
conventions et tarifications en vigueur
. Valorisation et édition des Factures ;

• Création de code client sur le SI de comptabilité et finance

(ORACLE)
• Comptabilisation des factures clients

• Valorisation et édition des Factures des redevances domaniales

des compagnies aériennes.

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 B. Description détaillée de la procédure :

1) Fixation des tarifs :

Le processus de fixation des barèmes des redevances Extra-aéronautiques relève de

la responsabilité du Pôle Marketing et Commercial en concertation avec les
différents intervenants après approbation du Conseil d’Administration.
Le tarif des redevances Extra-aéronautiques est déterminé en fonction des coûts des
prestations, de l'activité± de l'aéroport concerné. Toute modification des tarifs
(réductions, ristournes, majoration) ou de toute modalité de facturation, devra être
approuvée par la Direction Générale soit à travers un avenant ou bien à travers une
décision Directoriale.
Le document définissant ces tarifs comportera notamment les éléments
suivants :
• Aéroport ;
• Nature d'occupation / Prestation ;
• Unité d'œuvre ;
• Zone et Emplacement précis du bien ;
• Tarifs ;
• Date de mise en œuvre ;

Les tarifs ainsi élaborés serviront de base à l'établissement des factures définitives,

2) Établissement et signature de la convention avec le client :

Les autorisations d'occupation sont délivrées à l'issue d'une procédure de mise en

concurrence effective « Appel d'Offre » et attribuées aux candidats présentant les
offres économiquement les plus avantageuses pour la concession, selon des critères
définis dans le règlement d'attribution des concessions. Ces règles s s appliquent
aussi bien aux concessions commerciales qu'aux autres formes d'occupation du
domaine public.

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Après la sélection des clients, le DC procède, avec le concours du Département
Affaires Juridiques, à l'établissement des conventions Patrimoine et Assurances qui
sont ainsi signées conjointement par le Directeur Général et les clients.
Après signature de la convention, les services chargés du suivi des concessions au
niveau des aéroports reçoivent une copie de la convention accompagnée d'un état
d'affectation des locaux émanant du Département Commercial à la suite de quoi, ils
devaient établir un procès-verbal (PV) de remise des lieux qui doit comporter les
informations nécessaires pour la facturation notamment :

-Titre du PV Remise des lieux / Début d'exploitation ;

Nom de l'aéroport ;
-Nom du client et le no de la convention ;
- Nature et superficie du local/des locaux à occuper ;
- Date de remise des lieux (date d'effet) ;
- Signatures du client et du Directeur /Commandant de l'aéroport ;
- Toute autre observation jugée utile ;
Ce PV est établi en trois exemplaires, le premier est remis au client, le deuxième est
adressé au Département Commercial et le troisième est conservé au niveau de
l'aéroport émetteur.

3) Gestion de la base de données « Clients » :

A l'occasion de la signature de la convention par un nouveau client (ne possédant pas
un code Oracle), le DC invite ledit client à renseigner « la fiche de création de
compte client » Et la transmettre à la DFI L'opération de création d'un compte client
au niveau du système Oracle, doit passer par les étapes suivantes :
➢ Le SREA procède à la transmission de la fiche client à la DCC
➢ La DCC réalise une recherche d'antériorité sur le système de comptabilité et
vérifie si le client possède déjà un code, et complète, dans le cas échéant, la
fiche en y ajoutant le code Oracle et la présente pour signature à Mr le
Directeur Financier ;
➢ La DCC conserve la fiche originale dûment signée par Le Directeur Financier
et portant le code client et communique une copie au SREA et une autre à la
Division Recouvrement .

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En cours d'exercice, les données des clients évoluent à travers des modifications
(changement de dénomination sociales d'adresse de Facturation…) , le DC est tenu
de mettre à jour l'ensemble de ces données sur le système SMART Airport.

4) Transmission des documents bases de facturation à la Division Facturation :

Le SREA au sein de la DF reçoit, de la part du DC les copies originales de tous les documents
relatifs à la convention (Convention, PV de remise des lieux, PV de restitution, PV de
réajustement de superficie, Avenant, décision de résiliation) par bordereau de transmission
interne dans un délai ne dépassant pas 10 iours de la signature du document. Et ce afin
d'éviter :
- De facturer les redevances après les dates de fin de concessions (restitution du local,
résiliation de la CV...) et éviter la facturation des avoirs y résultants ;
- De retarder la facturation des redevances relatives aux nouvelles attributions
(nouvelles conventions, remises de lieux…)

Il est à noter que les documents doivent être préalablement renseignés sur SMART avant leur
envoi par le PMC à la DFI

A la réception de ces documents, le SREA réalise un contrôle sur les documents reçus
• NO de la convention ;
• Identification du concessionnaire ;
• Identification des locaux et des surfaces allouées ;
• Aéroport concerné ;
• Date d'effet ;
• Modalité de facturation ;
• Barème en vigueur (par aéroport) ;
• Durée de la concession.

Il procède ensuite à l'ouverture (ou la mise à jour) du dossier client qui recevra, en plus de la
copie originale de la convention, toutes les correspondances et documents ultérieurs (PVS,
avenants, décisions diverses, modifications etc... Dans le cas d'une nouvelle convention, le

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SREA procède à sa création au niveau du système de comptabilité Oracle, en insérant le
numéro de la convention, sa consistance, les types de redevances assujettis, le pourcentage de
pénalité de retard de paiement convenu et la date de début et de fin de la convention.

II est à noter que tout nouveau local supplémentaire attribué à un client au titre d'une
convention active (ne comportant pas ledit local), doit faire l'objet d'un avenant et d'un PV de
remise des lieux portant le numéro de l'avenant y afférent.

5) Vérification Valorisation et facturation des redevances via le

système SMART Airport :
1) SMART Airport et la facturation :
Le système d'information SMART Airport, est un système destiné à des métiers
divers et qui comporte plusieurs modules y compris le module « Concessions ». Ce
dernier prend en charge les redevances Extra-aéronautiques domaniales et charges
communes, commerciales fixes et variables. La facturation de ces redevances suit
deux sous processus : La pré-facturation puis la facturation.
• La pré-facturation : Elle sert à alimenter SMART Airport par toutes les
informations base de calcul des factures.
Ainsi sur ce volet, le DC est chargé de la création et la mise à jour des données de toutes les
conventions en vigueur sur le système de facturation SMART Airport

- NO de la convention, sa consistance, sa durée, son mode de passation ;

- Nom du client, code oracle, adresse et autres coordonnées ;
- Nature des redevances : domaniale, commerciale fixe, commerciale variable ou
charges communes ;
- Taux et barèmes à appliquer ;
- Superficie et emplacement des biens occupé sur chaque aéroport ;
- Dates : de remise des lieux, de restitution des lieux, de résiliation, de réajustement de
superficies ;
- Chiffre d'affaires déclaré par le client ;

Aussi, le PMC, notamment son Département commercial, procède à la saisie des pré-factures
relatives aux redevances précitées selon le planning de pré-facturation suivant :

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 Type de redevances Délai de pré-facturation

Domaniale Début Trimestre-15 jours

Commerciale fixe Mois-15
Commerciale variable 10 -14 et 18 du mois
Charges communes Fin du trimestre 10

• La facturation : est une étape de calcul, de contrôle, de vérification et d'édition des

factures clients et elle est sous la responsabilité su SREA relevant de la DF.

Le SREA procède à la vérification de l'exactitude et de l'exhaustivité des données de

facturations saisies par le Département Commercial sur le système SMART Airport (pré-
factures /pré-avoirs) sur la base des documents reçus (convention, PV, barèmes, déclaration du
chiffre d'affaires ensuite il procède à la validation des données des factures pour édition et
transmission au client et à la DCC.
En principe, les redevances extra aéronautiques sont facturées par exercice, par périodicité
convenue sur la convention, par type de redevance, par activité, par client, par convention/ par
aéroport.

Cette règle facturation est une étape clé pour réussir les reportings et les rapprochements entre
les différentes entités du circuit de facturation.

Le paramétrage de la facturation sur le système SMART Airport est basé sur une affectation
de chaque bien à usage domanial, commercial ou bien les deux, à une activité commerciale et
à un emplacement domanial (zoning). L'annexe no 3 liste l'ensemble des activités convenues
pour la redevance commerciale et les catégories convenues pour la redevance domaniale.

II est à noter que cette catégorisation est utilisée aussi sur des comptes d'activité sur Oracle,
de ce fait, tout changement y afférent doit être conjointement décidé, par les responsables
concernées du PMC et DFI.

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 5-2) Périodicité de facturation :
Sauf stipulation contraire au niveau de la convention, la périodicité convenue pour les types
de redevances extra aéronautiques est la suivante :

Type de redevances Périodicité

Domaniale et charges communes Au début de chaque trimestre
Commerciale fixe Au début de chaque mois
Commerciale variable A la réception des déclarations de chiffre

d'affaires du mois M-l

Charges communes du technopôle A la fin du trimestre, à la réception de
l'état de calcul des charges communes
ventilé par client émanant du PMC.

5-3) Valorisation des factures par typologie de redevance :

Le calcul de la redevance à facturer dépend de plusieurs éléments, selon le type de redevance
et selon l'activité exploité par le client.

> La redevance domaniale et charges communes :

Les redevances domaniales résultent de la location par l'ONDA de locaux et terrains qui font
partie de son patrimoine immobilier. La facturation se fait trimestriellement ou
semestriellement selon les modalités et les bases établies par la convention, en général elle
est établie par trimestre.

La redevance domaniale correspond à la superficie occupée, indiquée sur le PV de remise des

lieux (ou de réajustement de superficie, le cas échéant), multipliée par le barème mentionné
sur la convention ou par le barème en vigueur. En sus de cette redevance, sont facturées les
charges communes à la base d'un pourcentage fixé par la convention, appliqué sur le montant
du loyer HT, pour ce type de redevance, le DC lance un brouillard de facturation domaniale,
selon le planning de pré facturation présenté ci-dessus.

> Exceptions :

• Facturation IATA : Les factures de redevances domaniales dues uniquement aux

compagnies aériennes sont éditées et recouvert par IATA, le SREA valide les factures sur
SMART Airport et les envois à IATA selon le format prédéfinit, pour facturation et
remises aux compagnies aériennes. A cet effet, les numéros de saisi des factures IATA
pour comptabilisation sont les numéros IATA.
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 • Les compagnies pétrolières : Pour les distributeurs de carburant, la facturation porte
sur une redevance domaniale (loyer) qui est calculée en fonction de la capacité de
stockage des cuves.
• Les sociétés de gestion des Parkings : la redevance domaniale n'est pas facturée, la
redevance de charges communes est calculée et Insérée avec la facture de redevance
commerciale à base de 7% du montant de la redevance commerciale HT.
• Les charges communes de la zone Technopole (Aéropôle Mohammed V) : elles
sont facturées trimestriellement sur la base d'une décision directoriale qui détermine la
façon dont se verra affecter un nombre de point par chaque occupant ainsi que la valeur
du point à appliquer pour déterminer le montant annuel à facturer. Ainsi, le PMC est tenu
de communiquer à la DFI la liste des redevances charges communes à facturer par client
et ce conformément au planning de pré facturation ci-dessus.

Sur le système de facturation (SMART) et de comptabilité (Oracle), les factures des

redevances domaniales et des charges communes leur afférentes sont réparties selon
l'emplacement du bien, sur quatre catégories
➢ Aérogare ;
➢ Hors Aérogare ;
➢ Logistique ;
➢ Technopôle ;

> La redevance domaniale et charges communes :

Les redevances commerciales sont réparties selon les classes d'activité qui catégorise
chaque bien à usage commerciale, En général, les redevances commerciales sont
facturées mensuellement.
• Une redevance commerciale forfaitaire, dite également fixe, arrêtée par la
convention sans tenir compte du chiffre d'affaires réalisé par le concessionnaire
• Une redevance commerciale variable, dite également proportionnelle, aux
réalisations mensuelles des concessionnaires concernés dans l'aéroport.

Le mode de calcul de la redevance commerciale variable se fait sur la base d’un

pourcentage sur le chiffre d'affaires réalisés assorti d'un minimum garanti annuel.
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Le titulaire s’engage, conformément à la convention, à déclarer mensuellement le chiffre
d'affaires réalisé et à la fin de chaque années une comparaison sera faite entre la redevance
commerciale payée et le minimum garanti. Si la redevance commerciale payée est inférieure
au minimum garanti, le reliquat sera facturé au titulaire pour atteindre ce minimum garanti.

II existe d'autres spécifications des modalités de calcul, liées à la nature de l'activité exploitée
par le client, le tableau suivant détaille cette spécificité de calcul pour chaque classe d'activité
commerciale

Classe d’activité Mode de calcul

- La redevance commerciale pour ce type d'activité est calculée sur la base de

nombre d'éléments traités (nombres passagers pour les salons VIP et
nombre de jour de publicité) multiplié par le tarif convenu sur les
Publicité et conventions. Cette redevance est assortie aussi d'un minimum garanti
services VIP percevoir.

- Pour les emplacements publicitaires, la déclaration de chiffre d'affaires

réalisé est remise trimestriellement.

L'activité Assistance en escale, comporte les services rendus par l'ONDA à

l'aéroport, aux handlers et aux superviseurs. La facturation de leurs redevances se
fait aussi mensuellement sur la base des déclarations mensuelles du nombre des
avions traités
- Pour le handling, la redevance correspond au montant forfaitaire par touchée
Assistance en et par tranche de poids au décollage de l'avion, selon les conventions qui fixent les
escale barèmes, les modalités de facturation et de paiement.
- Pour la supervision, la redevance correspond au montant forfaitaire par
touchée et par nature de vol (privé ou bien régulier).
Les prestations de handling pour les vols internationaux ne sont pas assujetties à la
TVA.

La facturation se fait aussi mensuellement sur la base des états envoyés par le PMC
Convertisseurs des avions stationnant sur les passerelles munies des convertisseurs, elle correspond
au montant forfaitaire calculé par durée de stationnement, selon les conventions qui
fixent les barèmes, les modalités de facturation et de paiement.

> Redevances de projets de recherches et frais de formation :

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Seules les redevances projets de recherches et frais de formation qui ne sont pas pris en
charge dans le SI SMART, mais qu'ils font l'objet d'une facturation hors SMART.
Il s'agit des projets de recherche menés par le PNA ainsi que les cycles de formation
organisés au niveau de l'Académie de l'aviation civile Mohammed VI pour le compte d'autres
organismes, qui doivent être facturées aux bénéficiaires.

Prestation Intervenants Pièce justificative de la facturation Valorisation

Frais de formation Académie Forfait par personne
Bon de commande
Projets de recherche PNA Convention Montant fixé par convention

L'Académie Internationale de l'Aviation Civile est tenue de communiquer à la Division

Facturation, conformément au canevas convenu toutes les données nécessaires pour la
facturation des frais de formation.

Les pénalités :
L'ONDA a mis en place des moyens de contraintes sous formes de pénalités pour obliger son
contractant à honorer ses obligations contractuelles. La facturation de ces pénalités diffère,
conformément à la convention et selon le type de pénalité

• Pour les Handler : non-respect des KPI'S (key performance indicator / Indicateur
clé de performance).
• Pour l'ensemble des concessionnaires : non restitution des locaux en cas de
résiliation ou retard de déclaration du chiffre d’affaires

Ces pénalités sont facturées sur la base d'un mémorandum émanant du PMC en précisant la
nature de la pénalité ainsi que le montant de pénalité à facturer.

5-4) Validation et édition des factures :

Au niveau du système SMART, notamment sur son module de facturation « Concessions
/Facturation », la facturation se fait sur trois étapes :

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 - Configuration : Ajouter les données de facturation (le nom du bien à facturer, nom de
renseigne commerciale...) ces précisions apparaissent sur les factures éditées et elles sont
configurées une seule fois à la création d'un nouveau bien sur SMART.
- Ajout de factures : Ajouter les factures en regroupant les redevances par typologies ;
- Validation des factures : Valider les factures et le système donne à la facture un numéro
de séquence.

Toutes ces étapes sont réalisées par le chargé de facturation des redevances relevant de son
portefeuille. Une fois les factures sont validées sur SMART, le chargé de facturation procède
à leur édition sur la base d'une extraction des données sur un fichier Excel. Ainsi, les factures
sont éditées en un seul exemplaire original, et sont signées, par ordre de Monsieur le
Directeur Général, par le chef de division facturation :

- La copie originale est transmise au client

- Deux copies sont transmises à la DCC
- Une autre copie est classée au niveau du SREA

Le SREA doit tenir un registre des redevances extra aéronautiques par exercice, sous format
exploitable pour tout éventuel reporting ou rapprochements.

6) Remise des factures aux clients :

La remise de la copie originale des factures aux clients est réalisée par plusieurs voies selon
les préférences des clients : postales (mode général), par email ou par remise directe contre
accusé de réception au client dans la limite des moyens logistiques disponibles.

7) Comptabilisation des factures

Deux copies des factures éditées sont transmises par bordereau d'envoi à la DCC pour
comptabilisation sur le système Oracle assorti d'un état récapitulatif. La liste de ces factures
est envoyée aussi sous format numérique (fichier Excel) à la DCC pour que cette dernière
effectue le chargement des données de facturation sur le système Oracle telles qu'elles sont
validées sur le système SMART.

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IV-Gestion des avoirs et des réclamations :

1) Gestion des réclamations clients :

Aucune réclamation ne doit être prise en considération au-delà de 3 mois après la

date d'émission de la facture.
A la réception de la réclamation, le SREA doit analyser la facture objet de la réclamation. Si
dans le cas où il s'agit d'une erreur de calcul et que la réclamation est bien fondée, elle sera
communiquée au Département Commercial pour initier l'avoir sur le système SMART. Sinon
et pour toute autre cause, le dossier de réclamation est transmis au Département Commercial
pour suite à donner et réponse à adresser aux clients.

2) Gestion des avoirs :

II y a lieu de préciser que les avoirs doivent être impérativement signés en premier lieu par le
Chef de la Division Facturation, validés par le Directeur Financier et approuvés par le
Directeur Général.

Un avoir ne peut être accordé que sur la base d'une facture préalablement émise et
comptabilisée. Ils sont établis via le système Smart, et leur traitement avant et après signature
se fait de la même manière que toute autre facture.

Ils sont générés suite à :

• Des avenants rétroactifs sur les conventions ou à des PV de restitution ou de

réajustement des lieux. Â la réception des documents justifiant l'avoir, le SREA valide
l'avoir sur SMART et le présente à la signature de Monsieur le Directeur Général de
l’ONDA assorti d'une fiche explicative d’Avoir
• Des réclamations clients justifiées et fondées

Il est à noter que les avoirs relatifs à des périodes avant l'année 2015 ne sont pas éditées à
partir de SMART et elles sont éditées et référencées avec une séquence.

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V - RAPPROCHEMENTS ET DECLARATION DE
PROVISIONS :

1) Rapprochements :

Afin d’assurer la facturation et la comptabilisation exhaustive du CA extra aéronautique, deux

rapprochements périodiques sont mis en place :

➢ Rapprochement de facturation du CA (DFI-PMC) :

La DF relevant de la DFI et le DC relevant du PMC doivent réaliser un rapprochement de

facturation, à fréquence semestrielle. Entre les redevances pré facturées sur le système
SMART et celles facturées par le SREA sur la période en question. Ce rapprochement doit
présenter le chiffre d'affaires réalisé en hors taxe ventilé, par type de redevances, et par
activité et donner des commentaires sur les écarts soulevés.

➢ Rapprochement de comptabilisation du CA (DF/SREA-DCC)

A l'occasion de chaque arrêté des comptes financiers de I'ONDA, et une fois la liste des
factures relative à la période en question est arrêtée, la DF et la DCC réalisent un
rapprochement entre les redevances facturées et celles comptabilisées et donnent des
commentaires sur les écarts soulevés.

2) Déclaration de provisions :
Les provisions concernent toutes les prestations constatées et non encore facturées.

A l'occasion de l'arrêté des comptes ct à la demande des services concernées, le SREA

communique :

- La liste des redevances constatées pour la période arrêtée et non encore facturées pour
des raisons identifiées, il s'agit de la liste des factures à établir : FAE
- La liste des avoirs non encore établis : Avoir A Etabli : AAE

Ces listes présentent les provisions chiffrées par client, par type de redevance, par aéroport et
par période.

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VI - PRINCIPES DE LA FONCTION FACTURATION :
L'organisation de l'entité de facturation doit tenir compte de deux types de règles.

1) Règles de contrôle interne :

Dans le cadre du principe de séparation des tâches, le traitement de la facturation doit être
effectué par des entités (ou tout au moins des personnes) différentes de celles ayant en charge
les tâches suivantes :

➢ Prestations de service ;
➢ Comptabilisations des factures ;
➢ Tenue des comptes clients ;
➢ Recouvrement ;
➢ Comptabilisation des encaissements ;

2) Règles d'efficacité et d'efficience :

Il faut que l'ensemble des prestations de l'ONDA soit facturé dans des délais proches des
dates de leur réalisation tout en respectant des critères tels que :

➢ Données exactes et fiables (factures émises pour des prestations réelles et pour le
bon bénéficiaire) ;
➢ Factures basées sur la tarification en cours /en vigueur ;
➢ Factures émises une seule fois et pour la bonne période ;
➢ Numérotation facilitant les recherches et les rapprochements notamment avec les
encaissements ;
➢ Factures respectant un formalisme standardisé à l'échelle de l'ONDA ;

3) Numérotations des factures :

Les factures et avoirs émis au niveau du SREA sont numérotés par le système SMART
suivant une série continue et ventilés par type de redevance tout en respectant le principe de
séparation des exercices.
La numérotation adoptée, par type de redevance, est comme suit :

NO factures[NNNN] -type de redevances[RR] / Exercice[AAAA]

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VII - AUTRES INFORMATIONS REQUISES :
1) Le régime TVA :
La TVA est facturée au taux normal en vigueur tel qu'il est défini par le Code Général des
Impôts (CGI).
Selon le CGI, certaines redevances extra aéronautiques sont exonérées de la TVA, à savoir :

• Les redevances handling, conformément à l'article 92(1-35) du CGI

• Les redevances sur l'activité Duty Free Shop, ou les entreprises exportatrices de
produits peuvent, sur leur demande et dans la limite du montant du chiffre d'affaires
réalisé au cours de I’ année écoulée au titre de leurs opérations d’exportation, être
autorisées à recevoir en suspension de la taxe sur la valeur ajoutée et ce conformément
à l'article 94 du CGI. Pour bénéficier de cette exonération, le concessionnaire est tenu
de présenter au service SREA, une attestation d'exonération, émanant de l'autorité
compétente, portant le montant de l'exonération par exercice. Dépassant ledit montant,
le SREA est tenu d'appliquer la TVA.
2) Les mentions obligatoires sur la facture/Avoir :
Selon l'article 145 du CGI, toute facture doit comporter des mentions obligatoires :
• Le NO de la facture, suivant une série continue ;
• L'identité du vendeur : Office National Des Aéroports ;
• L 'identification fiscale ;
• La Taxe professionnelle ;
• La date de facture ;
• Période facturée (période de l'exécution de la prestation) ;
• Le nom, prénom ou raison sociale et adresse des clients ;
• Le montant et le taux de la taxe sur la valeur ajoutée réclamée de manière distincte en sus
du prix, En cas d'opérations visées aux articles 92 et 94 précités, la mention de la taxe est
remplacée par l'indication de l'exonération ou du régime suspensif sous lesquels ces
opérations sont réalisées ;
• Les références et le mode de paiement des factures (ces mentions sont listées au verso de
la facture originale ;
En plus des mentions précitées, les factures des redevances extra aéronautiques de l’ONDA
comprennent d’autres mentions notamment :

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- Le no de la convention
- Le code comptable (Oracle) du client
- L'identifiant Commercial de l'Entreprise —ICE du client
- L'Identifiant Commercial de l'Entreprise —ICE de l'ONDA
- Type de la redevance
- Activité

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CHAPITRE 3 : Les tâches effectuées :
Durant la période de mon stage au sein de L’ONDA, j’ai eu l’opportunité de participer à la
réalisation de plusieurs tâches dont le déroulement est comme suit :

1. Saisie des factures d'eau et d'électricité et laisser passer (LP) :

• Recevoir les factures des services publics tels que l'eau et l'électricité.
• Saisir les détails pertinents des factures dans le système de facturation de l'ONDA, y
compris les montants et les dates d'échéance.

2. Rédaction de mémos pour les clients :

• Rédiger des mémos ou des lettres pour informer les clients que leurs factures ont été
émises et qu'ils doivent procéder au paiement.
• Inclure des informations importantes telles que les montants à payer, les dates
limites de paiement et les méthodes de paiement acceptées.

3. Classement des factures par client :

• Organiser les factures en fonction des clients auxquels elles sont destinées.
• Créer des dossiers individuels pour chaque client afin de regrouper leurs factures et
documents associés.

4. Classement en ordre alphabétique :

• Classer les dossiers de facturation de chaque client en ordre alphabétique pour
faciliter la recherche et l'accès rapide aux informations.

5. Pointage des factures :

• Marquer les factures une fois qu'elles ont été saisies dans le système.
• Assurer que chaque facture a été correctement enregistrée pour éviter les erreurs de
double saisie.

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 6. Création de copies pour la comptabilité :

• Préparer deux copies de chaque facture, conformément aux besoins du service de

comptabilité.
• Une copie servira à mettre à jour les comptes clients, tandis que l'autre sera utilisée
pour le suivi comptable interne.

7. Préparation de copies avec paiement pour le service de recouvrement :

• Créer des copies des factures contenant les preuves de paiement.

• Ces copies sont destinées au service de recouvrement pour assurer un suivi précis
des paiements reçus.

8. Facturation domaniale et commerciale :

• Différencier les types de facturation en fonction des catégories telles que "domaniale"
(liée à la propriété de l'ONDA), "commerciale fixe"(tarifs basés sur la convention) et
"commerciale variable" (tarifs basés sur le chiffre d’affaire).

9. Arrêté trimestriel et rapprochements :

• À la fin de chaque trimestre, procéder à l'arrêté comptable pour cette période

• Réaliser les rapprochements entre les montants facturés, les paiements reçus et les
soldes comptables pour assurer la cohérence et l'exactitude des données.

Ces tâches illustrent le processus complet de gestion des factures au sein de la division
de facturation de l'ONDA, en mettant l'accent sur la précision des données, la
communication avec les clients et les autres services, ainsi que le suivi rigoureux des
transactions financières.

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 Conclusion :

Mon stage au sein de la division de facturation de la direction financière de l'ONDA a été une
expérience professionnelle enrichissante. J'ai participé activement au traitement des factures
et des paiements, contribuant ainsi à la gestion financière précise de l'organisation. J'ai
développé des compétences en communication professionnelle en rédigeant des
communications officielles et en interagissant avec les clients.

Mon rôle comprenait également l'organisation méthodique des dossiers de facturation, la

vérification minutieuse des données et des montants, ainsi que la préparation et la distribution
appropriée des copies de factures aux différents services internes et externes.

Ce stage m'a offert une perspective concrète sur les processus financiers et comptables réels,
et m'a permis de voir comment le rapprochement et l'arrêté trimestriel assurent la justesse des
comptes. Je suis reconnaissant envers toute l'équipe pour leur mentorat et leur soutien.

En somme, cette expérience m'a permis d'acquérir des compétences professionnelles

précieuses et de mieux comprendre le fonctionnement de la finance dans un contexte réel.
Cela renforce mon aspiration à poursuivre une carrière dans ce domaine dynamique et
complexe.

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