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    Exercice 1

    elements
    RC
    le loyer de la fille du directeur

    achat de marchandise non compta en N

    prestation de services
    des achats de produits d’entretien
    Achat de 100 ( cadeau ) Stylos ne portant
    aucune marque de la société

    Achat de 100 stylos ( cadeau ) portant le


    logo de la marque de la société, leur valeur
    unitaire HT est de 120 MAD

    CCA
    Dons

    Une prestation de service a été réalisée


    sans facture

    Location d un hangar
    Dot d amo d une voiture du tourisme

    Credit d bail
    Dotation aux amortissements d’un bâtiment

    Dotation aux amortissements relative à une machine


    Une dotation aux provisions pour congés
    payés a été comptabilisée

    dépréciation du titre BMCE


    dépréciation d’un terrain

    litige avec un ancien directeur


    pour créances douteuses
    Les écarts de conversion passif
    Les écarts de conversion actif
    une reprise sur provision pour risques et charges
    réparation d’une toiture
    RF

    Exercice 2

    1 - Puisque l entreprise a depose les dossiers chez le tribunal, donc ces provisions sont
    2- 420000 - 120000 (Habous) = 300000
    Les dons verses au HUBUS sont deductible d une manière illimite,par contre les dons v
    3-
    5- L entreprise ne doit pas paye l impot sur la dividente ´puisque l impot est déjà paye
    6-Cette charge n est pas en parallele avec l activite commerciale de l entreprise, donc
    7-Tous ces provisions peuvent diminuer la base imposable de l entreprise
    8-Les deux charges ne sont pas deductibles
    9-
    elements
    RC
    Les provisions pour créances douteuses
    Dons
    Location d un hangar
    Dividentes
    Location de l apartement pour la fille de l associe
    Provision pour congés payés
    Provision pour dépréciation des titres
    Provision pour dépréciation d’un terrain
    Provision pour litige
    Charge de n-1
    Provision pour prestation de service

    RF
    R+ D-
    11,920,000
    60,000

    Raf

    170,000
    20,000

    3000

    12000

    52900
    120000

    Raf

    200,000
    40000

    80000
    60000

    60000

    Raf

    Raf
    100,000

    Raf
    27,000
    60000
    150000
    ues et charges 130,000
    26,000
    12,676,900

    rs chez le tribunal, donc ces provisions sont deductible


    40000000*2/1000 = 80000 300000-80000 = 220000 ( non deductible)
    d une manière illimite,par contre les dons verses au œuvres sociales sont deductible a la limite de 2/1000 du CA de l´entrerise

    la dividente ´puisque l impot est déjà paye l impot la premiere fois


    activite commerciale de l entreprise, donc il ne faut qu elle soit comptabilise sous forme de charge
    base imposable de l entreprise

    R+ D-
    12,000,000
    27,000
    220000

    60000
    300000
    20000
    100000
    200000
    80000
    120000

    12,487,000
    Commentaire

    ´- 80 000 au niveau de RC correction au niveau de la


    compabilite
    achat fictif, car il y a une faute au nievau de l
    ecriture de Charge constatee d avance ( CCA )
    pas de piece justificatif

    on reintegre seulement HT, TTCest seulement pour


    verifier la condition
    montant de CCA*le taux d interet - Capital social *
    taux fiscal

    elle va etre admis fiscalement car l entreprise a fait


    une estimation de la valeur de la presetation de
    service ( Provision ) a condition qu elle soit fiable

    Correction au niveau de RC car "pas de porte" est


    une immo, et puisque elle a été comptabilise
    comme etant une charge, il faut la corrige
    voiture de tourisme limite de 300000
    credit d bail est la meme chose concernant la
    voiture de tourisme
    Dot - valeur d origine* taux

    valeur de dot de N seulement

    il faut mentionner les conditions d admission d une


    charge deductible
    il faut mentionner les conditions d admission d une
    charge deductible
    terrain est une imo. Non amortissable

    Justifié (Il faut calculer l estimation pour l indemnite)


    n deductible)
    mite de 2/1000 du CA de l´entrerise

    e charge
    BENSLIMAN
    MONSEF

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