Relatorio Coordenacao de Ciencias Contabeis

Relatório Final do Projeto PIBAD 2018
“ELABORAÇÃO DA MATRIZ DE
RISCO DA UFC”
UNIDADE PILOTO: COORDENAÇÕES DO CURSO

DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
SECRETARIA DE GOVERNANÇA
NOVEMBRO/2018
2
EQUIPE RESPONSÁVEL PELA ELABORAÇÃO
Secretaria de Governança
Diretoria
Prof.ª Ruth Carvalho de Santana Pinho
Equipe Técnica
Ana Graziela Ramiro Alves Pinheiro
Ana Maria Lima Simões
Eduardo Marques Costa
Islane Vidal Fonteles
Bolsistas
Lanna Moreira da Silva
Maria Liana da Silva
Thalita Avelino de Vasconcelos

3
APRESENTAÇÃO
É com grande satisfação que apresentamos parte dos resultados do Projeto

PIBAD 2018 “ELABORAÇÃO DA MATRIZ DE RISCO DA UFC” das Coordenações do
Curso de Ciências Contábeis (diurno e noturno).
O objetivo deste trabalho foi dar suporte às Coordenações na elaboração da

Matriz de Riscos dos principais processos da Unidade. Esta ação faz parte ainda de um
conjunto de outras ações que visam ao alcance do objetivo estabelecido no Plano de
Desenvolvimento Institucional (PDI) 2018-2022, qual seja, “Consolidar um modelo de
governança e implantar a matriz de risco para a gestão da UFC, garantindo efetividade no
alcance da sua estratégia”.
São apresentados neste relatório os aspectos conceituais acerca do

mapeamento de processos, da gestão de riscos, a metodologia do trabalho, além dos
resultados, a saber, o desenho dos processos e respectivas matrizes de riscos.
Por fim, espera-se que este trabalho sirva de modelo para outras Unidades
da UFC, facilitando o processo de gestão de riscos e impulsionando a boa governança
Profa Ruth Carvalho de Santana Pinho
Diretora Geral
4
LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS
CGU – Controladoria-Geral da União
FEAAC – Faculdade de Economia, Administração, Atuária e Contabilidade
IES – Instituto de Ensino Superior
IN – Instrução Normativa
MP – Ministério Público
PDI – Plano de Desenvolvimento Institucional
PIBAD – Programa Institucional de Bolsa de Administração
PROGRAD – Pró-Reitoria de Graduação
PROPLAD – Pró-Reitoria de Planejamento e Administração
SECGOV – Secretaria de Governança
SEI – Sistema Eletrônico de Informação
SIGAA – Sistema Integrado de Gestão de Atividades Acadêmicas
UFC – Universidade Federal do Ceará
UFCINFRA – Superintendência de Infraestrutura e Gestão Ambiental

5
LISTA DE GRÁFICOS, FIGURAS E QUADROS
Gráfico 01 – Escala de Probabilidade
Gráfico 02 – Escala de Impacto
Gráfico 03 – Classificação de Risco
Gráfico 04 – Matriz de Risco
Gráfico 05 – Avaliação em Níveis dos Controles Internos Existentes

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SUMÁRIO
APRESENTAÇÃO
LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS _________________________________4
LISTA DE GRÁFICOS, FIGURAS E QUADROS __________________________5
1 – INTRODUÇÃO _________________________________________________7
2 – FUNDAMENTOS DA GESTÃO DE RISCOS __________________________7
2.1 Conceitos e Princípios da Gestão de Riscos na UFC ___________________7
2.2 Legislações e Parâmetros utilizados ________________________________9
3 – IMPLANTAÇÃO DA GESTÃO DE RISCOS NA COORDENAÇÃO DO CURSO DE

CIÊNCIAS CONTÁBEIS ____________________________________________10
3.1 Descrição da Unidade analisada ___________________________________10
3.2 Etapas do desenvolvimento _______________________________________11
3.2.1 Mapeamento de Processos _____________________________________11
3.2.1.1 Coordenações do Curso de Ciências Contábeis ____________________12
3.2.2 Desenho dos fluxos ___________________________________________13
3.2.3 Identificação dos Riscos, Análise dos Controles e Avaliação dos Riscos para a
Elaboração do Mapa de Riscos ______________________________________13
4 – CONCLUSÃO _________________________________________________ 17
5 – RECOMENDAÇÕES ____________________________________________18
6 – REFERÊNCIAS ________________________________________________19
APÊNDICES______________________________________________________20
APÊNDICE A – Questionário para os Dirigentes – Projeto “ELABORAÇÃO DA MATRIZ

DE RISCOS DA UFC”
APÊNDICE B – FORMULÁRIO SECGOV – MAPEAMENTO DOS PROCESSOS
APÊNDICE C – FORMULÁRIO DE IDENTIFICAÇÃO E ANÁLISE DOS RISCOS
APÊNDICE D – MATRIZ DE RISCO

7
1 INTRODUÇÃO
Com o fito de dar suporte para elaboração da Matriz de Riscos dos principais
processos das Unidades e iniciar a implantação da Gestão de Riscos na Universidade, a
Secretaria de Governança submeteu dois projetos nos moldes do Edital 01/2017PROPLAD,
nas linhas de pesquisa de Administração, Economia, Contabilidade e Afins, que teve com
objetivo elaborar a Matriz de Riscos da UFC.
O Projeto “ELABORAÇÃO DA MATRIZ DE RISCOS DA UFC” foi aprovado e

contemplado com 03 (três) bolsistas para atuar na própria Secretaria de Governança. O
referido Projeto tem a finalidade de elaborar a Matriz de Riscos e implantar a Gestão de
Riscos, em fase experimental, em Unidades Acadêmicas e/ou Administrativas. Para tanto,
foram selecionadas as seguintes Unidades:
• Assessoria Geral da Pró-Reitoria de Planejamento e Administração

(PROPLAD);
• Diretoria da Faculdade de Economia, Administração, Atuária, Contabilidade e

Secretariado (FEAAC);
• Departamento de Contabilidade;
• Coordenações dos Cursos de Ciências Contábeis (Diurno e Noturno);
O presente relatório apresenta os produtos alcançados pelo referido Projeto nas

Coordenações do Curso de Ciências Contábeis (diurno e noturno). Faz-se necessário
salientar que esta é a etapa inicial da trajetória dessas Unidades no que diz respeito a risco,
cabendo doravante, a responsabilidade de controlar e monitorar esses processos a cada
gestor.
2 FUNDAMENTOS DA GESTÃO DE RISCOS
2.1 Conceitos e Princípios da Gestão de Riscos na UFC
A Instrução Normativa MP/CGU 01/2016, conceitua Gestão de Riscos como o

processo para identificar, avaliar, administrar e controlar potenciais eventos ou situações,
para fornecer razoável certeza quanto ao alcance dos objetivos da organização. Riscos
8
quando não gerenciados adequadamente, ameaçam o atingimento dos objetivos, o
cumprimento dos prazos, o controle dos custos e da qualidade de um programa, Projeto
ou entrega de serviços de qualidade aos cidadãos.
A Gestão de Riscos tem a finalidade de assegurar o alcance dos objetivos, por

meio da prévia identificação dos possíveis eventos que poderiam ameaçar o cumprimento
dos objetivos institucionais, dos prazos, das leis, dos regulamentos, etc., bem como
melhorar continuamente os processos organizacionais.
A Universidade, como Instituição que presta serviço à sociedade, deve gerir o

bem público por meio de práticas e estratégias eficazes de gestão. Assim, a Gestão de
Riscos mostra-se como uma importante ferramenta na tomada de decisões.
Segundo a IN MP/CGU 01/2016, a Gestão de Risco deverá ser realizada de

forma sistemática, estruturada, oportuna e subordinada ao interesse público,
estabelecendo níveis de exposição a riscos adequados e procedimentos de controle
internos proporcionais ao risco. Além disso, deverá haver a utilização da Gestão de Riscos
para apoio à tomada de decisão e melhoria contínua dos processos organizacionais.
O processo de Gestão de Riscos da Universidade seguirá às seguintes etapas,

de acordo com o artigo 16 da IN MP/CGU 01/2016:
I– ambiente interno: inclui, entre outros elementos, integridade,

valores éticos e competência das pessoas, maneira pela qual a
gestão delega autoridade e responsabilidades, estrutura de
governança organizacional e políticas e práticas de recursos
humanos. O ambiente interno é a base para todos os outros
componentes da estrutura de gestão de riscos, provendo disciplina
e prontidão para a gestão de riscos;
II– fixação de objetivos: todos os níveis da organização
(departamentos, divisões, processos e atividades) devem ter
objetivos fixados e comunicados. A explicitação de objetivos,
alinhados à missão e à visão da organização, é necessária para
permitir a identificação de eventos que potencialmente impeçam sua
consecução;
III – identificação de eventos: devem ser identificados e relacionados
os riscos inerentes à própria atividade da organização, em seus
diversos níveis;
IV – avaliação de riscos: os eventos devem ser avaliados sob a
perspectiva de probabilidade e impacto de sua ocorrência. A
avaliação de riscos deve ser feita por meio de análises qualitativas,
quantitativas ou da combinação de ambas. Os riscos devem ser
avaliados quando à sua condição de inerentes e residuais;
V – resposta a riscos: o órgão/entidade deve identificar qual
estratégia seguir (evitar, transferir, aceitar ou tratar) em relação aos
riscos mapeados e avaliados. A escolha da estratégia dependerá do
nível de exposição a riscos previamente estabelecido pela
organização em confronto com a avaliação que se fez do risco;
9
VI – atividades de controles internos: são as políticas e os
procedimentos estabelecidos e executados para mitigar os riscos
que a organização tenha optado por tratar. Também denominadas
de procedimentos de controle, devem estar distribuídas por toda a
organização, em todos os níveis e em todas as funções. Incluem
uma gama de controles internos da gestão preventivos e detectivos,
bem como a preparação prévia de planos de contingência e
resposta à materialização dos riscos;
VII – informação e comunicação: informações relevantes devem ser
identificadas, coletadas e comunicadas, a tempo de permitir que as
pessoas cumpram suas responsabilidades, não apenas com dados
produzidos internamente, mas, também, com informações sobre
eventos, atividades e condições externas, que possibilitem o
gerenciamento de riscos e a tomada de decisão. A comunicação das
informações produzidas deve atingir todos os níveis, por meio de
canais claros e abertos que permitam que a informação flua em
todos os sentidos; e
VIII – monitoramento: tem como objetivo avaliar a qualidade da
gestão de riscos e dos controles internos da gestão, por meio de
atividades gerenciais contínuas e/ou avaliações independentes,
buscando assegurar que estes funcionem como previsto e que
sejam modificados apropriadamente, de acordo com mudanças nas
condições que alterem o nível de exposição a riscos.
O processo de Gestão de Riscos deve ser contínuo e revisado por ocasião do

realinhamento estratégico anual. O prazo para realização da revisão do processo de
Gestão de Riscos poderá ser inferior a este a critério do respectivo gestor.
A avaliação dos riscos será consolidada e representada por meio de uma Matriz
de Riscos compreendendo os principais riscos institucionais, conforme suas características
de probabilidade e impacto nos objetivos da Instituição, para os quais serão estabelecidas
respostas para mitigação, bem como selecionados indicadores de riscos e desempenho
para o seu monitoramento.
2.2 Legislações e Parâmetros utilizados
É bastante significativo o conjunto normativo e metodologia referente à gestão

de riscos que deram amparo ao desenvolvimento do projeto.
a) Instrução Normativa Conjunta MP/CGU nº 01/2016: Dispõe sobre controles

internos, Gestão de Riscos e Governança no âmbito do Poder Executivo Federal.
b) Plano de Desenvolvimento Institucional (PDI UFC) para o quinquênio 2018 – 2022;
c) Ferramentas de Gerenciamento de Processos:
• Identificação e priorização dos processos críticos

10
• Mapeamento de processos
• Fluxograma
• Checklists
• Brainstorming
Metodologia de Gestão de Riscos:
a) Metodologia de Gestão de Riscos do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral

da União (CGU);
b) Manual de Gestão de Integridade, Riscos e Controles Internos da Gestão do Ministério

do Planejamento, Desenvolvimento e Gestão.
3 IMPLANTAÇÃO DA GESTÃO DE RISCOS NAS COORDENAÇÕES DO CURSO DE

CIÊNCIAS CONTÁBEIS
As atividades do projeto iniciaram no dia 01 de março de 2018, com um processo

de capacitação dos bolsistas. Nesse período de capacitação, que durou duas semanas,
foram realizados estudos sobre Governança e Gestão de Riscos por meio de manuais
voltados à administração pública, estudos esses acompanhados pelo corpo técnico da
Secretaria.
Concluído essa fase discutiu-se quais Unidades deveriam ser escolhidas para dar
início ao desenvolvimento do Projeto. Optou-se por escolher Unidades em que houvesse
disponibilidade e concordância dos Gestores de cada Unidade para participar do Projeto.
Foram definidas as seguintes Unidades: Coordenação do Curso de Ciências Contábeis,
Departamento de Contabilidade, Diretoria da FEAAC e a Assessoria Geral da PROPLAD.
O presente relatório trata da experiência e resultados obtidos na aplicação do
projeto nas Coordenações do Curso de Ciências Contábeis, que resultou no desenho de
08 (oito) processos.
3.1 Descrição da Unidade analisada
As Coordenações do Curso de Ciências Contábeis foram selecionadas para este

Projeto-piloto de implantação da gestão de riscos na UFC devido sua natureza (Unidade
Acadêmica) e proximidade geográfica.
11
Atualmente localizada Avenida da Universidade, 2431 – Benfica, as Coordenações
do Curso de Ciências Contábeis são lideradas pelas Prof.ª Cíntia de Almeida (Diurno) e
Prof.ª Roberta Carvalho de Alencar (Noturno).
As Coordenações atuam como responsáveis por traçar e desenvolver atividades que

garantam o cumprimento dos objetivos do curso, de modo que compete a essas unidades propor a
organização curricular do curso, aprovar o plano de ensino das disciplinas e acompanhar sua
execução, atender a demandas da comunidade acadêmica e principalmente, buscar promover o ajuste
entre a formação acadêmica e as demandas sociais.
Atuam nas Coordenações do Curso de Ciências Contábeis, diurno e noturno,

respectivamente, como secretárias, Nagla Assis Costa e Antônia Catarina Gomes Vieira
Castelo Branco.
3.2 Etapas do desenvolvimento
Esta seção descreve sucintamente a metodologia utilizada no projeto, que

compreende o período de março a novembro de 2018.
3.2.1 Mapeamento de Processos
Considerando a importância do conhecimento acerca dos processos, o trabalho

começou com o mapeamento destes.
De acordo com Pavani e Scucuglia (2011, p.61):
O Mapeamento de processos é a primeira etapa a ser conduzida

para implementação de uma Gestão de Processos. Essa primeira
etapa, por sua vez, tem a função de estudo e entendimento das
lógicas inseridas na cadeia de informações e insumos, viabilizando,
posteriormente, a implementação de ações de otimização e
manutenção dos processos.
Para entender o funcionamento e expor os objetivos do Projeto, a equipe de

trabalho do Projeto agendou uma reunião com a direção e o corpo técnico das Unidades
estudadas, em datas distintas e previamente acordadas. Como instrumento de
direcionamento da reunião, a equipe do Projeto elaborou um questionário prévio
denominado “Elaboração da Matriz de Riscos da UFC” (Apêndice A) que teve a intenção
de verificar qual o nível de conhecimento deles em relação a Gestão de Riscos, suas
principais atribuições e quais os principais processos da Unidade. Em seguida, iniciou-se
a etapa de levantamento dos processos e a identificação dos principais processos que
seriam mapeados.
12
De acordo com o Manual de Gestão por Processos do Ministério Público Federal,
mapeamento de processos consiste na identificação de como os processos da organização
são realizados e na construção de um fluxograma 1 , representando o tempo e as
responsabilidades na execução. A modelagem de processos pode ser executada tanto
para o mapeamento dos processos atuais como para o mapeamento de propostas de
melhoria.
Para a identificação dos processos foi feita a coleta das informações por
intermédio de reuniões e entrevistas realizadas entre os meses de abril e maio, com
servidores e gestores da Unidade, na intenção de obter o máximo de informações de como
o processo ocorria. Buscou-se por meio desses encontros identificar todas as etapas que
compõem os processos, as entradas, as saídas, os fornecedores e os clientes.
As informações coletadas foram registradas no formulário “Mapeamento dos

Processos”, Apêndice B, extraído do Guia de Governança da UFC. O formulário foi
preenchido com informações acerca dos processos, como: objetivo principal, etapas,
entradas, fornecedores, saídas, clientes, limites e descrição sucinta do processo. Os dados
dos formulários foram validados em reunião com os gestores, realizada durante o mês de
maio e após a reunião, fez-se os ajustes necessários nos formulários.
Na Coordenação do Curso de Ciências Contábeis, foi constatado que não havia um

mapeamento prévio dos processos e em sua maioria, eram realizados de maneira informal,
outro ponto observado foi que os gestores possuíam um conhecimento básico acerca da
Gestão de Riscos e esperavam melhorias em suas Unidades a partir da implantação desse
sistema, porém, notou-se uma preocupação a respeito do aumento da burocratização dos
processos.
3.2.1.1 Coordenações do Curso de Ciências Contábeis
Os processos identificados e priorizados nas Coordenações foram via Formulário

SECGOV – Mapeamento dos Processos, Apêndice B, foram:
1 Fluxogramas são “diagramas que representam passo a passo a execução de um processo,
algoritmo, solução de problemas e outras questões que envolvam solução passo a passo e com decisões
intermediárias que envolvam mudança de ruma em função da decisão tomada.” (BALDAM, 2014 – p. 227)
13
• Aproveitamento de estudos – Formulário SECGOV: Aproveitamento de estudos;
• Atividades complementares – Formulário SECGOV: Atividades complementares;
• Demanda (Coordenação) – Formulário SECGOV: Demanda (Coordenação);
• Matrícula de alunos reprovados por frequência – Formulário SECGOV: Matrícula de

alunos reprovados por frequência;
• Matrícula de alunos jubiláveis – Formulário SECGOV: Matrícula de alunos jubiláveis;
• Quebra de pré-requisito – Formulário SECGOV: Quebra de pré-requisito;
• Sessão do espaço físico – Formulário SECGOV: Sessão do espaço físico;
• Trancamento parcial – Formulário SECGOV: Trancamento parcial;
3.2.2 Desenho dos fluxos
Após a validação dos formulários iniciou-se a etapa de desenhos dos fluxogramas,

no programa Bizagi Modeler, realizada pelas bolsistas da Secretaria de Governança.
Bizagi Modeler é um software gratuito, desenvolvido para modelagem descritiva,
analítica e de execução de processos, que permite a simulação dos fluxos de trabalho a
fim de facilitar a análise de melhorias tanto em relação ao tempo quanto em relação ao
custo das atividades desenvolvidas.
No mês de junho, com os fluxos elaborados, marcou-se nova reunião com os
gestores a fim de validar os desenhos para assim, dar início a nova etapa de identificação
dos riscos, para posteriormente construir a Matriz de Riscos da Unidade. Após a reunião
de validação, fez-se os ajustes necessários no desenho dos fluxogramas de acordo com
as novas alterações. Os desenhos referentes aos processos da Unidade encontra-se como
parte integrante do Formulário de Mapeamento dos Processos, Apêndice B.
3.2.3 Identificação dos Riscos, Análise dos Controles e Avaliação dos Riscos para a
Elaboração do Mapa de Riscos
Após a reunião, encaminhou-se o formulário “Identificação e Análise dos Riscos”

para os gestores, Apêndice C, objetivando que se reunissem com os servidores da sua
Unidade para identificar todos os eventos que poderiam evitar, atrasar, prejudicar ou
14
impedir o cumprimento dos objetivos do processo, classificá-los de acordo com a
orientação estabelecida no próprio formulário, definir as causas, as consequências, os
controles preventivos e de recuperação já realizados e identificar a probabilidade e o
impacto de cada risco.
Para a identificação dos riscos, foram realizadas reuniões com os gestores, nas
quais, o processo era analisado em sua totalidade por meio dos Fluxogramas montados
na etapa anterior e os gestores tentavam localizar os riscos dentro do processo e refletir
acerca dos controles já realizados para mitigá-lo. Essa reunião foi realizada com o objetivo
de orientar os gestores acerca da identificação dos riscos dentro dos processos.
Tal formulário utilizou a metodologia descrita no Manual de Metodologia de Gestão
de Riscos do Ministério da Transparência e Controladoria Geral da União, que tem por
base as seguintes etapas: I – entendimento do contexto (etapa em que são identificados
os objetivos relacionados ao processo organizacional); II – identificação de riscos; III –
análise de riscos; IV – avaliação de riscos; V – priorização de riscos; VI – definição de
respostas aos riscos e; VII – comunicação e monitoramento.
Assim, os gestores preenchiam os formulários com os riscos identificados,
determinaram a probabilidade e o impacto, além de avaliar os controles atualmente
estabelecidos.
No que diz respeito à probabilidade de ocorrência, os riscos foram classificados de
acordo com o Quadro 01.
Quadro 01 – Escala de Probabilidade

Probabilidade Descrição da probabilidade, desconsiderando os controles Peso
Improvável. Em situações excepcionais, o evento poderá até ocorrer, mas nada

Muito baixa 1
nas circunstâncias indica essa possibilidade.
Rara. De forma inesperada ou casual, o evento poderá ocorrer, pois as

Baixa 2
circunstâncias pouco indicam essa possibilidade
Possível. De alguma forma, o evento poderá ocorrer, pois as circunstâncias

Média 5
indicam moderadamente essa possibilidade.
Provável. De forma até esperada, o evento poderá ocorrer, pois as

Alta 8
circunstâncias indicam fortemente essa possibilidade.
Praticamente certo. De forma inequívoca, o evento ocorrerá, as circunstâncias

Muito alta 10
indicam claramente essa possibilidade.
Fonte: Metodologia de Gestão de Riscos – Escala de Probabilidade (CGU,2018)

15
Já em relação ao impacto, os riscos foram classificados com o que se estabelece o
Quadro 02.
Quadro 02 – Escala de Impacto

Impacto Descrição do impacto nos objetivos, caso o evento ocorra Peso
Muito baixo Mínimo impacto nos objetivos (estratégicos, operacionais, de informação/ 1

comunicação/ divulgação ou de conformidade)
Baixo Pequeno impacto nos objetivos (idem) 2
Médio Moderado impacto nos objetivos (idem), porém recuperável 5
Alto Significativo impacto nos objetivos (idem), de difícil reversão 8
Muito alto Catastrófico impacto nos objetivos (idem), de forma irreversível 10
Fonte: Metodologia de Gestão de Riscos – Escala de Impacto (CGU,2018)
Avaliando o risco de cada processo, obteve-se o risco inerente. O risco inerente é o

resultado da multiplicação do impacto e da probabilidade e reflete o nível do risco sem
considerar quaisquer controles que reduzem ou podem reduzir a probabilidade da sua
ocorrência ou do seu impacto.
Risco Inerente = Probabilidade X Impacto
A partir do resultado do cálculo, o risco pôde ser classificado dentro das seguintes faixas:
Quadro 03 – Classificação de Risco

Classificação Faixa
Risco Baixo – RB 0 – 9,99
Risco Médio – RM 10 – 39,99
Risco Alto – RA 40 – 79,99
Risco Extremo – RE 80 – 100
Fonte: Metodologia de Gestão de Riscos – Classificação do Risco (CGU,2018)
A partir das combinações das escalas de probabilidade e impacto, pôde-se chegar aos
resultados para a construção de uma Matriz de Risco 5x5 a fim de classificar os níveis de
risco.
16
Quadro 04 – Matriz de Risco

IMPACTO
Muito baixo Baixo Médio Alto Muito Alto

1 2 5 8 10
Muito Baixo 1 2 5 8 10
1 RB RB RB RB RM
PROBABILIDADE
Baixo 2 4 10 16 20
2 RB RB RM RM RM
Médio 5 10 25 40 50
5 RB RM RM RA RA
Alto 8 16 40 64 80
8 RB RM RA RA RE
Muito Alto 10 20 50 80 100

10 RM RM RA RE RE
Fonte: Metodologia de Gestão de Riscos – Matriz de Riscos (CGU,2018)
Alguns processos, contudo, possuem controles internos que podem contribuir para a
mitigação do risco inerente. De acordo com a avaliação de cada controle, o risco pode ser
minimizado, restando apenas o risco residual (Quadro 05).
Quadro 05 – Avaliação em Níveis dos Controles Internos Existentes

Fator de Avaliação
Nível Descrição
dos Controles
Inexistente Controles inexistentes, mal desenhados ou mal implantados, isto é, 1

não funcionais.
Fraco Controles têm abordagens ad hoc, tendem a ser aplicados caso a 0,8
caso, a responsabilidade é individual, havendo elevado grau de
confiança no conhecimento das pessoas.
Mediano Controles implementados mitigam alguns aspectos do risco, mas não 0,6
contemplam todos os aspectos relevantes do risco devido a
deficiências no desenho ou nas ferramentas utilizadas.
Forte Controles implementados e sustentados por ferramentas adequadas e 0,4

embora passíveis de aperfeiçoamento, mitigam o risco
satisfatoriamente.
17
Muito Forte Controles implementados podem ser considerados a “melhor prática”, 0,2
mitigando todos os aspectos relevantes do risco.
Fonte: Metodologia de Gestão de Riscos – Níveis de Avaliação dos Controles Internos Existentes
(CGU,2018)
Para se obter o nível de risco residual, multiplicou-se o valor do risco inerente e o

fator de avaliação dos controles.
Risco Residual = Risco Inerente X Fator de Avaliação dos Controles
Assim, o risco pode ser novamente avaliado enquadrando-se em uma faixa de

classificação diferente da faixa definida para o risco inerente.
Após a etapa de identificação e análise dos riscos, foi elaborada uma “Matriz de
Risco” 5x5 específica para cada processo, Apêndice D, que apresenta o conjunto de
combinações de probabilidade e impacto de riscos, com a finalidade de classificar os níveis
de risco.
4 CONCLUSÃO
O objetivo geral deste projeto foi de elaborar a matriz de riscos da UFC. Por meio
da parceria entre Secretaria de Governança e Coordenações do Curso diurno e noturno
de Ciências Contábeis, o referido projeto pôde ser concretizado e o seu objetivo atingido.
Para o desenvolvimento do Projeto, foi realizada entrevista com os gestores, identificação
dos principais processos, mapeamento dos processos, desenhos dos fluxos, identificação
dos riscos, identificação dos controles foi possível a elaboração da Matriz de Risco desta
Unidade.
Dessa forma, todo o processo de construção da Matriz de Risco contribuiu para

ampliar o conhecimento acerca dos processos desenvolvidos pela Unidade e identificar os
pontos fortes e fracos dos seus processos. Houve também a oportunidade desta
repensarem seus processos e controles.
Conclui-se que a Matriz de Riscos possibilitará às referidas coordenações,

identificar os riscos com os quais a alta administração deve se preocupar, visualizar o perfil
dos riscos, facilitar a reavaliação e monitoramento desses mesmos riscos, fornecendo,
assim uma base para tomada de decisão. Espera-se que as incertezas quanto ao
atingimento dos objetivos sejam tratados e a Unidade alcance eficácia.
18
5 RECOMENDAÇÕES
A experiência do Projeto Elaboração da Matriz de Riscos nas Coordenações do

Curso de Ciências Contábeis, demonstrou a importância da análise e identificação dos
riscos de cada processo para garantir o alcance dos objetivos estratégicos da Unidade.
Recomenda-se, portanto, que não só os gestores, mas toda a equipe seja envolvida
na Gestão dos riscos. Será preciso definir também os gestores de risco de cada
subunidade, visando à continuidade do processo. Além disso, é fundamental que os riscos
e os controles sejam continuamente avaliados e balanceados de acordo com as mudanças
existentes nos cenários da Universidade.
O êxito dessa empreitada depende de um processo participativo e contínuo pelo

que recomenda-se que seja utilizado para o aprimoramento da prestação de um serviço
público com mais qualidade.
27 de Novembro de 2018
Prof.ª Ruth Carvalho de Santana Pinho
Diretora Geral
19
6 REFERÊNCIAS
BALDAM, Roquemar de Lima; VALLE, Rogério; ROZENFELD, Henrique. Gerenciamento

de processos de negócio BPM: Uma referência para implantação prática. 1 ed. Rio de
Janeiro: Elsevier, 2014. 402 p.
BRASIL. Instrução Normativa Conjunta MP/CGU Nº 01, de 10 de maio de 2016, que

estabelece a adoção de uma série de medidas para a sistematização de práticas
relacionadas a gestão de riscos, controles internos e governança.
BRASIL. Ministério do Planejamento, Desenvolvimento e Gestão. Assessoria Especial de

Controles Internos. Manual de Gestão de Integridade, Riscos e Controles Internos da
Gestão. Brasília. V1.1.2 – 2017.
BRASIL. Procuradoria Geral da República. Secretaria Jurídica e de Documentação.

Manual de gestão por processos / Secretaria Jurídica e de Documentação / Escritório de
Processos Organizacionais do MPF. - Brasília: MPF/PGR, 2013. 73 p.
BRASIL. Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União – CGU. Metodologia

de Gestão de Riscos. Brasília, 2018. 34 p.
BRASIL. Tribunal de Contas da União. Referencial básico de gestão de riscos / Tribunal de

Contas da União. – Brasília : TCU, Secretaria Geral de Controle Externo (Segecex), 2018.
154 p.
PAVANI JÚNIOR, Orlando e SCUCUGLIA, Rafael. Mapeamento e Gestão por processos –

BPM: Gestão orientada à entrega por meio dos objetos. 1 ed. São Paulo: M. Books do
Brasil Editora Ltda, 2011. 376 p.
20
APÊNDICES
21
APÊNDICE A – Questionário para os Dirigentes – Projeto “ELABORAÇÃO DA MATRIZ

DE RISCOS DA UFC”
Elaboração da Matriz de Riscos da UFC

Identificação do Respondente
1. Qual o seu nome?
2. Qual ano de ingresso na UFC?
3. Qual sua formação?
4. Qual função ocupa atualmente?

22
5. Qual ano de início da função?
23
Nivelamento em Gestão de
Riscos
6. Qual seu nível de conhecimento sobre Gestão de Riscos? Marcar apenas uma oval.
Nenhum
Básico
Intermediário
Avançado
Não sei
Outro:
7 Quais destas práticas podem contribuir para manutenção de adequados controles internos da gestão?
Pode escolher mais de uma opção Marque todas
que se aplicam.
estabelecimento de controles rígidos
valores éticos assumidos pela direção e pelo quadro de servidores atribuição de

responsabilidades e delegação de autoridade políticas e práticas de recursos humanos
comprometimento para reunir, desenvolver e manter colaboradores competente
Outro:
8. Quais os benefícios serão somados a sua unidade com a implementação da Gestão de Riscos?
que se aplicam.
Aumento da eficiência das atividades

Redução dos riscos a níveis aceitáveis
Garantia de cumprimento dos objetivos institucionais
Aperfeiçoamento do Controle interno
Aumento da credibilidade da unidade frente aos seus usuários
Melhor uso dos recursos públicos
Redução de incertezas
Informações mais adequadas à tomada de decisões
24
Outro:
25
9. Quais as desvantagens da implementação da Gestão de Riscos em sua unidade?

que se aplicam.
26
27
Aumento da burocracia
Baixa adesão dos agente de riscos (gestores, docentes, técnico-administrativos, discentes
et
c) Não execução dos processos
Desatualização dos processos
Avaliação dos riscos de forma descontinuada
Priorização de interesse no lugar de necessidades
Engessamento de soluções
Outro:
Processos da Unidade
10. Qual o seu nível de conhecimento acerca dos principais processos da sua unidade? Marcar apenas
uma oval.
1 2 3 4 5
Nenhum Todo
s
11. Com que frequência sua unidade Marcar apenas uma oval por linha.
À
Nunc Raramente Quase sempre Sempre
veze
s
a
s
Identifica os riscos
Avalia os riscos
Crias respostas ao risco
Desenvolve atividades de controle
Monitora os processos
Comunica e informa os agentes
envolvidos no processo de
Gestão de Riscos
12. Quais os principais processos da sua unidade?

28
13. Quem são os responsáveis pelos processos descritos na pergunta anterior? Indique nome, cargo e
29
função do responsável
14. Quantos destes processos já foram mapeados? Marcar apenas uma oval.
zero
1 a 4 processos
5 a 8 processos
9 a 12 processos
12 a 15 processos
15 a 18 processos
30
Todos
31
Outro:
15. O atual sistema de controle decorre da gestão passada? Marcar apenas uma oval.
Sim
Não
Outro:
16 Sua unidade possui normas internas procedimentais? Marcar apenas

uma oval.
Sim
Não
Talvez
Não sei
17. Sua unidade elabora estratégias para mitigar riscos? Marcar apenas uma oval.
Sim
Não
Não sei
18. Como é feita a avaliação de risco no seu setor?
19. Como é feita a comunicação sobre as responsabilidades de cada agente (gestores, funcionários,
servidores e afins) no que concerne aos controles internos?
20. Quais destas atividades de controles internos o seu setor executa? Marque todas que se aplicam.
32
procedimentos de autorização e aprovação
segregação de funções (autorização, execução, registro, controle)
controles de acesso a recursos e registros
verificações conciliações
avaliação de desempenho
operacional
avaliação das operações, dos processos e das atividades de supervisão
33
Outro:
34
21 Quais os métodos e/ou procedimentos utilizados para avaliar os controles?
22. Como você define a qualidade dos controles internos da sua gestão? Marcar apenas uma oval.
1 2 3 4 5
Inadequado Muito adequado
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35
APÊNDICE B – FORMULÁRIO SECGOV – MAPEAMENTO DOS PROCESSOS
FORMULÁRIO SECGOV 03 – APROVEITAMENTO DE ESTUDOS
DADOS DO PROCESSO
UNIDADE: Coordenação de Ciências Contábeis GESTOR: Cíntia de Almeida
NOME DO PROCESSO: Aproveitamento de estudos
ALINHAMENTO ESTRATÉGICO: (Indicar os objetivos do Planejamento Estratégico para o qual o
processo contribui)
GERENTE DO PROCESSO
NOME: Cíntia de Almeida
CARGO: Coordenadora
E-mail:
RESPONSABILIDADE DA EQUIPE: Realizar o PRINCIPAIS ATIVIDADES: Coordenador analisa
aproveitamento de estudos de alunos transferidos o grau de correspondência (conteúdo e carga
horária) entre as disciplinas da UFC e da
instituição de origem do aluno > Coordenação
abre processo de Aproveitamento no SEI,
anexando Histórico e o Formulário > Com o
número de processo gerado pelo SEI, faz-se a
aproveitamento das disciplinas no SIGAA
GERENTE (Nome):
GERENTE SUBSTITUTO (Nome):
INTEGRANTES:
DESCRIÇÃO DO PROCESSO: Aluno dirige-se a Coordenação com histórico carimbado pela

Instituição anterior e o programa das disciplinas que pretende aproveitar. O coordenador fará a
análise do grau de correspondência do conteúdo e da carga horária entre as disciplinas da UFC e da
instituição de origem do aluno. Dessa forma, se houver correspondência igual ou superior a 75%, a
disciplina será aproveitada. Depois, o Coordenador deverá preencher formulário de Aproveitamento
e assiná-lo. Coordenação abre processo de Aproveitamento no SEI, anexando Histórico e o
Formulário e o sistema gerará número do processo. Por fim, com o número de processo gerado pelo
SEI, faz-se a aproveitamento das disciplinas no SIGAA.
ATIVIDADES QUE COMPÕEM O PROCESSO: Aluno dirige-se a Coordenação com histórico

carimbado pela Instituição anterior e o programa das disciplinas que pretende aproveitar >
Coordenador analisa o grau de correspondência (conteúdo e carga horária) entre as disciplinas da
UFC e da instituição de origem do aluno > Se houver correspondência igual ou superior a 75%, a
disciplina será aproveitada > Coordenador preenche formulário de Aproveitamento e assina >
Coordenação abre processo de Aproveitamento no SEI, anexando Histórico e o Formulário > Sistema
gera número do processo > Com o número de processo gerado pelo SEI, faz-se a aproveitamento
das disciplinas no SIGAA.
AGENTES DO PROCESSO:
FORNECEDORES: Aluno transferido
ENTRADAS: Histórico e Programas das disciplinas da instituição de origem
CLIENTES:
SAÍDAS:
36
INDICADORES DO PROCESSO
NOME DO INDICADOR:
COMO SERÁ MEDIDO?
QUEM VAI MEDIR?
QUANDO VAI MEDIR?
DIAGRAMA DO FLUXO DO PROCESSO (INSERIR AQUI)
CRONOGRAMA DO MAPEAMENTO
37
ETAPA INÍCIO TÉRMINO
S
1. MAPEAMENTO DO PROCESSO
2. REUNIÕES DE MAPEAMENTO
3. VALIDAÇÃO DO FLUXO DE
PROCESSO
DATA, ASSINATURA DO RESPONSÁVEL:
FONTE: SECGOV, 2017
FORMULÁRIO SECGOV 03 – ATIVIDADES COMPLEMENTARES
DADOS DO PROCESSO
UNIDADE: Coordenação do Curso de Ciências Contábeis GESTOR: Cíntia de Almeida
NOME DO PROCESSO: Atividades Complementares
ALINHAMENTO ESTRATÉGICO:
GERENTE DO PROCESSO
NOME: Nágla
CARGO: Assistente Administrativo
E-mail:
RESPONSABILIDADE DA EQUIPE: Análise de PRINCIPAIS ATIVIDADES: Análise de
documentação comprovatória de realização de 120 documentação entregue
horas atividades complementares.
GERENTE (Nome): Nágla
INTEGRANTES: Coordenação e Representante da
Unidade Curricular
DESCRIÇÃO DO PROCESSO: No período estabelecido pela Coordenação, o aluno entrega a

documentação comprovando a realização de 120 horas de atividades complementares e recebe
regulamento. Posteriormente, a documentação é entregue ao representante da Unidade Curricular,
que fica encarregado pela análise dos documentos. Se constar as 120 horas de atividades
complementares, realiza-se o cadastro das atividades complementares do aluno no histórico via
38
SIGAA./ Se o aluno não atingiu as 120 horas, o aluno será comunicado e haverá a solicitação de
complementação das horas.
ATIVIDADES QUE COMPÕEM O PROCESSO: No período estabelecido, os alunos entregam os
documentos (certificados) que comprovam a realização de 120 horas complementares >
Documentação entregue ao Representante da Unidade Curricular > Análise da documentação >
Comprovação das 120 horas complementares > Cadastro das atividades complementares do aluno
no histórico via SIGAA.
AGENTES DO PROCESSO
FORNECEDORES: Alunos
ENTRADAS: Documentação comprobatória da realização de 120 horas complementares
CLIENTES: PROGRAD
SAÍDAS: Cadastro das 120 horas complementares dos alunos
NOME DO INDICADOR:
COMO SERÁ MEDIDO?
QUEM VAI MEDIR?
QUANDO VAI MEDIR?

39
S
1. MAPEAMENTO DO PROCESSO 16/04/2018
PROCESSO
FONTE: SECGOV, 2017
FORMULÁRIO SECGOV 03 – DEMANDA
DADOS DO PROCESSO
40
NOME DO PROCESSO: Demanda
processo contribui)
GERENTE DO PROCESSO
CARGO: Coordenadora do Curso de Ciências Contábeis
E-mail:
RESPONSABILIDADE DA EQUIPE: Analisar a PRINCIPAIS ATIVIDADES: Análise da
demanda por disciplinas e solicitar a oferta via necessidade de disciplinas, distribuição de
SIGAA vagas e alocação do espaço físico (salas)>
Solicitação das disciplinas pelo SIGAA ao
Departamento responsável pela disciplina
GERENTE (Nome): Cíntia de Almeida
INTEGRANTES:
DESCRIÇÃO DO PROCESSO: A coordenadora do curso realiza um planejamento da demanda por

disciplinas no semestre baseada em relatórios expedidos no SIGAA que mostram a quantidade de
alunos aptos a cursar a disciplina. Após esse planejamento, o coordenador realiza a solicitação
dessas disciplinas aos departamentos responsáveis pela oferta. Os Departamentos podem
confirmar ou negar com justificativa a oferta da disciplina. Posteriormente, há o período de Ajuste
da Demanda baseado nas respostas dos departamentos e a disponibilização da disciplina para
matrícula. Após o período de matrícula, caso seja necessário, o coordenador pode realizar um ajuste
na distribuição das vagas das disciplinas para melhor atender às necessidades dos alunos.
ATIVIDADES QUE COMPÕEM O PROCESSO: Análise da necessidade de disciplinas, distribuição de
vagas e alocação do espaço físico > Solicitação das disciplinas pelo SIGAA ao Departamento
responsável pela disciplina > Confirmação ou não da oferta > Período de ajuste da Demanda >
Disciplina disponibilizada para matrícula no semestre.
FORNECEDORES: Coordenador
ENTRADAS: Relatório do SIGAA
CLIENTES: Departamento
SAÍDAS: Demanda
NOME DO INDICADOR:
COMO SERÁ MEDIDO?
QUEM VAI MEDIR?
QUANDO VAI MEDIR?

41
S
PROCESSO
FONTE: SECGOV, 2017
42
FORMULÁRIO SECGOV 03 – REABERTURA DE MATRÍCULA DE ALUNOS

CANCELADOS
DADOS DO PROCESSO
NOME DO PROCESSO: Reabertura de matrícula de alunos cancelados
processo contribui)
GERENTE DO PROCESSO
NOME: Nágla
CARGO: Assistente administrativo
E-mail:
RESPONSABILIDADE DA EQUIPE: Realizar a PRINCIPAIS ATIVIDADES: Emissão do Termo de
matrícula do aluno reprovado por falta de Compromisso no Sistema > Realização da
frequência (aluno bloqueado) matrícula via SIGAA > Encaminha Termo de
Compromisso para PROGRAD.
GERENTE (Nome):
INTEGRANTES: Coordenação e aluno
DESCRIÇÃO DO PROCESSO: Aluno com acesso cancelado no Sistema dirigi-se à Coordenação.

Para a realização da matrícula é necessário a emitir Termo de Compromisso no Sistema para que o
aluno assine. Haverá a reabertura da matrícula. A coordenação poderá realizar a matrícula ou até
mesmo o próprio aluno depois de reaberta. Posteriormente será encaminhado o Termo de
Compromisso para PROGRAD.
ATIVIDADES QUE COMPÕEM O PROCESSO: Aluno com acesso bloqueado no Sistema dirigi-se à
Coordenação > Emissão do Termo de Compromisso no Sistema > Assinatura do Termo de
Compromisso pelo aluno > Desbloqueio da matrícula > Realização da matrícula via SIGAA (pela
coordenação ou aluno) > Encaminha Termo de Compromisso para PROGRAD.
43
FORNECEDORES: Aluno
ENTRADAS: Termo de Compromisso
CLIENTES: PROGRAD
SAÍDAS: Termo de Compromisso
NOME DO INDICADOR:
COMO SERÁ MEDIDO?
QUEM VAI MEDIR?
QUANDO VAI MEDIR?

44
ETAPAS INÍCIO TÉRMINO
PROCESSO
FONTE: SECGOV, 2017
FORMULÁRIO SECGOV 03 – MATRÍCULA DE JUBILÁVEIS COM ACESSO

BLOQUEADO
DADOS DO PROCESSO
NOME DO PROCESSO: Matrícula de Jubiláveis com acesso bloqueado

45
GERENTE DO PROCESSO
NOME: Nágla
E-mail:
RESPONSABILIDADE DA EQUIPE: Realizar a PRINCIPAIS ATIVIDADES: Elaboração do
matrícula de aluno jubilável (Matrícula cancelada) Formulário de Plano de Estudo para o
semestre e assinar o Termo de
Compromisso pelo aluno na
Coordenação > Aluno retorna para a
Coordenação e preenche Pedido de
Alteração de Matrícula > Coordenação
realiza a matrícula do aluno.
GERENTE (Nome): Nágila
INTEGRANTES: Discente, Coordenação e
PROGRAD
DESCRIÇÃO DO PROCESSO: O aluno dirige-se à PROGRAD para solicitar ativação da matrícula.

Posteriormente há a análise do pedido pela PROGRAD e, caso seja aprovado, a PROGRAD realiza a
ativação da matrícula. Logo após o aluno dirige-se à Coordenação para elaborar Plano de Estudo e
assinar Termo de Compromisso. O aluno retorna a PROGRAD para efetivar a reabertura da matrícula.
ATIVIDADES QUE COMPÕEM O PROCESSO: O aluno dirige-se à PROGRAD para solicitar ativação
da matrícula > Análise do pedido pela PROGRAD e, caso seja aprovado, a PROGRAD realiza a
ativação da matrícula > Aluno dirige-se à Coordenação para elaborar Plano de Estudo e assinar
Termo de Compromisso > O aluno retorna a PROGRAD para efetivar a reabertura da matrícula.
AGENTES DO PROCESSO
FORNECEDORES: Aluno Jubilável
ENTRADAS: Plano de Estudo e Termo de Compromisso
CLIENTES: Coordenação
SAÍDAS: Pedido de Alteração de Matrícula
NOME DO INDICADOR:
COMO SERÁ MEDIDO?
QUEM VAI MEDIR?
QUANDO VAI MEDIR?

46
47
S
PROCESSO
FONTE: SECGOV, 20
FORMULÁRIO SECGOV 03 – QUEBRA DE PRÉ-REQUISITO
DADOS DO PROCESSO
NOME DO PROCESSO: Quebra de pré-requisito
processo contribui)
GERENTE DO PROCESSO
CARGO: Coordenadora
E-mail:
RESPONSABILIDADE DA EQUIPE: Realizar quebra PRINCIPAIS ATIVIDADES: Coordenador realiza
de pré-requisito de disciplinas quebra de pré-requisito através do SIGAA
GERENTE (Nome): Cíntia de Almeida
INTEGRANTES:
DESCRIÇÃO DO PROCESSO: Aluno transferido dirige-se a Coordenação para realizar matrícula de

disciplina que exija quebra de pré-requisito. O coordenador será encarregado de avaliar o pedido.
Se verificada a necessidade, o Coordenador entrará no SIGAA e realizará a quebra de pré-requisito.
Posteriormente o aluno poderá matricular-se na disciplina solicitada.
ATIVIDADES QUE COMPÕEM O PROCESSO: Aluno transferido dirige-se a Coordenação (matrícula
de disciplina que exija quebra de pré-requisito) > Coordenador avalia o pedido > Se verificada a
necessidade, Coordenador realiza quebra de pré-requisito através do SIGAA > Aluno poderá
matricular-se na disciplina solicitada.
48
FORNECEDORES: Aluno interessado
ENTRADAS: Solicitação de quebra de pré-requisito
CLIENTES:
SAÍDAS:
NOME DO INDICADOR:
COMO SERÁ MEDIDO?
QUEM VAI MEDIR?
QUANDO VAI MEDIR?
ETAPAS INÍCIO TÉRMINO
PROCESSO
FONTE: SECGOV, 2017
49
FORMULÁRIO SECGOV 03 – SESSÃO DO ESPAÇO FÍSICO
DADOS DO PROCESSO
NOME DO PROCESSO: Sessão do espaço físico
processo contribui)
GERENTE DO PROCESSO
NOME: Coordenação
CARGO:
E-mail:
RESPONSABILIDADE DA EQUIPE: Analisar a PRINCIPAIS ATIVIDADES: Interessado faz o
disponibilidade e autorizar o pedido de utilização requerimento na Coordenação (documento de
de sala de aula. solicitação de sala) para utilizar a sala de aula /
Análise da disponibilidade da sala/ Pedido
encaminhado para Diretoria/ Autorização
expedida no SEI e assinada pelo Diretor /
Encaminhar autorização para o e-mail do
interessado, para a Portaria da FEEAC e
UFCINFRA no final do mês
GERENTE (Nome): Coordenação

INTEGRANTES: Coordenação, Diretoria da FEAAC
DESCRIÇÃO DO PROCESSO: Interessado faz o requerimento (documento de solicitação de sala)

para utilização da sala de aula à Coordenação, que ficará responsável por verificar a disponibilidade
da sala. Se sala de aula estiver disponível, o pedido será encaminhado para Diretoria da FEAAC, que
expedirá a autorização no SEI para ser assinada pelo Diretor. Essa autorização, deverá ser
encaminhada para o e-mail do interessado, para a portaria da FEAAC e UFCINFRA no final do mês.
ATIVIDADES QUE COMPÕEM O PROCESSO: Interessado faz o requerimento para utilizar a sala de
aula na Coordenação > Coordenação analisa a disponibilidade de sala > Encaminha o pedido para
Diretoria > Autorização expedida no SEI e assinada pelo Diretor > Encaminhar autorização para o e-
mail do interessado, para a Portaria da FEEAC e UFCINFRA no final do mês.
FORNECEDORES: Solicitante
ENTRADAS: Ofício/ Memorando de solicitação
CLIENTES: UFCINFRA e Diretoria
SAÍDAS: Memorando enviado a UFCINFRA com Autorizações realizadas no mês
50
NOME DO INDICADOR:
COMO SERÁ MEDIDO?
QUEM VAI MEDIR?
QUANDO VAI MEDIR?
S
PROCESSO
FONTE: SECGOV, 2017
51
FORMULÁRIO SECGOV 03 – TRANCAMENTO PARCIAL DE MATRÍCULA
DADOS DO PROCESSO
NOME DO PROCESSO: Trancamento parcial de matrícula
GERENTE DO PROCESSO
NOME: Nágla
E-mail:
RESPONSABILIDADE DA EQUIPE: Realizar o PRINCIPAIS ATIVIDADES: Análise do histórico
trancamento parcial de matrícula do aluno do aluno / Trancamento parcial realizado
respeitando a permanência de uma carga
horária mínima
GERENTE (Nome): Nágila

INTEGRANTES: Coordenação e SIGAA
DESCRIÇÃO DO PROCESSO: No período estabelecido no calendário da UFC, há o recebimento da

solicitação de Trancamento Parcial na Coordenação e preenche formulário. Posteriormente, a
coordenação realizará a análise da quantidade de disciplinas cursadas pelo aluno no respectivo
semestre, devendo o aluno permanecer com uma carga horária mínima. Enfim, a coordenação
realizará o trancamento parcial via SIGAA.
ATIVIDADES QUE COMPÕEM O PROCESSO: Aluno preenche Formulário e faz solicitação de
Trancamento Parcial na Coordenação > Trancamento parcial realizado respeitando a permanência
de uma carga horária mínima
AGENTES DO PROCESSO
FORNECEDORES: Aluno interessado
ENTRADAS: Formulário solicitando Trancamento Parcial
CLIENTES: PROGRAD
SAÍDAS: Relatório de trancamento
NOME DO INDICADOR:
COMO SERÁ MEDIDO?
QUEM VAI MEDIR?
QUANDO VAI MEDIR?

52
S
PROCESSO
FONTE: SECGOV, 2017
APÊNDICE C – FORMULÁRIO DE IDENTIFICAÇÃO E ANÁLISE DOS RISCOS
Nome do processo: Aproveitamento de estudos
Identificação e Análise de Risco

Avaliação dos Riscos
Riscos Controles
Controles de Avaliação
Eventos de Controles
Categoria Causa(s) Consequência(s) atenuação e Probabilidade Impacto dos
Risco Preventivos
recuperação Controles
Manutenção do
protocolo e local
Demora ou
específico para a
mesmo
destinação desses
impedimento de
documentos.
acesso a
Arquivo Restrição do acesso Organização
informações
Operacional insuficiente/in desses arquivos a periódica dos Baixa Médio Mediano
documentadas
adequado pessoas arquivos
(impede ou, pelo
(servidores,
menos, fragiliza as
bolsistas,
tomadas de
colaboradores e
decisões)
Perda de etc.) treinadas e
documentos autorizadas
Manutenção de
uma lista de
contatos de
Operacional Existência de usuários para que,
Não avaliar o
Deficiência no protocolo e local numa eventual
processo ou ser
controle dos específico para a necessidade, seja Baixa Médio Mediano
avaliado de forma
recebimentos destinação desses possível entrar em
incompleta
documentos contato,
solicitando a
reapresentação
dos documentos
54
(1) Conferência com
o histórico e se
todos os
documentos estão
Revisão da
autenticados e
solicitação de
Deficiência na Concessão assinados pela IES
Aceitação de aproveitamento e
conferência indevida de de origem; (2)
documento iniciar um Muito Baixa Alto Mediano
Operacional dos aproveitamento de Análise do histórico
nitidamente processo
documentos uma disciplina atual do aluno na
fraudado administrativo
instituição e
contra o aluno
documentos de
possíveis
aproveitamentos
anteriores
55
Nome do processo: Atividades Complementares

Riscos Controles
Eventos de Controles
Categoria Causa(s) Consequência(s) atenuação e Probabilidade Impacto dos
Risco Preventivos
Protocolo e local
específico para a
destinação desses
documentos;
preparar check list
para conferência no Manter uma lista
ato do recebimento; de contatos de
As únicas pessoas usuários para
O discente ser
(1) Deficiência que têm acesso que, numa
prejudicado com a
no controle dos aos documentos eventual
falta de alguma
Operacional recebimentos; são os funcionários necessidade, seja Média Alto Mediano
atividade não
(2) Negligência da coordenação e o possível entrar
comprovada
Perda de do servidor presidente da em contato,
devido à perda
documentos unidade curricular. solicitando a
Estabeleceu-se um reapresentação
prazo para que dos documentos
todos os
documentos a
serem analisados
estejam reunidos
num único lote
Demora ou mesmo Definição e Manter a
Arquivo impedimento de manutenção de atualização da
Operacional insuficiente/ina acesso a protocolo e local identificação das Média Alto Mediano
dequado informações específico para a caixas de
documentadas destinação desses arquivos e
56
(impede ou, pelo documentos. Além informar à equipe,
menos, fragiliza as de restringir o eventuais
tomadas de acesso desses mudanças na
decisões) arquivos a pessoas organização dos
(servidores, documentos
bolsistas,
colaboradores e
etc.) treinadas e
autorizadas
O requerente Termo onde o

Responsabilização
usar de má-fé Deficiência no Check list para aluno assina a
da coordenação
dizendo que Operacional controle dos conferência no ato lista de Baixa Médio Fraco
pela perda de um
entregou a recebimentos. do recebimento documentos
documento
documentação. entregues
A relação com os
resultados de
Demora ou (1) O aluno,
Calendário todos os
falta dos quando não atingir
semestral processos
resultados dos as 120 horas, pode
estabelecido pela analisados são
processos. não ter tempo hábil
coordenação e divulgados no
(Obs: não de trazer novos
O discente não unidade curricular. mural da
depende só da documentos para
ter Orientação aos coordenação e
Operacional coordenação, análise antes do Média Médio Fraco
conhecimento discentes que logo em seguida,
mas também fechamento do
do resultado entreguem sempre registrados no
espera a semestre. (2)
a documentação SIGAA. Os alunos
resposta da Recebimento de
para análise dentro que não atingem
análise pela recursos
do prazo as 120 horas, os
unidade impetrados pelos
determinado funcionários da
curricular.) discentes
coordenação
ligam para avisar.
57
É preciso que o
contato telefônico
informado esteja
atualizado
Nome do processo: Demanda

Riscos Controles
Eventos de Consequência(s Controles
Categoria Causa(s) atenuação e Probabilidade Impacto dos
Risco ) Preventivos
Negociação
direta com a
Não ofertar a Acompanhamento
Indisponibilidade chefia do
disciplina para o do processo de
Demanda de docente para o departamento
Operacional curso no oferta e demanda Média Médio Fraco
negada horário solicitado com a
semestre; Atrasar e tentar resolver a
demandado interveniência do
o início das aulas questão no ajuste
diretor da
unidade
58
Turmas grandes
em salas (1) Avaliação
Salas com maior
pequenas periódica do
capacidade de
gerando funcionamento
alunos restritas
superlotação ou das salas. (2)
para o curso ou
Alocação quando Solicitação
com problemas
inadequada das Operacional problemas com peiódica de Mudança de sala Média Médio Fraco
técnicos em
salas e espaços. os equipamentos manutenção ao
equipamentos
prejudiquem o setor responsável
como datashow
desenvolvimento na FEAAC para
ou ar-
das atividades que seja resolvido
condicionado
propostas para o o quanto antes
espaço físico
Nome do processo: Reabertura de matrícula de alunos cancelos

Riscos Controles
Eventos de Consequência( Controles
Risco s) Preventivos
O aluno não
Criação de vagas
consegue se
exclusivas da
matricular por
coordenação para
Inconsistência choque de Descumprimento
Análise dos abrigar estes
entre o termo de Financeiro/Or horários, do plano de
planos de casos; Média Médio Fraco
compromisso e çamentário exigência de pré- estudos pelo
estudo oferecimento de
matrícula requisitos aluno
acompanhamento
engessando o
pela coordenação
curso, dificuldade
nos períodos de
em conseguir
59
vaga nas turmas matrícula, para
em razão de IRA sanar dificuldades
baixo
60
Nome do processo: Matrícula de alunos jubiláveis com acesso bloqueado

Riscos Controles
Controles Controles de Probabili- Im-
Consequên- Preventi- atenuação e re- dade pacto Avaliação dos
Eventos de Risco Categoria Causa cia vos cuperação Controles
Observação: Os gestores não visualizaram eventos de riscos específicos para esse processo.
61
Nome do processo: Quebra de pré-requisito

Riscos Controles
Eventos de
Categoria Causa(s) Consequência(s) Controles Preventivos atenuação e Probabilidade Impacto dos
Risco
Análise da solicitação de
quebra apenas pelas
coordenadoras; contato
prévio com professores
Matricular o das disciplinas em caso
Verificação do
aluno em (1) Redução de de dúvida; atendimento
Atender o "status" de
disciplina em oferta para alunos das solicitações de
pedido do aluno matrícula para
que o pré Operacional potencialmente quebra de pre-requisito Alta Alto Forte
sem análise confirmar se a
requisito aptos. (2) Retenção apenas durante o
cuidadosa operação foi
deveria ter sido de alunos período de ajuste de
adequada
mantido matrícula (exceto para
os jubiláveis, para os
quais serão usadas as
vagas privativas da
coordenação)
62
O sistema não
prevê a quebra
de pre-requisito
por disciplina, (1) Redução de
Matricular o
ou seja, ele oferta para alunos Verificação do
aluno em Análise da solicitação de
acaba potencialmente "status" de
disciplina em quebra apenas pelas
habilitando aptos. (2) Retenção matrícula para
que o pré Operacional coordenadoras e Alta Alto Forte
todas as de alunos. (3) confirmar se a
requisito criterioso cadastro no
disciplinas o que Retrabalho no caso operação foi
deveria ter sido sistema
pode ocasionar de uma eventual adequada
mantido.
a matrícula em correção
uma disciplina
indevida por
desatenção
Nome do processo: Sessão do espaço físico

Riscos Controles
Eventos de Consequência(s Controles
Risco ) Preventivos
Informação sobre Requisitante não

Prazo para Atualmente não
cessão não Falha na conseguir
Operacional autorização e existem, por parte Baixa Baixo Fraco
chegar ao agente comunicação acessar o local
envio da coordenação
de portaria cedido
Perda/ dano nos Não estabelecer Falta de Assinatura do Responsabilização

equipamentos da Operacional uma pessoa equipamentos requerimento Baixa Médio Forte
do solicitante
Universidade responsável para atender às assinado pelo
63
pela sala e necessidades de solicitante do
equipamentos aula espaço
64
Nome do processo: Trancamento parcial de matrícula

Riscos Controles
Consequência( Controles
Eventos de Risco Categoria Causa(s) atenuação e Probabilidade Impacto dos
s) Preventivos
Conferência
pela PROGRAD
Não há
de todos os
nenhuma ação
Não Atraso na alunos bolsistas
Trancamento específica de
Financeiro/Orçam verificação conclusão do em função das
concedido controle na Média Alto Mediano
entário da situação curso e impacto disciplinas
inapropriadamente coordenação
do aluno nos indicadores matriculadas
para essa
após o período
situação
de trancamento
parcial
49
APÊNDICE D – MAPA DE RISCOS
Nome do processo: Aproveitamento de estudos
IMPACTO
1 2 5 8 10
Muito Baixo
3
1
Baixo 1
PROBABILIDADE
2 2
Médio
5
Alto
8
Muito Alto
10
Risco 1 e 2 – Perda de documentos

Risco 3 – Aceitação de documento nitidamente fraudado
Nome do processo: Atividades Complementares
IMPACTO
1 2 5 8 10
Muito Baixo
1
Baixo
PROBABILIDADE
3
2
Médio 1
4
5 2
Alto
8
Muito Alto
10
Risco 1 e 2 – Perda de documentos

Risco 3 – O requerente usar de má-fé dizendo que entregou a documentação.
Risco 4 – O discente não ter conhecimento do resultado
66
Nome do processo: Demanda
IMPACTO
1 2 5 8 10
Muito Baixo
1
PROBABILIDADE
Baixo
2
Médio 1
5 2
Alto
8
Muito Alto
10
Risco 1 – Demanda negada
Risco 2 – Alocação inadequada das salas e espaços.
Nome do processo: Reabertura de matrícula de alunos cancelos
IMPACTO
1 2 5 8 10
Muito Baixo
1
PROBABILIDADE
Baixo
2
Médio
1
5
Alto
8
Muito Alto
10
Risco 1 – Inconsistência entre o termo de compromisso e matrícula
67
Nome do processo: Matrícula de alunos jubiláveis com acesso bloqueado
IMPACTO
1 2 5 8 10
Muito Baixo
1
PROBABILIDADE
Baixo
2
Médio
5
Alto
8
Muito Alto
10
Observação: Os gestores não visualizaram eventos de riscos específicos para esse processo.
Nome do processo: Quebra de pré-requisito
IMPACTO
1 2 5 8 10
Muito Baixo
1
PROBABILIDADE
Baixo
2
Médio
5
Alto 1
8 2
Muito Alto
10
Risco 1 – Matricular o aluno em disciplina em que o pré requisito deveria ter sido mantido
Risco 2 – Matricular o aluno em disciplina em que o pré requisito deveria ter sido mantido.
Nome do processo: Sessão do espaço físico
IMPACTO
68
1 2 5 8 10
Muito Baixo
1
PROBABILIDADE
Baixo
1 2
2
Médio
5
Alto
8
Muito Alto
10
Risco 1 – Informação sobre cessão não chegar ao agente de portaria

Risco 2 – Perda/ dano nos equipamentos da Universidade
Nome do processo: Trancamento parcial de matrícula
IMPACTO
1 2 5 8 10
Muito Baixo
1
PROBABILIDADE
Baixo
2
Médio
1
5
Alto
8
Muito Alto
10
Risco 1 – Trancamento concedido inapropriadamente

69
SECRETARIA DE GOVERNANÇA
Avenida da Universidade, 2853
Tel: 3366.7437
secgov@ufc.br

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Relatório Final do Projeto PIBAD 2018

UNIDADE PILOTO: COORDENAÇÕES DO CURSO

EQUIPE RESPONSÁVEL PELA ELABORAÇÃO

Prof.ª Ruth Carvalho de Santana Pinho

Ana Graziela Ramiro Alves Pinheiro

Ana Maria Lima Simões

Eduardo Marques Costa

Islane Vidal Fonteles

Lanna Moreira da Silva

Maria Liana da Silva

Thalita Avelino de Vasconcelos

É com grande satisfação que apresentamos parte dos resultados do Projeto

O objetivo deste trabalho foi dar suporte às Coordenações na elaboração da

São apresentados neste relatório os aspectos conceituais acerca do

Profa Ruth Carvalho de Santana Pinho

LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS

CGU – Controladoria-Geral da União

FEAAC – Faculdade de Economia, Administração, Atuária e Contabilidade

IES – Instituto de Ensino Superior

PDI – Plano de Desenvolvimento Institucional

PIBAD – Programa Institucional de Bolsa de Administração

PROGRAD – Pró-Reitoria de Graduação

PROPLAD – Pró-Reitoria de Planejamento e Administração

SECGOV – Secretaria de Governança

SEI – Sistema Eletrônico de Informação

SIGAA – Sistema Integrado de Gestão de Atividades Acadêmicas

UFC – Universidade Federal do Ceará

UFCINFRA – Superintendência de Infraestrutura e Gestão Ambiental

LISTA DE GRÁFICOS, FIGURAS E QUADROS

Gráfico 01 – Escala de Probabilidade

Gráfico 02 – Escala de Impacto

Gráfico 03 – Classificação de Risco

Gráfico 04 – Matriz de Risco

Gráfico 05 – Avaliação em Níveis dos Controles Internos Existentes

LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS _________________________________4

LISTA DE GRÁFICOS, FIGURAS E QUADROS __________________________5

2 – FUNDAMENTOS DA GESTÃO DE RISCOS __________________________7

2.1 Conceitos e Princípios da Gestão de Riscos na UFC ___________________7

2.2 Legislações e Parâmetros utilizados ________________________________9

3 – IMPLANTAÇÃO DA GESTÃO DE RISCOS NA COORDENAÇÃO DO CURSO DE

3.1 Descrição da Unidade analisada ___________________________________10

3.2 Etapas do desenvolvimento _______________________________________11

3.2.1 Mapeamento de Processos _____________________________________11

3.2.1.1 Coordenações do Curso de Ciências Contábeis ____________________12

3.2.2 Desenho dos fluxos ___________________________________________13

APÊNDICE A – Questionário para os Dirigentes – Projeto “ELABORAÇÃO DA MATRIZ

APÊNDICE B – FORMULÁRIO SECGOV – MAPEAMENTO DOS PROCESSOS

APÊNDICE C – FORMULÁRIO DE IDENTIFICAÇÃO E ANÁLISE DOS RISCOS

APÊNDICE D – MATRIZ DE RISCO

O Projeto “ELABORAÇÃO DA MATRIZ DE RISCOS DA UFC” foi aprovado e

• Assessoria Geral da Pró-Reitoria de Planejamento e Administração

• Diretoria da Faculdade de Economia, Administração, Atuária, Contabilidade e

• Coordenações dos Cursos de Ciências Contábeis (Diurno e Noturno);

O presente relatório apresenta os produtos alcançados pelo referido Projeto nas

2 FUNDAMENTOS DA GESTÃO DE RISCOS

2.1 Conceitos e Princípios da Gestão de Riscos na UFC

A Instrução Normativa MP/CGU 01/2016, conceitua Gestão de Riscos como o

A Gestão de Riscos tem a finalidade de assegurar o alcance dos objetivos, por