Informe de cuentas partida doble y ecuación patrimonial

KATERINE ORTEGA ROPERO

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

GESTION EMPRESARIAL

UNIVERSIDAD INDUSTRIAL DE SANTANDER

IPRED-SAN ALBERTO

2023
Informe de cuentas partida doble y ecuación patrimonial

AUTORA:

KATERINE ORTEGA ROPERO

TUTOR:

Orlando Leon Ortega

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

GESTION EMPRESARIAL

UNIVERSIDAD INDUSTRIAL DE SANTANDER

IPRED-SAN ALBERTO
2023
 1. CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD

1. Su capital sería representado en acciones con un valor nominal de CINCO

MIL PESOS ($5.000) c/u, para un total de 42.000 acciones y un capital total
de $210.000.000, quedando registrado y representados sus aportes así:

GREGORIO PEREZ DIAZ:

▪ $25.000.000 en efectivo
▪ maquinaria (nueva) requerida para las operaciones de la empresa por valor de
$18.000.000.

GLORIA OLAVE JEREZ:

▪ $12.000.000 en efectivo
▪ un local avaluado en $80.000.000, ubicado en la carrera 17 N° 16-52 de
Bucaramanga.

JUAN RÍOS ZARATE:

▪ Una camioneta de estaca marca Mazda B2.000 de placas GYS092 modelo 2014
avaluada en $40.000.000
▪ $35.000.000 en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

3115 Aportes Sociales 72000000
$
110510 Cajas menores
72,000,000
$ $
SUMAS IGUALES
72,000,000 72,000,000

▪ SE REGISTRAN APORTES SOCIALES

2. Se registro en la Cámara de Comercio bajo la denominación LAVATEC SAS,

cancelando como gastos de legalización el 0.5% del valor del patrimonio y
$65.000 por derechos de registro y certificación, cancelados en efectivo y
que fueron prestados por el socio Gregorio Pérez, mientras se legalizaba el
dinero de los aportes a través de su asiento de iniciación y legalización del
manejo del efectivo.
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
511108 Servicios $ 65,000.00
511110 Gastos legales $ 360,000.00
233504 Deudas con socios $ 425,000.00
SUMAS IGUALES $ 425,000.00 $ 425,000.00

▪ SE REGISTRA GASTOS LEGALES DE CAMARA Y COMERCIO

3. Legalizar contablemente la apertura de la cuenta corriente en el Banco
Popular con el efectivo de los aportes, dejando como base de caja menor la
suma de $1.000.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

111005 Cuenta Corriente $71,000,000.00
110510 Cajas menores $71,000,000.00
SUMAS IGUALES $71,000,000.00 $71,000,000.00

▪ SE RESGISTRA APERTURA DE CUENTA CORRIENTE EN EL BANCO

POPULAR.

2. REGISTRO DE LA EMPRESA ANTE LA DIAN Y LA ALCALDÍA MUNICIPAL

COMO COMERCIANTE Y CONTRIBUYENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO

4. SE SOLICITA: Legalizar contablemente el gasto por legalización de la

empresa y las cuentas de cobro por los servicios prestados del asesor
tributario. Se cancela en efectivo.

Para el diligenciar el NIT (Número de Identificación Tributaria) y el RUT (Registro

Único Tributario) ante la DIAN, la empresa delegó el trámite a un asesor tributario
que paso cuenta de cobro por valor de $80.000 por sus servicios.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

511108 Servicios $ 80,000.00
110510 Cajas menores $ 80,000.00
SUMAS IGUALES $ 80,000.00 $ 80,000.00

▪ SE REGISTRA PAGO PARA TRAMITES ANTE LA DIAN

5. De igual manera esta persona adelanto las diligencias pertinentes ante la

Alcaldía Municipal, cancelando por concepto de registro y sistematización
$70.000, pasando cuenta de cobro a la empresa por $60.000 por este
 servicio y solicitó el reintegro de los $70.000, cuyo recibo de pago está a
nombre de LAVATEC SAS.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

511110 Gastos Legales $ 70,000.00
110510 Cajas Menores $ 70,000.00
SUMAS IGUALES $ 70,000.00 $ 70,000.00

▪ SE REGISTRA EL PAGO EN LA ALCALDIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO

6. ALISTAMIENTO Y ADECUACIÓN DE LOCACIONES PARA EL

FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA

6. Se compra equipos de oficina a Ofimuebles Ltda.

OFIMUEBLES LTDA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
152405 Equipo de Oficina $ 4,430,000.00
240505 Impuesto de renta y complementarios $ 841,700.00
240510 Retencion en la fuente $ 110,750.00
230510 Crédito de proveedores $ 5,160,950.00
SUMAS IGUALES $ 5,271,700.00 $ 5,271,700.00

▪ SE RESGISTRA LA COMPRA DE EQUIPOS DE OFICINA A LA EMPRESA

OFIMUEBLES LTDA

7. Se compra equipo de computación y comunicación a Ofimuebles Ltda.

OFIMUEBLES LTDA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
152410 Equipo de computacion y comunicación $ 7,070,000.00
240505 Impuesto de renta y complemetarios $ 1,343,300.00
240510 Retencio en la fuenta $ 176,750.00
230510 Credito de proveedores $ 8,236,550.00
SUMAS IGUALES $ 8,413,300.00 $ 8,413,300.00
▪ SE REGISTRA LA COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACION Y
COMUNICACIÓN A LA EMPRESA OFIMUEBLES LTDA.

8. Se compra papelería al señor DAGOBERTO RINCON - PAPELERIA

CENTRAL.

DAGOBERTO RINCON - PAPELERIA CENTRAL

CODIGO CUENTA DEBE HABE
511119 Diversos $ 192,400.00
110510 Cajas menores $ 192,400.00
SUMAS IGUALES $ 192,400.00 $ 192,400.00

▪ SE REGISTRA LA COMPRA DE PAPELERIA AL SEÑOR

DAGOBERTO RINCON.

9. Se compra litografía a la empresa Arial SAS.

LITOGRAFIA ARIAL SAS

CODIGO CUENTA DEBE HABER
733560 Publidad Propaganda y Promocion $ 2,650,000.00
240805 Impuesto de renta y complementarios $ 503,500.00
240510 Retencion en la fuente $ 66,250.00
111005 Cuenta corriente $ 3,087,250.00
SUMAS IGUALES $ 3,153,500.00 $ 3,153,500.00

▪ SE REGISTRA LA COMPRA DE LITOGRAFIA A LA EMPRESA ARIAL SAS

10. PRESTACIÓN DE SERVICIO

10. El señor Sebastián Blanco solicita la restauración de dos lavadoras a

LAVATEC. Comprando Lavatec materiales: un galón de laca por valor de
$75.000, ½ galón de base por valor de $28.000, 6 pliegos de lija a $1.500
c/u y medio galón de thiner por valor de $12.000, que fueron comprados
en Ferretería La Paz a crédito.
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
74515 Maquinaria y equipo $104,202.00
240505 Impuesto de renta y complementarios $ 19,798.38
230510 Credito de proveedores $124,000.38
SUMAS IGUALES $ 124,000.38 $ 124,000.38

▪ SE REGISTRA LA COMPRA DE MATERIALES A CREDITO PARA LA

RESTAURACION DE LAS DOS LAVADORAS.

11. Expedicion y pago de la factura N° 001, a nombre de Sebastián Blanco

por la restauración de las lavadoras

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4 Ingreso $420,000.00
170501 Anticipo de impuesto sobre la renta $ 79,800.00
110510 Cajas menores $499,800.00
SUMAS IGUALES $ 499,800.00 $ 499,800.00

▪ SE RESGISTRA LA EXPEDICION Y PAGO DE LA FACTURA No. 001 A

NOMBRE DE SEBASTIAN BLANCO, POR RESTAURARLE DOS
LAVADORAS.

12. GASTOS BANCARIOS

13. Se recibe Nota debito del Banco Popular, mediante la cual se debita de la
cuenta corriente $71.250 por concepto de venta de chequera más IVA.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

530505 Gastos bancarios $71,250
240505 Impuesto de renta y complementarios $13,537
110505 Cuenta corriente $84,787
SUMAS IGUALES $84,787 $84,787

▪ SE REGISTRA GASTO FINANCIERO DE LA NOTA DEBITO EMITIDA

POR EL BANCO POPULAR.

14. COMPRA DE MERCANCIA PARA LA VENTA

15. Se compra a SAMSUMG DE COLOMBIA S.A. 20 lavadoras de 15 libras

y 5 lavadoras secadoras para la venta
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
6135 Comercio al por mayor y al por menor $21,218,487.00
240505 Impuesto de renta y complementarios $ 4,031,513.00
Rete iva $ 604,726.95
240510 Retencion en la fuente $ 530,462.18
111005 Cuenta corriente $10,609,243.50
230510 Credito de proveedores $13,505,567.38
SUMAS IGUALES $25,250,000.00 $25,250,000.00

▪ SE REGISTRA LA COMPRA DE MERCANCIA PARA LA VENTA A LA

EMPRESA SAMSUMG DE COLOMBIA S.A.

7. VENTA DE MERCANCIA
16. Se vende 1 lavadora a Cooperativa de Recicladores del Oriente
cancelan de contado con cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4135 Comercio al por mayor $ 2,100,000.00
170501 Anticipo de impuesto sobre la renta $ 399,000.00
170502 Retencion en la fuente $ 52,500.00
111005 Cuentas corrientes $ 2,446,500.00
SUMAS IGUALES $ 2,499,000.00 $ 2,499,000.00

▪ SE REGISTRA LA VENTA DE 1 LAVADORA A COOPERATIVA DE

RECICLADORES DEL ORIENTE.
17. Se vende 1 lavadora secadora a Gustavo Arismendi cancela 50% en
efectivo y 50% con cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4135 Comercio al por mayor $ 2,369,748.00
170501 Anticipo de impuesto sobre la renta $ 450,252.00
170502 Retencion en la fuente $ 82,941.18
110510 Cajas menores $ 1,368,529.00
111005 Cuenta corriente $ 1,368,530.00
SUMAS IGUALES $ 2,820,000.18 $ 2,820,000.00

▪ SE REGISTRA LA VENTA DE 1 LAVADORA SECADORA A GUSTAVO

ARISMENDI.
 18. Se vende 10 lavadoras de 15 libras a Inversiones Alirio López Iglesias
con crédito de 15 días.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4135 Comercio al por mayor $ 15,126,050
170501 Anticipo de impiuesto sobre la renta $ 2,873,950
170502 Retencion en la fuente $ 529,411.75
130606 Nacionales $17,470,587.75
SUMAS IGUALES $ 18,000,000 $ 18,000,000

▪ SE REGISTRA LA VENTA DE 10 LAVADORAS DE 15 LIBRAS A

INVERSIONES ALIRIO LOPEZ IGLESIAS.

8. 18SERVICIOS PUBLICOS Y VIGILANCIA

19. Se cancela $650.000 de energía eléctrica con cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

733530 Energia electrica $ 650,000.00
111005 Cuenta corriente $ 650,000.00
SUMAS IGUALES $ 650,000.00 $ 650,000.00

▪ SE REGISTRA EL PAGO DE LA ENERGIA ELECTRICA

20. Se cancela servicio de monitoreo de alarma vigilancia por $1.450.000 a

la Cooperativa de vigilancia privada Ltda.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

733505 Aseo y vigilancia $ 1,450,000.00
240510 Retencion enla fuente $ 29,000.00
111005 Cuenta corriente $ 1,421,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,450,000.00 $ 1,450,000.00

▪ SE REGISTRA EL PAGO DE MONITOREO DE ALARMA Y VIGILANCIA A

LA COOPERATIVA DE VIGILANCIA PRIVADA LTDA
 21. Se cancela la factura pendiente de pago a OFIMUEBLES LTDA con
cheque, obteniendo un descuento por pronto pago.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

230510 credito de proveedores $ 12,316,500
111005 cuenta corriente $ 12,316,500
SUMAS IGUALES $ 12,316,500 $ 12,316,500

▪ SE REGISTRA EL PAGO DE LA FACTURA A OFIMUEBLES LTDA.

22. Alirio López Iglesias cancela en efectivo las que adeudaba con cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

130606 Nacionales $ 18,000,000
110510 cajas menores $ 18,000,000
SUMAS IGUALES $ 18,000,000 $ 18,000,000

▪ SE REGISTRA EL PAGO QUE EL SEÑOR ALIRIO LOPEZ IGLESIAS TENIA

CON LA EMPRESA.

23. Se cancela con cheque comisiones sobre ventas al 3% sobre el precio de

venta al asesor comercial (persona natural) que vendió las lavadoras.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

519505 comisiones $ 699,570
111005 cuenta corriente $ 699,570
SUMAS IGUALES $ 699,570 $ 699,570

▪ SE REGISTRA EL PAGO DE LA COMISION AL VENDEDOR COMERCIAL

24. Legalizar contablemente el pago de la nómina con sus respectivos

descuentos y aportes.

1. Pago de la nómina al Gerente Juan Ríos Zarate

 CODIGO CUENTA DEBE HABER
510503 gastos de personal $ 3,796,050
24051001 salarios y pagos laborales $ 2,500,000
251010 aportes icbf, sena y caja de compesacion $ 225,000
251005 aportes a entidades promotoras de salud - eps $ 525,550
pasivo2550
estimado para obligaciones laborales $ 545,500
SUMAS IGUALES $ 3,796,050 $ 3,796,050

▪ SE REGISTRA EL PAGO DE LA NOMINA AL GERENTE JUAN RIOS

ZARATE.

2. Pago de la nómina de la secretaria auxiliar contable Mónica Ardila

Prada.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

510503 gastos de personal $ 1,926,803
2505 salarios por pagar $ 1,300,606
237010 aportes icbf, sena y caja de compesacion $ 104,400
2370 aportes de nomina $ 243,855
2570 obligaciones laborales $ 277,942
SUMAS IGUALES $ 1,926,803 $ 1,926,803

▪ SE REGISTRA EL PAGO DE LA NOMINA DE LA SECRETARIA AUXILIAR

CONTABLE MONICA ARDILA PRADA.
 ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

VENTAS $ 23.319.000
Devoluciones 0
Descuentos 0
VENTAS NETAS $ 23.319.000,00
inventario inicial $72.000.000
COMPRAS $ 38.935.000,00
Devolucion en compra 0
Descuentos en compra $ 1.368.500,00
COMPRAS NETAS $ 37.566.500,00
inventario final $ 16.541.000,00
COSTOS DE VENTAS $ 21.025.500,00
UTLIDAD BRUTA EN VENTAS $ 2.293.500,00
gastos de ventas $ 699.570
gastos administrativos 7822853 $ 8.522.423,00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 6.228.923,00
gastos financieros 0
productos financieros 0
UTILIDAD ANTE DE IMPUESTO $ 6.228.923,00
UTILIDAD NETA $ 6.228.923,00