Casos 6

Introducció a la
Comptabilitat
Casos pràctics - 6
David Carrión Isbert
6. UNA APROXIMACIÓ AL CICLE COMPTABLE.
6.1. EXERCICIS INTRODUCTORIS AL CICLE COMPTABLE
6.1.1.- L’inventari de l’Empresa A, a 1 de gener de 2XXX, expressat en unitats

monetàries (u.m.) és el següent:
a) Diner a la caixa de l’empresa, 100 u.m.

b) Diner dipositat al banc X, 1.000 u.m.
c) Local d’oficines, valorat en 10.000 u.m.
d) Equips d´oficina, valorats en 10 u.m.
e) Mobles valorats en 500 u.m.
f) Crèdits a favor de l’empresa, per treballs facturats, 1.000 u.m.
g) Lletres girades contra clients, amb un valor nominal de 500 u.m.
h) Mercaderies per a la venda, 600 u.m.
i) Factures de proveïdors, pendents de pagament, 1.200 u.m.
j) Lletres acceptades a proveïdors, amb un valor nominal de 150 u.m.
k) Préstec obtingut del banc X, que s’haurà de reemborsar al març de 2XX1,
1.000 u.m.
l) Quantitats dipositades davant el Jutjat, com a garantia en un litigi per 250 u.m.
m) Accions de la societat B, amb un cost de 100 u.m.
A la vista d’aquesta informació,
Es demana:
Establir el Balanç de situació a 1 de gener de 2XXX de l’empresa A i

l’assentament d’obertura en Diari, en aquesta mateixa data.
6.1.2.- L’Empresa B, propietat del senyor X, es va constituir al 2XXX i es dedica a
l’assessorament de decoració interior i jardineria.
El balanç d’obertura a 1 de gener de 2XXX és el següent (en u.m.):
ACTIU Imports PASSIU + NET Imports

Edifici oficines 5.000 Senyor X, compte de 8.000
capital
Mobiliari 1.000 Creditors varis 800
Instal.lacions 500
Equips d’oficina 600
Clients 400
Comissions a cobrar 100
Caixa i Bancs 1.200
8.800 8.800
Les operacions de l’exercici 2XXX, que es tanca el 31 de desembre, són:
1. Va pagar per despeses d’assegurança dels seus béns patrimonials 100 u.m.
2. Va comprar equips d’oficina a crèdit per 100 u.m.
3. Va facturar a diverses botigues de mobles 150 u.m. per comissions
d’intermediari entre aquestes botigues i els seus clients.
4. Va facturar per treballs de decoració i disseny de jardins 5.000 u.m.
5. Va pagar 1.000 u.m. per sous i altres despeses de personal, deixant a deure la
Seguretat Social, a finals de l’exercici, 100 u.m.
6. Va cobrar de clients 4.000 u.m. i per comissions, prèviament facturades 200
u.m.
7. Va pagar 650 u.m. a subministradors de mobiliari i equip.
8. Durant l’exercici va pagar per material de jardineria i decoració consumit 1.000
u.m.
Es demana:
a) Registrar les operacions en el Diari.

b) Fer els passos al Major.
c) Preparar el Balanç de sumes i saldos.
d) Formular i passar al Major els assentaments de Diari conduents a la liquidació
de l’exercici.
e) Establir el Balanç de situació a 31 de desembre de 2XXX.
6.1.3.- A continuació es presenten els saldos del Balanç de saldos ajustat de la
societat H, referits al 31 de desembre de 2XXX:
Imports u.m.
Caixa 900
Despeses de personal 1.400
Despeses de publicitat 200
Ingressos per comissions 3.500
Comissions per cobrar 600
Terrenys 1.000
Edificis 5.000
Préstec hipotecari sobre edifici 1.000
Capital ?
Reserves 1.600
Es demana:
a) Fer en el Diari i passar al Major els assentaments de regularització

b) Comptabilitzar l’assentament de tancament en Diari i Major.
c) Formular el Balanç de situació a 31 de desembre de 2XXX.
6.2. CICLOCONSA
Durant el tercer trimestre de 2XX1 el comptable de Cicloconsa va registrar els fets

(resumits) que segueixen.
20 de juliol: Compra de mercaderia per 70 milions de u.m. a crèdit.
28 de juliol: Pagament dels salaris del juliol: 5 milions de u.m.
2 d’agost: Venda de mercaderia per 150 milions de u.m. a crèdit; el cost de

la mercaderia venuda era de 70 milions de u.m..
23 d’agost: Cobrament de clients de 140 milions de u.m.
28 d’agost: Pagament dels salaris d’agost: 5 milions de u.m.
7 de setembre: Pagament a proveïdors de 80 milions de u.m.
28 de setembre: Pagament dels salaris de setembre: 5 milions de u.m.
29 de setembre: Pagament del lloguer del trimestre: 5 milions de u.m.
L’amortització del mobiliari corresponent al tercer trimestre va pujar a 5 milions de

u.m..
Es demana:
1) A partir del balanç de l’1 de juliol (annex I), anota els assentaments del tercer
trimestre en el llibre diari i passa’ls al llibre major.
2) Tanca els comptes i prepara el balanç del 30 de setembre i el compte de
resultats del tercer trimestre.
 Cal tenir en compte que la companyia fa servir el sistema d’inventari permanent

i que les existències físiques obtingudes per recompte físic suposen un import
total de 40 milions d’u.m.
ANNEX I: Balanç 1 de juliol de 2XX1 (milions de u.m.)
ACTIU PASSIU + NET
Mobiliari 200 Capital 100

- Amort. acum. (40) Reserves 110
Proveïdors 40
Mobiliari (net) 160
Existències 40
Clients 30
Caixa 20
Total Actiu 250 Total Passiu 250

Casos 6

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Casos 6

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Casos 6

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Introducció a la

6.1. EXERCICIS INTRODUCTORIS AL CICLE COMPTABLE

6.1.1.- L’inventari de l’Empresa A, a 1 de gener de 2XXX, expressat en unitats

a) Diner a la caixa de l’empresa, 100 u.m.

A la vista d’aquesta informació,

Establir el Balanç de situació a 1 de gener de 2XXX de l’empresa A i

El balanç d’obertura a 1 de gener de 2XXX és el següent (en u.m.):

ACTIU Imports PASSIU + NET Imports

Les operacions de l’exercici 2XXX, que es tanca el 31 de desembre, són:

a) Registrar les operacions en el Diari.

a) Fer en el Diari i passar al Major els assentaments de regularització

Durant el tercer trimestre de 2XX1 el comptable de Cicloconsa va registrar els fets

20 de juliol: Compra de mercaderia per 70 milions de u.m. a crèdit.

28 de juliol: Pagament dels salaris del juliol: 5 milions de u.m.

2 d’agost: Venda de mercaderia per 150 milions de u.m. a crèdit; el cost de

23 d’agost: Cobrament de clients de 140 milions de u.m.

28 d’agost: Pagament dels salaris d’agost: 5 milions de u.m.

7 de setembre: Pagament a proveïdors de 80 milions de u.m.

28 de setembre: Pagament dels salaris de setembre: 5 milions de u.m.

29 de setembre: Pagament del lloguer del trimestre: 5 milions de u.m.

L’amortització del mobiliari corresponent al tercer trimestre va pujar a 5 milions de

 Cal tenir en compte que la companyia fa servir el sistema d’inventari permanent

ACTIU PASSIU + NET

Mobiliari 200 Capital 100

You might also like