Parte 2.

CIA. La Minerva, S.A.

La CIA de juguetes La Minerva, S.A. inicia sus operaciones el da 1 de enero del 2011 con
los siguientes datos obtenidos de su balance al 31 de Diciembre del 2010.

1. Bancos
183, 5000
Clientes
55, 000
Almacn
24, 750
Proveedores
29, 500
ISR por pagar
11, 475
PTU por pagar
3, 375
Capital Social
200, 000
Ut. Neta del Ej. 18, 000
Anterior
2. Compramos 2, 000 unidades a $ 50 c/u + IVA al contado riguroso.
3. Las compras anteriores originaron gastos por 4, 000 + IVA al contado.
4. Dela compra anterior devolvimos a los proveedores 100 unidades + IVA cuyo
importe nos paga de contado.
5. Compramos 1, 200 unidades de mercancas a 50, 000 c/u + IVA a crdito.
6. Las compras anteriores originaron gastos por 5, 600 + IVA acredito.
7. Los proveedores nos conceden rebajas s/compras por 12, 400 + IVA a cuenta del
adeudo.
8. Vendemos 3, 200 unidades de mercancas a 75 c/u al contado (cheque).
9. Los clientes nos devolvieron 200 unidades +IVA cuyo importe le pagamos de
contado.
10. Vendemos 350 unidades a 75 c/u a crdito.
11. Los clientes nos devolvieron 50 unidades + IVA cuyo importante les acreditamos a
su cuenta.
12. Concedemos rebajas a los clientes por 16, 200 + IVA a cuenta de su adeudo.
13. Los gastos de venta fueron de 14, 000 que pagamos de contado.
14. Los gastos de admon. Fueron de 18, 000 que se quedan en deber.

Con esta info. Se le pide lo sig.

1.
2.
3.
4.
5.

Realizar los asientos de diario por el procedimiento de inventarios perpetuos.

Pasar los asientos de cuentas T
Elaborar la hoja de trabajo
Elaborar el estado de resultados
Elaborar el balance Gral.

___________1_____________
BANCOS 183500
CLIENTES 55000
ALMACEN 24750
PROVEEDORES 29500
ISR P/PAGAR 11475
PTU P/PAGAR 3375
CAP. SOCIAL 200000
UT. NETA DEL
EJ. ANTERIOR

___________5_____________
ALMACEN 60000
IVA ACRED 9600
PROVEEDORES 69600
COMPRA DE MERCANCIAS A CREDITO

18900

___________6_____________
ALMACEN 5600
IVA ACRED 896
ACREEDORES 6496

ASIENTO DE LA APERTURA DE LA CIA.

LA MINERVA S.A.

FLETES QUE SE QUEDARON A DEBER

___________2_____________
ALMACEN 100000
IVA ACRED 16000
BANCOS 116000

___________7_____________
PROVEEDORES 14384
ALMACEN 12400
IVA ACRED 1984

COMPRA DE 2000 UDS. AL CONTADO

REB S/COMPRA A NOSOTROS

___________3_____________
ALMACEN 4000
IVA ACRED 640
BANCOS 4640

___________8_____________
BANCOS 278400
VENTAS 240000
IVA TRASL 38400

PAGO DE LOS GASTOS DE COMPRA

REGISTRO DE LAS VENTAS AL CONTADO

___________4_____________
BANCOS 5800
ALMACEN 5000
IVA ACRED 800

__________8-A____________
COSTO DE VENTAS 160000
ALMACEN 160000
VENTAS DE 3200 U. AL COSTO DE 150C/U

DEV. A PROVEEDORES QUE NOS PAGAN

CON CHEQUE.

___________9_____________
VENTAS 15000

__________11-A___________
ALMACEN 2500
COSTO DE VENTAS
2500

IVA P/PAGAR 2400

BANCOS 17400

ENTRADA AL ALMACEN DE 50 U.
A COSTO DE $50 C/U

DEV. DE 200 U. A $75 C/U

PAGANDOLES DE CONTADO

___________12____________
VENTAS 16200
IVA P/PAGAR 2592

___________9-A___________
ALMACEN 10000
CST. DE VENTAS
10000

ENTRADA A LA MERCANCIA DEVUELTA

POR LOS CLIENTES

CLIENTES 18792
REBAJAS CONSEDIDAS A LOS
CLIENTES
___________13____________
GASTOS DE VENTA
14000
BANCOS 14000

___________10____________
CLIENTES 30450
VENTAS 26250
IVA P/PAGAR
4200
VENTAS DE 350 U. A $75 C/U
A CREDITO.

PAGO DE LOS GASTOS DE VENTA

CON CHEQUE.
___________14____________
GASTOS DE ADMON 18000
ACREEDORES DIVERSOS 18000

__________10-A____________
COSTO DE VENTAS 17500
ALMACEN 17500
VENTA DE 350 U. A COSTO DE $50 C/U

BANCOS
1)183500
116000(2
4)5800
4640(3
8)278400
17400(9
14000(13
467700
152040
315660

PROVEEDORES
7)14384
29500(1
69600(5
14384
99100
84716

CLIENTES
1)55000
4350(11
10)30450
18792(12
85450
23142
62308
ISR P/PAGAR
11475(1
11475
PTU P/PAGAR
3375(1
3375

ALMACEN
1)24750
5000(4
3)4000
12400(7
2)100000
160000(8-A
5)60000
17500(10-A
6)5600
1-A)2500
206850
194900
CAP. SOCIAL
200000(1
200000

IVA ACRED.
2)16000
800(4
3)640
1984(7
5)9600
6)896
27136
2784
24352

ACREEDORES DIV.
6496(6
6496

VENTAS
9)15000
240000(8
11)3750
26250(10
12)16200
34950
266250
231300

IVA TRASL
9)2400
38400(8
11)600
4200(10
12)2592
5592
42600
37008

COSTO DE VENTAS
8-A)160000 10000(9-A
10-A)17500 2500(11-A
177500
12500
165000

GASTO DE VENTA
13)14000
14000

GASTOS DE ADMON
14)18000
18000

UT. NETA DEL EJ ANT.

18900(1
18900

ACREEDORES DIV.
18000(14
18000

Compaa la Minerva,
S.A de C.V.
HOJA DE TRABAJO
Movimientos
Saldos
prdidas y ganancias
balanza previa
Concepto
debe
haber
deudor acreedor
debe
haber
debe
haber
bancos
470200
152040
318160
318160
clientes
85450
23142
62308
62308
almacen
204350
194900
9450
9450
proveedores
14384
99100
84716
84716
ISR p/pagar
11475
11475
11475
PTU p/pagar
3375
3375
3375
Cap.Social
200000
200000
200000
UT.Del ej.Ant
18900
18900
18900
IVA acred
27136
2784
243352
acreed.diver
24496
24496
ventas
34950
266250
231300
231300
IVA traslad.
5592
42600
37008
37008
C. de venta
177500
12500
165000
165000
gto.derenta
1400
14000
14000
gto.deadmon
18000
18000
18000
UT. Ejerc.
34300
34300
totales.

1051562

1051562

611270

611270

231300

232300

414370

414370

CIA. LA MINERVA S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO DEL 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011.
VENTAS
231300
(-)COSTO DE VENTAS 165000
(=)UT. BRUTA
66300
(-)GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMON

14000
18000

(=) UT. DE OPERACIN

32000
34300

CIA. LA MINERVA S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011.
ACT. CIRCULANTE

PASIVO CIRC.
PROVEEDORES
84716
ACREEDORES DIV. 24496
ISR P/PAGAR
11475
PTU P/PAGAR
3375
IVA P/PAGAR
37008

BANCOS
318160
CLIENTES 62308
IVA ACRED 24352
ALMACEN

9450

TOTAL DE A.C.

414270
TOTAL DE P.C.

161070

CAP.CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT EJ. ANT
UT. EJ ACT.
34300
TOTAL DE CAP. C.
A=P+C

414270

200000
18900

253200

CIA. LIBROS SELECTOS, S.A. DE C.V.

___________1_____________
CAJA
5000
BANCOS 10000
ALMACEN 20000
MOB Y EQ. 10000
GASTOS D CONS. 1000

__________7-A____________
COSTO DE VENTAS 1500
ALMACEN 1500
REGISTRO DEL COSTO DE VETAS
POR LA VENTA ANTERIOR
CAP.SOCIAL
46000

ASIENTO DE APERTURA DE LA COMPAA

'LIBROS SELECTOS''

___________8_____________
CLIENTES 1160
VENTAS 1000
IVA TRASL 160

___________2_____________
ALMACEN 18000
IVA ACRED 2880

VENTAS A CREDITO
BANCOS 10440
PROVEEDORES
10440

__________8-A____________
COSTO DE VENTAS 500
ALMACEN 500

COMPRA DE MERCANCIA 50% CONTADO

Y 50% A CREDITO

REGISTRO DEL COSTO DE LA

VENTA

___________3_____________
BANCOS
18000
DOC.P/COBRAR 5568

___________9_____________
BANCOS 500
CLIENTES 500
VENTAS 12000
IVA TRAS 1920

VENTA DE MERCANCIA 60% DE CONTADO

Y EL RESTO NOS FIRMAN 60 UN DOC.
__________3-A____________
COSTO DE VENTAS 6000

PAGO A NUESTRO FAVOR DE

NUESTROS CLIENTES
___________10____________
DEUDORES DIV. 12000
MOB Y EQ. 10000
OTROS PROD. 2000

ALMACEN 6000
REGISTRO DEL COSTO DE VENTA
POR 60 LA VENTA ANTERIOR

VENTA DE MOB Y EQ. DE OFICINA

SIN IVA

___________4_____________
PROVEEDORES 2000
BANCOS 2000

___________11____________
GASTOS DE VENTA 4000
IMSS
450
ISPT
360
BANCOS 3190

LIQUIDACION A PROVEEDIRES
PAGO DE LA NOMINA Y
RETENCIONES
DEL IMSS Y DEL ISPT

C/CHEQUE
___________5_____________
BANCOS 3000
CLIENTES 3000
LOS CLIENTES NOS PAGAN
CON CHEQUE

___________12____________
OTROS GASTOS 4700
DOC. P/COB 4700
DOC. INCOBRABLE Y REGISTRADO
EN CUENTA DE RESULTADOS

___________6_____________
ALMACEN 4000
IVA ACRED 640

___________13____________
CLIENTES 3480
PROVEEDORES
4640

VENTAS 3000
IVA TRAS 480

COMPRA DE MERCANCIAS
REGISTRO DE LAS VENTAS A
CREDITO

A 40 U.A CREDITO
___________7_____________
BANCOS 3480
VENTA 3000
IVA TRAS 480
VENTA DE MERCANCIA AL CONTADO
(CHEQUE) 15 U.

___________13-A__________
COSTO DE VENTAS 1500
ALMACEN 1500
REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS
POR LA RENTA ANTERIOR

CAJA
1)5000
5000

MOB Y EQ.
1)10000
10000(10

BANCOS
1)10000
10440(2
3)8352
2000(4
5)3000
3190(11
7)3480
9)500
25332
15630
9702

ALMACEN
1)20000 6000(3-A
2)18000 1500(7-A
6)4000
500(8-A
1500(13-A
42000
9500
32500
IVA ACRED

GASTOS DE CONS
1)1000
1000
PROVEEDORES
4)2000
10440 (2
4640(6
2000
15080
13080
IVA TRASLADADA
1920(3
480(7
160(8
480(13
3040
OTROS PRODUCTOS
2000(10
2000
OTROS GASTOS
4700
4700

CAP SOCIAL
46000(1
46000
DOC P/COBRAR
3)5568
4700
868
COSTO DE VENTA
3-A)6000
7-A)1500
8-A)500
13-A)1500
9500
DEUDORES DIV.
10)12000
12000
GASTOS DE VENTA
11)4000
4000

2)2880
6)640
3520
VENTAS
12000(3
3000(7
1000(8
3000(13
19000
CLIENTES
8)1160
3000(5
13)3480 500(9
4640
3500
1140
IMSS
450(11
450
ISPT
360(11
360

CIA. LIBROS SELECTOS, S.A DE C.V.

HOJA DE TRABAJO

CUENTAS
CAJA
BANCOS
ALMACEN
MOB Y EQ
GSTS D/CNST
DOC P/COB
IVA ACRED
CAP SOCIAL
PROVEEDOR
IVA TRASL
VENTAS
DEUDORES
GSTS D/VENTA
CSTOS D/VNT
CLIENTES
IMSS
ISPT
OTROS PROD
OTROS GTS
UT DEL EJ
SUMAS

MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
5000
25332
15630
42000
9500
10000
10000
1000
5568
4700
3520
46000
2000
15080
3040
19000
12000
4000
9500
4640
3500
450
360
2000
4700

129260

129260

PERDIDAS Y
GANANCIAS
DEBE
HABER

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
5000
9702
32500
0
1000
868
3520

1000

46000
13080
3040
19000
12000
4000
9500
1140

19000
4000
9500

12000
1140

450
360
2000
4700

83930

BALANCE PREVIO
DEBE
HABER
5000
9702
32500
0
1000
868
3520
46000
13080
3040

450
360
2000
4700
2800

83930

22000

2800
22000

54290

54290

CIA LIBROS SELECTOS, S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE ABRIL DEL 2012
19000

VENTAS
(-)COSTO DE
VENTAS
(=)UT. BRUTA

9500
9500

(-)GASTOS DE OPERACIN:
GASTOS DE VENTA
OTROS GASTOS
(=)UT. DE OP:
(+)OTROS PROD
(=)UT ANTES DE
IMPS

4000
4700
800
2000

8700

2800

CIA LIBROS SELECTOS, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL
AL 30 DE ABRIL DEL 2012
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA
BANCOS
CLIENTES
IVA ACRED
ALMACEN
DEUDORES DIV.
DOC.P/COBRAR
TOTAL DE A.C.

5000
9702
1140
3520
32500
12000
868
64730

ACTIVO FIJO
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE CONST
TOTAL DE A.D.

PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES
IVA TRASL
IMSS
ISPT
TOTAL P.C.

1000

13080
3040
450
360
16930

PASIVOS L.P.
CAP. CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT DEL EJ
TOTAL CAP CONT

46000
2800
48800

65730
P+C= 65730

CIA. LIBROS SELECTOS S.A. DE C.V.

TARJETA AUXILIAR DEL ALMACEN
TARJETA #1
ALMACEN: DE LIBROS
MAXIMO: 430

FECHA

#DE
ASIENTO

ARTICULO: LIBROS
CASILLERO: #15
MINIMO: 95
UNIDAD: PIEZA
CLASIFICACION: OBRA LITERARIA

CONCEPTO
ENTRADA

1
2
3-A
6
7-A
8-A
13-A

INVENT
INIC
COMPRA
VNT AL COST
COMPRA
VNT AL COST
VNT AL COST
VNT AL COST

UNIDADES
SALIDA
EXISTENTE

200
180
60
40
15
5
15

CU
200
380
320
360
345
340
325

100
100
100
100
100
100
100

VALORES
DEBE
HABER
20000
18000
6000
4000
15000
500
1500

SALDO
20000
38000
32000
36000
34500
34000
32500

COMERCIAL LA GAVIOTA, S.A. CONTAB. 1; 2 PARTE

LAEMPRESA COMERCIAL LA GAVIOTA, S.A.DE C.V. INICIA SUS OPERACIONES CON LOS SIGUIENTES
SALDOS:
1. ALMACEN
100000
CAPITAL SOCIAL
100000
2. EFECTUAMOS COMPRAS A CREDITO POR $ 50000 + IVA
3. SE EFECTUAN VENTAS DE MERCANCIAS A CREDITO POR $ 180000 + IVA CUYO COSTO DE
VENTA ES DE $ 90000
4. NOS DEVUELVEN MERCANCIAS POR 1800 + IVA COSTO DE VENTAS FUE $ 900
5. SE PAGAN SUELDOS Y SALARIOS POR $ 5000 AL DEPARTAMENTO DE VENTAS Y AL
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION $ 2500
6. SE RECUPERAN COBRANZAS POR $ 100000 DE NUESTROS CLIENTES Y SE DEPOSITAN EN EL
BANCO
7. PAGAMOS LOS SERVICIOS DE LUZ Y AGUA DEL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION POR
$3000 + IVA CON CHEQUE.
SE PIDE LO SIGUIENTE:
1.
2.
3.
4.
5.

REALIZAR LOS ASIENTOS DE DIARIO BAJO EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS.

PASARLOS A LAS CUENTAS T.
ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO
ELABORAR EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS.
ELABORAR EL BALANCE GENERAL.

___________1_____________
ALMACEN 100000
CAP.SOCIAL
100000

___________4-A___________
ALMACEN 900
COSTO DE
VENTAS 900

ACIENTO DE APERTURA

DEV. DE MERCANCIAS AL ALMACEN

___________2_____________
ALMACEN 50000
IVA ACRED 8000
PROVEEDORES
58000

___________5_____________
GASTOS DE VENTA 5000
GASTOS DE ADMON 2500

COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO

PAGOS DE SUELDOS Y SALARIOS

___________3_____________
CLIENTES 208800
VENTAS
180000
IVA TRAS
28800

___________6_____________
BANCOS 100000
CLIENTES
100000

VENTAS DE MERCANCIA A CREDITO

__________3-A____________
COSTO DE VENTAS 90000
ALMACEN
9000

BANCOS 7500

RECUPERACION DE LA COBRANZA
PENDIENTE
___________7_____________
GASTOS DE ADMON 3000
IVA ACRED 480
BANCOS

ASIENTO CONTABLE DEL COSTO DE

VENTA
___________4_____________
VENTAS 1800
IVA TRASL 288
CLIENTES
1088

PAGOS DE LOS SERVICIOS DEL

DEPARTAMENTO DE ADMON.

3480

ALMACEN
1)100000
90000(3-A
2)50000
4-A)900
150900
90000
60900
VENTAS
4)1800
180000(3
178200
COSTO DE VENTA
3-A)90000 900(4-A
89100
BANCOS
6)100000
7500(5
3480(7
100000
10980
89020

CAP. SOCIAL
100000(1
100000
PROVEEDORES
58000(2
58000
IVA TRASL
4)288
28800(3
28512
GASTOS DE VENTA
5)5000
5000

IVA ACRED
2)8000
7)480
8480
CLIENTES
3)208800
2088(4
100000(6
208800
102088
106712

GASTOS DE ADMON
5)2500
7)3000
5500

COMERCIAL LA GAVIOTA, S.A.

HOJA DE TRABAJO
CUENTAS
ALMACEN
CAP. SOCIAL
IVA ACRED
PROVEEDORES
CLIENTES
VENTAS
IVA TRASL
CSTO D/VENT
GSTS D/VENTA
GSTS D/ADMN
BANCOS
UT DEL EJ.
SUMAS

MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
150900
90000
100000
8480
58000
208800
102088
1800
180000
288
28800
90000
900
5000
5500
100000
10980

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
60900
100000
8480
58000
106712
178200
28512
89100
5000
5500
89020

PERDIDAS Y
GANANCIAS
DEBE
HABER

178200

BALANCE PREVIO
DEBE
HABER
60900
100000
8480
58000
106712
28512

89100
5000
5500
89020
78600

570768

570768

364712

364712

178200

78600
178200

265112

265112

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

DEL 1 DE FEBRERO DEL 2012, AL 28 DE FEBRERO DEL 2012
VENTAS
(-)COSTO DE VENTAS
(=)UT. BRUTA

178200
89100
89100

(-)GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE VENTA
5000
GASTOS DE ADMON
5500
(=)UT, DE OPERACIN

10500
78600

CIA. LA GAVIOTA, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL
AL 28 DE FEBRERO DEL 2012
ACTIVOS
CIRCULANTES:
BANCOS
89020
CLIENTES
106712
IVA ACRED
8480
ALMACEN
60900

PASIVOS CIRCULANTES:
PROVEEDORES
58000
IVA TRASL
28512
TOTAL P.C.

TOTAL DE A.C.

CAP. CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT. DEL EJ.

265112

P+C=265112

100000
7800

86512

178600

La Norteita S.A de C.V.

1. Dos socios acuerdan iniciar una empresa aportando cada uno $25000 mismos que
depositan en una cuenta de cheques.
2. El banco nos concede un prstamo de 50, 000, nos cobra anticipadamente intereses por
6000 el resto se d posita en cuenta de cheques.
3. Se pagan por anticipado 8 meses de renta a razn de 1000 mensuales ms IVA, el pago
realiza con cheque.
4. Se compra mercanca (40 artculos A por $500 c/u) ms IVA a crdito.
5. Se compra mercanca (100 artculos B por $150 c/u) ms IVA y por esta cantidad se
firman tres pagares por la misma cantidad.
6. Se compra mercanca (50 artculos C por $200 c/u) ms IVA los cuales se pagan con
cheque.
7. Se venden mercancas (18 artculos A en $1000 c/u) ms IVA a crdito.
8. Se venden mercancas (50 artculos B en $280 c/u) ms IVA, y por esta cantidad nos
firman dos pagares por la misma cantidad.
9. Se venden mercancas (2 artculos C en $400 c/u) que nos pagan de contado y su
importe lo depositamos en una cuenta de cheques.
10. Se compra una camioneta por valor de $50,000 ms IVA, a crdito.
11. Se compra mercanca (60 artculos A en $500 c/u) ms IVA, se pagan $10, 000 con
cheque y el resto a crdito.
12. Se venden mercancas (22 artculos A en $1000 c/u) ms IVA, nos pagan 15, 000 de
contado y el resto a crdito.
13. Se compra papelera por valor de $5,000 ms IVA, a crdito, considere 50% para cada
departamento.
14. Se efectan diversas instalaciones por valor de $6000 ms IVA, y se pagan con cheque.
15. Se compra mercanca (40 artculos B en $100 c/u) ms IVA que los pagamos con cheque.

La Norteita S.A de C.V.

CUENTAS T
_________1_____________
Bancos 250, 000
Cap. social. 250, 000
Asiento de apertura.
___________2___________
Bancos 44, 000
IVA pag. x anticipado 6, 000
Prstamos bancarios 50, 000
Prstamo bancario.
___________3___________
Renta pag. x ant. 8, 000
IVA acreditable 1, 280
Bancos 9, 280
___________4___________
Almacn

20, 000 (40 u x $500)

IVA acreditable 3, 200

Proveedores 23, 200
Compra de mercanca (40 art. A x 500 c/u)
___________5___________
Almacn

15, 000

IVA acreditable 2, 400

Doc. X pagar 17400

Compra de mercanca (100 art. B por 150 c/u)
___________6___________
Almacn

10, 000

IVA acreditable 16, 000

Bancos 11, 600
___________7___________
Clientes 20, 880
Ventas 18, 000
IVA tras. 2, 880
___________7(A)__________
Costo de Ventas 9, 000
Almacn 9, 000
___________8___________
Doc. x cobrar 16, 240
Ventas

14, 000

IVA trasladado 2, 240

__________8(A)___________
Costo de Ventas 7, 500
Almacn 7, 500
___________9___________
Bancos 928
Ventas 800
IVA trasladado 128

___________9(A)__________
Costo de Venta 400
Almacn 400
__________10___________
Eq. de transporte 50, 000
IVA acreditable 8, 000
Acreedores 58, 000
___________11__________
Almacn 30, 000
IVA acreditable 4, 800
Bancos 10, 000
Proveedores 24, 800
__________12___________
Bancos 15, 000
Clientes 10, 520
Ventas 22, 000
IVA trasladado 3, 520
_________12(A)___________
Costo de Ventas 11, 000
Almacn 11, 000
___________13__________
Gastos de venta 2, 500
Gastos de admon2, 500
IVA acreditable 800
Acreedores 5800

___________14__________
Gastos de
Instalacin

6, 000

IVA acreditable 960

Bancos 6, 960
___________15__________
Almacn 4, 000
IVA acreditable 640
Bancos 4, 640

Bancos
1) 25, 000 9280 (3
2) 44000
11600 (6
12) 15000 10000 (11
9) 928
6960 (14
4640 (15
84928
42480
42448

Almacn
4)20000
9000(7-A
5)15000
7500(8-A
6)10000
400(9-A
11)30000
11000(12-A
15)4000
79000
27900
51100

Clientes
7)20880
12)10520
31400

Doc. p/cobrar
8)16240
16240
Eq. d/transporte
10)50000
50000

Capital Social
25 000 (1
25000

Int. pagado p/anticipado

2)6000
6000

Prstamo bancario
50000 (2
50000

Rentas pag x anticipado

3)8000
8000

IVA acreditable
3) 1280
4)3200
5)2400
6)1600
10)8000
11)4800
13)800
14)960
15)640
23680
Ventas
18000(7
14,000(8
800)9
22000(12
54800

Acreed. Diversos
58000(10
5800(13
63800

Doc. p/pagar
17400(5
17400

Proveedores
23200 (4
24,800(11
48000

Costo de Venta
7-A)9000
8-A)7500
9-A)400
12-A)11000
27900

Gts. Admon
13)2500
2500

IVA
trasladada
2880(7
2240(8
128(9
3520(12
8768

Gts. d/Instalacin
14)6000
6000

Gts. d/venta
13)2500
2500

La Norteita S.A de C.V.

BALANCA DE
COMPROVACION
Cuentas
Movimientos
Saldos
Prdidas y ganancias
Balance Previo
Debe
Haber
Deudor
Acreedor
Debe
Haber
Debe
Haber
Bancos
84928
42480
42448
42448
Cap.Social
25000
25000
6000
25000
Int. Pag x ant
6000
6000
Prst Bncario
50000
50000
50000
Rnt.pag.xant
8000
8000
8000
almacn
79000
27900
51100
51100
IVA acred
23680
23680
23680
Doc p/pagar
17400
17400
17400
Proveedores
48000
48000
48000
clientes
31400
31400
31400
ventas
54800
54800
54800
costo de
venta
27900
27900
27900
doc.
p/cobrar
16240
16240
16240
eq. d/transp
50000
50000
50000
AcreedoresD.
63800
63800
63800
gts d/admn
2500
2500
2500
IVA p/pagar
8768
8768
8768
Gts d/instala
6000
6000
6000
gts d/venta
2500
2500
2500
UT. Del ej.
21900
21900
Sumasigual
338148
338148
267768
267768
54800
54800
234868
234868
HOJA DE TRABAJO

La Norteita S.A de C.V.

Cuentas
Ventas
(-)Costo de Ventas
(-)Gastos de Operacin:
Gastos de Venta
Gastos de Admon
Gastos de Instalacin

25000
25000
6000

(=)Utilidad de operacin.

Acrivo Circulante:
Bancos
Clientes
Doc. Por cobrar
IVA acreditable
Rentas pag. p/ant.
Int. Pag p/ant.
Almacn
Total Activo C:

11000
15900

Pasivi Circulante:
proveedores
Doc. p/pagar
Acreedores Diversos
Prstamos bancarios
IVA trasladada
Total pasivos:

42448
31400
16240
23680
8000
6000
51100

48000
17400
63800
50000
8768
187968

178868

Activo Fijo:
eq. De transporte
Total activo fijo:

50000

Activo diferido:
gastos de instalacin
Total Activo Dif:

6000

Total de Activos.

2
54800
27900

Capital Contable:
Capital Social
Utilidad del ej.
50000 Total C.C

25000
21900
46900

6000
234868

Total P+C

234,868

CIA. MAXIVISTA, S.A. 2 PARTE DE CONTAB 1

CIA. MAXIVISTA, S.A. DE C.V. INICIA SUS OPERACIONES EL 1 DE ENERO DEL 2012, CON LOS DATOS
OBTENIDOS DE SU BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011.

1. BANCOS
$83500
CLIENTES
$55000
ALMACEN (1250 UDS. A $25 C/U)
$31250
PROVEEDORES
$29500
ISR X PAGAR
$13685
PTU X PAGAR
$4025
CAPITAL SOCIAL
$100000
UT. NETA DEL EJ. 2011
$22540
2. ESTABLECE LA RESERVA LEGAL EN UN 5% CON CARGO A LA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
DEL AO 2011.
3. CANCELA EL SALDO DE LA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 2011; CONTRA LOS RESULTADOS
DE EJERCICIOS ANTERIORES. (UTILIDADES ACUMULADAS)
4. SE PAGA EL ISR Y EL PTU
5. COMPRA 750 UNIDADES DE MERCANCIAS A $25 C/U DE CONTADO + IVA
6. LAS COMPRAS ANTERIORES ORIGINAN GASTOS POR $2250 SE PAGA DE CONTADO + IVA
7. DE LA COMPRA ANTERIOR, DEVUELVE A SUS PROVEEDORES 75 UNIDADES, CUYO IMPORTE
LE PAGAN DE CONTADO, + IVA
8. PAGO A SUS PROVEEDORES $12000 CON CHEQUE
9. COMPRA 800 UNIDADES DE MERCANCIAS A $25 CADA UNA A CREDITO BAJO LAS
SIGUIENTES CONDICIONES: 10%/15; N/30. + IVA
10. LAS COMPRAS ANTERIORES ORIGINA GASTOS POR $3000 + IVA SE QUEDAN A DEBER.
11. PAGA A SUS PROVEEDORES DENTRO DEL PERIODO DE DESCUENTO LAS COMPRAS DE LA
OPERACIN #9.
12. COMPRA 500 UNIDADES DE MERCANCIAS A $25 C/U A CREDITO BAJO LAS SIG.
CONDICIONES: 10%/5; N/30+IVA
13. PAGA A SUS PROVEEDORES FUERA DEL PERIODO DE DESCUENTO LAS MERCANCIAS DE LA
COMPRA ANTERIOR. (INTERES DEL 10% DE RECARGO)
14. SUS PROVEEDORES LE CONCEDEN REBAJAS POR $9000 A CUENTA DE SU ADEUDO MAS
IVA.
15. SUS CLIENTES LE PAGAN $25000 CON CHEQUE
16. VENDE 3000 UNIDADES DE MERCANCIAS A $40 C/U DE CONTADO + IVA
17. SUS CLIENTES LE DEVUELVEN DE LA VENTA ANTERIOR 400 UNIDADES, CUYO IMPORTE LE
SE LES PAGA DE CONTADO + IVA
18. VENDE 500 UNIDADES DE MERCANCIAS A $40 C/U A CREDITO + IVA

19. SUS CLIENTES LE DEVUELVEN DE LA VENTA ANTERIOR 100 UNIDADES CUYO IMPORTE LES
ACREDITA A SU CUENTA + IVA
20. CONCEDE REBAJAS A SUS CLIENTES POR $ 13000 A CUENTA DE SU ADEUDO + IVA
21. LOS GASTOS DE VENTA IMPORTAN $8000 QUE PAGA DE CONTADO + IVA
22. LOS GASTOS DE ADMINISTRACION IMPORTAN $7000 + IVA A CREDITO

SE PIDE LO SIGUIENTE:
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.

REALIZAR LOS ASIENTOS DE DIARIO BAJO EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS.

PASARLOS A LAS CUENTAS T.
ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO
ELABORAR EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS.
ELABORAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ELABORAR LA TARJETA DE ALMACEN
CONCILIAR EL SALDO DE LA TARJETA DE ALMACEN CONTRA EL SALDO DE LA CUENTA T

___________1_____________
BANCOS 83500
CLIENTES 55000
ALMACEN 31250
PROVEEDORES 29500
ISR POR PAGAR 13685
PTU POR PAGAR 4025
CAP SOCIAL
100000
UT NETA DEL EJ. 22540
ASIENTO DE APERTURA SEGN EL
BALANCE GENERAL
___________2_____________
UTILIDAD NETA DEL
EJ ANTERIOR
1127
RESERVA LEGAL 1127
ESTABLECIMIENTO DE LA RESERVA LEGAL
EN UN 5 % DE LA UT. NETA DEL EJ. ANTERIOR
(22,540 X .05
___________3_____________
UT. NETA DEL EJ
ANTERIOR
21413
UT. ACUMULADAS
21413
TRASPAZO DE LA UT. NETA DEL EJ, ANTERIOR VS
LOS RESULTADOS DEL EJ. ANTERIOR(22540-1127)
___________4_____________
ISR POR PAGAR 13685
PTU POR PAGAR 4025
BANCOS 17710

PAGO DEL ISR Y EL PTU.

___________5_____________
ALMACEN
18750
IVA ACRED
3000
BANCO
21750
750 UNIDADES AL COSTO DE $25
___________6_____________
GSTS D/CMPRA
2250
IVA ACRED
360
BANCOS

2610

PAGO DE LOS GASTOS DE COMPRA

LIQUIDADOS CON CHEQUE.

___________7_____________
BANCOS
2175
ALMACEN
IVA ACRED
DEV S/COMPRA (75 U. X $25)

1875
300

___________8_____________
PROVEEDORES
12000
BANCOS
12000

PAGO A PROV. C/CHEQUE

___________9_____________
ALMACEN
20000
IVA ACRED
3200
PROVEED
23200
COMPRA DE 800 UDS. A $25.00
COMPRA DE 800 UDS. A 27.50
BAJO LAS CONDICIONES 10% /15,
N/30
REGISTRADOSPOR EL PRECIO NETA.

___________10____________
GSTS D/CMPRA
3000
IVA ACRED
480
ACREED

3480

GASTOS DE COMPRA PEND. DE PAGO

___________11____________
PROVEED
20000
BANCOS
PADO DENTRO DEL PERIODO DE
DESCUENTO (ASIENTO 9)

20000

___________12____________
ALMACEN
12500
IVA ACRED
2000
PROV.
14500
COMPRA DE 500 UDS. A $27.5 C/U
BAJO LAS CONDICIONES 10%/15,
N/30 REGISTRADAS X EL PRECIO NETO.
___________13____________
PROVEED
14500
DSC. N/APRVECH 14500
BANCOS
15950
PAGO A PROVEEDORES FUERA DEL PERIODO
DE DESC. APLICANDO UN 10% D/RECARGOS
___________14____________
PROVEED

10440
REB.S/COMPRA
9000
IVA ACRED
1440
POR LAS REBAJAS S/COMPRA

___________15____________
BANCOS
25000
CLIENTES
25000
POR EL PAGO DE LOS CLIENTES
___________16____________
BANCOS
139200
VENTAS
120000
IVA P/PAGAR 19200
VENTA DE 3000 UDS A $40 C/U
PAGANDONOS CON CHEQUE
___________16-A__________
COSTO D/VNT
75000
ALMACEN
75000
REGISTRO DE LA VENTA DE MCIAS.
A PRECIO DE COSTO(3000UX$25)
___________17____________
VENTAS
16000
IVA TRAS
2560
BANCOS
18560
DEV. DE400 UDS AL PVU $40C/U
PAGANCO CON CHEQUE.
___________17-A___________
ALMACEN
10000
CST D/VNT
10000
REGISTRO DE LA DEVOLUCION
S/VNT. DE 400 U. AL COSTO DE $25
C/U)

___________18____________
CLIENTES
23200
VENTAS
20000
IVA TRAS
3200
VENTA DE 500 UDS A$40 C/U A CREDIT

___________20____________
VENTAS
13000
IVA TRAS
2080
CLIENTES
15080
POR LAS REB. S/VENTAS

__________18-A____________
CSTO D/VENTA
12500
ALMACEN
12500
REGISTRO DE LA VENTA DE 500 UDS.

___________21____________
GSTS D/VNT
8000
IVA ACRED
1280
BANCOS
9280
PAGO C/CHEQUE POR LOS GSTS
D/VNT

AL COSTO DE $25C/U
___________19____________
VENTAS
4000
IVA TRAS
640
CLIENTES
DEV.DE100 UDSA $40 C/U

4640

__________19-A___________
ALMACEN
2500
CST DE VNTA 2500
REGISTRO DE LA DEV. DE 100 UDS
AL COSTO DE $25.00 C/U

___________22____________
GSTS D/ADMN
7000
IVA ACRED
1120
ACREED
8120
POR LOS GSTS DE ADMON QUE SE
QUEDAN A DEBER.

ESQUEMAS DE MAYOR
BANCOS
1)83500
17910(4
7)2175
21,750(5
5)25000
2610(6
16)139200
12000(8
249875 20000(11
132015 15950(13
18560(17
9280(21
117860

PROVEED
8)12000
29500(1
11)20000
23200(9
13)14500
14500(12
14)10440
56940
67200
10260
RVA.LEGAL
1127(2
GASTOS DE COMPRA
6)2250
10)3000
TRASPASO AL ALMACEN
IVA TRASLADADO
17)2560
19200(16
19)640
3200(18
20)2080
5280
22400
17120

1)55000
18)23200

CLIENTES
25000(15
4640(19
15080(20
78200
44720
33480

4)13685

ISR X PAGAR
13685(1

4)4025

PTU X PAGAR
4025(1
VTA.ACUMULADAS
21413(3

IVA ACRED
300(7
1440(14

5)3000
6)360
9)3200
10)480
12)2000
21)1280
22)1120

CAP. SOCIAL
100000(1

2)1127
3)21413

ALMACEN
1)31250
1675(7
5)18750
9000(14
9)20000
75000(16-A
12)12500
12500(18-A
17-A)10000
19-A)2500
6)2250
10)3000
100250
98375
1875

UT. DEL EJ. ANT

22540(1

11440
9700

ACREED DIVERSOS
3480(10
8120(22

DESC. NO APROV
13)1450
11600

COSTO D/VNTAS
16-A)75000
10000(17-A
18-A)12500
2500(19-A
87500
12500
7500
GASTOS DE ADMON
22)7000

1740

7)16000
9)4000
20)13000

VENTAS
120000)16
20000(18
33000

GASTOS DE VENTA
21)8000

140000
107000

CIA. MAXIVISTA S.A.

HOJA DE TRABAJO

CUENTAS
BANCOS
CLIENTES
ALMACEN
IVA ACRED
DESC.N/APRO
CST D/VNT
GSTS D/VNT
GSTS D/ADMON
PROVEED
ACREED
ISR P/PAGAR
PTU P/PGR
UT.ACUMUL
CAP.SOCIAL
RESERV. LEG
UT.NET D/EJ
VENTAS
IVA TRAS
UTILIDAD
SUMAS

MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
249875
132015
78200
33480
100250
98375
11440
1740
1450
87500
12500
8000
7000
56940
67200
11600
13685
13685
4025
4025
21413
100000
1127
22540
22540
33000
140000
5280
22400
679185

679185

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR

1450
75000
8000
7000

PERDIDAS Y
GANANCIAS
DEBE
HABER

1450
75000
8000
7000
10260
11600

10260
11600

21413
100000
1127

21413
100000
1127

107000
17120
268520

BALANCE PREVIO
DEBE
HABER
132015
33480
1875
9700

268520

107000
15550
107000

107000

177070

17120
15550
177070

CIA. MAXIVISTA,
EDO. DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DIC DEL 2013
VENTAS
(-)COSTO DE VENTA
(=)UT. BRUTA
(-)GASTOS DE OP:
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMON
DESC. NO APROVECH
(=)UT. DEL EJERCICIO

107000
75000
32000

8000
7000
1450

16450
15550

CIA. MAXIVISTA,
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DIC DEL 2013
ACTIVOS CIRCULANTES
BANCOS
132015
CLIENTES
33480
ALMACEN
1875
IVA ACRED
9700
TOTAL

PASIVOS CIRCULANTES
PROVEED
10260
ACREED
11600
IVA TRAS
17120
TOTAL P-C

38980

177070
CAPITAL CONTABLE
CAP.SOCIAL
RESERV.LEG
UT ACUM EJ.
UT DEL EJ
TOTAL C.C
P+C=

100000
1127
21413
15550
138090
177070

CIA. EL BURRO INTELIGENTE: CONTAB. 1; 2.PARTE

LA EMPRESA EL BURRO INTELIGENTE S.A. DE C.V. INICIA SUS OPERACIONES CON LOS SIGUIENTES
SALDOS:
1. ALMACEN---------------------$ 50,000
BANCOS-----------------------$ 20,000
EQUIPO DE OFICINA------$ 20,000
EQUIPO DE COMPUTO----$ 20,000
DEUDORES DIVERSOS-----$ 40,000
CAPITAL SOCIAL-------------------------------$ 100,000
ACREEDORES DIVEROS----------------------$ 50,000
2. SE EFECTUARON COMPRAS DE MERCANCIAS POR $ 120,000 + IVA A CREDITO.
3. LAS COMPRAS ORIGINARON GASTOS DE FLETES Y ACARREOS POR $ 2, 000 + IVA A CREDITO.
4. SE EFECTUARON VENTAS DE MERCANCIAS POR $ 150, 000 + IVA A CREDITO.
5. EL COSTO DE VENTAS FUE POR $ 125, 000 DE LA VENTA ANTERIOR.
6. DEVOLVIMOS MERCANCIAS A PROVEEDORES POR $ 3,000 + IVA LOS CUALES CARGAMOS A LA
CUENTA.
7. DURANTE EL MES SE PAGARON SUELDOS AL PERSONAL DE VENTAS POR $ 7,000
Y AL PERSONAL ADMINISTRATIVO $ 3,500 UN PRESTAMO PERSONAL POR $ 1200, SE RETUVIERON
EL I.S.P.T. POR $ 235 Y LAS CUOTAS DEL I.M.S.S POR $ 650 CON CHEQUE.
8. SE RECUPERARON COBRANZAS POR $ 100, 000 LAS CUALES SE DEPOSITARON EN EL BANCO
CORRESPONDIENTE.
9. DURANTE EL MES SE PAGARON LOS SIGUIENTES SERVICIOS: LUZ Y FUERZA POR $ 3, 000 + IVA
CON CHEQUE. (65% DE VENTAS Y 35% A LA ADMINISTRACION)
10. SE EXPIDE UN CHEQUE A FAVOR DE LOS PROVEEDORES POR $ 60, 000.
11. SE PAGA RENTA DEL LOCAL POR $ 5, 000 + IVA MENOS EL 10% DE RETENCION ISR CON
CHEQUE.
SE PIDE:
13.
14.
15.
16.
17.

REALIZAR LOS ASIENTOS DE DIARIO BAJO EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS.

PASARLOS A LAS CUENTAS T.
ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO
ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS.
ELABORAR EL BALANCE GENERAL.

___________1_____________
ALMACEN
50000
BANCOS
20000
EQ. D/OFFIC
20000
EQ. D/COMP
20000
DEUDORES
40000
CAP. SOCIAL 100000
ACREED
50000
ASIENTO DE APERTURA DE LA EMPRESA
___________2_____________
ALMACEN
120000
IVA ACREED
19200
PROVEED
199200
COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
___________3_____________
ALMACEN
2000
IVA ACRED
320
ACREEDOR

___________6_____________
PROVEEDORES
3480
ALMACEN
IVA ACRED

3000
480

DEV. DE MERCANCIAS
___________7_____________
GSTS DE VNT
7000
GSTS DE ADM
3500
DEUDORES
1200
ISPT
IMSS
BANCOS

235
650
10815

___________8_____________
BANCOS
100000
CLIENTES
100000
RECUPERACION DE CARTERA VENCIDA

2320

GASTOS DE FLETES Y ACARREOR

___________4_____________
CLIENTES
174000
VENTAS
150000
IVA TRAS
24000
ASIENTO POR LAS VENTAS A CREDITO
___________5_____________
CST D/VENT
125000
ALMACEN
125000
ASIENTO POR EL COSTO DE LAS VENTAS

___________9_____________
GSTS D/VENT
1950
GSTS D/ADMN
1050
IVA ACRED
480
BANCOS

3480

PAGO DE LOS SERVICIOS LUZ Y FUERZA

___________10____________
PROVEEDORES
60000
BANCOS

60000

PAGO A LOS PROVEEDORES CON

CHEQUE.
___________11____________
GSTS D/VNT
5000
IVA ACRED
800
ISR RETENIDO
BANCOS

500
5300

ALMACEN
1)50000
125000(5
2)120000
3000(6
3)2000
172000 128000
44000

BANCOS
1)20000
10815(7
8)1000
3480(9
60000(10
5300(11
21000
79595
58595

EQ. DE OFIC
1)20000
20000

ISPT
235(7
235

EQ. DE COMPT
1)20000
20000

DEUDORES
CAP. SOCIAL
1)40000
100000(1
7)1200
100000
41200
PROVEEDORES
ACREED DIVER
IVA ACRED
6)3480
139200(2
50000(1
2)19200
480(6
10)60000
2320(3
3)320
63480
139200
52320
9)480
75720
11)800
CLIENTES
20800
480
COSTO DE VENTAS
4)174000
100000(8
20320
5)125000
74000
125000
IVA TRASL
VENTAS
24000(4
IMSS
150000(9
24000
650(7
150000
650
ISR
500(11
500

GSTS D/VNT
7)7000
9)1950
11)5000
13950

GSTS D/ADMN
7)3500
9)1050
4550

CIA. EL BURRO INTELIGENTE

HOJA DE TRABAJO

CUENTAS
ALMACEN
BANCOS
EQ. DE OFICINA
EQ.DE COMP
DEUDORES
CAP. SOCAL
ACREED
IVA ACRED
PROVEED
CLIENT
VENTAS
IVA TRASL
CTO DE VNT
GSTS D VNT
GSTS D ADMON
ISPT
IMSS
ISR
UT DEL EJ
SUMAS

MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
172000
128000
120000
79595
20000
20000
41200
100000
52320
20800
480
634800
139200
174000
100000
150000
24000
125000
13950
4550
235
650
500

774980

774980

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
44000
40405
20000
20000
41200
100000
52320
20320
75720
74000
150000
24000
125000
13950
4550
235
650
500

403425

403425

PERDIDAS Y
GANANCIAS
DEBE
HABER

BALANCE PREVIO
DEBE
HABER
44000
40405
20000
20000
41200
100000
52320
20320
75720
74000

150000
24000
125000
13950
4550
235
650

6500
150000

150000

259925

259925

CIA. EL BURRO INTELIGENTE, S.A DE C.V.

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL 1DE ENERO DEL 2012 AL 31 DE ENERO DEL
2012
VENTAS
(-)COSTO DE VENTA
(=)UT. BRUTA

150000
125000
25000

GASTOS DE OPERACIN:
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMON
(=)UT. DE OPERACIN

13950
4550

18500
6500

CIA. EL BURRO INTELIGENTE, S.A DE C.V.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DEL 2012
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS
CLIENTES
DEUDORES
IVA ACRED
ALMACEN
TOTAL A C

40405
74000
41200
20320
44000
219925

ACTIVO FIJO
EQ. DE OFIC
EQ. DE COMPUTO
TOTAL AF
TOTAL DE ACTIVOS

20000
20000
40000
259925

PASIVO CIRCULANTE
PROVEED
75720
ACREED
5230
IVA TRAS
24000
ISPT
235
ISR
500
IMSS
650
TOTAL PC

153425

CAP CONTABLE
CAP.
SOCIAL
UT DEL EJ
TOTAL C.C

100000
6500
106500