Activos No Sujetos A Depreciacion

Eliminacion de la utilidad o prdida en venta de activo fijo entre las compaas que se
Los inmuebles, maquinaria y equipo comprados a una entidad consolidada deben valuarse al val
mas los gastos incurridos por la compaa para poder disponer de ellos, como si la transaccin n
deber seguirse contemplando durante la vida util del bien de la entidad.
ACTIVOS NO SUJETOS A DEPRECIACIN
VENTA CON UTILIDAD
Alpha y Omega, S.A., vende en efectivo a Delta S.A. un terreno con un valor en libros de $ 20000
CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
DIARIO
FECHA
DETALLE
1
PARCIAL
Bancos
Terrenos
Otros prodcutos
V/R. registro de la venta de terrenos a valor en
CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
MAYORIZACIN
Bancos
###
Terrenos
###
###
SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
DIARIO
FECHA
DETALLE
1
Terrenos
PARCIAL
Bancos
V/R. registro de la compra de terrenos
SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
MAYORIZACIN
Terrenos
###
Bancos
###
ASIENTO DE ELIMINACIN
FECHA
DETALLE
1
PARCIAL
Otros prodcutos
Terrenos
HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

de la compaa controladora Alpha y Omega S.A. y su subsidiaria Delta S.A.
al 31 de diciembre del 201X
CONCEPTO
Bancos
Terrenos
Otros productos
CONTROLADORA
Alpha Y Omega S.A.
Deudor
Acreedor
###
SUBSIDIARIA
Delta S.A.
Deudor
Acreedor
###
###
TOTAL
Deudor
###
$ 40,000.00
Observemos que despues del asiento de eliminacion todas las cuentas participantes e
compaas que se consolidan
eben valuarse al valor en libros de la compaa vendedora

o si la transaccin no se hubiere realizado. Esta satiacun
en libros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 240000.
DEBE
HABER
###
###
$ 40,000.00
Otros Productos
$ 40,000.00
DEBE
###
HABER
###
DEBE
HABER
$ 40,000.00
$ 40,000.00
FINANCIEROS
TOTAL
Acreedor
ELIMINACIONES
Deudor
Acreedor
$ 40,000.00
SALDOS
CONSOLIDADOS
Deudor
Acreedor
###
$ 40,000.00 $ 40,000.00
as participantes en la operacin se canccelan o saldan persiste la cuenta de terrenos con su valor i
a de terrenos con su valor inicial en libros de $ 200000
VENTA CON UTILIDAD CREDITO

Alpha y Omega, S.A., vende a crdito a Delta S.A. un terreno con un valor en libros de $ 200000,
CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
DIARIO
FECHA
DETALLE
1
PARCIAL
Compaa Filial
Terrenos
Otros prodcutos
CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
MAYORIZACIN
Compaa Filial
###
Terrenos
###
###
SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
DIARIO
FECHA
DETALLE
1
Terrenos
Compaa Filial
SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
MAYORIZACIN
PARCIAL
Terrenos
###
Compaa Filial
###
FECHA
DETALLE
1
PARCIAL
Otros prodcutos
Terrenos

CONCEPTO
Compaa Filial
Terrenos
Otros productos
CONTROLADORA
Alpha Y Omega S.A.
Deudor
Acreedor
###
$ 40,000.00
SUBSIDIARIA
Delta S.A.
Deudor
Acreedor
###
###
TOTAL
Deudor
###
ibros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 240000.
DEBE
HABER
###
###
$ 40,000.00
Otros Productos
$ 40,000.00
DEBE
HABER
###
###
DEBE
HABER
$ 40,000.00
$ 40,000.00
FINANCIEROS
TOTAL
Acreedor
ELIMINACIONES
Deudor
Acreedor
$ 40,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
SALDOS
CONSOLIDADOS
Deudor
Acreedor
###
ACTIVOS NO SUJETOS A DEPRECIACIN

VENTA CON PERDIDA
Alpha y Omega, S.A., vende en efectivo a Delta S.A. un terreno con un valor en libros de $ 20000
CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
DIARIO
FECHA
DETALLE
1
PARCIAL
Bancos
Otros Gastos
Terrenos
V/R. registro de la venta de terrenos a valor en lib
CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
MAYORIZACIN
Bancos
###
Terrenos
$ 200,000.00
###
SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
DIARIO
FECHA
DETALLE
1
PARCIAL
Terrenos
Bancos
SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
MAYORIZACIN
Terrenos
###
Bancos
###
FECHA
DETALLE
1
PARCIAL
Terrenos
Otros Gastos
V/R. para eliminar la perdida por venta de activo
fijo entre la controladora y la subsidiaria

CONCEPTO
CONTROLADORA
Alpha Y Omega S.A.
Deudor
Acreedor
###
Bancos
Terrenos
Otros gasto $ 20,000.00
SUBSIDIARIA
Delta S.A.
Deudor
Acreedor
$ 180,000.00
###
TOTAL
Deudor
###
$ 20,000.00
Observemos que despues del asiento de eliminacion todas las cuentas participantes e
or en libros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 180000.
DEBE
HABER
###
$ 20,000.00
###
Otros Gastos
$ 20,000.00
DEBE
HABER
###
###
DEBE
HABER
$ 20,000.00
$ 20,000.00
OS FINANCIEROS
Delta S.A.
TOTAL
Acreedor
ELIMINACIONES
Deudor
Acreedor
$ 20,000.00
SALDOS
CONSOLIDADOS
Deudor
Acreedor
###
$ 20,000.00
entas participantes en la operacin se canccelan o saldan persiste la cuenta de terrenos con su valo
enta de terrenos con su valor inicial en libros de $ 200000
VENTA CON PERDIDA CREDITO

Alpha y Omega, S.A., vende a credito a Delta S.A. un terreno con un valor en libros de $
CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
DIARIO
FECHA
DETALLE
1
Compaa filial
Otros Gastos
Terrenos
CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
MAYORIZACIN
Compaa filial
###
Terrenos
###
SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
DIARIO
FECHA
DETALLE
1
Terrenos
Compaa filial
SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
MAYORIZACIN
Terrenos
###
Compaa filial
FECHA
DETALLE
1
Terrenos
Otros Gastos
V/R. para eliminar la perdida por venta de
activo fijo entre la controladora y la
subsidiaria
HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIER

CONCEPTO
CONTROLADORA
Alpha Y Omega S.A.
Deudor
Acreedor
###
Compaa filial
Terrenos
Otros gastos
$ 20,000.00
SUBSIDIARIA
Delta S.A.
Deudor
Acreedor
###
###
con un valor en libros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 180000.
PARCIAL
DEBE
HABER
###
$ 20,000.00
###
Otros Gastos
$ 20,000.00
Terrenos
###
PARCIAL
DEBE
HABER
###
###
Compaa filial
###
PARCIAL
DEBE
HABER
$ 20,000.00
$ 20,000.00
LOS ESTADOS FINANCIEROS

subsidiaria Delta S.A.
TOTAL
Deudor
###
$ 20,000.00
Acreedor
ELIMINACIONES
Deudor
Acreedor
$ 20,000.00
SALDOS
CONSOLIDADOS
Deudor
Acreedor
###
$ 20,000.00

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Eliminacion de la utilidad o prdida en venta de activo fijo entre las compaas que se

HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

compaas que se consolidan

eben valuarse al valor en libros de la compaa vendedora

en libros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 240000.

as participantes en la operacin se canccelan o saldan persiste la cuenta de terrenos con su valor i

a de terrenos con su valor inicial en libros de $ 200000

VENTA CON UTILIDAD CREDITO

HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ibros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 240000.

ACTIVOS NO SUJETOS A DEPRECIACIN

HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

or en libros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 180000.

enta de terrenos con su valor inicial en libros de $ 200000

VENTA CON PERDIDA CREDITO

HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIER

LOS ESTADOS FINANCIEROS

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