UNIVERSIDAD PERUANA LOS

ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

INFORME FINAL DE PRACTICA PRE-PROFESIONAL III

DISEO DE UN SISTEMA LOGISTICO PARA EL

CONTROL INTERNO DE LAS EXITENCIAS DE LA
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE FERRETERIA
TACSOL E.I.R.L HUANCAYO 2015
ESTUDIANTE:
Mateo Orostegui,Yocelin Tania
DOCENTE:
CPC. Cevero Rmulo rojas len
C2-XI
HUANCAYO-PER
2015

DEDICATORIA
Este trabajo lo dedico en primer lugar a DIOS
por darme una madre quien cumple el papel de
padre
y
madre
quien
me
apoya
econmicamente y moralmente en mis estudios.

PRESENTACIN
En cumplimiento a las disposiciones del Reglamento de Practicas Pre- Profesionales III en nuestra
universidad; presento a vuestra consideracin el informe de las Practicas Pre Profesionales III,
realizadas en la EMPRESA TACSOL E.I.R.L, en el rea de contabilidad a cargo del C.P.C.C.
Rafael Jess Fernndez Jaime.
Con la realizacin de las Practicas Pre Profesionales III, al suscrito vengo logrando afianzar los
conocimientos tericos-prcticos que adquiero durante

la

formacin profesional en la

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES, as como adquirir confianza necesaria para un

desempeo de actividades ptimas en el mercado laboral. Durante mi permanencia en dicha
institucin adquir conocimientos en registros contables del Sistema PDT, y en dems labores
concernientes a contabilidad.

AGRADECIMIENTO

Agradecemos incondicionalmente a mis

catedrticos
por
depositar
sus
conocimientos que me ayuda a seguir con
nuestra formacin profesional y a las
personas que nos ayudaron a realizar
TRABAJO DE INVESTIGACION.

INDICE

5
DEDICATORIA..2
PRESENTACION..3
AGRADECIMIENTO.4
INDICE5
RESUMEN 7
INTRODUCCION.. 8
CAPITULO I
GENERALIDADES
1.1. DESCRIPCION DEL SECTOR
1.1.1.

Anlisis del Sector Industrial

.10

1.1.2.

Contribucin al PBI.

11

1.1.3.

Perspectivas de crecimiento.

11

1.1.4.

Indicadores Macro Econmicos..

13

1.2. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA

1.2.1.

BREVE DESCRIPCIN GENERAL DE LA EMPRESA.

17

1.2.1.1. Resea Histrica17

1.2.1.2. Misin18
1.2.1.3. Visin 18
1.2.1.4. Prospectiva de Crecimiento... 18
1.2.1.5. Valores..... 18
1.2.1.6. Responsabilidad Social de la Empresa... 19
1.2.2.

ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
1.2.2.1. Organigrama. 19
1.2.2.2. Identificacin del rea a realizar prcticas... 20
1.2.2.3. Comentario del Organigrama... 21
1.2.2.4. Identificacin de las reas 21

1.2.3.

DESCRIPCIN DEL REA EN QUE REALIZA PRACTICA

1.2.3.1. Descripcin del rea... 23
1.2.3.2. Relacin con el cliente 23
1.2.3.3. Relacin con proveedores. 23
1.2.3.4. Relacin reas alternas.. 23
1.2.3.5. Importancia del rea para la empresa 24

1.3. FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR

1.3.1.

FUNCIONES DEL DEPARTAMENTA Y/O REA DE PRACTICAS

1.3.1.1. Funciones del rea.. 24
1.3.1.2. Cargos dentro del rea... 24

6
1.3.1.3. Reglamento de Organizacin y funciones..... 25
1.3.1.4. Manual de Organizacin y Funciones. 25
1.3.2.

PERFIL PROFESIONAL
1.3.2.1. Detalle del perfil profesional. 25
1.3.2.2. Nivel Acadmico... 25
1.3.2.3. Experiencia Laboral. 25
1.3.2.4. Capacidades Profesionales... 26
1.3.2.5. Especializacin. 26
1.3.2.6. Habilidades Tcnicas.. 26
1.3.2.7. Habilidades Actitudinales.. 26
1.3.2.8. Liderazgo. 26
CAPITULO II
PROYECTO O TAREA ACADEMICA

2.1. TITULO DEL PROYECTO..

27

2.2. REALIDAD PROBLEMTICA

2.2.1.- Situacin Real de la Empresa.

27

2.2.2.- Listado de problemas....

27

2.2.3.- Problemas internos

28

2.2.4.- Problemas Externos...

28

2.3. DEFINICION DEL PROBLEMA

2.3.1.- Descripcin del Problema 29
2.3.2.- Causas.. 29
2.3.3.- Problema......30
2.3.3.1.-Problema general...30
2.3.3.2.- Problemas especficos30
2.3.4.- Involucrados: Personas y reas.

30

2.4. ANTECEDENTES...

31

2.5. MARCO TEORICO. 35

2.5.1.- Ley General de sociedades... 35
2.5.2.- Plan contable empresarial........... 36
2.5.3.- IGV.... 49
2.5.4.- Rentas............ 53
2.5.5.- NICs..... 56
2.5.6.-reglamento de formulacin 58
2.6. OBJETIVO

7
2.6.1.-Objetivo General 57
2.6.2.- Objetivo Especficos... 57
2.7. DESARROLLO CASUISTICO.. 57
2.8. ANALISIS DE RESULTADOS 58
2.9. CONCLUSIONES. 57
2.10. RECOMENDACIONES...

58

2.11. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.. 59

2.12. ANEXOS.. 60

RESUMEN
EL presente informe de prcticas pre-profesionales III se realiz gracias al acogimiento
de la empresa TACSOL E.I.R.L dirigido dignamente al titular Tacuri Castro Hernn
Amlcar.
en la primera parte del informe presentamos el captulo I, donde se desarrolla el aspecto
general de la empresa TACSOL E.I.R.L, donde detallamos la descripcin del sector al
que pertenece la empresa, as como tambin la estructura y organizacin .El informe
contiene el desarrollo ntegro del diagnstico empresarial tales como la resea histrica
de la empresa, objetivos ,metas visin, misin, organigrama y aspectos generales
conocidos a lo largo de la realizacin de las prcticas, mencionadas datos referentes y
generales.
En el captulo II se desarrolla la problemtica estudiada a travs del desarrollo de las
prcticas y sus soluciones el cual permite contribuir a la buena administracin, con el que
deseamos lograr un desarrollo de medios correctivos y tambin fundamentalmente en
aprobar a todo lo que estuvieran en nuestras manos profesionales.

INTRODUCCIN
El presente trabajo representa el informe final de las prcticas pre-profesionales III
realizado en la empresa TACSOL E.I.R.L, considerando que las prcticas preprofesionales se constituye como un generador de conocimientos y es un elemento
principal para nuestra formacin profesional que nos ayuda a desenvolver la capacidad
de aprender en nuestra carrera, durante el esfuerzo que tuve fue un xito.
Asimismo, dentro del informe se detallan las labores desarrolladas dentro de la
empresa TACSOL E.I.R.L es preciso sealar que las labores que realic
estuvieron bajo la supervisin del C.P.C.C. Rafael Jess Fernndez Jaime, por la
cual es el encargado del rea de contabilidad.

1
0
CAPITULO I

GENERALIDADES
1.1.

DESCRIPCION DEL SECTOR

1.1.1.

Anlisis del Sector Industrial

Segn la clasificacin internacional industrial uniforme la presente entidad tiene como
principal CIIU 4100 que es la CONSTRUCIN DE EDIFICIOS COMO VENTAS DE
ARTICULOS DE FERRETERIA.
NUMERO DE RUC: 20600641922 TACSOL E.I.R.L
FECHA DE INSCRIPCIN: 03/09/2015
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES: 03/09/2015
ESTADO DEL CONTRIBUYENTE: Activo
CONDICIN DE CONTRIBUYENTE: Habido
DIRECCIN DEL DOMICILIO FISCAL: Jr. cuzco N574-junin-huancayo-huancayo
REPRESENTANTE DE LA EMPRESA: SOLIS MANSILLA GLORIA CONSUELO
CANTIDAD DE TRABAJADORES: 3
TIEMPO DE FUNCIONAMIENTO: 3 meses
SISTEMA DE EMISIN: Manual
SISTEMA DE CONTABILIDAD: Manual
Dedicada a brindar servicios sobre las necesidades de los clientes, al amparo del
principio de legalidad y teniendo en cuenta la competencia de cada uno de los entes
que la conforman. Asimismo, La Clasificacin Internacional Industrial Uniforme de todas
las Actividades Econmicas (CIIU) permite que los pases produzcan datos de acuerdo
con categoras comparables a escala internacional.

1
1
1.1.2.

Contribucin al PBI

1.1.2.1. Nivel Regional

Hay un grupo de 11 regiones que mantiene un crecimiento sostenido por encima del 6%
en promedio que se tiene estimado crecer en el pas. Segn las proyecciones para el
2012, entre las zonas destacan Lambayeque (8.2%), San Martn (8%), Tumbes (7.6%),
Apurmac (7.5%), Piura (7.2%), Junn (6.6%), entre otros.
Un caso a destacar es el de Ayacucho que al finalizar el 2011 creci 2.4% y para el
2012 se estima un avance de 8.2%, cifra que le permitir ocupar el sexto lugar el
rnking de evolucin regional del PBI. Este resultado se explicara por el desarrollo
turstico y el ingreso de supermercados a la regin.
1.1.2.2. Nivel nacional
Fuerte Repunte del PBI en Abril: Creci 7.65%
Luego de un muy dbil resultado en marzo, la economa peruana registr una
importante recuperacin en abril: el producto bruto interno (PBI) se expandi a la
elevada tasa de 7.65%, la mayor de los ltimos 24 meses. Con ello, acumula 44 meses
de crecimiento ininterrumpido, as como una tasa de incremento de 5.54% en lo que va
del ao y una de 6.23% en los ltimos doce meses. As lo dio a conocer hoy, mediante
un Informe Tcnico, el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI).
1.1.2.3. Nivel Mundial
Banco Mundial hizo clculos del PIB para 2014
El Banco Mundial (BM) situ sus previsiones de crecimiento para Colombia en 4,3%, la
economa global en un 3,2% para 2014, frente al 2,4% de 2013. Amrica Latina crecera
2,9% en 2014.

1.1.3.

Perspectivas de crecimiento
En la regin Junn est prximo a cumplir dos aos y si bien el crecimiento del pas se
mantenido alrededor del 6%, cada una de las regiones tiene su propia dinmica donde
Cusco destaca como la que mejor desarrollo econmico tuvo en este periodo, mientras
que Cajamarca pas al ltimo lugar del ranking regional.
De acuerdo con Per cmaras, en el 2011 Cusco creci a una tasa de 13% y aunque
an no hay cifras oficiales del crecimiento para el 2012, se estima que el crecimiento se
mantendr alrededor de esta tasa. La minera fue el sector que impuls el desarrollo
cusqueo en los dos ltimos aos.

1
2
Hemos visto que Cusco es la regin ms favorecida en lo que es el crecimiento, esto
es en base a centros comerciales y a hoteles que se han ido construyendo por el
incremento del turismo porque Machu Picchu ha pasado a ser una de las maravillas del
mundo, explic a RPP Noticias el presidente de Per cmaras, Peter Anders.
Madre de Dios y Lima son las otras regiones con crecimientos sostenidos en lo que va
del gobierno. El primero termin el 2011 con una expansin de 11% con la minera
como motor de crecimiento mientras que la segunda creci 8.1% en dicho ao. Para el
2012 se espera crecimientos de 8.5% y 9.3% respectivamente.
La regin a la que mejor le fue en este periodo es a Ica, que mientras en el 2011 creci
5.4%, se espera que en el 2012 el crecimiento final sea de 9.9% y se consolide como la
segunda regin con mayor desarrollo de su Producto Bruto Interno (PBI), gracias al
desarrollo de la agro exportacin y la apuesta de los centros comerciales por esta
regin.
Hay un grupo de 11 regiones que mantiene un crecimiento sostenido por encima del 6%
en promedio que se tiene estimado crecer en el pas. Segn las proyecciones para el
2012, entre las zonas destacan Lambayeque (8.2%), San Martn (8%), Tumbes (7.6%),
Apurmac (7.5%), Piura (7.2%), Junn (6.6%), entre otros.
Un caso a destacar es el de Ayacucho que al finalizar el 2011 creci 2.4% y para el
2012 se estima un avance de 8.2%, cifra que le permitir ocupar el sexto lugar el
rnking de evolucin regional del PBI. Este resultado se explicara por el desarrollo
turstico y el ingreso de supermercados a la regin.
Otras regiones que tambin mejoraran en el rnking del 2012, comparados con los
resultados del 2011 son Puno (6.2%), Arequipa (6.4%) y La Libertad (7%). En el caso
de Moquegua que el 2011 el resultado de su PBI fue negativo (-3.5%), habra crecido
2.6% al finalizar el ao anterior.

1
3
1.1.4.

Indicadores Macro Econmicos

1.1.4.1. Indicadores regional

1.1.4.2. Indicadores Nacional

Con ello, el sector que ms viene contribuyendo al crecimiento de la economa nacional
en lo que va del ao es la Construccin. Tal como se observa en el siguiente grfico,

1
4
hasta abril es responsable de 0.99 de los 5.54 puntos porcentuales que se ha
expandido el PBI.

El Comercio registra un aporte muy parecido, de 0.96 puntos. Un poco ms atrs

destacan Resto de Otros Servicios (0.71 puntos) y Transportes y Comunicaciones
(0.64).
La Manufactura contribuye con apenas 0.13 puntos, y Minera e Hidrocarburos con 0.06
La Pesca, por su parte, le resta 0.02 puntos al cmputo global.

1
5

Hasta antes de divulgarse el dato de abril, las estimaciones de crecimiento del pas en
el 2013 fluctuaban alrededor de 6%. Ahora que ya se le conoce, es probable que se
ratifique dicha estimacin, o inclusive que se le reajuste ligeramente al alza. No slo por
los buenos fundamentos de la economa, que se han mantenido y que se reflejan en
una inversin y un consumo vigorosos, sino tambin por el mejorado panorama externo,
en el que ya se comienza a ver pases saliendo de la recesin y creciendo levemente, y
mercados internacionales en los que los precios de productos como los minerales,
despus de haber tocado fondo entre abril y mayo, comienzan a recuperarse
gradualmente.

1.1.4.3. Indicadores Mundial

El incremento estara impulsado principalmente por la recuperacin en las economas
avanzadas Y la expansin sostenida de China. Por su parte, las economas en
desarrollo crecern un 5,3 % este ao, tras cerrar con un 4,8% en 2013, aunque el BM
advirti que los emergentes son muy "sensibles" al alza de tasas de inters global
debido al inicio de la retirada del estmulo monetario en EE.UU, comenzado. En
diciembre.

1
6
La cifra de los pases emergentes es algo ms baja que la pronosticada en julio,
cuando el organismo internacional vaticin un 5,1 % en 2013 y 5,6 % para 2014.
"El desempeo de las economas avanzadas est cobrando impulso, lo cual a su vez
debera apoyar un crecimiento mayor en las naciones en desarrollo en los meses
venideros", indic Jim Yong Kim, presidente del Banco Mundial en una nota de prensa.
Adems, China, el gigante asitico, se prev que mantenga un crecimiento
notable de 7,7 % tanto en 2013 como en 2014. Por pases, la institucin multilateral
seala que la recuperacin est "ms avanzada" en Estados Unidos, para cuya
economa prev una expansin de 1,8 % en 2013 y de 2,8 % en 2014.Igualmente,
prev una vuelta al crecimiento positivo en la eurozona despus de dos aos de
contraccin, y espera un crecimiento del 1,1 % este ao, tras el - 0,4 % de 2013.
En Amrica Latina, el Banco Mundial observa un "crecimiento dbil" de 2,5% en
2013, de 2,9% en 2014, 3,1% en 2015, antes de acelerarse a 3,7% en 2016 , motivado
por "la desaceleracin del comercio mundial, las condiciones financieras ms difciles y
mercados de productos bsicos menos favorables".
La desaceleracin del comercio mundial, las condiciones financieras ms difciles y los
mercados de productos bsicos menos favorables en 2013, han dejado a muchos
pases de Amrica Latina y el Caribe luchando con un crecimiento relativamente dbil,
dice el informe del organismo.
La demanda interna se ha moderado notoriamente en Brasil, aunque la actividad est
comenzando a recuperarse en Mxico y las exportaciones se estn recuperando en
Amrica Central, en parte gracias a la ampliacin del Canal de Panam.
El fuerte aumento de las exportaciones junto con el incremento estable del
consumo debera impulsar el crecimiento de Brasil a 3,7% en 2016. Dependiendo
de la recuperacin de Estados Unidos, se espera que Mxico crezca un 3,4% en 2014,
acelerndose a 4,2% en 2016. Los riesgos de deterioro de la situacin en la regin
incluyen un alza descontrolada de las tasas de inters mundial y una disminucin
brusca, prolongada y profunda de los precios de los productos bsicos.

1
7

1.2.

DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA

1
8
1.2.1.

BREVE DESCRIPCIN GENERAL DE LA EMPRESA

1.2.1.1. Resea Histrica

HISTORIA DE LA EMPRESA
En el ao 1994 los socios Sols mansilla Gloria Consuelo y Tacuri castro Hernn
Amlcar iniciaron con empeo y sacrificio su actividad comercial en el sector de ventas
de artculos de ferretera, pinturas y productos de vidrio en comercio Con visin y amor
al trabajo formaron la empresa TACSOL E.I.R.L la cual fue reconocida por su gran nivel
de atencin al cliente y productos de calidad superior. En el ao 2000 se inaugura la
planta de re aserro en el distrito el tambo cambindose el nombre comercial por
TACSOL E.I.R.L Con el pasar de los aos la empresa se ha convertido en una empresa
slida, con un inigualable nivel de atencin al cliente, con una amplia oferta de
productos y servicios de excelente calidad y un gran prestigio logrado con esfuerzo a
nivel nacional e internacional. En la actualidad, la empresa contina su desarrollo
conducida por los socios fundadores quienes conjuntamente con un gran equipo de
personas preparadas, logran mantener los estndares de calidad y servicio en niveles
inalcanzables por otras empresas del sector. Para nosotros y nuestros clientes, ya que
nuestro departamento tcnico mantiene constante inters para solucionar las
necesidades y requerimientos ms exigentes. Contamos con un plantel de vendedores,
debidamente capacitados, con deseos de servirlos como ustedes se merecen. Adems,
mantenemos grandes niveles de stocks en nuestros almacenes en Huancayo, con el
afn que nuestros clientes reciban el mejor servicio que se puede desear de una
empresa constructora; calidad, rapidez, puntualidad, eficiencia y buen servicio. Hoy en
da LA EMPRESA TACSOL E.I.R.L, se siente comprometida ms que nunca con el
desarrollo de nuestra nacin

y cree en un futuro de progreso para todos. Estos

principios nos obligan a seguir liderando el comercio de artculos de ferretera y afines

con los estndares de calidad y servicio ms altos.

1.2.1.2. Misin

1
9
La empresa TACSOL E.I.R.L Nuestro propsito es permanecer como lderes en el
sector de artculos de ferretera, enfrentado nuevos retos, ofreciendo productos de
vanguardia para familias y empresas, buscando relaciones de largo plazo con nuestros
clientes y el desarrollo de nuestros colaboradores.
Visin
Ser una empresa lder en el sector de la construccin y de la comercializacin de
bienes races a nivel nacional, con capacidad de competir exitosamente en el mercado
internacional, con un equipo comprometido, generando productos innovadores que
satisfagan las necesidades de los clientes, con altos estndares de calidad,
cumplimiento, diseo y conciencia de servicio al cliente que garanticen solidez y
reconocimiento de la empresa, contribuyendo al desarrollo del pas.
1.2.1.3. Prospectiva de Crecimiento
En La empresa TACSOL E.I.R.L, Dentro de su prospectiva de crecimiento debido al
ao va creciendo en forma lenta, debido al plan de proyecto que se va realizando en
largo plazo. Porque poco a poco la empresa va superando debido a la buena
administracin e organizacin.
1.2.1.4. Valores
En la empresa TACSOL E.I.R.L. Practican valores que se merece la empresa con
liderazgo, Tenemos los siguientes:
Identidad y compromiso con la institucin
Valores que buscan la reafirmacin de lazos de pertenencia del trabajador con
la

institucin,

sintindose

parte,

identificndose

comprometindose

a brindar un mejor servicio con la finalidad de garantizar la satisfaccin de los

clientes.
Honradez, Honestidad, tica
Valores que buscan internalizar la rectitud, integridad, la transparencia y la
honestidad en el desempeo de la funcin del trabajo, prevaleciendo el inters
de los clientes inters personal. La relacin a establecerse con los clientes,
deber conducirse con la mayor integridad.
1.2.1.5. Responsabilidad Social de la Empresa.

2
0
Somos una empresa que transportamos sueos entregando lo mejor de nosotros para
lograr la preferencia de clientes y comunidades, brindando la calidez, eficiencia y
superacin que nos dedicamos a la venta de maderas al por mayor y menor.

1.2.2. ORGANIZACIN DE LA EMPRESA

1.2.2.1. Organigrama

GERENCIA
GENERAL
SECCRETAR
IA
REA DE
VENTA

REA DE
PRODUCCI
N

REA DE
CONTABILID
AD

1.2.2.2 Identificacin del rea a realizar practicas

Detalle Del Perfil Profesional Del rea De Contabilidad
Recepcionar los documentos de

la empresa.- Recepcionando los

comprobantes, los ordenamos por fecha. De la fecha menor a la

fecha mayor de cada mes y lo guardamos en sus respectivos
archivadores con separadores especiales para cada mes tanto para
los comprobantes de compras y ventas.
Sumar Los comprobantes de compras, ventas en el Excel.- Cuando
tenemos todo en completo orden los comprobantes (facturas, boletas
recibos, etc.) de compras y ventas. De las empresas, en sus
respectivos folios, recin lo empezamos a registrar experto contable
sistema llamado CONTASIS.
Realizar la liquidacin correspondiente del periodo para luego
declararlo.
Realizar declaraciones PDT 621.-Teniendo sus registros de compras
y ventas en completo orden, los comprobantes sumado ya, y

hacemos

su

hoja

declaraciones.
Declaraciones del

de

liquidacin

Para

despus

hacer

las

PDT-Plame.- En la empresa realizamos las

declaraciones mensuales del plame la cual comprende informacin

mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el registro de
informacin laboral (t-registro), as como de los prestadores de
servicios que obtengan rentas de 4ta categora; los descuentos, los
das laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobre tiempo del
trabajador.
Una vez declarado archivamos todo los comprobantes, documentos
de la empresa en sus respectivos folios.
Velar por el orden la limpieza, seguridad y conservacin de los bienes
y ambientes de la oficina de contabilidad. Siempre que ingreso a la
oficina lo primero es ver que todo est en orden, siempre
conservando la limpieza, ya que la oficina se identifica con una buena
imagen hacia los contribuyentes.
Administrar los materiales y tiles de escritorio asignada a la oficina y
la empresa.
Realizar Trmites En La Sunat Cuando hay prdida de comprobantes
se realiza las suspensiones retroactivas con denuncias policiales
debido a prdida de documentos.
Presentacin hacia la SUNAT sobre la fiscalizacin.

1.2.2.3 Comentario del Organigrama

La organizacin en una entidad es de suma importancia y est a la vez va a la
par con la poltica de cada entidad. Debemos tener en cuenta que cada
organizacin tiene su propia visin y misin. En este caso haciendo un anlisis
de la empresa TACSOL E.I.R.L podemos observar.
1.2.2.4 Identificacin de las reas
1.2.2.1.1.
Junta General De Accionistas
Establecer las normas para la empresa y hacerle conocer al Gerente

General para su aprobacin.

Aprobar los acuerdos que el Gerente General propone para la mejora de la

Empresa.
Elaborar el Estatuto
Determinar el reparto de los beneficios sociales.
Designar al Gerente General

Ejecutar otras funciones que le sean encargadas en temas de su

competencia.

1.2.2.1.2.

1.2.2.1.3.

rea De Contabilidad
Declaraciones del impuesto a la renta, IGV.
Realizar la administracin de los registros de compras, ventas y dems libros

contables.
Administrar los registros contables de las operaciones financieras.
Elaborar y presentar los Estados Financieros, Balance General con

periodicidad mensual.
Llevar la contabilizacin.
Realiza los pagos a los personales (planillas).Programar, dirigir, coordinar,

ejecutar y controlar las actividades del sistema de contabilidad.

Administrar los registros contables de las operaciones financieras y la

rendicin de cuentas.
Mantener actualizados los libros contables principales y auxiliares.
Elaborar y presentar los Estados Financieros, Balance General con

periodicidad mensual.
Sustentar los estados financieros ante la Empresa.
Efectuar el control previo y concurrente de las operaciones

financieras de la Empresa.
Revisar los documentos emitidos y que se emiten a la Empresa para ver su

validez.
Otras funciones que le sean encargadas en temas de su competencia
Realizar declaraciones PDT 621
Plame.

administrativa-

rea De Produccin

Medicin del trabajo

Mtodos de trabajo
Ingeniera de produccin
Anlisis y control de fabricacin o manufacturera
Planeacin y distribucin de instalaciones
Administracin de salarios
Higiene y seguridad industrial
Control de la produccin y de los inventarios
Control de calidad

En este departamento se determina la secuencia de las operaciones, las

inspecciones y los mtodos, se piden las herramientas, se asignan tiempos, se
programa, se distribuye y se lleva el control de trabajo y se logra la satisfaccin
del cliente.

1.2.3

DESCRIPCIN DEL REA EN QUE REALIZA PRACTICAS

1.2.3.1 Descripcin del rea
rea de ventas:
Consiste en organizar la venta directa y tambin la relacin Con los canales de
distribucin (intermediarios). Es la funcin ms importante de todas las que se
realizan en el departamento comercial, ya que a travs de la venta, la empresa
logra ingresos (facturacin). Eso es lo que elaboro en mi trabajo realizando
ventas de maderas al por mayor y menor.
rea contable:

Administrar los registros contables de las operaciones financieras.

Elaborar y presentar los Estados Financieros, Balance General con

periodicidad mensual.
Llevar la contabilizacin.
Realiza los pagos a los personales (planillas).Programar, dirigir, coordinar,

ejecutar y controlar las actividades del sistema de contabilidad.

Administrar los registros contables de las operaciones financieras y la
rendicin de cuentas.

1.2.3.2 Relacin con clientes

La relacin con el cliente no es ptima, ya que siempre se presentan dificultades
con los contratistas por los tramites que demoran y peor an si son contratos con
entidades pblicas.
1.2.3.3 Relacin con proveedores
La relacin es mutua de ambas partes, ya que los proveedores tienden a prestar
sus servicios, a cambio de dinero. Por la que ambas partes salen beneficiados
econmicamente, tanto el que recibe el servicio como el que presta el servicio.
1.2.3.4 Relacin reas alternas
La relacin es eficaz. Por la existencia de mutuos acuerdo, ya que es la base de
toda entidad por lo que la unidad hace la fuerza ya sea emocionalmente.
Apoyndose mutuamente.

1.2.3.5 Importancia del rea para la empresa

Es muy vital ya que esta rea es la base de toda aprobacin de pedidos de

compra y de servicio. Que necesita cada rea usuarias de la municipalidad
provincial de Huancayo.

1.3 FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR

1.3.1 FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO Y AREA DE PRCTICAS
1.3.1.1 funciones del rea

Declaraciones del impuesto a la renta, IGV.

Realizar la administracin de los registros de compras, ventas y dems libros

contables.
Administrar los registros contables de las operaciones financieras.
Elaborar y presentar los Estados Financieros, Balance General

periodicidad mensual.
Llevar la contabilizacin.
Realiza los pagos a los personales (planillas).Programar, dirigir, coordinar,

ejecutar y controlar las actividades del sistema de contabilidad.

Administrar los registros contables de las operaciones financieras y la rendicin

de cuentas.
Mantener actualizados los libros contables principales y auxiliares.
Elaborar y presentar los Estados Financieros, Balance General

periodicidad mensual.
Sustentar los estados financieros ante la Empresa.
Efectuar el control previo y concurrente de las operaciones

financieras de la Empresa.
Revisar los documentos emitidos y que se emiten a la Empresa para ver su

validez.
Otras funciones que le sean encargadas en temas de su competencia
Realizar declaraciones PDT 621
Plame.

con

con

administrativa-

1.3.1.2. Cargos dentro del rea

En esta empresa donde realizo mi prctica, realizo en el rea de ventas y a la vez
contabilizo, que al final realizo dos reas a la vez.
1.3.1.3 Reglamento de organizacin y funciones
El reglamento de organizacin de la empresa TACSOL E.I.R.L. cuenta con este
documento interno de gestin donde se determina las funciones de acuerdo al
organigrama estructural.

1.3.1.4 Manual de organizacin y funciones

El manual de Organizacin y Funciones es otro de los documentos de gestin del

Gobierno Regional de Huancavelica, que describe de forma detallada cada una
de las actividades y de la forma como se deben realizar, describir las funciones
especficas

de los cargos establecidos

en los rganos estructurados

del

Gobierno Regional de Huancavelica, delimitando la amplitud, naturaleza y campo

de accin, el mismo que se presenta en forma clara y definida, la estructura
Orgnica de funciones de los cargos de la dependencia estructurada.

1.3.2

PERFIL PROFESIONAL

1.3.2.1 Detalle del perfil profesional

Practicante en la municipalidad provincial de Huancayo. Que en la cual muestra
su perfil profesional en la capacidad de tomar decisiones ante el trabajo laboral.
1.3.2.2 Nivel Acadmico
Academia de contabilidad (FAY)
Universidad peruana los andes de carrera de contabilidad y finanzas.
1.3.2.3 Experiencia Laboral
SIGA
SIAF
PDT 621
CONCAR
PLANILLA ELECTRONICA
CONTASIS
SISTEMA ADMINISTRATIVA PUBLICA

1.3.2.4 Capacidades Profesionales

Seminarios de la facultad que realiza.
Proyeccin social
1.3.2.5 Especializacin
Estudiando contabilidad, estoy en proceso.
1.3.2.6 Habilidades Tcnicas
Experta en SIGA
Experta en CONTASIS
PDT 621
Rectificatoria
Rellenar los libros contables en manual.
Ordenamientos de comprobantes.
1.3.2.7 Habilidades Actitudinales

Empata: La habilidad de entender la conformacin emocional de

otras personas.
Conocimiento de s mismo: Profesional con la capacidad de

reconocer, resolver problemas situacin laboral.

Autodireccin: La capacidad de controlar o cambiar la direccin de
impulsos y estados de nimo perjudiciales, la inclinacin a

suspender juicios y pensar antes de actuar.

Motivacin: La pasin del trabajo por motivos distintos a lo,

econmico, la calidad de servicio.

1.3.2.8 Liderazgo
Capacidad para tomar iniciativa, gestionar, convocar, promover, incentivar,
motivar y evaluar a un grupo. Tener capacidades para influir en la mente de las
personas o en un grupo de personas determinado, haciendo que este equipo de
trabajo con entusiasmo, aunque la realidad sea diferente en el logro de metas y
objetivos.

CAPITULO II
PROYECTO O TAREA ACADEMICA
2.1. TITULO DEL PROYECTO

Diseo de un sistema logstico para el control interno de las de las

exigencias de la empresa comercializadora de FERRETERIA TACSOL
E.I.R.L HUANCAYO 2015
2.2. REALIDAD PROBLEMTICA
2.2.1. Situacin Real de la Empresa
La empresa TACSOL E.I.R.L., fundada en 1997, es una empresa dedicada a la
comercializacin de artculos ferreteros a nivel industrial; es decir, esta empresa
opera distribuyendo productos a ferreteras ms pequeas.
Las compaas, cada vez que realizan una compra, prefieren que el proveedor
les lleve los productos a su establecimiento (almacn).

Sin embargo, una

compaa puede o no acceder a este beneficio de entrega de productos,

dependiendo de la cantidad de productos adquiridos por sta.

Los grandes

distribuidores venden sus productos a un precio bastante bajo para el mercado,

pero ponen la condicin de que se les compre un determinado monto en dinero
Normalmente arriba de los S 3000.00 para poder llevarlos hasta el local del
comprador. Ms an, algunos proveedores ponen esta condicin del monto
mnimo para por lo menos vender el producto; caso contrario el comprador no

es atendido. De otro lado, las empresas (pequeas empresas) normalmente

tienen necesidades de comprar productos de diverso tipo, pero cada uno de ellos
en cantidades menores. Es en este contexto de operacin que entra el servicio
de TACSOL E.I.R.L.
2.2.2. Listado de problemas
Falta de capacitacin al personal.
rotacin de trabajadores.
ausencia de jefe.
falta de actualizacin de los datos de sistemas.
Falta de presentacin oportuna de los documentos a tiempo.
Falta de equipos y materiales necesarios en el rea de contabilidad.
Deficiencia de organizacin en la empresa.

2.2.3. Problemas internos

1

FORTALEZA
Experiencia en el rea tributaria.
Personal con experiencia.
Existencia de personal comprometido con el desarrollo de la empresa.
Transparencia y honestidad en la gestin.

DEBILIDADES
Inadecuada distribucin de los equipos de cmputo que no estn de acuerdo a

las funciones que desempean los trabajadores.

Dbil comunicacin y articulacin entre los diferentes niveles y reas.
Limitada orientacin al cliente.
Escasa cultura de planificacin y organizacin.
Escasa motivacin del personal.
Limitada comunicacin y difusin de objetivos y metas de la empresa.
Dbil Capacidad de gestin para atraer recursos econmicos financieros.

2.2.4. Problemas Externos

2.2.4.1 OPORTUNIDADES
Proceso de descentralizacin en marcha.
Buenas relaciones con los clientes.
Programa de modernizacin empresarial.
2.2. 4.2 AMENAZAS
Escasa cultura tributaria por parte de los clientes.
Crisis mundial e inestabilidad econmica.
Algunos medios de comunicacin distorsionan la informacin.
Transferencia de funciones del nivel central sin los recursos humanos y

financieros necesarios.
Implementacin de controles informticos.
Escasa cultura tributaria de los clientes.
Disminucin del presupuesto municipal.

2.3. DEFINICION DEL PROBLEMA

2.3.1. Descripcin del Problema

El ambiente logstico cada vez requiere mayor consideracin debido a una
constante evolucin de la tecnologa y el mercado (competidores, proveedores y
clientes).

Por esta razn es necesario tener claro el concepto de sistema

logstico y cmo disear y planificar este tipo de sistemas, con el fin de poseer
flexibilidad a travs del desarrollo de una capacidad de reaccin rpida ante
cambios futuros., Por la que se presentara los problemas siguientes:

Demora de alistar pedidos.

Necesidades insatisfechas a los clientes.
Incumplimiento de los pagos a los proveedores

2.3.2. Causas
Deficiencia en la elaboracin de respuesta a los requerimientos.
Incumplimiento con las necesidades de los clientes.
Inadecuada labor en las tareas asignadas al personal en el inventario.

2.3.3. Problema

Falta de complejidad del sistema logstico.

Falta de sistema logstico.
Carencia de liderazgo para el control adecuado de inventarios.
Inadecuado procedimiento para la actualizacin de los datos de los productos.

2.3.3.1. Problema general

Cmo disear un sistema logstico para el control interno de las

existencias de la empresa comercializadora de ferretera TACSOL

E.I.R.L HUANCAYO 2015
2.3.3.2. Problema especfico

Cules son las fuentes de informacin que la empresa tiene para conocer

un sistema logstico en el almacn para una adecuada administracin?

Cmo influye el control interno del inventario de existencias en la empresa

comercializadora de ferretera TACSOL E.I.R.L HUANCAYO 2015?

cmo influye la administracin logstica en el control interno del inventario
de las existencias en la empresa comercializadora de ferretera TACSOL
E.I.R.L HUANCAYO 2015?

2.3.4. Involucrados: Personas y reas

2.3.4.1. Proveedor
Es el encargado de velar por el bien de la empresa.
2.3.4.2. Cliente
Son aquellos los que ayudan al crecimiento de

la empresa tanto en lo

econmico como emocionales con sus recomendaciones

acerca de las

debilidades de la entidad, ya que se dan a conocer en el libro de reclamaciones

tanto incomodidades ,etc.

2.4. ANTECEDENTES
2.4.1. Autores internacionales
2.4.1.1. Sistema logstico (SIGA)
Desde hace mucho tiempo en las empresas privadas y pblicas se ha venido
haciendo uso de la tecnologa implementado herramientas tecnolgicas que le
permite facilitar los procesos y actividades.
Sin duda la educacin en Colombia ha venido evolucionando, tambin podramos
decir que se ha visto una mayor cobertura en los diferentes puntos en los cuales no

era posible llegar, adems ltimamente los gobiernos han facilitado el acceso a los
diferentes niveles de educacin a la mayora de la poblacin vulnerable, gracias a
esto se han venido implementando nuevas herramientas tecnolgicas que permite
administrar fcilmente las diferentes actividades que hace parte de una institucin
educativa, pero no solo para la administracin sino tambin para servir como
soporte a los docentes, lo ms interesante es que permite recibir clases virtuales.
Los planteles educativos como empresas pblicas y privadas suelen presentar
una gran necesidad de llevar su informacin de manera ordenada que les permita
obtener datos precisos, conciso y de forma rpida para la toma de decisiones.
Teniendo en claro la tecnologa hoy en da la tecnologa nos facilita los procesos,
hacindonos las tareas mucho ms fcil y en el menor tiempo posible, hemos dado
respuesta a esa gran necesidad planteada, implementando una herramienta que le
va permitir sistematizar los procesos acadmicos que se llevan a cabo en un
plantel educativo de educacin bsica y media tcnica para facilitar las labores de
los rectores, coordinadores y docentes que son los principales beneficiarios con el
nuevo sistema de informacin para gestin acadmica(SIGA).

Bach. Segn Anglica Mara Daz ortega (tecnologa FITEC facultad de ciencia y tecnologa tecnologa en sistemas Bucaramanga - 2010) COLOMBIA

2.4.1.2. Aplicacin de la auditora informtica al sistema integral de gestin

automatizada (siga) en el mdulo de logstico.

Este proyecto se desarroll debido a los requerimientos de la empresa PDVSA

Refinacin Oriente, con la finalidad de examinar el Sistema Integral de Gestin
Automatizada (SIGA) en el Mdulo Activo en cuanto al procesamiento de la
informacin correspondiente al programa ya que el software es ineficiente en
algunas de las actividades que realiza. En este proyecto se aplicaron las tcnicas,
factores y metodologa de la Auditora Informtica al software ya mencionado con el
propsito de realizar un anlisis total del mismo, describirlo, diagnosticar el
programa para detectar debilidades y proponer soluciones orientadas a colaborar
con un mejor funcionamiento del mismo. Con la aplicacin de la auditora
informtica se pudo evidenciar la existencia de las debilidades que presentaba el
software las cuales no permitan el cumplimiento de los objetivos del sistema SIGA
y se determin las posibles soluciones. Al concluir la auditoria Informtica se realiz
el diseo de las nuevas propuestas las cuales incluyen: nuevas interfaces para la

carga de activos de automatizacin as como el Mdulo Ubicacin del Activo para

ello se utiliz como herramienta el Modelo de Lenguaje Unificado las cuales
proporcionaron las herramientas esenciales para el anlisis de los nuevos
requerimientos y as mejorar el funcionamiento de la aplicacin.

Quijada, A. (2007) Aplicacin de la Auditora en Informtica a las

actividades asociadas a la Gestin de Asistencia Tcnica a
cooperativas de una empresa de Produccin Social (EPS).
Este proyecto se llev a cabo debido a los requerimientos de la Empresa de
Produccin Social Ro Orinoco en cuanto al procesamiento de la informacin
correspondiente al programa de asistencia tcnica en la produccin de algodn en
las zonas de Mapire.

2.

titula en ingeniera de sistemas Figueroa, Patricia Foncillas Figueroa, Patricia Andrea (universidad oriente ncleo de Anzotegui escuela de ingeniera y ciencias aplicadas departamento de computacin y sistemas-BARCELONA-2009

2.4.2. Autores nacionales

2.4.2.1. El sistema integrado de gestin administrativa (SIGA) como herramienta
efectiva para las decisiones financieras en la fuerza area del Per.

Establecer la forma como la informacin de logstica podr facilitar

las decisiones de inversin de la Fuerza Area del Per.
Especificar el modo como la informacin sobre patrimonio podr
facilitar las decisiones de financiamiento de la Fuerza Area del
Per. La informacin de logstica facilita las decisiones de
inversin de la Fuerza Area del Per. La informacin sobre
patrimonio facilita las decisiones de financiamiento de la Fuerza
Area del Per .El presupuesto por resultados facilita la obtencin
real de los resultados que desea obtener la Fuerza Area del
Per. Ya que este sistema facilita a obtener resultados
eficazmente.

2.4.2.2. Ministerio de Economa y Finanzas.

El Mdulo Administrador del Sistema ADMIN, ha sido desarrollado

principalmente para administrar los parmetros que van a permitir la

operatividad de las funciones de los Mdulos de Logstica,
Patrimonio, Presupuesto por Resultados, Configuracin, Utilitarios,
Bienes Corrientes, Plan Operativo Institucional - POI, as como a los
mdulos del aplicativo en Web, que conforman el Sistema Integrado
de Gestin Administrativa - SIGA
4

3. Ms. Martn Gamarra Lpez (Universidad Nacional Federico Villarreal-Lima-2012) . Manual de usuario modulo administrativo del sistema integrado de gestin administrativa(ministerio de economa y finanzas)

2.4.3. Autores locales

2.4.3.1. Diseo de un sistema logstico para una pequea empresa

comercializadora de

ferretera.

La presente tesis se ubica en el contexto de operacin y administracin

logstica para una pequea empresa, enfocndola desde un punto de vista
sistmico, con gran exigencia de coordinacin de todas las funciones logsticas.
La tesis tiene como objetivo general, el disear un modelo de sistema logstico
para una pequea empresa comercializadora, con el fin de optimizar las
operaciones, minimizar costos y agilizar entregas de pedidos, de tal manera
que la empresa pueda tener un crecimiento sostenido aceptable, a travs de la
utilizacin eficiente de recursos.

Para esto, se muestra, como primer paso

esencial, la metodologa para el diseo y planificacin del sistema logstico;

diseo realizado en forma global y para cada una de las funciones logsticas
(distribucin y servicios, almacenamiento, compras y planificacin y control de
inventarios). 5
2.4.3.2. Manual de usuario mdulo logstica.

SUB MDULO DE INTEGRACION

El Sub Mdulo Integracin, comprende las nuevas funcionalidades a realizar para
la generacin de consolidados de informacin del Cuadro de Necesidades en
sus fases Requerido y Programado Anteproyecto, los mismos que podrn ser
exportados a un archivo Excel. Esta informacin ayudar al Usuario, en la
preparacin de la informacin a ser remitida posteriormente al Ministerio de
Economa y Finanzas realizando tambin la Interface de Certificacin y de las
Fases de Compromiso al SIAF. El Sub Mdulo Gestin Presupuestal comprende
las funciones para efectuar la carga de los Saldos Presupuestales desde el
SIAF, mostrndose los montos para cada Meta, Fuente de Financiamiento,
Cadena Presupuestal y Clasificador de Gasto.

5. Segn Denis Alejandro palacios Durand pontificia universidad catlica del Per mayo-2003
6. Ministerio de economa y finanza Dirigido a: Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Loca

2.5. MARCO TEORICO

2.5.1.- La logstica y los sistemas de informacin logsticos

La actividad logstica tiene miles de aos de antigedad, se remonta a las primeras

formas de comercio organizado. Como un rea de estudio, la logstica comenz a
llamar la atencin a principios de 1900 en la distribucin de productos agrcolas
(Stock & Lambert, 2001).
Con el inicio de la Segunda Guerra Mundial la logstica se desarroll y se refin
(Stock & Lambert, 2001). Y en la actualidad, la falta de capital ha hecho que las
empresas se reenfoquen en la optimizacin de su rentabilidad econmica ; de aqu la
importancia de minimizar inversiones de inventarios y maquinarias y de reducir costos
directos e indirectos de aprovisionamiento, produccin y distribucin (Casanovas &
Cuatrecasas, 2001).Por otro lado, la habilidad de una organizacin de utilizar a la
logstica como arma competitiva, es tener la capacidad de evaluar y ajustar su
funcionamiento en tiempo real. Para esto se requiere un sistema de informacin
logstico integrado (Stock & Lambert, 2001). La red de comunicacin es un factor
clave para minimizar costos logsticos y mejorar el desempeo general de la cadena de
suministro (Bowersonx, Closs, & Cooper, 2007 ; Stock & Lambert, 2001).
Un sistema de informacin logstico (SIL) es una estructura interactiva de personas,
equipo, y procedimientos que hacen que la informacin relevante est disponible para
toda la organizacin (funcionamiento descentralizado y en red en empresas
extendidas) con el propsito de planear, implementar y controlar (Coyle, Bardi, &
Langley, 2003).La necesidad de sistemas de informacin logsticos ha sido reconocida
como un ingrediente para el xito de los mercados mundiales (Bardi, Raghunathan, &

Bagchi, 1994). Estos sistemas ayudan a iniciar actividades y dan seguimiento a la

informacin relacionada con los procesos, facilitando el intercambio de informacin
dentro de la empresa y entre los participantes de la cadena de suministro, adems de
asistir en la toma de decisiones administrativas (Bowersonx et al., 2007).

2.5.1.1.-Sistema de Radiacin y Produccin de Informacin Logstico (SRPIL)

A continuacin se describe el SRPIL junto con todas sus caractersticas y

funcionamiento. Para esto fue creada una tabla en la cual se plasman las
caractersticas de las propuestas previas de sistemas de informacin logsticos
existentes en la literatura. Despus se realiz una analoga para comprender de una
forma ms fcil el sistema propuesto. Enseguida, se ilustra el SRPIL y su
composicin. Y por ltimo, se compar el SRPIL con otros sistemas de
informacin.
2.5.1.2.-Conceptualizacin del sistema SRPIL

Para entender al SRPIL, es necesario dar una breve explicacin de los elementos
del tomo y su funcin. La palabra tomo fue introducida por los antiguos griegos y
significa indivisible. Las partculas que forman un elemento reciben el nombre de
tomos. El tomo est constituido por tres tipos de partculas: protones, neutrones y
electrones. Los protones y neutrones se encuentran en el interior del tomo, en su
ncleo, ocupando una fraccin muy pequea de su volumen. En cambio los
electrones forman capas en torno al ncleo y determinan el tamao del tomo
(Tambutti & Muoz, 2005).

2.5.2

EL CONTROL INTERNO DE EXISTENCIAS

Que es aquel que existe y que se propicia por falta de control de las
actividades de la empresa y puede generar deficiencias del Sistema de
Control Interno. Evaluacin preliminar del riesgo de control.
La evaluacin preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la
efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de una
entidad para prevenir o detectar y corregir representaciones errneas de
importancia relativa.
Siempre habr algn riesgo de control a causa de las limitaciones inherentes
de cualquier sistema de contabilidad y de control interno.
2.5.2.1 Riesgo de Deteccin en el control de las existencias
Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su revisin no
detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno.
El nivel de riesgo de deteccin se relaciona directamente con los
procedimientos sustantivos del auditor. La evaluacin del auditor del riesgo
de control, junto con la evaluacin del riesgo inherente, influye en la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos que
deben desarrollarse para reducir el riesgo de deteccin, y por tanto el
riesgo de auditora, a un nivel aceptablemente bajo.
Algn riesgo de deteccin estara siempre presente an si un auditor
examinara 100 por ciento del saldo de una cuenta o clase de transacciones
porque, por ejemplo, la mayor parte de la evidencia de auditora es
persuasiva y no concluyente.
2.5.2.2 Riesgo Inherente
Son aquellos que se presentan inherentes a las caractersticas del Sistema
de Control Interno.
Al desarrollar el plan global de auditora, el auditor debera evaluar elriesgo
inherente a nivel de estado financiero. Al desarrollar el programa de
auditora, el auditor debera relacionar dicha evaluacin a nivel de

aseveracin de saldos de cuenta y clases de transacciones de importancia

relativa, o asumir que el riesgo inherente es alto para la aseveracin.
Riesgo de control. 04, 2011, de http://www.buenastareas.com/ensayos/Riesgo-De-Control/2027564.html

2.5.2.3 Riesgos de control

La falta de control de los empleados es un riesgo que suele asociarse con
los controles internos. Incluso con un sistema de control interno efectivo,
pueden ocurrir riesgos si los empleados no se vigilan de forma peridica.
Los informes y evaluaciones regulares deberan ser parte de un sistema de
control interno. Esto incluye inspecciones sorpresa de transacciones de
cheques para determinar si cumplen con las normas y polticas de la
compaa. Los administrativos tambin deben controlar de cerca los
informes financieros y buscar siempre discrepancias o actividades
irregulares. Los administrativos tambin pueden realizar cuentas sorpresa
de dinero y de bienes, responsabilizando a los empleados por las
discrepancias.
http://www.ehowenespanol.com/tipos-riesgos-del-control-interno-lista_323520/

2.5.2.4 Riesgo de Control de las existencias

La evaluacin preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la
efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de una
entidad para prevenir o detectar y corregir representaciones errneas de
importancia relativa. Siempre habr algn riesgo de control a causa de las
limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y de control
interno.
Despus de obtener una comprensin de los sistemas de contabilidad y de
control interno, el auditor debera hacer una evaluacin preliminar del
riesgo de control, al nivel de aseveracin, para cada saldo de cuenta o
clase de transacciones, de importancia relativa.

http://fccea.unicauca.edu.co/old/evaluacion.htm.

La administracin de riesgos es una aproximacin cientfica del

comportamiento de los riesgos, anticipando posibles prdidas accidentales
con el diseo e implementacin de procedimientos que minimicen la
ocurrencia de prdidas o el impacto financiero de las prdidas que puedan
ocurrir.

Control de Riesgos:
Tcnica diseada para minimizar los posibles costos causados por los riesgos a
que est expuesta la organizacin, esta tcnica abarca el rechazo de cualquier
exposicin a prdida de una actividad particular y la reduccin del potencial de las
posibles prdidas.

Como podemos apreciar, las bibliografas consultadas recogen diferentes criterios

de Riesgo, pero ninguno de ellos estudia y mucho menos profundiza en el tema de
los Riesgos que se asumen en cada subproceso de la Auditora, aspecto de vital
importancia para garantizar la calidad de la misma.

En estudios de casos analizados, observamos que cuando no se conocen las

tareas y actividades especficas del proceso de la Auditora, los resultados finales
no se corresponden por los esperados por quienes ordenan la Auditora, teniendo
como causa, la falta de previsin de las tareas a realizar en cada uno de los

subprocesos, y las medidas por supuesto para evitar la comisin de errores y fallas
que pongan en riesgo el cumplimiento sistmico y escalonado de cada subproceso,
simulando el ejercicio de una produccin en serie.

En estudios realizados, hemos podido observar que riesgos desde cualquier

subproceso de Auditora, sin lugar a dudas deterioran la calidad del servicio de
sta.

No es usual que Unidades dedicadas al servicio de auditora y mucho menos, las

destinadas a servicios de Auditora Interna, trabajan en aras de diagnosticar y
evaluar los posibles riesgos en la ejecucin de los diferentes subprocesos que
intervienen en un servicio de Auditora.

No es posible diagnosticar riesgos desde una mesa, pues esto no puede ser
esquemtico y mucho menos ser una frmula para sustituir. En cada organizacin
deber efectuarse un estudio y trazar la estrategia de la cadena de valores de sta
y el tipo de servicio que se debe realizar.
Para ello sera preciso conocer cmo est funcionando la cadena de valores en esa
organizacin, pues es fundamental mantener la consecucin de las tareas y cumplir
y hacer cumplir el mantenimiento del flujo logstico de los subprocesos, ya que uno
depende del otro.

http://www.monografias.com/trabajos39/riesgos-en-auditoria/riesgos-enauditoria2.shtml#defin#ixzz3G8yhnWTS

2.7.2.2. CONTROL DE EXISTENCIAS

El control de mercaderas es el conjunto de actividades y tcnicas
utilizadas para mantener la cantidad de artculos (materiales, materia
prima, productos en proceso y productos terminados) en el nivel deseado
tal que ni el costo ni la probabilidad de faltante sean de una magnitud
significativa.
LA IMPORTANCIA DEL INVENTARIO
Para muchas firmas, la cifra del inventario es el mayor de los activos circulantes.
Los problemas de inventario pueden contribuir, y de hecho lo hacen, a las quiebras
de los negocios cuando una firma solo falla en que involuntariamente se queda sin
inventario, los resultados no son agradables.
PLANIFICACIN DE LAS POLTICAS DE INVENTARIOS
En la mayora de los negocios, los inventarios representan una inversin
relativamente alta y producen efectos importantes sobre todas las funciones
principales de la empresa. Cada funcin tiene a generar demandas de inventario
diferente y a menudo incongruente.
SISTEMICA DE RIESGOS
La determinacin sistmica de los riesgos y la aplicacin de las medidas
necesarias para limitar la exposicin al riesgo; esto requiere una supervisin
adecuada a efectos de verificar permanentemente su vigencia y correcto
funcionamiento.

2.6. OBJETIVO
2.6.1.-Objetivo General
Realizar un diseo de un sistema logstico para el control interno de las

existencias de la empresa comercializadora de ferretera TACSOL E.I.R.L

HUANCAYO 2015
2.6.2.- Objetivo Especficos

Establecer que las fuentes informativas para que la empresa conozca los lineamientos
para conocer un sistema logstico en el almacn para una adecuada administracin.

Analizar los procedimientos del control interno del inventario de las existencias en la
empresa comercializadora de ferretera TACSOL E.I.R.L HUANCAYO 2015

Describe

los

elementos

de la

administracin logstica en el control interno del

inventario de las existencias en la empresa comercializadora de ferretera TACSOL

E.I.R.L HUANCAYO 2015

2.7. DESARROLLO CASUISTICO

PRODUCCI
ON

VENTA

RECEPCIO
NA

ENTREGA
DE PEDIDO

FIN DE
SERVICIOS

2.8. ANALISIS DE RESULATDOS

X= DISEO DE UN SISTEMA LOGSTICO

diseo de un s istema logstico

PROPORCIN N

PROPORCIN %
0.42
0.46
0.11
0.011
63 6917 1 150

PORCENTAJE

NIVELES

Y= CONTROL INTERNO DE LAS EXISTENCIAS

CUMPLIMIENTO
INCORRECTO DE
OBLIGACIONES
TRIBUTARIO
Actitud de marcado
rechazo
(5 - 10)
Actitud de tendencia al
rechazo
(11- 15)
Actitud a la aceptacin
P(16 - 20)
Actitud marcada
aceptacin
(21 - 25)
TOTAL

PROPORCIN
N

88

59%

45

30%

26

17%

1%

150

100%

control interno del inventario de las existencias

PROPORCIN N

PROPORCIN %

0.42 0.46 0.11 0.01

63

69

17

PORCENTAJE

NIVELES

PRESENTACION DE DATOS

150

La actividad prctica de la presente investigacin se concentra en la confeccin

de un cuestionario a los trabajadores de la empresa.
Presentacin de los Resultados
Se presenta el texto del cuestionario, que se divide en 12 preguntas.
A continuacin, se exponen las respuestas, su anlisis e interpretacin en
cada pregunta presentada.
1. La empresa hace uso de un inventario de mercaderas?
Tabla de Frecuencia
Descripcin

Frecuencia

Frecuencia

Absoluta

Relativa

Porcentaje

Si

0.00

0%

No

0.60

60%

No opina

0.40

40%

1.00

100.00%

pregunta 1
si

40%

no
60%

no opina

INTERPRETACION:
De acuerdo a la encuesta que se realiz tenemos que en la pregunta 1 el
0% no respondi, el 60% no tiene un sistema de inventario para controlar
sus mercaderas, el 40% no opina sobre el inventario de mercaderas.
2. la empresa utiliza algn sistema?

Tabla de Frecuencia
Frecuenci Frecuenci Porcentaj
Descripcin

Absoluta

Relativa

Si

0.00

0%

No

0.20

20%

No opina

0.80

80%

1.00

100.00%

pregunta 2
20%
si
no
no opina
80%

INTERPRETACION:

De acuerdo a la encuesta que se realiz tenemos que en la pregunta 2 el

0% no respondi, el 20% no tiene algn sistema logstico que aplicar, el
80% no opina sobre sistema.
3. la empresa cuenta con un sistema logstico de inventarios de mercadera?

Tabla de Frecuencia
Descripcin

Frecuencia

Frecuencia Porcentaje

Absoluta

Relativa

Si

0.00

0%

No

0.20

20%

No opina

0.80

80%

1.00

100.00%

pregunta 3

20%
si
no
no opina
80%

INTERPRETACION:
De acuerdo a la encuesta que se realiz tenemos que en la pregunta 3 el
0% no respondi, el 20% no tiene un sistema logstico de inventarios de
mercadera para el control de mercaderas, el 80% no tiene conocimiento
sistema logstico de inventarios de mercadera.

4. la empresa hace control de mercaderas mensuales?

Tabla de Frecuencia

Descripcin

Frecuenci

Frecuenci

Porcentaj

Absoluta

Relativa

Si

0.00

00%

no

0.20

20%

No opina

0.80

80%

1.00

100.00%

pregunta 4

20%
si
no
no opina
80%

INTERPRETACION:
De acuerdo a la encuesta que se realiz tenemos que en la pregunta 4 el
0% no respondi, el 20% no realiza el control de mercaderas
mensualmente, el 80% no opina sobre el control de mercaderas.
5. Asignan

responsabilidades especficas

comercial de la empresa?

cada

rea

departamento

TABLA DE FRECUENCIA
DESCRIPCION

FRECUENCIA
ABSOLUTA

FRECUENCIA
RELATIVA

PORCENTAJE

SI

0.00

0%

NO

0.40

40%

NO OPINA

0.60

60%

1.00

100%

pregunta 5

40%

si
no

60%

no opina

INTERPRETACION:
De acuerdo a la encuesta que se realiz tenemos que en la pregunta 5 el
0% no respondi, el 40% no tiene la asignacin necesaria en algn rea
dentro de la empresa, el 60% no opina sobre las reas establecidas dentro
de la empresa
6. El responsable de almacn utiliza mecanismos de seguimientos y control en
las

mercaderas?

TABLA DE FRECUENCIA

DESCRIPCION

FRECUENCIA
ABSOLUTA

FRECUENCIA
RELATIVA

PORCENTAJE

SI

0.00

0%

NO

0.40

40%

NO OPINA

0.60

60%

1.00

100%

pregunta 6

40%

si
no

60%

no opina

INTERPRETACION:
De acuerdo a la encuesta que se realiz tenemos que en la pregunta 6 el
0% no respondi, el 40% no tiene informacin sobre planes y seguimientos
de control de las mercaderas en el almacn, el 60% no opina sobre este
tema ya que no tiene ningn control de mercaderas.
ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS DATOS
Los anlisis de los datos ya se interpretados con cada pregunta se ha elaborado el cuadro
de porcentaje que equivale a cada pregunta y se realiz los respectivos grficos donde
indican los porcentajes y por ende tambin se dio la interpretacin de cada pregunta.
PROCESO DE LA PRUEBA DE HIPOTESIS

Con el propsito de establecer las condiciones que debe reunir la muestra de modo que
sea posible utilizar tcnicas estadsticas para la comprobacin de la hiptesis, se realiza la
prueba de normalidad y las pruebas de homogeneidad de varianzas y de medias de las
calificaciones obtenidas sobre la implementacin de un sistema logiostico para el controlm
interno de las existencias de la empresa comercializadora de la ferretera TACSOL.
Cuando se analizan datos medidos por una variable cuantitativa continua, las pruebas
estadsticas de estimacin y contraste frecuentemente empleadas se basan en suponer
que se ha obtenido una muestra aleatoria de una distribucin de probabilidad de tipo
normal o de Gauss.
Pero en muchas ocasiones esta suposicin no resulta vlida, y en otras la sospecha de
que no sea adecuada no resulta fcil de comprobar, por tratarse de muestras pequeas.
En estos casos disponemos de dos posibles mecanismos: los datos se pueden
transformar de tal manera que sigan una distribucin normal, o bien se puede acudir a
pruebas estadsticas que no se basan en ninguna suposicin en cuanto a la distribucin de
probabilidad a partir de la que fueron obtenidos los datos, y por ello se denominan pruebas
no paramtricas (distribution free), mientras que las pruebas que suponen una distribucin
de probabilidad determinada para los datos se denominan pruebas paramtricas
Hiptesis nula e hiptesis estadstica:
La implementacin de un sistema de control de mercaderas en las microempresas no
produce efectos significativos en el control de gestin de las micro y pequeas empresas
(los rangos positivos son iguales a los rangos negativos).
La implementacin de un sistema de control de mercaderas en las microempresas
produce efectos significativos en el control de gestin de las micro y pequeas empresas
(los rangos positivos son mayores a los rangos negativos).
Prueba de los rangos con signo de Wilcoxon para dos muestras dependientes
Esta prueba no paramtrica se utiliza para variables continuas cuando las muestras son
relacionadas o dependientes, en la cual se evala las diferencias de antes y despus de
algo pero a travs de su signo: +, - 0, pero teniendo adems en cuenta la magnitud del
cambio. Por tanto este test es ms potente que el test de los signos.
Este modelo estadstico corresponde a un equivalente de la prueba t de Student, y es una
alternativa de aceptable eficacia para contrastar hiptesis. El mtodo es aplicable a
muestras pequeas, siempre y cuando sean mayores que 6 y menores que 25.

DISCUSION DE LOS RESULTADOS

De acuerdo a estudios realizados por el Instituto de control interno en el Per y la
Asociacin Peruana de control interno Lima - Per, en el ao 2003 las empresas que
hacen uso de control interno en la comercializacin hacen aplicativos de carcter
horizontal, dirigidos a todos los sectores empresariales. Es importante destacar lo
siguiente adems que si bien el tamao de las empresas de mercaderas (segn
volmenes de ventas) es muy variado, se aprecia una marcada preponderancia de las
micro empresas involucradas en este negocio.
De acuerdo a la investigacin titulada diseo de sistema logstico para el control interno
de las existencias de la empresa comercializadora de ferretera TACSOL, su impacto en la
gestin de la empresa e integracin con otras TIC realizada por ngelo Benvenuto Vera,
docente de la Universidad de Concepcin Chile, manifiesta que al proceso de incorporar
en la empresa diseo de sistema logstico para el control interno de las existencias
signific que un importante porcentaje de empresas cambie su estructura organizacional.
Si bien el nivel de satisfaccin de la empresa respecto del cumplimiento de los objetivos
esperados es alto, se concluye la diseo de sistema logstico para el control interno de las
existencias es medianamente utilizado al no integrarse plenamente a procesos contables
administrativos ni a otras tecnologas compatibles y presentes en mercado.
Este tiene las facilidades de compatibilizarse con otras tecnologas y otros productos. En
las empresas que declaran integrar reas para el control de las mismas es bajsima la
integracin
diseo de sistema logstico para el control interno de las existencias de la empresa,
permite administrar, evaluar, controlar, cuantificar y reconocer los diferentes riegos que se
podran dar a la hora trabajar con mercaderas tambin nos da una informacin de manera
ms eficiente y eficaz, segn lo esperado. Pero, se debe considerar que este sistema es
una herramienta de gestin empresarial, que solo entrega informacin, por lo que se
requiere poseer las herramientas y conocimientos adecuados para obtener el mayor
provecho de estos sistemas de control interno.
Este beneficio ha significado que una alto porcentaje las empresas han sido impactas
cambiando su estructura organizacional y su manera de controlar sus mercaderas.
CONCLUSIONES.
Al trmino del desarrollo del presente trabajo hemos arribado a las siguientes Conclusiones:

C1.- La manera de administrar su negocio por parte del dueo y administrador de la

ferretera se basa en un estilo ambiguo de la administracin, es decir, que sta empresa en su
mayora solo se ha preocupado en comercializar sus productos sin aplicar sistemas logstico
para sus operaciones, lo que ha generado una baja participacin de mercado en la mayora de
la competencia cuentan con otros sistemas en nuestra localidad.

C2.- La inadecuada aplicacin del control interno de inventario de

existencias de

comercializacin por parte de los dueos o administradores de la ferretera, no le ha permitido

prever el impacto de los competidores directos, as como tambin, no les han permitido
aprovechar las oportunidades que se presentan en el mercado local, a fin de aumentar
su participacin de mercado y su nivel de ventas.

C3.- De los resultados obtenidos en la investigacin se pudo constatar que nuestra ferretera
en su totalidad no aplica la administracin logstica en el control interno del inventario de las
existencias ,ya que ha hecho uso de stas herramientas mercadolgicas, y sta lo ha hecho de
una forma emprica mas no de una forma tcnica.

RECOMENDACIONES
Al trmino del desarrollo del presente trabajo de investigacin formulamos las siguientes
recomendaciones a la empresa en estudio:
Implementar un sistema logstico de control interno de las existencias el mismo que presenta una
adecuada fuente de informacin para que la empresa conozca los lineamientos de un sistema logstico
en el almacn para una adecuada administracin.

Implementar herramientas de control interno que le permitan a la empresa poder determinar las
existencias en la empresa comercializadora de ferretera TACSOL E.I.R.L .
La empresa debe capacitarse Describe los elementos de la

administracin logstica en el control

interno del inventario de las existencias en la empresa comercializadora de ferretera TACSOL E.I.R.L
HUANCAYO 20

La implementacin de un sistema logstico

menguara los

riesgos administrativos que se pueda

presentar en la empresa en el control interno del inventario de las existencias,

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Apaza Meza, M. (1999), Anlisis e interpretacin de los estados financieros y gestin

financiera, Lima Per

Alva Matteucci, M.; Garca Quispe, J.L.; Arvalo Mogolln, J; Torres Tello, F (2009)
Detracciones, Retenciones y Percepciones Instituto Pacifico S.A.C.- Lima - Per.

www.sunat.gob.pe Detracciones disponible en : http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?

option=com_content&view= article&id=816&Itemid=183

Wikipedia (2013)http://es.wikipedia.org/wiki/Liquidez

ANEXO
DE
LA EMPRESA

PROCEDIMIENTO PRA ELABORAR ORDENES DE SERVICIOS Y COMPRA

ANEXO
PRACTICA
REALIZADA
Contrasea

PDT 621

Declaraciones
determinativas

Identificacin de la
empresa

Ingresar (IGV/IEV/IVAP)
Base imponible de
ventas

Base imponible de
compras

La renta se toma de la base

imponible de las ventas

Determinacin de la
deuda

Una vez finalizado se

grava la declaracin
jurada

PDT PLAME DE LA EMPRESA

Datos de la
empresa

Identificacin del
empleador

Ingresar
Descarga de datos del
empleador

Sincronizamos

Declaraciones juradas y
poner el periodo
correspondiente

Hacer clic
sincronizar

Reporte del
trabajador

TENEMOS
QUE TENER
INGRESAREMOS
AL
INSTALADOS
LOSAREA
SISTEMA EN EL
SISTEMAS
A
UTILIZAR
QUE NOS
ESTA ES LA
CORRESPONDE
PAGINA CENTRAL
DEL SISTEMA

PARA AUTORIZAR
PEDIDOS DE
COMPRASERVICIO

SELECCIONAREMOS EL
NMERO DEL PEDIDO
COMO TAMBIEN
IDENTIFICACAREMO SI ES
UN SERVICIO-COMPRA

BUSCAREMOS AL
AREA QUE SOLICITO
EL PEDIDO

EN ESTE CASO SE AUTORIZA

EL SERVICIO PERO SI FUERA
COMPRA SE PONDRIA PARA
COMPRAR

CURRICULUM VITAE
I.- DATOS PERSONALES
Nombres

: Yocelin Tania

Apellidos

: Mateo Orostegui

Edad

: 23

Fecha de nacimiento

: 22/05/1992

Nacionalidad

: Peruana

DNI

: 47027815

Direccin

: santo tomas N165-San Carlos

Estado civil

: Soltera

Celular

: 948480043

E-MAIL

: negra_dios_es_amor@hotmail.com

II.- FORMACION ACADEMICA

ESTUDIO REALIZADOS:
Educacin primaria : I.E Jos Mara Arguedas - Oyon
Educacin secundaria : I.E Libertador Jos de san Martin-Oyon
ESTUDIO SUPERIORES:
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
Facultad ciencias administrativas y contables noveno ciclo de la carrera Profesional
de contabilidad y finanzas-cursando

III.- EXPERIENCIA LABORAL

Registro de compras y ventas de forma manual

Registro de compras y ventas en Microsoft Excel
Manejo del programa SISCONT ORO
Manejo del programa CONTASIS
Manejo del programa CONCAR

IV.- IDIOMAS
Ingles bsico centro de idiomas de la universidad peruana los andes
Ingles intermedio centro de idiomas de la universidad peruana los andes
V.- OTROS DATOS DE INTERES
Me considero una persona capacitada para las relaciones personales, constante y
responsable de mi trabajo.
Mi objetivo es desarrollarme en un ambiente de trabajo que me lleva a nuevas
fronteras de conocimiento y aprendizaje para un mejor desarrollo en mi vida laboral.

Huancayo, 20 diciembre del 2015

Yocelin Tania Mateo Orostegui

DNI. 47027815