Carrera Profesional de Contabilidad

SILABO DE LEGISLACIN
TRIBUTARIA
I.

INFORMACIN GENERAL:
MDULO TCNICO
PROFESIONAL N 1:
PERODO ACADMICO
SEMESTRE ACADMICO
CRDITOS
HORAS
TOTAL DE HORAS
DOCENTE (S)
CORREO ELECTRNICO
ACCESO VIRTUAL

Procesos Contables
2015 - II
II
3.0
PRESENCIAL
4
VIRTUAL
ES
ES
72
CPC Anbal Quispe Mercado
CPC. Abel Huamn Curo
anibalquispe@pontificia.edu.pe
abelhuaman@pontificia.edu.pe
www.ilp.edu.pe

II. COMPETENCIA GENERAL DE LA CARRERA PROFESIONAL:

Planifica, organiza, verifica y registra las operaciones econmicas y
financieras de las entidades pblicas y privadas en funcin de su actividad
de acuerdo al sistema de contabilidad y a la legislacin vigente.
III. COMPETENCIA ASOCIADA AL MDULO:
Planificar y organizar el proceso contable, registrando en los libros de
acuerdo a las normas y principios establecidos, que permitan elaborar los
Estados Financieros, con responsabilidad y tica profesional.
IV. CAPACIDADES TERMINALES Y CRITERIOS DE EVALUACIN:
Capacidad Terminal

C.T. N 1
Analizar y aplicar las
normas tributarias
vigentes en la actividad
econmica de la
entidad.

Criterios de Evaluacin

Identifica la legislacin tributaria que rigen

en el mbito empresarial.
Define el tributo y su aplicacin.
Identifica a los sujetos activos y pasivos de
la obligacin tributaria.
Define y aplica los diferentes tributos de la
actividad empresarial: impuesto a la renta,
I.G.V., I.S.C, contribuciones sociales y otros
Distingue y aplica los diferentes regmenes
tributarios vigentes.
Elabora la declaracin jurada anual del
Impuesto a la Renta.
Determina y liquida en forma mensual el
pago del Impuesto General a las Ventas,
Impuesto a la Renta de acuerdo a la
normatividad vigente.
-1-

Carrera Profesional de Contabilidad

V.
ELEMENT
OS DE
CAPACIDA
D

Conocer
sobre el
sistema
tributario, la
obligacin
tributaria, la
administraci
n tributaria
y los
administrad
os.

Aplicar las
normativas
tributarias
en la
determinaci
n de los
tributos del
Gobierno
Central,
Gobierno
Local y de
otros fines.

SE
M.

ORGANIZACIN DE APRENDIZAJES:
ACTIVIDAD DE
APRENDIZAJE
N DENOMINACI

PROCEDIMIENTOS

01

Sistema
Tributario
Nacional.

Analiza la normativa
base que rige el
sistema tributario
nacional.

02

Administracin
Tributaria y
Administrados.

Estudia los deberes y

derechos de la
Administracin
Tributaria y de los
Administrados.

3
Y
4

03

La Obligacin
Tributaria.

Identifica y desarrolla
casos sobre obligacin
tributaria e
infracciones y
sanciones tributarias.

04

Impuesto
General a las
Ventas.

Analiza e Interpreta la
Ley del Impuesto
General a las Ventas
para determinar el
impuesto.

05

Impuesto
Selectivo al
Consumo.

7
Y
8

06

Retenciones,
Percepciones y
Detracciones
del IGV.

Estudia la Ley del

Impuesto Selectivo al
Consumo para calcular
el impuesto.
Determina y contabiliza
las retenciones,
percepciones y
detracciones del IGV.

07

Renta
primera
segunda
categora.

10

08

Renta de cuarta
categora.

Realiza el clculo del

Impuesto a la renta de
cuarta categora.

11

09

Renta de quinta
categora.

Determina el Impuesto
a la renta de quinta
categora.

12

10

Renta de tercera
categora.

Realiza el clculo del

Impuesto a la renta de
tercera categora.

13

11

Impuesto Predial
e
Impuesto de
Alcabala.

Estudia y calcula el
impuesto predial e
impuesto de alcabala.

de
y

Analiza e Interpreta la
Ley del Impuesto a la
Renta y determina el
impuesto a la renta de
primera y segunda
categora.

CONCEPTOS

ACTITUDES

ACCIONES DE
AUTOAPRENDIZ
AJE

Marco Tributario Nacional: Conceptos,

Componentes.
El
Cdigo
Tributario,
conceptos,
tributos, clases, Principios, UIT.
La Administracin Tributaria: concepto,
obligaciones y Facultades.
Los Administrados: concepto, derechos
y obligaciones.

Valora los aspectos

tericos y normativos
del sistema tributario
peruano.

Lecturas previas a
la sesin de
aprendizaje

Aprecia la importancia
de los Administrados y
las facultades de la
administracin
tributaria.

Obligacin
tributaria:
concepto,
elementos,
transmisin,
base
imponible, formas de extincin y
otros, Inters Moratorio, Prescrip
cin, Infracciones y sanciones.
- IGV:
operaciones
gravadas,
exoneraciones
e
inafectaciones,
nacimiento
de
la
obligacin
tributaria, sujetos del impuesto,
clculo del impuesto, el crdito
fiscal, requisitos para uso del crdito
fiscal, declaracin y pago.
- Impuesto Selectivo al Consumo:
mbito de aplicacin, sujetos del
impuesto, otros y clculo.

Orales

Gua de dialogo
o discusin.

Indagacin previa
sobre la
administracin
tributaria y los
Administrados.

Orales

Gua de
Entrevista.
Escala
Estimativa o de
Calificacin.

Muestra
inters
en
aprender a determinar
las
obligaciones
tributarias
y
las
sanciones
de
las
infracciones.
Aprecia la importancia
de los fundamentos
tericos y la normativa
aplicable
para
la
determinacin del IGV.

Lecturas previas
sobre la obligacin
tributaria.

Escritos

Lecturas previas
sobre la Ley del
Impuesto General a
las Ventas.

Escritos

Valora la aplicacin de
la normativa aplicable
para el clculo del ISC.

Lecturas previas
sobre la Ley del
Impuesto Selectivo
al Consumo.
Lecturas previas
sobre el Rgimen
de Retenciones y
Percepciones y
Detracciones del
IGV.
Estudio previo de
casos
sobre
impuesto a la renta
de
primera
y
segunda categora.

Observaci
n

Pruebas de
respues-tas
cerradas. Y de
desarrollo de
solu-cin de
problemas.
Pruebas de respuestas
cerradas.
Pruebas de
desarro-llo de
solucin de
problemas.
Ficha de
Observacin.

- Retenciones,
Percepciones
y
Detracciones del IGV: Base legal,
conceptos,
caractersticas
y
aplicaciones

Expresa seguridad en
el clculo y registro de
las
Retenciones
y
Percepciones
y
detracciones.

- Impuesto a la Renta: mbito de

aplicacin,
exoneraciones
e
inafectaciones y categoras.
- Renta de 1ra. y 2da. categ:
Concepto,
caractersticas,
estructura, tasa del impuesto y
aplicacin.
- Rentas
de
cuarta
categora:
Concepto, alcance, caractersticas,
estructura, tasa del impuesto y
aplicacin
- Rentas
de
quinta
categora:
Concepto, alcance, caractersticas,
estructura, tasa del impuesto y
aplicacin
- Rentas de tercera categora: Base
legal, concepto, alcance, adiciones,
deducciones, estructura, tasa y
aplicaciones
- Impuesto Predial e Impuesto de
Alcabala: Base legal, concepto,
alcance, tasa del impuesto y
aplicaciones.

Contribuye
activamente
en
la
determinacin de la
renta de primera y
segunda categora.

-2-

EVALUACIN DE
APRENDIZAJES
TCNICA INSTRUMENT
S
OS

Expresa seguridad el
en clculo del impuesto
a la renta de 4ta
categora.
Muestra seguridad en
la determinacin de la
renta
de
5ta.
Categora.
Participa activamente
en clculo del impuesto
a la renta de 3ra
categora.
Demuestra inters en
aprender a determinar
el impuesto de
alcabala e impuesto

Ejercicios
Prcticos

Trabajos
Prcticos.
Prctica
Calificada.

Ejercicios
Prcticos

Trabajos
Prcticos.
Prctica
Calificada.

Anlisis previo de
casos sobre la renta
de cuarta categora.

Ejercicios
Prcticos

Estudio previo de
casos sobre Rentas
de quinta categora.

Ejercicios
Prcticos

Anlisis previo de
casos sobre Renta
de
tercera
categora.
Lecturas
previas
sobre
impuesto
predial e impuesto
de alcabala.

Ejercicios
Prcticos

Trabajos
Prcticos.
Prctica
Calificada.
Trabajos
Prcticos.
Prctica
Calificada.
Trabajos
Prcticos.
Prctica
Calificada.
Exposicin
Pruebas de
desarro-llo de
solucin de

Orales
Escritos

Carrera Profesional de Contabilidad

Estudiar los
regmenes
tributarios
vigentes
para las
actividades
empresarial
es

14

12

Impuesto al
Patrimonio
Vehicular y
Otros.

Determina el Impuesto
al patrimonio vehicular
y otros impuestos de
Gobierno Local.

- Impuesto al Patrimonio Vehicular y

otros: Base legal, concepto, alcance,
tasa del impuesto y aplicaciones.

15

13

Contribuciones
Sociales de
Sencico y
Conafovicer.

Revisa las normativas y

realiza el clculo de las
contribuciones sociales
Sencico y Conafovicer

- Contribuciones Sociales de Sencico y

Conafovicer: Base legal, concepto,
alcance, caractersticas, tasa del
impuesto y aplicaciones.

16

14

Nuevo RUS y
RER.

- Rgimen
nico
Simplificado
y
Rgimen
Especial:
concepto,
caractersticas, acogimiento, pagos y
aplicaciones prcticas.

17

15

Rgimen
General.

Identifica las
particularidades del
Nuevo RUS, Rgimen
especial del Impuesto a
la Renta y Rgimen
General.

1
8

1
6

Reforzamiento y recuperaciones

- Rgimen
General:
concepto,
caractersticas, acogimiento, pagos y
aplicaciones prcticas.

-3-

predial.
Participa en el
desarrollo de los casos
sobre impuesto al
patrimonio vehicular y
otros.
Valora los fundamentos
tericos normativos
para el clculo de
contribuciones.
Aprecia la importancia
del Nuevo RUS y RER
para la tributacin.
Muestra
inters
en
aprender todo sobre el
Rgimen General.

problemas.
Lecturas
previas
sobre impuesto al
patrimonio vehicular
y otros impuestos
municipales.
Lecturas
previas
acerca
de
las
contribuciones
sociales Sencico y
Conafovicer.
Lecturas previas
sobre Nuevo RUS y
Rgimen Especial
del Impuesto a la
Renta.
Lecturas previas
sobre el Rgimen
General.

Orales
Escritos
Orales
Escritos
Orales
Escritos
Orales
Escritos

Exposicin
Pruebas de
desarro-llo de
solucin de
problemas
Exposicin
Pruebas de
desarro-llo de
solucin de
problemas
Exposicin
Pruebas de
desarro-llo de
solucin de
problemas
Exposicin
Pruebas de
desarro-llo de
solucin de
problemas

Carrera Profesional de Contabilidad

VI. METODOLOGIA
La unidad didctica se desarrollara en sesiones tericas y prcticas, con
desarrollo de casos y la participacin activa del estudiante; lo cual involucra
la aplicacin de las metodologas siguientes:
- El razonamiento.
- Autoaprendizaje.
- El uso y anlisis de la informacin.
- Mtodo de casos.
- Aprendizaje basado en problemas.
- Juegos de Negocios y simulaciones.
VII. EVALUACIN
La evaluacin del aprendizaje se realizar con la aplicacin de las tcnicas
de observacin, orales, escritos y ejercicios prcticos, de acuerdo a lo
establecido en el punto V del presente slabo.
1. REQUISITOS DE APROBACIN DEL MDULO
Para APROBAR un Mdulo Educativo se tendr en cuenta los siguientes
criterios de conformidad con la RD. N 0929-2011-ED, que aprueba la
Directiva N 0018-2011-DIGESUTP /DESTP.
1.1 En la evaluacin de aprendizaje de los estudiantes se usa el
sistema vigesimal. El calificativo mnimo aprobatorio es 13 (TRECE).
En todos los casos la fraccin 0,5 o ms se considera como una
unidad a favor del estudiante.
1.2 En el desarrollo de cada Unidad Didctica del Mdulo Educativo, el
estudiante debe haber acumulado entre el 70% al 100% de asistencia
efectiva a clases.
2. REPITENCIA DEL MDULO
Para la REPITENCIA de un Mdulo Educativo se tendr en cuenta los
siguientes criterios; de conformidad con la RD. N 0929-2011-ED, que
aprueba la Directiva N 0018-2011-DIGESUTP /DESTP.
2.1 Si el estudiante obtuviera nota menor a 10, en todos los casos,
repite la Unidad Didctica.
2.2 Si despus del perodo de recuperacin, el estudiante saliera
desaprobado en el 50% del nmero total de Unidades Didcticas que
correspondan a un mismo mdulo tcnico profesional, repite el
mdulo.
2.3 El estudiante que desapruebe una o ms Unidades Didcticas de un
mismo mdulo educativo, lo podr volver a llevar cuando se
programen las mismas. Esta situacin no lo inhabilita para llevar
Unidades Didcticas de otros mdulos educativos de la carrera.
2.4 Si al repetir las Unidades Didcticas, de un mdulo tcnico
profesional, el estudiante volviera a desaprobarlas por segunda vez,
ser retirado de la carrera.
2.5 El estudiante que acumulara inasistencias injustificadas en nmero
igual o mayor al 30% del total de horas programadas en la unidad
didctica, ser desaprobado en forma automtica, anotndose en el
registro y acta la nota 00, y en observaciones colocar DPI
(desaprobado por inasistencia).
2.6 En casos excepcionales con las opiniones favorables de la
Coordinadora de Carrera y del Docente a cargo de la Unidad
didctica, el Director mediante Resolucin Directoral, podr justificar
-4-

Carrera Profesional de Contabilidad

parte de las inasistencias, previa

solicitud del estudiante debidamente fundamentada y documentada.
2.7 Cada docente, bajo responsabilidad, debe informar semanalmente
a los estudiantes, sobre los avances y dificultades en el logro de la o
las capacidades terminales en la unidad didctica a fin que tomen
conocimiento de las dificultades que se deriven de una probable
desaprobacin.
VIII. RECURSOS BIBLIOGRFICOS / BIBLIOGRAFA
Impresos:
Diccionario de Jurisprudencia Tributaria. BERNAL ROJAS, Josu. Edit.
Pacfico. Abril 2014.
Manual Prctico de Fiscalizacin Tributaria. CASTRO GALVEZ, Luis. Edit.
Pacfico. Mayo 2014.
Manual Tributario 2014. ORTEAGA SALAVARRIA, Rosa. Edit. Tinco S.A.
ECB Ediciones S.A.C. 2014.
Manual de Detracciones, Retenciones y Percepciones. GUTIERREZ
QUINTANA, Lourdes. Edit. Pacfico. Octubre 2013.
Manual Prctico del Impuesto General a las Ventas. ALVA MATTEUCCI,
Mario. Edit. Pacfico. Enero 2013.
Sistema de Detracciones, Retenciones y Percepciones. GARCIA QUISPE,
Jos Luis. Edit. Pacfico. Noviembre 2012.
Manual del Contador. AGUILAR ESPINOZA, Henry. Edit. Entrelneas
S.R.L. 2012.
Manual del Cdigo Tributario y de la Ley Penal Tributaria. ARANCIBIA
CUEVA, Miguel. Edit. Pacfico. 2012.
Revistas Quincenales. ACTUALIDAD EMPRESARIAL. Edic. El Pacfico. 2013,
2014 y 2015.
Informativo quincenal. CABALLERO BUSTAMANTE. Edit. Caballero
Bustamante 2013, 2014 y 2015.
T.U.O. Del Cdigo Tributario.
T.U.O. De La Ley del Impuesto a la Renta.
T.U.O. De La Ley del I.G.V. e I.S.C.
T.U.O. De La Ley de Tributacin Municipal.
Digitales (PGINA WEB):
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/
https://www.mef.gob.pe/contenidos/tributos/tbl_imp_er/DL_00776.pdf
http://www.legislaciondelperu.com/tributacion-municipal
http://plataforma.edu.pe/pluginfile.php/265352/mod_resource/content/1/c
ointribuciones%20que%20afectan%20la%20planilla.pdf
http://es.scribd.com/doc/41249549/Tribu-Expo-Sic-Ion-Sobre-Sctr-SenatiSencico

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Carrera Profesional de Contabilidad

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Anbal Quispe Mercado
Docente de la Unidad Didctica
Unidad Didctica

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Abel Huamn Curo
Docente de la