Modulo II: Sistemas de costos

Cristhian Alejandro Cortes Tello

Diego Leon Losada Campos
Luisa Duarte Cuadrado
Tatiana Leguizamo Matías

Presentado a:
Yolanda Rocio Garcia Diaz

Universidad Manuela Beltrán

Contabilidad de costos
Cajicá, Colombia
2018
 ROLES ECARGADA/O
Distribuidor Diego Leon Losada Campos
Relator Luisa Duarte Cuadrado
Compilador Tatiana Leguizamo Matías
Revisor Cristhian Alejandro Cortes Tello
 COLABORADORES S.A.S presenta los siguientes saldos de las cuentas de inventarios con fecha a 01 de septiembre de 2017.

[1] Saldos: Inicialmente tenemos los inventarios iniciales de los inventarios (Materias primas, materiales indirectos, de productos en proceso y de produtos terminados) los cuales se ven reflajados en las siguientes cuentas contables. Cabe aclarar que los saldos corresponden al 01 de septiembre de 2017.

1405 1455 1410 1430

Materias primas Materiales, Rep y Acc. Productos en proceso Productos terminados

[1] 45.000.000 [1] 3.600.000 [1] 7.300.000 [1] 18.200.000

Transacciones mes de septiembre:

[2] Se aplicaron (presupuestaron) costos indirectos de fabricación al inventario de producción en proceso, correspondientes a los puntos 4, 5, 6, 7, 8 y 9 de la siguiente forma:

Presupuesto de CIF
Corresponden a los valores aplicados en el periodo de septiembre:

# Tipo de costo Valor estimado

4 Materiales indirectos 5.600.000
5 Mano de obra indirecta 9.350.000
6 Servicios publicos 4.670.000
7 Seguros 1.985.000
8 Depreciacion maquinaria 12.200.000
9 Arrendamietos 18.700.000

[3] Se compraron $44 millones en insumos y materias primas fundamentales de contado.

1405 1110
Materias primas Banco
[3] 44.000.000 44.000.000 [3]

[4] Se utilizaron $40 millones en materiales (directos e indirectos), de las cuales $1.200.000 fueron el costo real del material indirecto para el producto.

Se reconoce el costo del material directo e indirecto versus la salida de los inventarios respectivos

71XX 73XX
Costos materias primas Costos Indirectos

[4] 38.800.000 [4] 1.200.000

1405 1455
Materias Primas Mat, rep y accesorios

38.800.000 [4] 1.200.000 [4]

[4.1] CIF 5.600.000

71XX 73XX
Costos materias primas Costos Indirectos

38.800.000 [4.1] 5.600.000 [4.1]

1410
Productos en proceso

[4.1] 44.400.000

[5] Se pagó la nómina de la fábrica, se reconocieron y los costos de prestaciones, vacaciones y demás beneficios laborales, además de la seguridad social y parafiscales por un total de$56.400.000; de los cuales el 85% fueron mano de obra directa y el resto correspondió a personal indirecto en producción.

72XX 73XX 25XX - 26XX - 23XX

Costo mano de obra Costos Indirecto Sal,Benef y C x Pagar

[5] 47.940.000 [5] 8.460.000 56.400.000 [5]

[5.1] CIF 8.460.000

72XX 73XX 1410

Costo mano de obra Costos Indirecto Productos en proceso

47.940.000 [5.1] 9.350.000 [5.1] 57.290.000

[6] Se causaron y pagaron costos de servicios públicos (asociados exclusivamente a producción) por $7.500.000

73XX 1110 73XX 1410

Costos Indirecto Banco Costos Indirecto Productos en proceso

[6] 7.500.000 7.500.000 [6] 4.670.000 [6.1] 4.670.000

[7] Se amortizaron $1.550.000 de seguros pagados por adelantado sobre el equipo de la fábrica.

73XX 1705 73XX 1410

 Costos indirectos (CIF) Gastos pagado anticipado Costos Indirecto Productos en proceso

[7] 1.550.000 1.550.000 [7] 1.985.000 [7.1] 1.985.000

[8] La depreciación en línea recta del equipo de la fábrica fue de $12.850.000

73XX 1596 73XX 1410

Costos Indirecto Depreciación acumulada Costos Indirecto Productos en proceso

[8] 12.850.000 12.850.000 [8] 12.200.000 [8.1] 12.200.000

[9] Se pagó arrendamiento mensual de la bodega por $21 millones de pesos

5120 1110 73XX 1410

Arrendamientos Banco Costos Indirecto Productos en proceso

[9] 21.000.000 21.000.000 [9] 18.700.000 [9.1] 18.700.000

[10] Se terminaron y dispusieron para la venta artículos con un costo de $140 millones.

1410 1430
Productos en proceso Productos terminados

140.000.000 [10] 140.000.000

[11] En el periodo las ventas totales fueron de $385 millones. El margen de utilidad bruta fue del 64%

6120 1430
Costo de ventas Productos terminados

[11] 138.600.000 138.600.000 [11]

1305 4120
Clientes Ingresos x ventas

[11] 385.000.000 385.000.000 [11]

[12] Los gastos de administración y venta fueron de $135.200.000.

51 y 52
Operacionales de adm Cuentas diversas

[12] 135.200.000 135.200.000 [12]

SALDOS DE LAS CUENTAS

1405 1455 1410 1430

Materias primas Materiales, Rep y Acc. Productos en proceso Productos terminados
[1] 45.000.000 [1] 3.600.000 [1] 7.300.000 [1] 18.200.000 Inventarios Iniciales (al 01 septiembre)
[3] 44.000.000 [4.1] 44.400.000 [10] 140.000.000
[5.1] 57.290.000
[6.1] 4.670.000 Compras o costos ocurridos en el periodo (septiembre)
[7.1] 1.985.000
[8.1] 12.200.000
[9.1] 18.700.000
38.800.000 [4[ 1.200.000 [4] 140.000.000 [10] 138.600.000 [11] Utilización de m/cías, traslados, costos

89.000.000 38.800.000 3.600.000 1.200.000 146.545.000 140.000.000 158.200.000 138.600.000

50.200.000 2.400.000 6.545.000 19.600.000 Inventarios finales de inventarios (30 de septiembre)

71XX 72XX 73XX

Costo Materia prima Costo MOD Costos indirectos (CIF)
[4] 38.800.000 [5] 47.940.000 [4] 1.200.000
38.800.000 [4.1] 47.940.000 [5.1] [5] 8.460.000
[6] 7.500.000
38.800.000 38.800.000 47.940.000 47.940.000 [7] 1.550.000
0 0 [8] 12.850.000
[9] 21.000.000
5.600.000 [4.1]
9.350.000 [5.1]
4.670.000 [6.1]
1.985.000 [7.1]
12.200.000 [8.1]
18.700.000 [9.1]
52.560.000 52.505.000
∆ 55.000 ∆

ANÁLISIS DEL CIF [13]

CIF 73XX 1410

REAL APLICADO Productos en proceso
1.200.000 5.600.000 55.000
8.460.000 9.350.000
7.500.000 4.670.000
1.550.000 1.985.000
12.850.000 12.200.000
21.000.000 18.700.000
52.560.000 52.505.000
 55.000
∆ 55.000 ∆

IIPP 7.300.000 0,00% Variación

Ctos periodo 139.245.000
Total PP 146.545.000 100% 55.000

IFPP 6.545.000 4% 2.456

P. terminado 140.000.000 96% 52.544
146.545.000 100% 55.000

1410 1430
Productos en proceso Productos terminados
[14] 52.544 52.544 [14]

IIPT 18.200.000 0,00% Variación

Ctos periodo 140.000.000
Total PT 158.200.000 100% 52.544

IFPT 19.600.000 12% 6.510

Costo ventas 138.600.000 88% 46.034
158.200.000 100% 52.544

1430 6120
Productos terminados Costo de ventas
[15] 46.034 46.034 [15]

NUEVOS SALDOS DE LAS CUENTAS

1405 1455 1410 1430

Materias primas Materiales, Rep y Acc. Productos en proceso Productos terminados

89.000.000 38.800.000 3.600.000 1.200.000 146.545.000 140.000.000 158.200.000 138.600.000

50.200.000 2.400.000 6.545.000 19.600.000 Saldos calculados anteriormente
- [13]] 46.034 [14]
[14] 52.544 [15] -
6.597.544 - 19.600.000 46.034

6.597.544 19.646.034 Inventarios finales luego de ajuste del CIF

71XX 72XX 73XX

Costo Materia prima Costo MOD Costos indirectos (CIF)
52.560.000 52.505.000
38.800.000 38.800.000 47.940.000 47.940.000 [13] 55.000 55.000

51 y 52 6120 4120
Gastos admin y vtas Costo de ventas Ingresos x ventas
[12] 135.200.000 [11] 138.600.000 385.000.000 [11]
46.034 [15]
135.200.000 138.646.034 385.000.000 Saldos de las cuentas que integran el Estado de Resultados
 COLABORADORES S.A.S COLABORADORES S.A.S
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2017 DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2017

Materiales Directos (MD)38.800.000 INGRESOS OPERACIONALES

(+) Mano de Obra Directa 47.940.000
(MOD) Ventas $ 385.000.000
(+) Costos Indirectos de Fabricación
52.560.000(CIF) (-) COSTO DE VENTAS $ 138.556.423
(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN 139.300.000
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso7.300.000
(I.I.P.P) (=) UTILIDAD BRUTA $ 246.443.577
(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 146.600.000
- Inventario Final de Productos en Proceso (I.F.P.P) 6.597.544 (-) GASTOS DE ADMIN Y VENTAS 135.200.000
(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 140.002.456
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados (I.I.P.T) 18.200.000 (=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 111.243.577
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPUESTOS PARA LA VENTA 158.202.456
- Inventario Final de Productos Terminados (I.F.P.T) 19.646.034
(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS (COSTO DE VENTAS) $ 138.556.423

_________________ _______________
Jefe de producción Contador