Arqueo de Caj

Qué es arqueo de caja?
El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento

determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo
recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra
físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber
si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en
fechas no previstas por el cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja
aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro
mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada
diferencias de caja. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los
sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del
ejercicio, la cuenta diferencias de caja se deberá cancelar contra la de pérdidas y
ganancias.
Un breve repaso bibliográfico para ampliar y profundizar el concepto:
Soldevilla y Sobrevías (p.289) explican que las cuentas de tesorería están

sometidas a un riesgo especial dadas las continuas entradas y salidas de dinero,
puede pasar que haya un error o una apropiación indebida de efectivo por lo que
merecen un control especial. En relación a la caja es conveniente que exista un
control especial sobre los movimientos de ésta y que se realice periódicamente el
denominado arqueo de caja. Este, consiste en el recuento físico del dinero en
existencia y en comparar este recuento con el saldo de caja según la
contabilidad. A menudo en el arqueo se incluyen los vales de caja. Dado que los
vales de caja no son dinero, sino justificantes de gastos o préstamos, han de
contabilizarse como lo que son y no como caja. En el caso de que existan
diferencias al realizar el arqueo será necesario ajustar el saldo contable para que
la cuenta de caja refleje el valor real del dinero que hay en caja.
Godoy y Greco (p.139) lo definen como el procedimiento técnico-contable que

tiene por objeto ponderar la eficacia del control interno sobre las operaciones de
movimiento de fondos. Permite determinar si las personas encargadas de la
administración de la caja actúan con honestidad, eficiencia y responsabilidad.
Para ellos el arqueo de caja es un inventario material de los fondos

existentes en un momento dado. Consiste en el cotejo de los resultados
obtenidos con los saldos contables si éstos se llevan estrictamente al día, es decir,
si las operaciones realizadas se vuelcan sin dilación en los libros de contabilidad,
el cotejo en sí no pasa de ser una sencilla confrontación de importes; sin embargo,
si de este cotejo aparecen diferencias, entonces, y especialmente si las
discrepancias son importantes, la tarea de determinar las razones que dieron lugar
a las mismas suele ser compleja y requiere pleno dominio de la técnica contable y
de los principios de organización de empresas. Sí los libros de contabilidad no se
encuentran al día, la labor de determinar la concordancia de los resultados del
arqueo con los saldos que arrojan aquéllos, entraña un procedimiento de ajuste
que hace aún más necesaria la pericia en contabilidad.
Hortigüela (p.70) indica que para poder comprender el arqueo de caja primero se

tiene que definir lo que significa recuento de caja, ya que se tiende a denominar a
las dos operaciones por igual:
 Recuento de caja: consiste en contar y anotar el dinero en metálico (billetes

y monedas) que existe en caja al finalizar el período, obteniendo la suma
total, y verificar los documentos de cobro y pago justificativos de las
anotaciones de libro de caja.
 Arqueo de caja: es la comprobación de que los totales del recuento de
caja coinciden con los saldos finales que figuran en el libro de caja.
También debe comprobarse la coincidencia del saldo de los documentos de cobro

y pago que se hayan anotado en el libro. Si durante el arqueo de caja se detecta
alguna diferencia, que puede deberse a equivocaciones en el cobro o pago en
metálico, errores en la confección de recibos o anotaciones en el libro, extravíos, u
olvido de confección de algún justificante de cobro, debe enmendarse el error. Si
no se consigue averiguar la causa del desfase, deberá anotarse en el libro de
registro de caja la desviación detectada.
El documento en el cual se registra el recuento de caja y se verifica el arqueo se

denomina acta de arqueo de caja. En él se detallan, por separado, todo el dinero
en metálico y los documentos de cobro y pago que se encontraban en caja en el
momento del recuento. Una vez cumplimentada el acta, es imprescindible
comparar el saldo del libro de caja con el resultado del recuento para comprobar
que coinciden y, si no es así, detectar el error producido y proceder a su solución.
Piedra (pp.62, 63) expresa que el arqueo de caja consiste en verificar que el
dinero existente en las arcas de la unidad económica coincide con el saldo
de las cuentas representativas de caja. El motivo de esta comprobación radica
en que, al efectuar los diversos cobros y pagos, pueden haberse originado errores
que conllevan que el saldo contable difiera de las existencias finales de dinero.
Estas diferencias que surgen al efectuar el arqueo de caja se denominan
diferencias de arqueo.
Para qué sirve el arqueo de caja?
El arqueo de caja sirve para verificar si el conteo físico del efectivo y documentos
que se encuentran en una caja, corresponden con las cantidades registradas por
la contabilidad y si todas las operaciones de caja han sido registradas
correctamente; se realiza en cualquier momento y sin previo aviso al cajero y por
lo general se encuentran faltantes o sobrantes en caja, las cuales son registradas
contablemente como Diferencia en caja.
El arqueo de caja sirve también para validar si todos los controles establecidos en
el funcionamiento de la caja son correctos o si tienen algún error. El cajero realiza
un arqueo de su caja diariamente, para asegurarse de que ha registrado
correctamente sus transacciones y que ha realizado la entrega y recepción del
dinero de forma adecuada.
Para el cajero el arqueo de caja sirve para que pueda encontrar diferencias
oportunamente y así informar respecto de éstas, de manera que se tomen las
acciones correctivas con respecto a la diferencia, tan rápido como sea posible.
En caso de que existan diferencias entre el conteo físico de los valores de la caja y
el saldo registrado por la misma, el arqueo de caja sirve para determinar si estas
diferencias son justificadas o no; una diferencia justificada puede ser un error en
los controles de la caja, un mal cálculo a la hora de entrega de cambio o un mal
registro en algún descuento otorgado.
Algunas empresas consideran justificadas las diferencias por error humano, hasta
cierto monto en determinados períodos de tiempo; las diferencias no justificadas
son establecidas para ciertos montos o cuando un cajero tiene faltantes con
demasiada frecuencia.
¿Cómo se hace el arqueo de caja?
Cuando el arqueo de caja es realizado por el área de auditoria o contabilidad, es

realizado sin previo aviso al cajero, se cierra la caja y se solicita el saldo contable
de la misma y se procede con el inventario físico de los valores de la caja.
Para realizar el arqueo de caja se separa el efectivo por denominación y los

documentos por tipo de documento (cheques, comprobantes de pago con tarjeta,
vales de caja, etc.) y obteniendo el total que representa cada grupo, total de
efectivo, total de cheques, total de tarjetas bancarias y total de vales; estas
cantidades se comparan con lo registrado en los controles de caja para determinar
si existen o no diferencias.
El proceso de arqueo de caja se puede realizar ya sea de manera rutinaria o

porque se detecta algún tipo de inconsistencia en una caja determinada. Es muy
importante que este proceso sea realizado de manera sorpresiva, es decir sin
prevenir al cajero de que se le va a realizar un arqueo, pues de esta forma, si
existe una anomalía no se le da oportunidad de corregirla, ya que la finalidad del
arqueo de caja es el garantizar que el cajero cumple con su trabajo de manera
honesta y transparente.
El resultado del arqueo de caja debe de presentarse en un documento que

contiene la siguiente información:
* Fecha y hora en que se está realizando el arqueo.

* Número o identificador de la caja a la cual se le está realizando el arqueo.
* Una sección en donde se reportan los movimientos en efectivo en donde se

reportan los siguientes rubros:
o Saldo inicial de la caja.
o Ingresos.
o Egresos.
o Saldo final de la caja.
* Una sección en donde se reporte el Tipo y composición del efectivo y del saldo.
o Monto en billetes, se puede abrir un concepto por cada denominación.
o Monto en monedas, también es posible abrir un concepto por denominación.
o Subtotal en efectivo.
o Cheques.
o Pagos con tarjeta de débito.
o Pagos con tarjeta de crédito.
o Subtotal en documentos.
o Total (efectivo + documentos).
* Una sección en donde se detalle el saldo final de la caja.
Dependiendo del tipo de caja es posible que el arqueo de caja sólo contenga
información de un día, o puede realizarse por un período de un mes.
En caso de encontrar diferencias se investigan las causas de éstas y dependiendo

del monto y políticas de la empresa, se realizan los ajustes pertinentes para que el
saldo sea igual al inventario físico de los valores en caja.
Arqueo de caja – Ejemplo de Arqueo de Caja
DESCRIPCION VALOR CANTIDAD IMPORTE TOTAL
EFECTIVO EN CAJA
v ¨ Moneda fraccionaria $ 0.01 xx xxx.xx
v ¨ Moneda fraccionaria 0.02 xx xxx.xx
v ¨ Billetes de $ 1.00 1.00 xx xxx.xx
v ¨ Billetes de $ 50.00 50.00 xx xxx.xx xxx.xx
COMPROBANTES NÚMERO
v ¨ xxx.xx
v ¨ xxx.xx
v ¨ xxx.xx
v ¨ xxx.xx xxx.xx
Total xxx.xx
Importe de la Caja Chica xxx.xx
Faltante o sobrante xxx.xx
Arqueo de caja
Fecha: Viernes 8 de Enero de 2017
Movimiento de efectivo:
Saldo anterior mes de diciembre
Ingreso durante el mes de enero 60.000.00
Egresos del mes de enero 320.000.00
Saldo al mes de enero 76.600.00
303.400.00
Tipo y composición del efectivo y saldo:
Billetes
Monedas 70.200.00
Cheques 1.630.00
Pagares 231.570.00
Saldo Total 0
303.400.00
Total y circunstancia del efectivo:
Saldo del Libro
Movimientos bancarios: 303.400.00
Saldo en la cuenta el banco (nombre del banco) en el

mes de diciembre
60.000.00
Depósitos realizados durante el mes de diciembre
45.000.00
Retiros realizados durante el mes de diciembre
0

Saldo al finalizar el mes de diciembre
60.000.00
Saldo en el libro al finalizar el mes de diciembre
60.000.00

Depósitos bancarios durante el mes de diciembre
243.400.00
Formas de depósitos

Efectivo
240.400
Deposito interbancario
3.000.00

Detalle de movimientos:

En fecha 8 de enero de 2017 se realizaron depósitos y
gestiones por: Total absoluto
(Cajero) (Administrador)303.400.00

Firma Firma
Arqueo de caja – En caso de que faltante o sobre.
Cuando se detecta un faltante en el arqueo de caja, se tienen dos alternativas;

cobrarle lo que falta al cajero o considerar el faltante como un gasto para la
empresa. Si el resultado arroja un sobrante, entonces el mismo se tomará como
un abono a la cuenta de otros ingresos.
Como puedes observar el arqueo de caja es muy importante para toda empresa,
ya que de esto depende el crecimiento de la empresa o el fracaso, por lo tanto
puedes llevar a la práctica y por supuesto utilizarlo correctamente, para mejorar el
nivel de aprovechamiento de los gastos.
El arqueo de caja es entonces el conteo físico de billetes, monedas y documentos

que tiene la caja de una empresa y comprar este resultado con lo registrado en la
contabilidad y libros diarios.

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Qué es arqueo de caja?

El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento

Un breve repaso bibliográfico para ampliar y profundizar el concepto:

Soldevilla y Sobrevías (p.289) explican que las cuentas de tesorería están

Godoy y Greco (p.139) lo definen como el procedimiento técnico-contable que

Para ellos el arqueo de caja es un inventario material de los fondos

Hortigüela (p.70) indica que para poder comprender el arqueo de caja primero se

 Recuento de caja: consiste en contar y anotar el dinero en metálico (billetes

También debe comprobarse la coincidencia del saldo de los documentos de cobro

El documento en el cual se registra el recuento de caja y se verifica el arqueo se

Para qué sirve el arqueo de caja?

¿Cómo se hace el arqueo de caja?

Cuando el arqueo de caja es realizado por el área de auditoria o contabilidad, es

Para realizar el arqueo de caja se separa el efectivo por denominación y los

El proceso de arqueo de caja se puede realizar ya sea de manera rutinaria o

El resultado del arqueo de caja debe de presentarse en un documento que

* Fecha y hora en que se está realizando el arqueo.

* Una sección en donde se reportan los movimientos en efectivo en donde se

o Saldo inicial de la caja.

o Saldo final de la caja.

o Monto en billetes, se puede abrir un concepto por cada denominación.

o Monto en monedas, también es posible abrir un concepto por denominación.

o Pagos con tarjeta de débito.

o Pagos con tarjeta de crédito.

o Total (efectivo + documentos).

* Una sección en donde se detalle el saldo final de la caja.

En caso de encontrar diferencias se investigan las causas de éstas y dependiendo

v ¨ Moneda fraccionaria $ 0.01 xx xxx.xx

v ¨ Moneda fraccionaria 0.02 xx xxx.xx

v ¨ Moneda fraccionaria 0.05 xx xxx.xx

v ¨ Moneda fraccionaria 0.10 xx xxx.xx

v ¨ Moneda fraccionaria 0.20 xx xxx.xx

v ¨ Moneda fraccionaria 0.40 xx xxx.xx

v ¨ Moneda fraccionaria 1.00 xx xxx.xx

v ¨ Moneda fraccionaria 3.00 xx xxx.xx

v ¨ Billetes de $ 1.00 1.00 xx xxx.xx

v ¨ Billetes de $ 3.00 3.00 xx xxx.xx

v ¨ Billetes de $ 5.00 5.00 xx xxx.xx

v ¨ Billetes de $ 10.00 10.00 xx xxx.xx

v ¨ Billetes de $ 20.00 20.00 xx xxx.xx

v ¨ Billetes de $ 50.00 50.00 xx xxx.xx xxx.xx

v ¨ xxx.xx xxx.xx

Importe de la Caja Chica xxx.xx

Faltante o sobrante xxx.xx

Fecha: Viernes 8 de Enero de 2017

Saldo anterior mes de diciembre

Ingreso durante el mes de enero 60.000.00

Egresos del mes de enero 320.000.00

Saldo al mes de enero 76.600.00

Tipo y composición del efectivo y saldo:

Total y circunstancia del efectivo:

Saldo del Libro

Movimientos bancarios: 303.400.00

Saldo en la cuenta el banco (nombre del banco) en el

(Cajero) (Administrador)303.400.00

Arqueo de caja – En caso de que faltante o sobre.

Cuando se detecta un faltante en el arqueo de caja, se tienen dos alternativas;

El arqueo de caja es entonces el conteo físico de billetes, monedas y documentos