TRABAJO AUDITORIA ADMINISTRATIVA

PRESENTADO POR:
JENNY CAROLINA VARGAS JARAMILLO
YENNY PAOLA RONCANCIO GRISALES
VALENTINA PINEDA HENAO
TATIANA LUCERO GOMEZ CAMPO
SERGIO DAVID GONZALEZ MENESES
DAMIAN CASTAÑO HENAO

MARIA DEL CARMEN MORALES

(DOCENTE)

CONTADURIA PUBLICA

CORPORACION UNIVERSITARIA AUTONOMA DE NARIÑO

CALI – VALLE
 CONTENIDO

1. LINEAMIENTOS GENERALES PARA SU PREPARACION

2. TIPOS DE INFORME
3. PRESENTACION DEL INFORME
4. SEGUIMIENTO
5. CRITERIOS PARA LA EJECUCION DE LA AUDITORIA
 LINEAMENTOS GENERALES PARA SU PREPARACION
La auditoría administrativa es una parte importante del proceso administrativo de
toda organización, pues permite hacer un seguimiento del cumplimiento de la
gestión que se hace de la empresa. Para que el informe tenga un verdadero efecto
en el desempeño de una organización, es necesario presentarlo en forma puntual,
esto es prestar especial atención a la formulación de criterios, si bien susceptibles
de llevarse a la práctica, también con una visión estratégica, para lo cual deben
tomarse en cuenta los siguientes aspectos:
- No perder de vista el objeto de la auditoria cuando se llegue a las
conclusiones y recomendaciones finales.
- Ponderar las soluciones que se propongan para determinar practicidad y
viabilidad.
- Explorar diferentes alternativas para transmitir las causas y efectos
inherentes a los hallazgos, para traducirlas en recomendaciones
preventivas o correctivas, según sea el caso.
- Homogeneizar la integración y preparación de los resultados par que exista
coherencia entre los hallazgos y los criterios para su atención.
- Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar sólidamente los
resultados.
- Allegar a los niveles de decisión los elementos idóneos para una toma de
decisiones objetiva y congruente.
- Establecer las bases para constituir un mecanismo de información
permanente.
- Crear conciencia en los niveles de decisión de la importancia que reviste el
incumplimiento (o hacerlo extemporáneo) de las medidas recomendadas.
- Establecer la forma y contenido que deberán observar los reportes y
seguimiento de acciones.
- Tomar en cuenta los resultados de auditoria realizadas con anterioridad,
para evaluar el tratamiento y cursis de acción tomados en la
implementación de los resultados.
Es conveniente que antes de emitir un informe, una persona independiente a de
la aplicación de la auditoria revise los borradores y papeles de trabajo, a fin de
verificar que se han cumplido con todas las normas legales y éticas y que la
opinión que se vaya a presentar este justificada y debidamente amparada por el
trabajo realizado.
 TIPOS DE INFORME
La variedad de opciones para presentar los informes depende del destino y
propósito que se les quiera dar, además del efecto que se pretende con su
presentación.
¿Por qué es importante generar un informe?
Para una auditoria administrativa la creación de un informe es elemental, debido a
que este documento permite que los responsables le den el valor adecuado a la
auditoria.
El informe contiene los objetivos, la duración, el alcance, recursos y método
empleado en la auditoria, aparte de englobar los antecedentes. En todos los
informes se hacen propuestas o recomendaciones y en ocasiones la organización
puede no saber cómo implementarlas Existen diferentes tipos de informes que
varían dependiendo de su presentación, y en esta lección el alumno aprenderá a
distinguirlos aplicando los lineamientos para dar seguimiento a una auditoria
administrativa.
¿Cómo se prepara el informe?
Es el documento que engloba los resultados de la auditoría. El informe define el
área, programa o proceso auditado e incluye los antecedentes y una justificación,
los objetivos de la auditoría, la duración, el alcance, recursos y método empleado.
Además, debe resaltar los hechos e incluir las recomendaciones y conclusiones
del auditor, todos ellos soportados con la evidencia suficiente y debidamente
documentada a fin de no dejar lugar a dudas. El informe debe presentarse de
manera puntual, es decir, no se deben perder de vista el o los objetivos de la
auditoría y destacar cada uno de ellos. Se deben analizar diferentes alternativas, a
fin de que las recomendaciones que se propongan sean las más viables y estén
bien fundamentadas. Es importante que este informe se haga llegar a los
responsables para que le den el valor adecuado a la auditoria y realmente se lleve
a la aplicación. Finalmente, se establece la forma en que se le dará seguimiento a
las acciones.
Los informes más representativos son:
Informe general
Informe ejecutivo
Informe de aspectos relevantes

El informe general: incluye el área responsable, una introducción, los

antecedentes, las técnicas empleadas, el diagnóstico, la propuesta, la estrategia
de implementación, el seguimiento, las conclusiones, recomendaciones y los
anexos.
• El informe ejecutivo: incluye el área responsable, el periodo de revisión,
objetivos, alcance, metodología, resumen y conclusiones.

• El informe de aspectos relevantes: es el que destaca, solamente, las áreas que

requieren de atención por su desempeño deficiente.

En todos los informes se hacen propuestas o recomendaciones y en ocasiones la

organización puede no saber cómo implementarlas. Por lo tanto, es necesario que
se entregue un programa que describa las actividades a realizar, su secuencia,
duración, la metodología de la implementación, los recursos requeridos y los
responsables de su ejecución.

Una vez que se tiene terminado el informe, ahora es necesario convocar al grupo
de auditores para asegurar que cumple con todos los lineamientos y en su caso
hacer ajustes antes de presentarlo a quien lo solicitó, que pueden ser los
directivos de una organización o los responsables de un área. Esta presentación
se debe hacer de manera profesional y con el apoyo de material audiovisual.

Los lineamientos generales que se deben observar al determinar el seguimiento,

consiste en dar continuidad a las recomendaciones presentadas en la auditoría y
éste puede darse o no con la participación del auditor. Para dar seguimiento a una
auditoría administrativa y asegurar que se cumpla, es preciso que lo que proponga
sea un programa apegado a la realidad de la empresa, para que de esta manera
sea viable su aplicación. El programa de seguimiento debe incluir las actividades
a realizar, su secuencia, duración, recursos requeridos y mencionar a los
responsables.

Para analizar el grado de avance se deben establecer con anticipación los

mecanismos necesarios para controlar el avance en el cumplimiento de las
recomendaciones. Así mismo, evaluar los resultados y logros alcanzados de
manera parcial para asegurar, al final, un buen resultado.

En muchas ocasiones se requiere de una auditoria de seguimiento, para que

corrija las desviaciones que se den, porque los controles no arrojan los resultados
esperados y en este caso será necesario que el auditor haga nuevas
recomendaciones.
PRESENTACION DEL INFORME

En la presentación del informe, se debe tener en cuenta la estructura del informe

su contenido. Y en casi todos los tipos de informe se requiere de lo siguiente.

Estructura:
Objetivo, alcance, resumen y resultados

 Objetivo: Tiene como finalidad o intención. Se escribe un texto para

enseñar o exhortar, en el caso del informe de auditoría el objetivo es claro:
informar y comunicar resultados. Aquí se señalan los propósitos que se
persiguieron con la revisión efectuada, estas son: evaluar, verificar,
analizar, comprobar. Las operaciones de un área de la empresa a auditar.
Ejemplos:

 Verificar los procedimientos para la recepción, selección de la materia

prima.
 Evaluar el control interno para el manejo de esta materia prima

 Alcance: muestra las áreas o programas evaluados, cantidad de las

actividades u operaciones revisadas, el método que se usa así como el
periodo sujeto a exámenes y la profundidad que se le dio a las pruebas. Ya
que no es practico revisar la totalidad de las operaciones al 100%, con la
excepción de causo de fraude o verdaderamente excepcionales, el auditor
interno debe aplicar sus procedimientos de revisión solo a una parte del
total de las operaciones que son susceptibles de ser revisadas. El alcance o
también llamado extensión utiliza el plan que más se adapte a las
circunstancias y necesidades del auditor en función a su criterio profesional.

Ejemplos:

 Se verifico que por cada 10 toneladas de materia prima que se recibió el 31

de enero y 1° de febrero del año en curso, el 10% reunirá las
especificaciones referidas en la tabla de control de calidad .
 Resumen: este es un indicador importante atreves del cual se cumple los
objetivos del informe en el cual se sintetizan principales problemas
detectados en la revisión con la finalidad de atraer la atención del titular de
la entidad hacia aquellos aspectos que requieren mayor esmero para su
resolución. Los objetivos que se persiguen al elaborar y presentar un
resumen son. Enterar de los hechos que son relevantes al titular de la
entidad que no dispone del tiempo suficiente para leer todo el informe,
Atrae la atención de titular los aspectos de mayor importancia que se
detectó en la revisión. La importancia del resumen radica en: que se debe
despertar los intereses del titular por conocer los detalles mínimos y la
problemática planteada. Dar agilidad a las soluciones de los problemas que
se detectaron.

 Resultados: En punto se describen los aspectos relevantes identificados

durante la auditoria operacional administrativa pero como una trascripción o
síntesis de las observaciones determinadas. Los resultados de la auditoria
debe proporcinar información valiosa para la toma de decisiones, por ello el
auditor vinculara las diferentes desviaciones para mostrar cómo, en su
conjunto, repercuten y afectan la planeación, programación y ejecución
para el logro de objetivos. Es la formulación de recomendaciones en el
ámbito de sugerencia dando la posible solución a un problema detectado y
este punto está integrado por: titulo, observación, causas, efectos,
recomendaciones.
 SEGUIMIENTO

Que es el seguimiento?

A través del seguimiento de las auditorias o auditorias de seguimientos se va a

verificar que con las acciones que se han adoptado se subsanen las anomalías y
se eviten cualquier recurrencia, con el fin que las instancias de control puedan
orientar los seguimientos que se recomiendan a continuación:

 Recomendar a las personas del área auditada la atención de todas las

recomendaciones.
 Promover que el área que se audito programe acciones sobre las
recomendaciones.
 Evaluar los logros y las mejoras alcanzados como resultado de las
aplicaciones de lo recomendado.

La labor de la auditoria es un proceso continuo, se debe entender que el trabajo

hecho no servirá de nada si no se realizan y se comprueban las acciones
correctivas tomadas por la gerencia, es esencial tener un programa de
seguimiento, la oportunidad de seguimiento depende del carácter crítico de las
observaciones de la auditoria administrativa. La finalidad principal del seguimiento
posterior a una auditoria es completar cual aspecto que figuren en las
recomendaciones, se ayuda a planear nuevas formas o actividades,
procedimientos, se contribuye a hacer más fluido la producción, la labor en
conjunto con otros en la organización de una nueva división o departamento o en
la realización o formulación de nuevas políticas o maneras más eficientes y así por
el estilo. Tal vez se encuentre necesario discutir con la dirección ciertos aspectos
de sugerencias, con la idea de impulsar todavía aún más una administración
eficiente.
Importancia del seguimiento:

Hay la posibilidad que se necesite emprender acciones en la relación a mejores

planes y objetivos que hagan más seguros los empleos en el futuro, contando con
una estructura mejor concebida, eliminando conflictos que en ocasiones nacen por
una inadecuada delegación de autoridad y responsabilidad, mediante la
implantación de políticas y prácticas esenciales y eficaces para alcanzar logros
metas fijadas, ayudar a los empleados a realizar su trabajo de una manera
consistente y armónica cerciorándose que todo nuevo sistema o ejercicio, funcione
como debe ser, para hacer más feliz y eficaz el trabajo, se debe buscar mejores
métodos de control mediante el cual los trabajadores o supervisores reciba un
justo reconocimiento de una labor bien realizada, que la producción, no sufra
fluctuaciones ya que el trabajo se da parejo y continuo. Atendiendo que las
instalaciones de trabajo sean seguras, adecuadas y en un constante buen estado.
Y así evitando situaciones de riesgo y amenas contra su propia integridad.