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    Estados Financieros

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    El documento presenta un análisis porcentual de los estados financieros de la empresa Comercial ALMACEN SAC para los años 2013 y 2014. El activo corriente representó entre un 63.86% y 66.52% del total de activos en ambos años, siendo las cuentas de efectivo, cuentas por cobrar y existencias las de mayor participación. El activo fijo constituía entre un 33.48% y 36.14% de los activos. El análisis reveló un aumento en cuentas por cobrar y existencias pero una disminución en el

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    ESTADOS-FINANCIEROS

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    El documento presenta un análisis porcentual de los estados financieros de la empresa Comercial ALMACEN SAC para los años 2013 y 2014. El activo corriente representó entre un 63.86% y 66.52% del total de activos en ambos años, siendo las cuentas de efectivo, cuentas por cobrar y existencias las de mayor participación. El activo fijo constituía entre un 33.48% y 36.14% de los activos. El análisis reveló un aumento en cuentas por cobrar y existencias pero una disminución en el

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    FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

    Y ADMINISTRATIVAS
    CARRERA DE ADMINISTRACIÒN

    TEMA : CASO PRÁCTICO DEL METODO DE ANALISIS

    PORCENTUAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

    ALUMNO : CHOTA BENAVIDES AXAEL JOSAFAT

    CURSO : ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS

    FINANCIEROS

    TUMBES – 2020
    DEDICATORIA

    A Dios por darme la oportunidad de


    continuar con mis estudios y con su
    bendición lograr mis metas
    trazadas, a mi familia por su apoyo
    incondicional en las buenas y en
    las malas, a la universidad por
    darme la oportunidad de poder
    estudiar en esta gloriosa casa de
    estudios.

    EL ALUMNO.

    P á g i n a 2 | 11
    INTRODUCCION

    En la vida laboral de un profesional contable es necesario tomar decisiones que


    afectan el futuro operativo y financiero de un ente económico. En este sentido,
    los estados financieros constituyen herramientas básicas que apoyan la
    elección asertiva de dichas decisiones. No obstante, no todos los profesionales
    contables los utilizan correctamente, generando así la toma de decisiones de
    forma equivocada

    Los estados financieros, también denominados estados


    contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan
    las instituciones para reportar la situación económica y financiera y los cambios
    que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.

    Los métodos para el análisis de los estados financieros son considerados como
    procedimientos utilizados para simplificar, separar los datos descriptivos
    numéricos que integran los estados financieros con el objetivo de medir las
    relaciones en un solo periodo, los cambios presentados en varios ejercicios
    contables. De esta manera el método de análisis vertical se emplea para
    analizar estados financieros como el estado de situación financiera el estado de
    resultado comparando las cifras, en cuanto al método de análisis
    horizontal compara estados financieros homogéneos en dos o más
    periodos consecutivos, para determinar los aumentos o disminuciones de las
    cuentas de un periodo a otro.

    El presente trabajo de investigación tendrá la oportunidad de trabajo de


    investigación tendrá la oportunidad de conocer, aclarar y entender el método de
    análisis porcentual.

    ANALISIS E INTERPRESTACIÓN DE LOS ESTADOS


    FINANCIEROS
    P á g i n a 3 | 11
    1. CONCEPTO:
    Consiste en descomponer o separar los elementos que conforman los
    Estados Financieros aplicando diversos métodos de análisis. Cabe indicar
    que dichos análisis, constituyen un medio para la interpretación de los
    Estados Financieros.
    El análisis de los estados financiero permite determinar la conveniencia de
    invertir o conceder créditos al negocio; así mismo, determinar la eficiencia
    de la administración de una empresa.

    2. PROCESO DE LA INTERPRETACIÓN DE LOS EE FF


    Este proceso debe contemplar los siguientes pasos:

     Recopilación de la información financiera.

     Aplicación de los métodos de análisis de EE FF.

     Diagnóstico y pronóstico financiero.

    Podemos concluir que la interpretación es una opinión técnica, respecto al


    contenido de los estados financieros y que es emitida en forma escrita a
    manera de informe por un analista financiero.

    3. OBJETIVOS DE LA INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS


    FINANCIEROS
    Los objetivos permiten a la empresa:

     Informarse de la situación económica y financiera.

     Conocer los problemas financieros por la que está atravesando.

     Proporcionar un informe para que la gerencia tome decisiones


    financieras adecuadas y oportunas.

    4. MÉTODOS QUE SE DEBEN APLICAR PARA EFECTUAR EL ANÁLISIS


    DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA:
     El método de análisis vertical: También denominado método de
    porcentajes, y consiste en determinar la estructura del estado de
    situación financiera y del estado de resultados, calculando el porcentaje
    de cada componente. El peso relativo (en porcentaje) de cada

    P á g i n a 4 | 11
    componente o grupo de componentes respecto a un total que se toma
    como base, sirve para evaluar e interpretar.
     El método de análisis horizontal o de tendencias
     Método de ratios financieros

    CASO PRACTICO: APLICANDO EL MÉTODO DE ANÁLISIS PORCENTUAL


    La empresa Comercial ALMACEN SAC presenta la siguiente información
    económica y financiera, extraída de su hoja de trabajo al 31 de diciembre:

    Se presenta un informe con el método de análisis vertical también denominado


    método de porcentajes.
    INFORME N° 001-2015
    A : Gerencia General
    ASUNTO: ANÁLISIS PORCENTUAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
    FECHA: Huaraz, enero 2016
    I.- Información general
    La empresa ALMACEN SAC está ubicada en el distrito de Independencia,
    provincia de Huaraz, su domicilio fiscal es Jr. Guzmán Barrón Nº 227. Se
    constituyó con 3 socios en el año 2005; se rige por la Ley N° 26887, Ley
    General de Sociedades y por las demás normas del sector afines a su giro.

    P á g i n a 5 | 11
    El giro de la empresa es comercializar artefactos electrodomésticos al por
    menor, cuenta con personal idóneo para atender las ventas y el control de la
    misma.
    Objetivo
    Analizar e interpretar los estados financieros por el método porcentual con la
    finalidad de conocer la situación estructural real de la empresa.
    Diagnóstico e interpretación
    Para procesar el análisis e interpretación, se ha considerado como referencia
    los estados de situación financiera en forma comparativa de los años 2013 y
    2014.

    ESTRUCTURA DE INVERSIONES

    Detalle 2014 2013 Variación


    Importe % Importe % Importe %
    Activo corriente
    Efectivo y Equivalentes 32,800.00 13.98 30,900.00 13.24 1,900.00 6.15
    de efectivo
    Cuentas por Cobrar 12,600.00 5.37 14,100.00 6.04 -1,500.00 -10.64
    Comerciales (neto)
    Otras cuentas por cobrar 43,700.00 18.64 38,300.00 16.42 5,400.00 14.10
    Existencias 58,000.00 24.73 53,000.00 22.72 5,000.00 9.43
    Gastos Contratado 8,900.00 3.8 12,700.00 5.44 -3,800.00 -29.92
    anticipado

    Total Activo corriente 156,000.00 66.52 149,000.00 63.86 7,000.00 4.70


    Activo No corriente
    Inmueble Maquinaria y 78,500.00 33.48 84,300.00 36.14 -5,800.00 -6.88
    Equipo (neto)
    Total Activo No 78,500.00 33.48 84,300.00 36.14 -5,800.00 -6.88
    Corriente
    Total Activo 234,500.00 100 233,300.00 100 1,200.00 0.51
    2015 = 100 %

    De acuerdo con el análisis efectuado, se puede llegar a las siguientes


    interpretaciones o apreciaciones:
    Vertical:
    1. El activo corriente en los 2 años, ha tenido una participación fundamental en
    su estructura, ya que en el año 2013 ha sido del 63,86% mientras que en el
    año 2014 ha sido de 66,52%.
    2. Los rubros más significativos que conforman el activo corriente son Efectivo
    y Equivalente de Efectivo, Otras Cuentas por Cobrar y las Mercaderías con

    P á g i n a 6 | 11
    el 13.98%, 18.64% y 24.73% en año 2014, mientras que en el año 2013 ha
    sido de 13.24%, 16.42% y 22.72% respectivamente.
    3. En el activo no corriente, el activo fijo es el que ha tenido una mayor
    participación estructural en ambos años, se observa que en el año 2013 ha
    sido con el 36,14% y en el año 2014 ha sido con el 33.48%, considerándose
    que hay respaldo patrimonial.
    Horizontal:
    1. Las cuentas por cobrar comerciales han tenido una disminución del año
    2013 al año 2014 de S/. 1,500.00, que representa el 10,64%, como
    consecuencia de cobros realizado a los clientes.
    2. Se observa que las existencias se han incrementado para el año 2014 en S/.
    5,000.00, comparado con el año 2013, que representa el 9,43%, indicando
    un almacenamiento de las mismas.
    3. El rubro de otras cuentas por cobrar ha tenido un aumento considerable de
    S/. 5,400.00 para el año 2014, que en porcentaje representa el 14,10%, por
    haberse otorgado mayores créditos.
    4. El activo fijo ha disminuido comparando ambos años en S/. 5,800.00, que
    representa el 6,88%, posiblemente por haberse dado de baja o por haber
    sido vendidos.
    5. El total del activo se ha incrementado del año 2013 al año 2014 en S/.
    1,200.00, representando el 0.51%. No hay un incremento significativo.
    Conclusiones
    1. Se han otorgado mayores créditos, conforme se aprecia en el rubro otras
    cuentas por cobrar.
    2. Hay almacenamiento de existencias por mayores compras realizadas.
    3. El cobro de las deudas a los clientes ha sido deficiente.

    Recomendaciones
    1. Se debe revisar la política de las cobranzas para recuperar los créditos con
    mayor rapidez.
    2. No continuar otorgando créditos mientras no se regularice las que están
    pendientes.
    3. Controlar las compras de mercaderías para evitar que continúe el
    almacenamiento, por el contrario, debe darse mayor rotación.
    P á g i n a 7 | 11
    ESTRUCTURA DE CAPITALES

    Detalle 2014 2013 Variación


    Importe % Importe % Importe %
    Pasivo corriente

    Cuentas por Pagar 25.200 10.75 22.500 9.65 2.700 12.00


    Comerciales
    Obligaciones Financieras 2.950 1.26 3.100 1.32 -150 - 4.84
    Otras cuentas por pagar 16.500 7.04 14.000 6.00 2,500 13.74
    Total Pasivo corriente 44.650 19.04 39.600 16.97 5.050 12.75
    Pasivo No corriente
    Obligaciones Financieras 24.850 10.60 24.000 10.29 850 3.54
    Otras Cuentas Por Pagar 20.000 8.53 27.000 11.57 -7.000 -25.93
    Total Pasivo No 44.850 19.13 51.000 21.86 -6.150 -12.06
    Corriente
    Patrimonio
    Capital 120.000 51.17 120.000 51.44 0 0
    Resultados Acumulados 25.000 10.66 22.700 9.73 2.300 10.13
    Total Patrimonio 145.000 61.83 142.700 61.17 2.300 10.13
    Total Pasivo y 234.500 100 233.300 100 1.200 0.51
    Patrimonio
    2016 = 100 %

    De acuerdo con el análisis realizado, se pueden llegar a las siguientes


    interpretaciones o apreciaciones:
    Vertical:
    1. En el pasivo corriente, las cuentas por pagar comerciales han tenido
    mayor participación, estructural, mientras que en el año 2013 ha sido
    9.64%, en el año 2014 ha 29 sido 10.75%.
    2. En el total del pasivo no corriente se observa que participa en el año
    2013 con el 21.86% y en el año 2014 disminuye a 19.13%.
    3. El capital social es el rubro que tiene mayor participación en la
    conformación del patrimonio con 51.44% en el año 2013 y 51.17% en el
    año 2014.
    Horizontal:
    1. En el pasivo corriente, las Cuentas por Pagar Comerciales ha tenido un
    aumento del año 2013 al año 2014, en S/. 2,700.00 representando el 12%,
    mientras que en Otras Cuentas por Pagar ha sido de S/. 2,350.00

    P á g i n a 8 | 11
    representando el 13.74%, debido al acceso de nuevos créditos en ambos
    rubros.
    2. En el pasivo no corriente se observa que otras cuentas por pagar ha tenido
    una disminución significativa de S/. 7,000.00, que representa el 25.93% por
    haberse pagado o amortizado obligaciones.
    3. En el patrimonio, el capital permanece invariable mientras que las utilidades
    acumuladas han aumentado en S/. 2,300.00, que representa el 10.13%
    comparando ambos años, por lo tanto, se puede considerar que no ha sido
    una utilidad significativa.
    Conclusiones:
    1. Se han generado mayores obligaciones por haberse obtenido mayores
    créditos, tanto en el pasivo corriente como en el no corriente, a excepción de
    otras cuentas por pagar a largo plazo.
    2. El incremento de la utilidad no es muy significativo.
    Recomendaciones:
    1. Revisar la política para la obtención de créditos, para evitar que continúe el
    incremento de las obligaciones.
    2. Generar mayores utilidades, rotándose las existencias almacenadas, con la
    finalidad de tener mayores ventas y, por lo tanto, tener mayores ingresos.

    P á g i n a 9 | 11
    CONCLUSIONES

    1. La elaboración de los Estados Financieros, no constituyen un fin en si


    mismos; todo lo contrario, marca el comienzo de la etapa analítica, el
    análisis de dichos estados, que permite conocer la realidad que
    subyace tras esa información.

    2. El análisis en los Estados Financieros en la actualidad se ve afectado


    por múltiples causas que van desde sus propias limitaciones como
    soporte informativo, hasta la falta de entrenamiento y cultura de
    análisis de muchos directivos e incluso del propio personal de las
    áreas contables.

    3. Se considera que el análisis de estados financieros es un método,


    que aplicado a cualquier empresa le permite evaluar con exactitud su
    situación financiera permitiéndole conocer en qué condición está,
    tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la
    organización.

    4. Para lograr ser exitoso en la tarea de análisis, debe por sobre todas
    las cosas ser un profundo conocedor de todas las interioridades de su
    empresa, debe dominar las distintas técnicas de análisis y saber
    transmitir con arte la información obtenida de estos, los receptores de
    su trabajo pueden perder el interés si no se es un buen comunicador.

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    BIBLIOGRAFIA

    https://www.alipso.com/monografias/2015_trabajo_de_analisis/
    https://www.gerencie.com/analisis-vertical.html
    https:/es.slideshare.net/EdbaFreitez/mtodos-de-analisis-de-estados-financieros

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