EJERCICIO DE PRACTICA CONTABLE

Transacciones
Se inicia las operaciones de la Compañía BIG Truck S.A. y su estado de situacion financiera al 1 de Mayo del 2019 es:

ACTIVOS
Activo Corriente
Caja Chica $ 1.000,00
Banco Guayaquil Cta Cte 11828765 $ 200.000,00
Banco Pacifico Cta Cte 104523 $ 10.000.000,00
Banco Internacional Cta Aho 198234 $ 1.000.000,00
Inv. Productos Terminados $ 2.070.000,00
- 10--Toyota MX-150 $ 450.000,00

- 20--Mitsubishi TMF-34 $ 780.000,00

- 14--Komatsu XXV-12 $ 630.000,00

- 6--Caterpillar HGF-500 $ 210.000,00

Total de Activo Corriente G $ 13.271.000,00

Propiedad, Planta y Equipo
Maquinarias y Equipos $ 1.000.000,00
Equipos de Computación $ 5.000,00
Vehículos $ 100.000,00
Edificios $ 3.000.000,00
Total PP Y EQ $ 4.105.000,00
TOTAL ACTIVOS $ 17.376.000,00

PASIVOS
Pasivo Corriente
Cuentas x Pagar Toyota $ 1.000.000,00
Internet $ 300,00
Retención IVA 30% $ 300.000,00
1% Transferencia de Bienes Mue $ 50.000,00
Total Pasivo Corriente $ 1.350.300,00
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social $ 16.025.700,00
TOTAL PATRIMONIO $ 16.025.700,00

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ 17.376.000,00

El RUC de la Compañía es 0997856302001 y es contribuyentes especiales.

Mayo 2.- Se realiza una venta de los siguientes productos a la compañía Inficres S.A. :

P.Unitario
2 Toyota Mx-150 160.000,00
3 Mitsubishi TMF-34 150.000,00

Nos cancelan 100% con Cheque N° 135 del Bco de Gye el cual depositamos en Cta Cte 11828765 del Bco Gye, nos efectuan retencion
de Impuesto a la Renta, el comprador es una sociedad. Otorgamos un descuento del 5%
Considere que nos realizan la retención de IR

Mayo 3.- La Compañía BIG Truck S.A. celebra un contrato de consignacion con el Sr. Harold Iturralde para enviarle mercaderia bajo esta modalidad
para que realice sus ventas con los sgts precios:

Toyota MX-150 a $100.000,00 y Mithsubishi TMF-34 a $ 80.000,00 , El Sr. Harold Iturralde margina una comision de del 20% sobre las ventas. BIG Truck S.A.
cubrira todos los gastos y el comisionista debera reportar sus ventas una vez que las alla efectuado, descontar la comisiones y gastos y enviar el dinero
restante.

En la reunion sostenida con el Sr. Harold Iturralde se produjo un gasto de alimentacion en el restaurante "Wingers" por un valor de $120,00 mas el 10%
del servicio por la demora en la entrega del c/r, esta no es aceptada por lo cual asumimos el gasto de retencion. Cancelamos con Ch/ del Bco de Gye.

120,00 Gasto de Alimentacion

12,00 10% TIP
14,40 Iva de Gasto
146,40 Banco de Gye Cta Cte 11828765

Mayo 4.- Se envia en consignacion la siguiente mercaderia

C/U
3 Toyota Mx-150 #¡REF!
5 Mitsubishi TMF-34 #¡REF!
Se cancela por transporte de mercaderia un valor de $ 1.000,00 al transportista se paga con cheque del banco del Pacifico

Mayo 5.- Tomamos contacto con nuestro proveedor en Japon para importar la Siguiente mercaderia, mas $10.000,00 de flete.

C/U
 5 Toyota MX-150 $ 45.000,00

5 Mitsubishi TMF-34 $ 30.000,00

5 Komatsu XXV-12 $ 40.000,00

5 Caterpillar HGF-500 $ 25.000,00

(+) Mas Flete

Costo FOB

Mayo 6.- Nos llega Fact de Logiran nuestro proveedor de servicio de logistica por $ 600 mas impuestos efectuamos la retencion, el proveedor es un
contribuyente especial, provisionamos el gasto.

Mayo 7.- Nos llega factura por servicio basico de electricidad, Telefono y agua por los siguientes valores, provisionamos el gasto
Electricidad
$ 200,00

Agua
$ 100,00

Telefono
$ 150,00 Gasto
$ 18,00 Iva de Gasto
$ 168,00

Mayo 8.- Cancelamos saldo pendientes a nuestro proveedor de internet y adicional cancelamos serv de internet del presente mes por un valor de $300
mas impuesto menos retencion, nuestro proveedor es sociedad. Cancelamos con Ch del Bco de Gye

Mayo 12.- Nos acercamos al Bco del Pacifico para la Apertura de la Carta de Credito de Importacion, firmamos documentos por costo y fletes y nos cobran
el 3,5% de comision de apertura el cual nos debitan de nuestra cuenta de corriente.

Mayo 13.- Contratamos poliza de seguro de transporte para cubrir mercaderia pagamos a importar pagamos una prima del 1,35% del costo y flete cancelamos
con cheque de del Bco del Pacifico, el proveedor es un contribuyente especial.

Mayo 14.-Cancelamos Fact de Agente de Aduana Sr. Rafael Cevallos por un valor de $2.000,00 mas menos impuestos, es una persona natural. Para que inicie
los tramites de importacion, cancelamos con Ch del Bco del Pacifico

Mayo 16.- Nos acercamos al Banco a cancelar carta de credito mas gasto de comision del banco del exterior del 4% y envio de correspondencia por valor de
$300 dolares.

Mayo 17.- Se realiza una venta de los siguientes productos a la compañía Avanti Cia Ltda :

P.Unitario
2 Komatsu XXV-12 130.000,00
2 Caterpillar HGF-500 90.000,00
Nos firma un documento a 30 dias plazo con el 1% de descuento , nos efectuan retencion de Impuesto a la Renta, el comprador es una sociedad.
con un interes del 10% Fecha de Vencimiento ( 16 de Junio)

Mayo 25.- Procedemos a nacionalizar mercaderia cancelamos lo siguiente: derechos arancelarios del 15%, IVA 12%, otros impuestos 2%, ICE
Cancelamos con cheque de Banco del Pacifico

Mayo 25.- Cancelamos $ 600 a transportistas por traslado de mercaderia a nuestras bodegas, cancelamos con CH del Bco de Guayaquil

Mayo 25.- Cancelamos $ 800 a nuestro agente de aduana por gastos de retiro de la mercaderia de puerto del puerto.Procedemos a liquidar costos
e ingresamos a cuentas definitivas.
Realice l a liquidación de la improtación y establezca los costos unitarios por tipo de producto

C/U C.Total % Distribucion Costo Distr Costos Totales C/U

5 Toyota MX-150 $ 45.000,00 225.000,00 0,00

5 Mitsubishi TMF-34 $ 30.000,00 150.000,00 0,00
5 Komatsu XXV-12 $ 40.000,00 200.000,00 0,00
5 Caterpillar HGF-500 $ 25.000,00 125.000,00 0,00
700.000,00 100% 0,00 0,00 0,00
(+) Mas Flete 10.000,00
Costo FOB 710.000,00

Mayo 28.- Pagamos Formulario 103 y 104 correspondiente al mes de Abril del 2019 para lo cual revisamos los mayores de las cuentas por pagara al SRI
obteniendo los Sgts Resultados

Retención IVA 30%

retenciones de IR
1% Transferencia de Bienes Mue
Nos debitan de nuestra cuenta de ahorros del banco internacional.

Mayo 30.- Cancelamos sueldo al personal según el siguiente detalle:

 Personal Administrativo
Sueldo + Bonificaciones -
ROL DE PAGOS MENSUAL

Mercedes Torres Lopez 2000,00 25,00

Solange Cevallos Godoy 800,00 100,00
2800,00 125,00 = 2925,00
Personal de Ventas
Sueldo + Bonificaciones
Narcisa Guevara Rivas 500,00 200,00
Fernando Andres Carpio Ortega 500,00 200,00
Harold Ricardo Barrera Santana 500,00 200,00
Jorge Segundo Ruiz Negron 500,00 200,00
2000,00 800,00 = 2800,00
Elabore el rol dep agos y de beneficios sociales para a contabilizacion

Cancelamos con cheques del Banco de Guayaquil

Junio 1.- Contratamos una poliza de seguros para los activos de la compañía a Cía de seguriros Suiza
por el valor de US$ 7,890 más IVA, mas el impuesto campesino, contribución a la Super Bancos
y honorarios administrativos por USD100.
La vigencia de la polica es de 1 año a partir de la contratación

Junio 1.- Tomamos contacto con nuestro proveedor en Japon para importar la Siguiente mercaderia, ,mas $9.000,00 de flete.

C/U

3 Toyota MX-150 $ 55.000,00

3 Mitsubishi TMF-34 $ 40.000,00
3 Komatsu XXV-12 $ 43.000,00

3 Caterpillar HGF-500 $ 30.000,00

(+) Mas Flete

Costo FOB

Junio 1.- Descontamos documento de Avanti Cia Ltda con el Bco Bolivariano con una tasa de interes del 14% Vcto. (16 de junio)

El capital obtenido es depositado en nuestra cta cte del Banco de Guayaquil

Junio 2.- Nos llega fact de cia Cosnult por honorarios de asistencia tributaria por un valor de $2.000 mas menos impuestos, el proveedor es una sociedad
cancelamos con cheque del Bco de Gye

Junio 3.- Cancelamos saldo pendiente a Logiran S.A. con cheuqe de Bco de Guayaquil

Junio 4.- Nos acercamos al Bco del Pacifico para la Apertura de la Carta de Credito de Importacion, firmamos documentos por costo y fletes y nos cobran
el 4% de comision de apertura el cual nos debitan de nuestra cuenta de corriente.

Junio 5.- Realizamos la venta de la siguiente mercederia a LAN Ecuador:

P.Unitario
2 Toyota Mx-150 175.000,00
2 Caterpillar HGF-500 80.000,00

Nos cancelan 100% con Cheque N° 1610 de Bco Citibank el cual depositamos en Cta Cte 11828765 del Bco Gye, nos efectuan retencion
de Impuesto a la Renta. Otorgamos un descuento del 2%

Junio 6.- Facturamos $1.000,00 a Christian Godoy Almeida por alquiler de maquinarias durante 1 semana.
Nos cancela con cheque del Bco Bolivariano el cual es deposutado en nuestra cta cte del Bco de Gye

Junio 7.- Nos llega N/C del Bco Internacional por concepto de Intereses ganados por un valor de $ 40 menos rte imp rta

Junio 8.- Contratamos poliza de seguro de transporte para cubrir mercaderia pagamos a importar pagamos una prima del 1,35% del costo y flete cancelamos
con cheque de del Bco del Pacifico, el proveedor es un contribuyente especial.

Junio 9.- Realizamos la venta de la siguiente mercederia a Duramas Cia Ltda:

P.Unitario
1 Mitsubishi TMF-34 110.000,00
1 Komatsu XXV-12 135.000,00
Nos firman un documento a 60 Dias plazo, nos efectuan retencion de Impuesto a la Renta. Otorgamos un descuento del 2%

Junio 10.- Realizamos la venta de la siguiente mercederia a Tame Ecuador:

P.Unitario
 1 Toyota Mx-150 140.000,00
1 Mitsubishi TMF-34 80.000,00
1 Komatsu XXV-12 95.000,00
1 Caterpillar HGF-500 75.000,00
Nos cancelan 100% con cheque del Bco del Pacifico el cual depositamos en nuestra cta cte del bco de guayaquil, otorgamos un desct del 2%

Junio 11.-Cancelamos Fact de Agente de Aduana Sr. Rafael Cevallos por un valor de $3.000,00 mas menos impuestos, es una persona natural. Para que inicie
los tramites de importacion, cancelamos con Ch del Bco del Pacifico

Junio 12.- Nos acercamos al Banco a cancelar carta de credito mas gasto de comision del banco del exterior del 4% y envio de correspondencia por valor de
$350 dolares.

Junio 13.- Procedemos a nacionalizar mercaderia cancelamos lo siguiente: derechos arancelarios del 20%, IVA 12%, otros impuestos 2%, mas ICE
Cancelamos con cheque de Banco del Pacifico

Junio 13.- Cancelamos $ 600 a transportistas por traslado de mercaderia a nuestras bodegas, cancelamos con CH del Bco de Guayaquil

Junio 13.- Cancelamos $ 900 a nuestro agente de aduana por gastos de retiro de la mercaderia de puerto del puerto.Procedemos a liquidar costos
e ingresamos a cuentas definitivas.
Honorarios 900,00
(+) 12% IVA 108,00

LIQUIDAMOS IMPORTACION
C/U C.Total % Distribucion Costo Distr Costos Totales C/U

3 Toyota MX-150 $ 55.000,00 165.000,00

3 Mitsubishi TMF-34 $ 40.000,00 120.000,00

3 Komatsu XXV-12 $ 43.000,00 129.000,00

3 Caterpillar HGF-500 $ 30.000,00 90.000,00

504.000,00 100% 0,00 0,00 0,00

(+) Mas Flete 9.000,00
Costo FOB 513.000,00

Junio 16.- El Bco Bolivariano nos notifica que Avanti Cia Ltda cancela deuda, por lo cual le damos de baja a las ctas correspondientes

Junio 17.- Cancelamos provisiones de servicios basicos del mes anterior mas servicios basicos del mes presente factura por servicio basico de electricidad,
Telefono y agua por los siguientes valores, cancelamos con cheque del banco de guayaquil

Gastos de este mes

Electricidad
$ 250,00

Agua
$ 95,00

Telefono
$ 100,00
$ 12,00
$ 112,00

Junio 25.- Nos llega fact de XXXX por servicios prestados en el mantenimiento de oficinas por $3.000,00 al Sr Olmedo Vinicio
cancelamos con cheque del Bco de Gye y efectuamos la respectiva retencion

Junio 28.- Pagamos Formulario 103 y 104 correspondiente al mes de Mayo del 2019 para lo cual revisamos los mayores de las cuentas por pagara al SRI
obteniendo los Sgts Resultados.
Nos debitan de nuestra cuenta de ahorros del banco internacional.

Junio 30.- Cancelamos sueldo al personal según el siguiente detalle:

Personal Administrativo
Sueldo + Bonificaciones -
ROL DE PAGOS MENSUAL

Mercedes Torres Lopez 2000,00 25,00

Solange Cevallos Godoy 800,00 100,00
2800,00 125,00 = 2925,00
Personal de Ventas
Sueldo + Bonificaciones
Narcisa Guevara Rivas 500,00 200,00
Fernando Andres Carpio Ortega 500,00 200,00
Harold Ricardo Barrera Santana 500,00 200,00
Jorge Segundo Ruiz Negron 500,00 200,00
2000,00 800,00 = 2800,00

Cancelamos con cheques del Banco de Guayaquil

Julio 1.- Se efectua la compra de 3 escritorios para el personal administrativos por un valor de $ 200,00 c/u y para el personal de ventas de adquiere 2 escritorios
por el valor de $ 150,00 c/u los cuales entran a operar desde el dia de hoy, la compra de la realizo a una sociedad la cual no es contribuyente especial, cancelamos
con cheque del banco de guayaquil.
Julio 1.- Se efectua la compra de 2 camiones HINO para la reparticion de mercaderia por un valor de $ 35.000,00 C/U los cuales empiezan a operar desde el
dia de hoy nuestro proveedor es contribuyente especial cancelamos con cheque del bano del pacifico

Julio 3.- Se efectua la compra de 5 laptos marca DELL por un valor de $ 865,00 C/U las cuales empiezan a operar desde el dia de hoy, nuestro proveedor es un
contribuyente especial, cancelmaos con cheque de banco del pacifico.

Julio 5.- Realizamos la venta de la siguiente mercederia a Tame Ecuador:

P.Unitario P.Total
3 Toyota Mx-150 140.000,00 420.000,00
2 Mitsubishi TMF-34 80.000,00 160.000,00
2 Komatsu XXV-12 95.000,00 190.000,00
1 Caterpillar HGF-500 75.000,00 75.000,00
845.000,00
Nos cancelan 100% con cheque del Bco del Pacifico el cual depositamos en nuestra cta cte del bco de guayaquil, otorgamos un desct del 2%

Julio 5.- Tomamos contacto con nuestro proveedor en Japon para importar la Siguiente mercaderia, ,mas $20.000,00 de flete.

C/U C.Total

15 Raymond XXX-69 $ 40.000,00 600.000,00

10 Clark XYZ-120 $ 35.000,00 350.000,00

950.000,00
(+) Mas Flete 20.000,00
Costo FOB 970.000,00

Julio 6.- Nos llega Fact de Logiran nuestro proveedor de servicio de logistica por $ 600 mas impuestos efectuamos la retencion, el proveedor es un
contribuyente especial, provisionamos el gasto.

$ 600,00 Servicio de Logistica

Julio 7.- Nos llega factura por servicio basico de electricidad, Telefono y agua por los siguientes valores, provisionamos el gasto

Electricidad
$ 150,00
Agua
$ 90,00
Telefono
$ 200,00
$ 24,00
$ 224,00

Julio 8.- Cancelamos serv de internet del presente mes por un valor de $300 mas impuesto menos retencion, nuestro proveedor es sociedad.
Cancelamos con Ch del Bco de Gye

$ 300,00 Servicio de Internet

Julio 12.- Nos acercamos al Bco del Pacifico para la Apertura de la Carta de Credito de Importacion, firmamos documentos por costo y fletes y nos cobran
el 3,5% de comision de apertura el cual nos debitan de nuestra cuenta de corriente.

Julio 13.- Contratamos poliza de seguro de transporte para cubrir mercaderia pagamos a importar pagamos una prima del 1,35% del costo y flete cancelamos
con cheque de del Bco del Pacifico, el proveedor es un contribuyente especial.

Julio 14.-Cancelamos Fact de Agente de Aduana Sr. Rafael Cevallos por un valor de $3.000,00 mas menos impuestos, es una persona natural. Para que inicie
los tramites de importacion, cancelamos con Ch del Bco del Pacifico

Julio 16.- Nos acercamos al Banco a cancelar carta de credito mas gasto de comision del banco del exterior del 4% y envio de correspondencia por valor de
$300 dolares.

Julio 17.- Cancelamos honorarios al Ing. Mario Barrigon por seminario de prevencion de siniestros por un valor de $1.000,00, el cual cancelmos con cheque
del banco del pacifico.

Julio 18.- Se realiza una venta de los siguientes productos a la compañía Avanti Cia Ltda :

P.Unitario P.Total
1 Komatsu XXV-12 130.000,00 130.000,00
1 Caterpillar HGF-500 90.000,00 90.000,00
220.000,00

Nos cancelan 100% al contado y otorgamos el 1% D.P.P., el pago es depositado en la cta cte # 11828765 del banco de guayaquil.
Julio 20.- Nos llega fact de CIACosnult por honorarios de asistencia tributaria por un valor de $2.000 mas menos impuestos, el proveedor es una sociedad
cancelamos con cheque del Bco de Gye

Julio 21.- Nos llega N/C del Bco Internacional por concepto de Intereses ganados por un valor de $ 60 menos rte imp rta

Julio 25.- Procedemos a nacionalizar mercaderia cancelamos lo siguiente: derechos arancelarios del 15%, IVA 12%, otros impuestos 2%, mas ICE
Realice la liquidación de la importación
Cancelamos con cheque de Banco del Pacifico

Julio 25.- Cancelamos $ 1.000 a transportistas por traslado de mercaderia a nuestras bodegas, cancelamos con CH del Bco de Guayaquil

Julio 25.- Cancelamos $ 800 a nuestro agente de aduana por gastos de retiro de la mercaderia de puerto del puerto.Procedemos a liquidar costos
e ingresamos a cuentas definitivas.
C/U

15 Raymond XXX-69 $ 40.000,00

10 Clark XYZ-120 $ 35.000,00

Julio 28.- Pagamos Formulario 103 y 104 correspondiente al mes de Junio del 2019 para lo cual revisamos los mayores de las cuentas por pagara al SRI
obteniendo los Sgts Resultados
Nos debitan de nuestra cuenta de ahorros del banco internacional.

Julio 30.- Cancelamos sueldo al personal según el siguiente detalle:

Personal Administrativo
Sueldo + Bonificaciones -
ROL DE PAGOS MENSUAL

Mercedes Torres Lopez 2000,00 25,00

Solange Cevallos Godoy 800,00 100,00
2800,00 125,00 = 2925,00
Personal de Ventas
Sueldo + Bonificaciones
Narcisa Guevara Rivas 500,00 200,00
Fernando Andres Carpio Ortega 500,00 200,00
Harold Ricardo Barrera Santana 500,00 200,00
Jorge Segundo Ruiz Negron 500,00 200,00
2000,00 800,00 = 2800,00

Cancelamos con cheques del Banco de Guayaquil

Julio 31.- Se calcula la respectiva depreciacion de los activos fijos y se contabiliza lo siguiente:
y amortizaciones de seguros

1.- Registre transacciones utilizando el plan de cuentas, en caso de ser necesario aperture Códigos y cuentas
2.- Todas las transacciones deben estar documentadas con facturas, cheques, comprobantes de retención, comprobantes
de ingreso etc….
3.- Realice Mayorizacion en formato completo
4.- Realice Balance de comprobación
5.- Realice los estados financieros que establecen las NIIF´S
Nota: para el ejercicio de practica, considere que los 3 meses son las transacciones que se realizan como si fuera un año completo
Debe ser elaborado en parejas y archivando en una carpreta del color que corresponde a su paralelo.
Adicionalemnte y con anticipación se indicará la fecha de revisión del avance del trabajo