JOSE FELIX NEGRETE MARTINEZ

DANER DANIEL NIETO AGAMEZ

ELECTRICAS DE MONTERIA INTEGRAL S.A.S.

 CARTA DE ENCARGO DE ASEGURAMIENTO PARA LA EMPRESA
ELECTRICAS DE MONTERIA INTEGRAL S.A.S.

NOMBRE DEL AUDITOR: JOSE FELIX NEGRETE MARTINEZ – DANER DANIEL

NIETO AGAMEZ
NOMBRE ENTIDAD: ELECTRICAS DE MONTERIA INTEGRAL S.A.S.
DIRECCIÓN: CRA 6 38 # 39 CENTRO
CIF: B558904
A/ATT de
CARGO: AUDITOR
1. Me complace remitirle el contenido del acuerdo alcanzado con ustedes para realizar la
Auditoria Independiente de las Cuentas de INVENTARIO que comprenden el Balance
de Situación, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, el Estado de Cambios del Patrimonio
Neto del Ejercicio, el Estado de Flujos de Efectivo y la Memoria, por un periodo de tres
meses, comprendiendo, por tanto, la realización de la Auditoria de las cuentas de
INVENTAARIO correspondientes a los ejercicios 2018, que transcurren desde el 01 de
julio de 2018 al 31 de octubre de 2018.

2. Al completar la Auditoria Obligatoria, emitiré mi informe que contendrá mi opinión

técnica sobre las citadas CUENTAS DE INVENTARIO examinadas y sobre la
información contable contemplada en el Informe de Gestión. Adicionalmente,
informaré a los Administradores sobre las debilidades significativas que, en su caso, se
hubiesen identificado en la evaluación del control interno.

3. Plan Global de Auditoria.

El Plan global de auditoria es el documento que recoge las instrucciones del gerente
encargado de la realización de la auditoria, es por tanto donde se plasma la
planificación de mi trabajo. La elaboración de este documento exige la realización de
una serie de trabajos preliminares que podemos resumir en los siguientes puntos:

- Conocimiento del negocio de la sociedad.

- Estudio de la legislación específica aplicable a la sociedad.
- Revisión analítica.
- Análisis evaluación del sistema de control interno.
- Confección y/o actualización del archivo permanente.

Estos trabajos se realizarían a lo largo de cada ejercicio en visitas periódicas, de

acuerdo a las disponibilidades de la sociedad.

4. Revisión Analítica.
 Durante los meses de septiembre y culminación de octubre, realizare el examen y las
pruebas que estime convenientes, aplicando todos aquellos procedimientos necesarios
para la cumplimentación de mi programa de trabajo, teniendo en cuenta lo establecido
en el plan global de auditoria.

5. Emisión del Informe.

Tras finalizar la etapa anterior, y una vez que la sociedad me hubiese permitido el
acceso a la realización del control de inventario y al informe de gestión correspondiente
al ejercicio a auditar, recopilaré mis conclusiones y emitiré un informe detallado sobre
el resultado de nuestra actuación, que contendrá las menciones a que se refieren a la
NIA 2 del 2017 y a la sección 13 de las NIIF para pymes y en particular mi opinión
técnica sobre los siguientes extremos.

1) Que los saldos en los libros de la cuenta de inventario correspondan a las

unidades existentes en el stock físico de bodega.

2) Si se ha preparado y presentado de conformidad con los principios y normas

contables establecidas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas
indicando de modo individualizado los principios contables que no se hubiesen
aplicado.

3) Si dichos principios y normas han sido aplicados de manera uniforme respecto a

los ejercicios precedentes.

4) Si la aplicación de uno o varios principios o normas contables se considera

procedente, en su caso, en el marco de la imagen fiel que debe dar las cuentas de
inventarios que corresponda al periodo establecido.

5) Sobre los acontecimientos que se hubieran producido entre la fecha de cierre del
ejercicio y la realización del informe y que pudieran tener repercusiones en la
marcha de la empresa.

6) Las observaciones sobre las eventuales infracciones de las normas legales o

estatutarias que compruebe en las cuentas de inventario.

7) Las observaciones sobre cualquier hecho que compruebe, cuando éste suponga un
riesgo para la situación financiera de la empresa.

Cuando no tenga que formular ninguna reserva como consecuencia de la comprobación

realizada, lo declararía expresamente en el informe de auditoría, expresando que las
 cuentas anuales y el informe de gestión responden a las exigencias de las disposiciones
legales vigentes. En caso contrario incluiré las reservas oportunas.

6. Responsabilidades y Limitaciones de la Auditoria.

Realizaré mi trabajo de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, así como con la
NIC 2 de 2017 y la sección 13 de NIIF para pymes y en consecuencia, con bases
selectivas, obtendré la evidencia justificativa de la información incluida en las
CUENTAS INVENTARIO de la empresa registrada en el software, evaluaré los
principios contables aplicados, las estimaciones significativas realizadas por los
Administradores y la presentación global de los citadas CUENTAS DE INVENTARIO.
Igualmente comprobaré la concordancia de la información registrada en dicha cuentas
con el inventario existente el stock.
Como parte de mi auditoria, y únicamente a los efectos de determinar la naturaleza,
oportunidad y amplitud de mis procedimientos de auditoria, efectuaré un estudio
evaluación de la estructura de control interno de la sociedad. Sin embargo, ello no será
suficiente para permitirme expresar una opinión específica sobre la eficacia de la
estructura del control interno en lo que se refiere a la información financiera. El
objetivo de mi trabajo, en relación al estudio y evaluación del sistema de control
interno, es obtener una seguridad razonable de que las CUENTAS DE INVENTARIO
estén libres de errores o irregularidades significativas. Aunque una estructura efectiva
de control interno reduce la probabilidad de que puedan existir errores o irregularidades
y de que no sean detectados, no elimina tal posibilidad. Por dicha razón y dado que mi
examen está basado principalmente en pruebas selectivas, no puedo garantizar, que se
detecten todo tipo de errores o irregularidades, en caso de existir.
Asimismo, el trabajo de auditoria no está específicamente destinado a detectar
irregularidades de todo tipo e importe que hayan podido cometerse y, por lo tanto, no
puede esperarse que sea uno de sus resultados. No obstante, el auditor debe planificar
su examen teniendo en cuenta la posibilidad de que pudieran existir errores o
irregularidades con un efecto significativo en las CUENTAS DE INVENTARIO.

La opinión técnica del Auditor de Cuentas proporciona un mayor grado de fiabilidad a

las CUENTAS DE INVENTARIO, pero no incluye la predicción de sucesos futuros,
por lo tanto, la emisión de un informe sin salvedades sobre las cuentas de inventario, no
constituye una garantía sobre la viabilidad futura de una empresa. No obstante, el
Auditor de Cuentas debe prestar atención a aquellas situaciones o circunstancias que le
puedan hacer dudar de la continuidad de la actividad normal de la enditad a lo largo del
próximo ejercicio económico, para decidir si las mismas han de influir en su opinión.

Debido a la fecha de mi nombramiento en el Informe de Auditoría Independiente de

Cuentas de inventario, lucirá una Limitación al Alcance del Trabajo Realizado, al no
 poder satisfacerme de la razonabilidad del importe de la Existencias Iniciales del primer
ejercicio sujeto a Auditoria, así como, del corte de operaciones del ejercicio inmediato
anterior al auditado, salvo que, por otros procedimientos alternativos pudiera obtener
evidencia suficiente y adecuada.
7. Responsabilidad y manifestaciones de los Administradores.

La formulación de las CUENTAS DE INVENTARIO a las que se ha hecho referencia

anteriormente es responsabilidad del órgano de administración de la sociedad. Así
mismo el registro de inventario en el software de la empresa y del mantenimiento de
una estructura de control interno que sea suficiente para permitir la elaboración de unas
cuentas de inventario fiables es responsabilidad del órgano de administración, así como
proporcionar, cuando sean solicitados los registros de inventarios y la información
relativa a los mismos.

8. Colaboración de la Sociedad.

Las cuentas de inventario deben representar los conocimientos y opiniones de la

gerencia que es de vital importancia puesto que de este determina la actividad comercial
de la misma, por lo que debe haber total concordancia entre las unidades registradas en
el software y las existentes en stock, esto afecta directamente los saldos finales
registrados en sus balances. Por tal razón solicitaría a la empresa que me confirmase por
escrito cierta información financiera de la cuenta de inventario teniendo en cuenta el
conocimiento que dicha gerencia posee de la sociedad auditada y factores que se
pudieran afectar a dicha cuenta, todavía no estén reflejados en las misma. La sociedad
deberá facilitar cuanta información le sea requerida en la forma y plazos que se
acordaran.

9. Equipo de Trabajo.

El equipo que llevará a cabo el trabajo de auditoria estaría compuesto por profesionales
de mi división de auditoria. Para que la coordinación entre mi equipo y la sociedad
fuera la adecuada, sería deseable que una o varias personas de la sociedad, que ocupen
alto nivel dentro de su organización, sean designadas como interlocutores a estos
efectos. Serían estas personas, a quienes concretaría mi agenda de trabajo y a quienes
informaría periódicamente del desarrollo y resultados de mi examen.

10. Honorarios y Facturación

 Mis honorarios por los servicios de Auditoría de CUENTAS DE INVENTARIO se
fijan en función del tiempo empleado en las realizaciones del trabajo y de la tarifa
horaria calculadas con base al salario mínimo legal vigente estipulado en Colombia.
Teniendo en cuenta
Mis honorarios por el examen de las cuentas correspondientes, teniendo en cuenta que
fueron 6 visitas a la empresa, cada visita correspondiente a 3 horas, lo cual sería 18
horas y un total de 65 horas de manera independiente daría un total de 83 horas
dedicadas a la realización de la auditoria al proceso de inventario. Se multiplica las 83
horas por el SMMLV que en el año 2018 es de aplicable en Colombia y así daría un
total 71,874,246, lo cual daría un total por honorarios de 781,242 A este importe se
adicionarán los gastos que se incurran por su cuenta y el IVA correspondiente.

He efectuado esta estimación teniendo en cuenta las premisas siguientes:

a. La Sociedad me entregará sus CUENTA DE INVENTARIO aprobadas por el
Órgano de Administración dentro del plazo que para su aprobación establece la
ley.

b. La Sociedad me prestará su máxima colaboración en la preparación de ciertos

trabajos, tales como análisis de cuentas, conciliaciones de diferencias de saldos,
búsqueda de comprobantes y registros, etc. Estos trabajos, así como la carta de
solicitud de confirmación que seleccionaré, serán puestos a mi disposición en el
plazo que fijemos de común acuerdo.

Los honorarios serán facturados de la forma siguiente:

 40% a la aceptación del encargo por nuestra parte.
 60% a la entrega del informe de Auditoría Independiente de CUENTA DE
INVENTARIO.
La prestación de los servicios de auditorio objeto del presente acuerdo se regirá por las
disposiciones legales vigentes en cada momento.
En caso de conformidad con los términos aquí expuestos, les agradecería que me
devolvieran debidamente firmada la copia que les adjunto.
Estoy encantado de tener la oportunidad de prestarles mis servicios profesionales y les
aseguro que dedicaré a este trabajo mi mayor atención.

JOSE FELIX NEGRETE MARTINEZ DANER DANIEL NIETO AGAMEZ

T.P 076-T T.P 898-T
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

10 de julio de 2018
Gerente
Luis Alberto Pertuz Ortega
Electricas de Monteria Integral S.A.S.

De mis consideraciones:
Es grato dirigirme a usted para alcanzarle un cordial saludo, a la vez mediante el presente
confirmo nuestro entendimiento de los términos y objetivos del trabajo.

La auditoría financiera a realizarse en la cuenta de inventario de la empresa ortopedia del

Sinú Ltda. A partir del 01 de julio a 31 de octubre, de acuerdo al cual se acepta la oferta de
servicios presentado por la firma de auditores control respecto al periodo de análisis del 10
de julio a 31 de octubre del 2018.

Para la solicito comedidamente se nos brinde todos el acceso y disposición necesarias del
personal administrativo y operativo de la empresa, de modo que dicho examen pueda ser
realizado en condiciones favorables para ambas partes.
Nuestra auditoria financiera será realizada de acuerdo con las normas de auditoria
generalmente aceptadas aplicables en el sector privado.

La planificación de la auditoría a realizarse al proceso de INVENTARIO de la empresa

Eléctricas de Montería Integral S.A.S. Cuenta con la participación del representante legal,
contador, coordinador de inventario y bodeguero para lo cual se ha considerado, entre otras
cuestiones, las siguientes:

 Establecer un sistema de control de los Inventarios.

 Adecuada comprensión del negocio de la entidad, organización y base legal.
 Grado de eficacia y fiabilidad inicialmente esperado del control de inventario.
 Identificación de las principales políticas y prácticas establecidas por el proceso de
inventario.
Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encontrarán
expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones, que constarán en el
informe.

Anticipamos nuestros agradecimientos por la colaboración prestada para el ejercicio de

nuestro trabajo de auditoría.

Atentamente,

DANER DANIEL NIETO AGAMEZ.

AUDITOR C.P.A.
 PLANIFICACION ESPECÍFICA

MOTIVO DEL EXAMEN

La auditoría financiera a realizarse al departamento de inventario de la empresa Eléctricas

de Montería Integral S.A.S. Se lo realizó de acuerdo al oficio 678 de la fecha 04 de abril
del 2018, expedido por el gerente general de la empresa, con el propósito de establecer el
cumplimiento de los procesos administrativos del inventario que se manejan en este
departamento.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

OBJETIVO GENERAL

Revisar la cuenta de inventario (14) para determinar la coherencia y el manejo de la cuenta,

de acuerdo a la NIC 2 y sección 13 de pymes y su correspondencia de la taxonomía y
principios de contabilidad.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

DEPARTAMENTO DE INVENTARIO

 Medición de los inventarios

 Costos de los inventarios
 Costos de aquisicion

ALCANCE DEL EXAMEN

La Auditoría financiera al Departamento de inventario de la empresa ELECTRICAS DE

MONTERIA INTEGRAL S.A.S., cubre la evaluación de la gestión cumplida por los
niveles ejecutivo y operativo de la entidad, por el período comprendido entre 10 de julio
hasta 31 de octubre del 2018 durante con una carga de 83 horas.
 DISTRIBUCION DEL TRRABAJO Y TIEMPOS

La auditoría de gestión del departamento de inventario de la empresa ortopedia del Sinú

ltda.se realizara con el siguiente equipo de trabajo.

Cargo Nombre Iniciales

Jefe de auditoria ME. Daner Daniel DN
Nieto Agamez
Auditor junior JB. Jose Felix Negrete JN
Martinez

PROGRAMA DE AUDITORIA
ÁREA DE INVENTARIO
PERIODO DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 2018

OBJETIVO

N Actividades a Horas Hora DIF Elaborado Observaciones

° realizar planificada s por
s reales
Conocimiento 8 12 0
preliminar
1 Visite a la empresa 4 9 2 DN
y observe la
JN
ejecución del
departamento de
inventario,
anotando cualquier
novedad en una
narrativa.
3 Evalué los riesgos 14 12 3 DN
inherentes que se
están manejados en
el departamento de JN
inventario.
 PROGRAMA DE AUDITORIA
ÁREA DE INVENTARIO
PERIODO DEL 13 AL 31 DE OCTUBRE DE 2018

N Actividades a Horas Hora DIF Elaborad Observaciones

° realizar planificadas s o por
reales
Evaluación al 80 75 0
departamento de
inventario
1 Prepare el 23 26 4 DN
cuestionario de
JN
inventario.
2 Aplique cuestionario 22 9 2 DN
al departamento de
JN
inventario.
3 Evalué el riesgo de 22 18 0 DN
control, detención y
JN
auditoria del
departamento de
inventario.
Diseño de programa 19 22 2 DN
de auditoria
JN

EQUIPO SIGLAS
DANER DANIEL NIETO AGAMEZ DN
JOSE FELIX NEGRETE MARTINEZ JN
 REQUERIMIENTO DE PERSONAL TECNICO

Analizadas las características de Eléctricas de Montería Integral S.A.S. y del Departamento

de INVENTARIO a ser auditado, se puede determinar que no existe la necesidad de
contratar personal técnico especializado para la realización de la Auditoría de Gestión.

EQUIPOS Y MATERIALES

Para el desarrollo del examen es necesario que ELECTRICA DE MONTERIA INTEGRAL

S.A.S. Nos provean los siguientes equipos y materiales que faciliten su ejecución.

Descripción Cantidad
Equipos de computo
Computadores 3
Impresoras 1
Suministros de oficina 2 muebles y enseres
Centro de fotocopiado 2

RECURSOS FINANCIEROS

Con el fin de cumplir con las fechas pactadas de los avances y de la entrega final del
informe se prevé que se necesitaran las siguientes 83 horas con un valor de ochenta
millones de pesos más IVA del 19% según se estipuló en el contrato escrito.

DOCUMENTOS NECESARIOS

Los documentos necesarios para la ejecución de auditoria al departamento de inventario son

los siguientes:

 Políticas del departamento.

 Políticas contables
 Registros de entradas y salidas
 Manual de funciones
 Facturas.
 Archivos físicos y software.
  Información financiera


1. Consiga una empresa que está legalmente constituida, preferiblemente que se

encuentre clasificada en el grupo 1 y 2 de NIIF, para hacer el desarrollo del plan
de aula 2017-2.

Empresa privada ELECTRICAS DE MONTERIA INTEGRAL S.A.S. Dedicada a la

prestación de servicios y suministro de servicios de apoyo terapéutico y materiales
quirúrgicos ortopédicos a todas las entidades públicas y privadas, particulares y
médicos especialistas en el área que lo requieran.

2. Solicite en la empresa donde realizara el plan de aula los siguientes documentos:

Certificado de cámara de comercio actualizado: se encuentra constituida por escritura

pública número 1874 del 30 de septiembre de 1999 de la notaria 1ª de montería.

Manual de Procesos, del proceso a Evaluar, (El que usted Escoja para desarrollar el
plan de aula): proceso de inventario

Manual de procedimientos, políticas y protocolos del proceso elegido por usted para
desarrollar el plan de aula):

 La ley que rige el proceso de inventario es la ley 1314 Art 63

Art. 63. Inventarios. Los inventarios representan (son) bienes corporales (activos)
destinados a la venta en el curso normal de los negocios mantenidos para ser
vendidos en el curso normal de la operación
 NIC 2 Inventarios, el objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable
de los inventarios, dentro del sistema de medición del costo histórico.
Manual de funciones de los responsables del desarrollo del proceso y los lideres o jefes
de los mismos: El presente Manual de Procedimientos tiene como propósito contar con una
guía clara, específica y actualizada acorde a la realidad que garantice la óptima operación y
desarrollo de las diferentes actividades de la empresa ORTOPEDIA DEL SINÚ LTDA. Así
como el de servir como un instrumento de apoyo y mejora Institucional.

Comprende en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones de los

procedimientos a seguir para cada actividad laboral, promoviendo el buen desarrollo
operacional y dando a cumplimiento con ello de las responsabilidades y funciones de cada
empleado. Contempla el área de ventas, inventarios, y otros. Así también el desarrollo de
procedimientos con sus respectivos pasos a seguir y formatos utilizados

Normograma del proceso:

NORMATIVIDAD TEMA PROCESO

Los inventarios representan (son) bienes

corporales (activos) destinados a la venta en el
Ley 1314 Art 63 curso normal de los negocios mantenidos para
ser vendidos en el curso normal de la operación

El objetivo de esta Norma es prescribir el

tratamiento contable de los inventarios, dentro INVENTARIO
NIC 2
del sistema de medición del costo histórico.

Código de Comercio – “Los inventarios se avaluarán de acuerdo con los

Art. 450. Inc. 3º métodos permitidos por la legislación fiscal.
DECRETO 2649 DE  Los inventarios representan bienes corporales
1993 destinados a la venta en el curso normal de los
negocios, así como aquellos que se hallen en
 proceso de producción o que se utilizarán o
Art 63
consumirán en la producción de otros que van a
ser vendidos.

Caracterización del proceso: Identificar y analizar el proceso de inventario con el fin de

verificar si se están llevando acabo los procesos en el área de inventario que tienen
estableciendo en la empresa ORTOPEDIA DEL SINU LDTA.

Caracterización de la empresa:

(Historia, grupo NIIF, obligaciones tributarias, normas que la regulan en su actividad,

Normas que regulan el proceso elegido por usted para desarrollar el plan de aula, Mapa de
Procesos, estructura organizacional, estructura estratégica (misión, visión, objetivos,
filosofía) y las entidades de vigilancia y control que lo fiscalizan y regulan.

HISTORIA

ORTOPEDIA DEL SINÚ LTDA. Fue fundada el 30 de septiembre de 1999 mediante

escritura pública N° 1874 autorizada en la Notaría Primera de Montería, inscrita en la
Cámara de Comercio bajo el N°9.970 siendo sus socias la señora Cenia de Jesús Aviléz
Nieves y la Dra. Doris Yolima Chacón. Dicha sociedad fue reformada en febrero 21 del
2001 y quedó conformada por: Camila Cuello Salgado, Doris Yolima Chacón y Ketty
Trujillo Coronado quienes, a excepción de la primera, en la actualidad conforman ésta
sociedad.

GRUPO NIIF: 3

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

 Impuesto de renta y complementarios (05)

  Retención en la fuente a título de renta (07)
 Ventas régimen común (11)
 Informante de exógena (14)
 Impuesto a la riqueza (40)
 Obligado a llevar contabilidad (42)

NORMAS QUE REGULAN SU ACTIVIDAD

Los principales ordenamientos jurídicos que sustentan la elaboración de los manuales

administrativos son los que a continuación se enuncian:

 Resolución 4002 de 2007, Manual de Requisitos de Capacidad de Almacenamiento

y/o Acondicionamiento para Dispositivos médicos.
 DECRETO 4725 DEL 2005, Por el cual se reglamenta el régimen de registros
sanitarios, permiso de comercialización y vigilancia sanitaria de los dispositivos
médicos para uso humano.
 Código sustantivo de trabajo en Colombia.
 Directiva presidencial 02 del 5 de abril de 1994: define la política administrativa
para documentar y formalizar los procesos y procedimientos.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

ESTRUCTURA ESTRATEGICA

MISIÓN

Proveer a las empresas del sector salud y la comunidad en general del departamento de
Córdoba, productos de osteosíntesis, prótesis, órtesis, línea de ortopedia y material de
apoyo terapéutico, con la más alta tecnología, calidad del mercado, entrega oportuna y
segura para la atención de sus pacientes a través de un talento humano altamente calificado
y dispuesto a servir con eficiencia.
VISIÓN

Ser en el 2020 proveedor líder de los productos de osteosíntesis, prótesis, órtesis, línea de
ortopedia y material de apoyo terapéutico en todas las entidades del sector salud del
departamento de Córdoba.

POLÍTICA DE CALIDAD

 Distribuir productos de última tecnología con proveedores certificados que

respondan a los más altos estándares internacionales de calidad.
 Garantizar la recepción, el almacenamiento y la conservación de los productos
utilizando los equipos de medición adecuados propendiendo por el mejoramiento
continuo y el aseguramiento de la calidad.

 Capacitar permanentemente a la plataforma del talento humano procurando con

ello, entregar una información veraz y oportuna que responda a las exigencias y
necesidades de nuestros clientes

PRINCIPIOS Y VALORES CORPORATIVOS

 CALIDAD en los productos ofrecidos a nuestros clientes.

 OPORTUNIDAD EN LA ENTREGA de productos, velando por ofrecer un
servicio oportuno a nuestros usuarios.
 SERVICIO AL CLIENTE, orientando nuestros esfuerzos a entender y atender
las necesidades de nuestros clientes porque son nuestra razón de ser.
 RESPONSABILIDAD Obramos con seriedad hacia nuestros usuarios en
consecuencia con nuestros deberes y derechos como empleados, acorde con
nuestro compromiso con la empresa.
 TRABAJO EN EQUIPO compartiendo conocimientos, experiencias y esfuerzo,
aportando lo mejor de cada uno y asumiendo responsabilidades para la
consecución de un objetivo común y prestar un buen servicio.
3. Indague acerca de la normatividad que regula el proceso que va a analizar, por
parte de las entidades de vigilancia y control, y por parte de la función del
funcionario.

NORMATIVIDAD TEMA
Los inventarios representan (son) bienes
corporales (activos) destinados a la
Ley 1314 Art 63 venta en el curso normal de los negocios
mantenidos para ser vendidos en el
curso normal de la operación
El objetivo de esta Norma es prescribir
el tratamiento contable de los
inventarios, dentro del sistema de
NIC 2
medición del costo histórico.

“Los inventarios se avaluarán de

Código de Comercio – Art. 450. Inc. 3º acuerdo con los métodos permitidos por
la legislación fiscal.
Mediante la cual se adopta el Manual de
Buenas Prácticas de Manufactura para la
Resolución 1319 de 2010 elaboración y adaptación de dispositivos
médicos sobre medida de prótesis y
órtesis ortopédica externa y se dictan
otras disposiciones.
Por la cual se establecen los requisitos
sanitarios que deben cumplir los
RESOLUCIÓN NÚMERO 2968 de establecimientos que elaboran y adaptan
dispositivos médicos sobre medida de
2015
tecnología ortopédica externa ubicados
en el territorio nacional

Plan de aula a desarrollar:

Nombre del trabajo: Inventario
Misión: Personal con alto compromiso, responsables en la auditoría realizada en la
empresa ELECTRICAS DE MONTERIA INTEGRAL S.A.S., con un buen
desempeño, manejo, aplicando todos los conocimientos obtenidos para realizar
nuestra practica garantizando un mejoramiento en la entidad y así permitir, lograr lo
mejor para nuestra empresa.

Visión: Al finalizar nuestra auditoria dentro de la empresa, en el proceso de

ausentismo laboral, se implementará los conocimientos adquirido para realizar un
excelente trabajo, con el fin que la empresa tenga una buena calidad en sus servicios y
en todo lo interno, minimizando las irregularidades, deficiencias que se encuentren en
el proceso escogido.

Objetivo general: Tener claridad con lo que se va a realizar en la empresa que se ha

escogido para lograr el fin que se propone. Hacer buen manejo de la ley para mejorar
los estándares de la empresa de manera interna y externa.
PROGRAMA DE AUDITORIA
INVENTARIO
Aplicación de papeles de trabajo
Inventario
 ELECTRICAS DE MONTERIA INTEGRAL S.A.S.
VISITA PRELIMINAR
INSTALACIONES ÁREA DE INVENTARIO

PPROCESO: INVENTARIO
ENTREVISTADO: Francisco Atehortúa Rodelo.
CARGO: coordinador del área de inventario

El día 01 de julio del 2018, siendo las dos y media de la tarde procedimos a visitar las
instalaciones de la empresa ELECTRICAS DE MONTERIA INTEGRAL S.A.S. con
especial énfasis en el departamento de inventario en compañía de sr: Francisco Atehortúa
Rodelo.

El puesto de trabajo del encargado del almacén, se encuentra siempre lleno de documentos,
lo que dificulta un desempeño óptimo en su labor.

Las áreas de trabajo para cada empleado no cuentan con el espacio necesario para
desarrollar labores diarias, al igual que los equipos de trabajo no estas ubicados de forma
idónea.

En el área de almacén no se observa un extinto de fácil, acceso en caso de una emergencia.

Existe orden y limpieza con los productos que distribuye la empresa, pero en las vitrinas se
pueden observar insumos obsoletos.

Existen manuales de funciones y procedimientos, pero no son de fácil acceso para los
empleados debido a que solo existen un ejempla para toda la empresa, y este a su vez está
actualmente sujeto a cambios.

Se observa aseo y orden en toda la empresa en general a pesar de la limitación estructural

que tiene la misma.

El área de almacén no cuenta con la iluminación, medidas y acondicionamiento estipulado

por la ley en empresas que fabriquen o distribuyan productos ortopédicos y órtesis.

Existe orden y limpieza con los documentos importantes que maneja el área de inventario,
encontrándose en archivadores, pero estos ocupan un espacio considerable en el área de
almacén.

Elaborado por: Daner Daniel Nieto Agamez.

Revisado por: Jose Felix Negrete Martinez.

 ELECTRCAS DE MONTERIA INTEGRAL S.A.S
NARRATIVA
ENTREVISTA

PROCESO: INVENTARIO

ENTREVISTADO: JAVIER BULA MARTINEZ

CARGO: REPRESENTANTE LEGAL

El día 5 de octubre del 2018, siendo las dos y media de la tarde procedimos a realizar una

entrevista el Sr Samuel vieira Trujillo gerente de la empresa ORTOPEDIA DEL SINU

LDTA, con el objetivo de obtener información pertinente e indispensable, para lo cual

pudimos acceder a información verbal muy importante para la realización de nuestra

trabajo.

El departamento de inventario provee el personal idóneo para la realizar las actividades

determinadas para este departamento, además se encarga de coordinar los recursos y

ejecutar funciones gerenciales. Tiene una importancia relevante debido a que el

representante legal es la única persona que está facultada para comprometer con su firma a

la organización, en la celebración y ejecución de todos los actos y contratos comprendidos

dentro del objeto social y que se relacionen directamente con la existencia y el

funcionamiento de una empresa.

Elaborado: María Angel Espitia

Revisado: Julieth Benítez contreras

ORTOPEDIA DEL SINU

NARRATIVA
ENTREVISTA

PROCESO: INVENTARIO
ENTREVISTADO: Sra. Milena Tapia Acosta

CARGO: CONTADORA

El día 6 de octubre del 2018, siendo las cuatro y media de la tarde procedimos a realizar

una entrevista el Sra. Milena Tapia Acosta bodeguero de la empresa ORTOPEDIA DEL

SINU LDTA, con el objetivo de obtener información pertinente e indispensable del proceso

auditado, para lo cual pudimos acceder a información verbal y financiera de gran ayuda

para la realización de nuestra trabajo.

La empresa desde sus inicios tuvo la necesidad de contar con una persona encargada del

almacén de forma eficiente que garantice en gran medida el orden de los insumos, sin

embargo la empresa en su proceso de mejoramiento continuo se ha visto en la necesidad de

contar con una infraestructura que el permita del desarrollo de la misma.

Elaborado por: Julieth Benítez Contreras

Revisado por: maría Angel Espitia Galván

 ORTOPEDIA DEL SINU
NARRATIVA
ENTREVISTA

PROCESO: INVENTARIO
ENTREVISTADO: Sr Carlos Antonio López contreras
CARGO: COORDINADOR DEL DEPARTAMENTO DE INVENTARIO

El día 9 de octubre del 2018, siendo las tres de la tarde procedimos a realizar una

entrevista el Sr Juan Carlos mórelo jefe de almacén de la empresa ORTOPEDIA DEL

SINU LDTA, con el objetivo de obtener información pertinente e indispensable del proceso

auditado, para lo cual pudimos acceder a información verbal muy importante para la

realización de nuestra trabajo.

Elaborado por: Julieth Benítez Contreras

Revisado por: maría Angel Espitia Galván
 ORTOPEDIA DEL SINU
NARRATIVA
ENTREVISTA

PROCESO: INVENTARIO
ENTREVISTADO: Sr Rafael Arteaga Durango
CARGO: AUXILIAR DE INVENTARIO

El día 8 de octubre del 2018 siendo las ocho de la mañana, procedimos a realizar una
entrevista al señor; Rafael Arteaga Durango auxiliar de inventario de ORTOPEDIA DEL
SINU LTDA con el objetivo de obtener información pertinente e indispensable del proceso
auditado para lo cual pudimos acceder a información verbal muy importante para la
realización de nuestro trabajo.

En la empresa nos pudimos darnos cuenta que tiene un buen control y registros sobre el
inventario y los proveedores de dichas empresa que maneja muy bien de sus recursos y
cuenta con un buen jefe que distribuye bien las tareas y el manejos de sus tareas en sus
empleados y a la vez cuenta con un buen ambiente de trabajo.
Elaborado por: Julieth Benítez Contreras
Revisado por: maría Angel Espitia Galván
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
INVENTARIO
Preguntas
 (Tabulación)

MEDIDAS DE CONTROL

1. RIESGO INHERENTE

OPTIMOS: 100 OBTENIDO: 72 preguntas en 0:5 ------4*x5:20%

Está determinado por las actividades que no presentan control preventivo desde su montaje
el riesgo inherente es del 20%, está ubicado en la matriz de confianza como un control de
riesgo bajo –medio se presentan las siguientes tareas:

1. la empresa no cuenta con el número de extintores sufrientes para reaccionar ante

una emergencia.

2. No, se encuentran estas áreas separadas en el área de almacén es donde

recepcionan los insumos.

3. No, se observa apiñamiento de estos insumos en las vitrinas y almacén.

4. No, debido las dimensiones insuficientes que este posee.

5. No todas las veces se cumple este procedimiento

2. RIESGO DE CONTROL

100-72: 28%

Está determinado por todos los controles que no surgen efectos ubicados en la matriz de
confianza del riesgo alto –medio en los límites de 22,23 al 33,33, se presentan por:

1. No, porque la empresa está en proceso de restructuración y por lo tanto hace falta
asignación de cargos.

2. La empresa si cuenta con una estructura organizacional, pero esta está

actualmente sujeto a cambios.
 3. No, porque la infraestructura de la empresa dificulta la buena ubicación de los
equipos de trabajo.

4. Los asesores comerciales no siempre brindan información sobre el uso de estos

dispositivos, puesto que cada uno de ellos contiene un manual de instrucciones
sencillo.

5. No, porque el manual actualmente está sujeto a cambios.

6. Sí, pero no en su totalidad pues que hay deficiencia en la ventilaciones e

iluminación en el almacén.

7. Si se realizan estos procesos, pero no de la forma adecuada porque se observan

productos obsoletos en las vitrinas.

8. No, la infraestructura de la empresa hoy día no es la adecuada debido a su

expansión de la empresa.

MATRIZ DE MEDICIÓN DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO

ADMINISTRATIVO

Confianza

Mínimo

Máximo
 ALTO

ALTO 88,89% 99,99%

MEDIO 77,78% 88,88%

BAJO 66,67% 77,77%

MEDIO

ALTO 55,56% 66,66%

MEDIO 44,45% 55,55%

BAJO 33,34% 44,44%

BAJO

ALTO 22,23% 33,33%

MEDIO 11,12% 22,22%

BAJO 0,01% 11,11%

ELABORADO POR: MARIA ANGEL ESPITIA

3. RIESGO DE DETENCION

El riesgo de detención corresponde al trabajo del equipo de auditoria es del 20%

(riesgo bajo-medio) debido a las siguientes condiciones;

5* 4 = 20%

1. La empresa está en proceso de restructuración y por lo tanto hace falta

asignación de cargos en el área de inventario.
2. El manual actualmente está sujeto a cambios, lo que impide verificar el debido
procedimiento para las actividades.
3. La infraestructura del área de inventario presenta deficiencias, pero no en su
totalidad puesto que hay ventilación e iluminación en el almacén.
4. El área de recepción no se encuentra separada del área de almacén, se observa
que en esta área es donde reciben los insumos.
5. Debido a expansión de empresa la infraestructura hoy día no es la adecuada
para el mercado de la empresa.
RIESGO DE AUDITORIA

Determinados cada uno de los riesgos que afectan tanto a la empresa como al auditor
después de realizar el análisis respectivo, se establece el riesgo de auditoria con la siguiente
formula:

RA= (RI*RC*RD)
Riesgo inherente= 20%
Riesgo de control= 28%
Riesgo de detección=20%
En donde el resultado de la fórmula es:
RA: (0,2*0,28*0,2)

RA=0,01

Como conclusión tenemos que el auditor se enfrenta a un riesgo de auditoria 0,01%(riesgo

bajo) de que ha ocurrido un error material, y este no ha sido evidenciado ni por los
controles que se mantiene en la empresa ni por los procedimientos que ha establecidos el
auditor.

MATRIZ RIESGO DE AUDITORIA

DEFINICIÓN RESULTADOS
RIESGO INHERENTE 20%
Confianza del control interno Bajo- medio
RIESGO DE CONTROL 28%
Disponibilidad del auditor para permitir Bajo-alto
que existan errores importantes.
RIESGO DE DETENCIÓN 20%

Nivel de pruebas de cumplimiento. Bajo-medio

MEDIA PONDERADA

Encuesta bodeguero
 CALIFICACIÓN PREGUNTAS X-W
0 2 0
1 2 2
2 1 2
3 6 18
4 14 56
10 25 78
Media apoderada 7,8

Encuesta gerente

CALIFICACIÓN PREGUNTAS X-W

0 1 0
1 2 2
2 2 4
3 7 21
4 13 52
10 25 79
Media apoderada 7,9

Encuesta jefe de almacén

CALIFICACIÓ PREGUN
N TAS X-W
0 0 0
1 2 2
2 3 6
3 11 33
4 9 36
10 25 77
Media
apoderada 7,7

Desviación estándar

XI XI-X (XI-X)2
7,9 0,1 0,01
7,7 -0,1 0,01
 7,8 0 0
SUMA 0,02
NUMERO DE DATOS 3
VALOR MEDIO 7,8
DESVIACIÓN 0,1