Examen Parcial - GRUPO 1

GRUPO 1
CARRASCO RAMIREZ JUAN WILMER PAUL

CHERRE NIZAMA JHASMIN VANESSA
LOPEZ LEYTON CLAUDIO JIMMY
MURO AMAYA ROCIO DEL PILAR
QUINDE NEYRA FANNY
SANCHEZ CUEVA YESSICA ANALI
Caso Práctico Integral
La empresa “Comercial CROASA SAC”, con RUC N° 20123456789, inicia operaciones el 02 de

enero del 2020 con los siguientes saldos de apertura:
CTA NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

101 Efectivo 5,100.00
104 Cuenta Corriente 72,540.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 5,500.00
141 Prestamos al personal 2,500.00
161 Prestamos por cobrar diversos a terceros 5,000.00
183 Alquileres contratados por anticipado 1,800.00
201 Mercadería 50,000.00
303 Certificados de participación en fondos - Cuotas 10,000.00
311 Propiedad de Inversión - Terreno 40,000.00
335 Muebles y Enseres 8,000.00
342 Patentes y propiedad industrial 1,000.00
391 Depreciación Acumulada 900.00
401 Gobierno nacional . IGV 1,540.00
411 Remuneraciones por pagar 15,420.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10,200.00
423 Letras por Pagar 2,400.00
441 Cuentas por pagar accionistas 25,900.00
451 Préstamos de instituciones financieras 50,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 5,690.00
501 Capital 61,200.00
582 Reserva legal 7,690.00
591 Utilidades no distribuidas 20,500.00
S/ 201,440.00 201,440.00
Operaciones:
05/01 Se vende mercaderías al contado por S/ 99 000 incluido IGV.
11/02 Se compra mercaderías al crédito por S/ 18 000 más IGV.
04/04 Se compra un equipo de cómputo al contado por S/ 3,200 más IGV.
20/05 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de
S/ 2 500 (hacer los descuentos y aportes de ley). Y se efectúa el pago.
05/09 Se recibe préstamo del Scotiabank por S/ 2 000, depositándonos en nuestra corriente.
02/12 Se provisiona el recibo del Servicio Telefónico S/ 200, incluido el IGV.
15/12 Se efectúa el pago del recibo con cheque N° 005 del servicio telefónico por el 100%
20/12 Se provisiona un recibo de honorarios de servicio de asesoría legal por S/ 3,500
Aplicándole la retención de renta de cuarta categoría.
21/12 Se paga el recibo de honorarios con cheque N° 006 por el importe neto
Se pide:
a) Calcular el costo de ventas 1 puntos
b) Inventario Inicial 1 puntos
c) Libro diario 2 puntos
d) Libro Mayor 2 puntos
e) Hoja de Trabajo 4 puntos
f) Balance General 5 puntos
g) Estado de resultado por Naturaleza y función 5 puntos
Datos Adicionales:
Existencia final de mercaderías S/ 22, 000 22000
Los asientos de destino se realizan: Administrativo 50% y Ventas 50%.
El Sistema de Pensiones del trabajador es 13%
12 99000.00
70 40 12 40 15101.69
83898.305 15101.695 99000 70 83898.31
18000 3240 21240
3200 576 3776
2500
2000
169.49153 30.508475 200
200
3220 280 3500
3220
COMERCIAL CROASA SAC
RUC 20123456789
DETERMINACIÓN DE COSTO DE VENTAS
Existencia Inicial 50,000.00

Más:
Compras de Mercadería 18,000.00
Menos:
Existencia final 22,000.00
Costo de Ventas S/ 46,000.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: 2020
RUC: 20123456789
Comercial CROASA SAC
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivlente a Efectivo 77,640.00
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 5,500.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 5,000.00
Existencias 50,000.00
Gastos Pagados por Anticipado 1,800.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 139,940.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 2,500.00
Inversiones Permanentes 50,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 7,100.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 1,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 60,600.00
TOTAL ACTIVO 200,540.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
LANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Remuneraciones por Págar 15,420.00
Cuentas por Pagar Comerciales 12,600.00
Otras Cuentas por Pagar 31,590.00
IGV por Pagar 1,540.00
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 61,150.00
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 50,000.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 50,000.00
TOTAL PASIVO 111,150.00
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital 61,200.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 7,690.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados 20,500.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 89,390.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 200,540.00

strar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
EJERCICIO: 2020
RUC: 20123456789
NÚMERO
CORRELATIVO FECHA GLOSA O
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN
1/2/2020 POR APERTURA DEL EJERCICIO
1/5/2020
POR LA VENTA DE MERCADERIA

1/5/2020
POR EL COBRO DE LA VENTA
2/11/2020
POR LA COMPRA DE MERCADERIA
11/02/202
POR LA ADQUISICION DE MERCADERIA
4/4/2020
POR LA COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTO
4/4/2020
POR EL PAGO DE LA COMPRA
5/20/2020
POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACION
5/20/2020
POR EL GASTO DE LA PLANILLA
5/20/2020
POR EL PAGO DE REMUNERACIONES
9/5/2020
POR EL PRESTAMO
12/2/2020
POR LA PROVISION DEL SERVICIO
12/2/2020
POR EL DESTINO DEL GASTO
12/15/2020
POR EL PAGO DEL SERVICIO
12/20/2020
POR LA PROVISION DE ASESORIA
12/20/2020
POR EL DESTINO DEL GASTO
12/21/2020
POR EL PAGO DE HONORARIOS
12/31/2020
POR EL COSTO DE MERCADERIA
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL NÚMERO NÚMERO DEL

LIBRO
O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO
(TABLA 8) SUSTENTATORIO
101
104
121
141
161
183
201
303
311
335
342
391
401
411
421
423
441
451
469
501
582
591
121
401
701
101
121
601
401
421
201
611
336
401
421
421
101
621
627
403
403
411
941
951
791
411
101
104
451
636
401
421
941
951
791
421
104
632
401
424
941
951
791
424
104
691
201
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
Efectivo 5,100.00
Cuenta Corriente 72,540.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 5,500.00
Prestamos al personal 2,500.00
Prestamos por cobrar diversos a terceros 5,000.00
Alquileres contratados por anticipado 1,800.00
Mercadería 50,000.00
Certificados de participación en fondos - Cuotas 10,000.00
Propiedad de Inversión - Terreno 40,000.00
Muebles y Enseres 8,000.00
Patentes y propiedad industrial 1,000.00
Depreciación Acumulada 900.00
Gobierno nacional . IGV 1,540.00
Remuneraciones por pagar 15,420.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10,200.00
Letras por Pagar 2,400.00
Cuentas por pagar accionistas 25,900.00
Préstamos de instituciones financieras 50,000.00
Otras cuentas por pagar diversas 5,690.00
Capital 61,200.00
Reserva legal 7,690.00
Utilidades no distribuidas 20,500.00
201,440.00 201,440.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 99,000.00
IGV 15,101.69
VENTAS 83,898.31
CAJA Y BANCO 99,000.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 99,000.00
COMPRAS 18,000.00
IGV 3,240.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 21,240.00
MERCADERIAS 18,000.00
VARIACION DE EXISTENCIAS 18,000.00
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 3,200.00

IGV 576.00

EFECTIVO EQUIVALENTE 3,776.00
GASTOS DE PERSONAL 2,500.00

ESSALUD 225.00
ESSALUD 225.00
ONP 325.00
REMUNERACIONES 2,175.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,362.50

GASTOS VENTAS 1,362.50
CARGAS IMPUTABLES 2,725.00
REMUNERACIONES 2,175.00
CAJA Y BANCO 2,175.00
CUENTAS CORRIENTES 2,000.00

PRESTAMOS INSTITUCIONES FINANCIERAS 2,000.00
SERVICIOS BASICOS 169.49

IGV 30.51
CUENTAS POR PAGAR 200.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 84.75

GASTOS VENTAS 84.75
CARGAS IMPUTABLES 169.49
CUENTAS POR PAGAR 200.00

CUENTAS CORRIENTES 200.00
ASESORIA Y CONSULTORIA 3,500.00

RENTA POR PAGAR 4TA CAT. 280.00
HONORARIOS POR PAGAR 3,220.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,750.00

GASTOS VENTAS 1,750.00
CARGAS IMPUTABLES 3,500.00
HONORARIOS POR PAGAR 3,220.00

CUENTAS CORRIENTES 3,220.00
COSTO DE VENTAS 46,000.00
MERCADERIA 46,000.00
311,206.49 311,206.49
512,646.49 512,646.49
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: 2020
RUC: 20123456789
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)

101 CAJA Y BANCO
1/2/2020
1/5/2020
4/4/2020
5/20/2020
104 CUENTAS CORRIENTES

1/2/2020
9/5/2020
12/15/2020
12/21/2020
121 FACTURAS POR COBRAR

1/2/2020
1/5/2020
1/5/2020
141 PRESTAMOS AL PERSONAL

1/2/2020
161 PRESTAMOS POR COBRAR

1/2/2020
181 ALQUILERES Y CONTRATOS POR ANTC.

1/2/2020
201 MERCADERIA
1/2/2020
2/11/2020
12/31/2020
303 CERTIFICADOS DE PARTICIPACION

1/2/2020
311 PROPIEDAD DE INVERSION

1/2/2020
335 MUEBLES Y ENSERES

1/2/2020
336 EQUIPOS DIVERSOS

4/4/2020
342 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

1/2/2020
391 DEPRECIACION ACUMULADA

1/2/2020
401 IGV
1/2/2020
1/5/2020
1/11/2020
4/4/2020
12/2/2020
12/20/2020
403 ESSALUD
5/20/2020
5/20/2020
411 REMUNERACIONES POR PAGAR

1/2/2020
5/20/2020
5/20/2020
421 FATURAS, BOLETAS POR PAGAR
1/2/2020
2/11/2020
4/4/2020
4/4/2020
12/2/2020
12/15/2020
423 LETRAS POR PAGAR

1/2/2020
424 HONORARIOS POR PAGAR

12/20/2020
12/21/2020
441 CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS

1/2/2020
451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIE

1/2/2020
9/5/2020
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

1/2/2020
501 CAPITAL
1/2/2020
582 RESERVA LEGAL

1/2/2020
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

1/2/2020
601 MERCADERIA
2/11/2020
611 VERIACIÓN DE EXISTENCIA DE MERCADERÍ
2/11/2020
621 REMUNERACIONES
5/20/2020
627 SEGURIDAD, PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS

5/20/2020
632 ASESORIA U CONSULTORIA

12/20/2020
636 SERVICIOS BÁSICOS

12/2/2020
691 COSTO DE VENTAS DE MERCADERÍA

12/21/2020
701 VENTA DE MERCADERÍA

1/5/2020
791 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE C

5/20/2020
12/2/2020
12/20/2020
941 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

5/20/2020
12/2/2020
12/20/2020
951 GASTOS DE VENTAS

5/20/2020
12/2/2020
12/20/2020
DE LA CUENTA CONTABLE (1)
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
POR APERTURA DEL EJERCICIO 5,100.00

POR EL COBRO DE LA VENTA 99,000.00
POR EL PAGO DE LA COMPRA 3,776.00
POR EL PAGO DE REMUNERACIONES 2,175.00
104,100.00 5,951.00
SALDO ACTUAL 98,149.00

POR INGRESO DEL PRESTAMO 2,000.00
POR EL PAGO DE SERVICIOS BASICOS 200.00
POR EL PAGO DE HONORARIOS 3,220.00
74,540.00 3,420.00

POR PROVISION DE VENTA 99,000.00
POR EL COBRO DE VENTA 99,000.00
104,500.00 99,000.00

2,500.00 0.00

5,000.00 0.00

1,800.00 0.00

POR INGRESO DE MERCADERIA 18,000.00
POR EL COSTO DE LA MERCADERIA 46,000.00
68,000.00 46,000.00

10,000.00 0.00

40,000.00 0.00

8,000.00 0.00
POR COMPRA DE EQUIPOS 3,200.00

3,200.00 0.00

1,000.00 0.00
POR APERTURA DEL EJERCICIO 900.00

0.00 900.00
SALDO ACTUAL 0.00 900.00

POR PROVISION DE LA VENTA 15,101.69
POR PROVISION DE LA COMPRA 3,240.00
POR COMPRA DE ACTIVO FIJO 576.00
POR PROVISION DE RECIBO DE TELEFONO 30.51
POR PROVISION DE ASESORIA LEGAL 280.00
3,846.51 16,921.69
POR PROVISION DE PLANILLA - ESSALUD 225.00

POR PROVISION DE PLANILLA - SNP 325.00
0.00 550.00
SALDO ACTUAL 550.00

POR PROVISION DE PLANILLA 2,175.00
POR PAGO DE PLANILLA 2,175.00
2,175.00 17,595.00
POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA 21,240.00
POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO 3,776.00
POR EL PAGO DE LA COMPRA DEL ACTIVO FIJO 3,776.00
POR LA PROVISIÓN DEL RECIBO DE TELÉFONO 200.00
POR EL PAGO DEL RECIBO DE SERVICIOS 200.00
3,976.00 35,416.00
POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO 2,400.00

0.00 2,400.00
POR LA PROVISIÓN DEL SERVICIO ASESORIA LEGAL 3,220.00

POR EL PAGO DEL RECIBO POR HONORARIOS 3,220.00
3,220.00 3,220.00
SALDO ACTUAL 0.00

0.00 25,900.00

POR EL INGRESO DEL PRESTAMO DE SCOTIABAK 2,000.00
0.00 52,000.00

0.00 5,690.00

0.00 61,200.00

0.00 7,690.00

0.00 20,500.00
POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA 18,000.00

18,000.00 0.00
POR EL INGRESO DE MERCADERIA ALMACÉN 18,000.00

0.00 18,000.00
POR LA PROVISIÓN DE PLANILLA DE SUELDOS 2,500.00

2,500.00 0.00
POR LA PROVISIÓN DE PLANILLA DE SUELDOS 225.00

225.00 0.00
SALDO ACTUAL 225.00
POR LA PROVISIÓN DEL SERVICIO ASESORIA LEGAL 3,500.00

3,500.00 0.00
POR LA PROVISIÓN DEL RECIBO DE TELÉFONO 169.49

169.49 0.00
SALDO ACTUAL 169.49
POR EL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA 46,000.00

46,000.00 0.00
POR LA PROVISIÓN DE LA VENTA 83,898.31

0.00 83,898.31
POR EL DESTINO DEL GASTO A SU CENTRO DE COSTO 2,725.00

POR EL DESTINO DEL GASTO A SU CENTRO DE COSTO 169.49
POR EL DESTINO DEL GASTO A SU CENTRO DE COSTOS 3,500.00
0.00 6,394.49

3,197.25 0.00

3,197.25 0.00
TOTAL SUMAS 512,646.49 512,646.49
RUC: 20123456789
(Expresado en soles)
HOJA DE TRABAJO AL 31.12.2020

SUMAS DEL MAYOR
CUENTA NOMBRE DE CUENTA
DEBE
101 CAJA Y BANCO 104,100.00

104 CUENTAS CORRIENTES 74,540.00
121 FACTURAS POR COBRAR 104,500.00
141 PRESTAMOS AL PERSONAL 2,500.00
161 PRESTAMOS POR COBRAR DIVERSOS TERCEROS 5,000.00
181 ALQUILERES CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,800.00
201 MERCADERIAS 68,000.00
303 CERTIFICADOS DE PARTICIPACION EN FONDOS 10,000.00
311 PROPIEDAD DE INVERSION 40,000.00
335 MUEBLES Y ENSERES 8,000.00
336 EQUIPOS DIVERSOS 3,200.00
342 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL 1,000.00
391 DEPRECIACION ACUMULADA 0.00
401 GOBIERNO NACIONAL 3,846.51
403 INSTITUCIONES PUBLICAS 0.00
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,175.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTE POR PAGAR 3,976.00
423 LETRAS POR PAGAR 0.00
424 HONORARIOS POR PAGAR 3,220.00
441 CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS 0.00
451 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 0.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 0.00
501 CAPITAL 0.00
582 RESERVA LEGAL 0.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 0.00
601 MERCADERIAS 18,000.00
611 VARIACION DE EXISTENCIAS DE MERCADERIA 0.00
621 REMUNERACIONES 2,500.00
627 ESSALUD 225.00
632 ASESORIA 3,500.00
636 SERVICIOS BASICOS 169.49
691 COSTO DE VENTA 46,000.00
701 VENTAS DE MERCADERIA 0.00
791 CARGAS IMPUTABLES 0.00
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,197.25
951 GASTOS DE VENTAS 3,197.25
512,646.49
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR BALANCE RESUL NATURALEZA
HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
5,951.00 98,149.00 0.00 98,149.00

3,420.00 71,120.00 0.00 71,120.00
99,000.00 5,500.00 0.00 5,500.00
0.00 2,500.00 0.00 2,500.00
0.00 5,000.00 0.00 5,000.00
0.00 1,800.00 0.00 1,800.00
46,000.00 22,000.00 0.00 22,000.00
0.00 10,000.00 0.00 10,000.00
0.00 40,000.00 0.00 40,000.00
0.00 8,000.00 0.00 8,000.00
0.00 3,200.00 0.00 3,200.00
0.00 1,000.00 0.00 1,000.00
900.00 0.00 900.00 0.00 900.00
16,921.69 0.00 13,075.19 13,075.19
550.00 0.00 550.00 550.00
17,595.00 0.00 15,420.00 15,420.00
35,416.00 0.00 31,440.00 31,440.00
2,400.00 0.00 2,400.00 2,400.00
3,220.00 0.00 0.00 0.00
25,900.00 0.00 25,900.00 25,900.00
52,000.00 0.00 52,000.00 52,000.00
5,690.00 0.00 5,690.00 5,690.00
61,200.00 0.00 61,200.00 61,200.00
7,690.00 0.00 7,690.00 7,690.00
20,500.00 0.00 20,500.00 20,500.00
0.00 18,000.00 0.00 18,000.00 0.00
18,000.00 0.00 18,000.00 0.00 18,000.00
0.00 2,500.00 0.00 2,500.00 0.00
0.00 225.00 0.00 225.00 0.00
0.00 3,500.00 0.00 3,500.00 0.00
0.00 169.49 0.00 169.49 0.00
0.00 46,000.00 0.00 46,000.00 0.00
83,898.31 0.00 83,898.31 0.00 83,898.31
6,394.49 0.00 6,394.49
0.00 3,197.25 0.00
0.00 3,197.25 0.00
512,646.49 345,057.98 345,057.98 268,269.00 236,765.19 70,394.49 101,898.31
31,503.81 31,503.82
268,269.00 268,269.00 101,898.31 101,898.31
RESULT FUNCIÓN
PERDIDA GANANCIA
46,000.00 0.00
0.00 83,898.31
3,197.25 0.00
3,197.25 0.00
52,394.49 83,898.31
31,503.82
83,898.31 83,898.31
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: 2020
RUC: 20123456789
2020
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente a Efectivo 169,269.00
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 5,500.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 7,500.00
Existencias 22,000.00
Gastos Pagados por Anticipado 1,800.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 206,069.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes 50,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación 10,300.00
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 1,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 61,300.00
TOTAL ACTIVO 267,369.00
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
2020
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Tributos por pagar 13,625.19
Cuentas por Pagar Comerciales 33,840.00
Otras Cuentas por Pagar 31,590.00
Remuneraciones por Pagar 15,420.00
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 94,475.19
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 52,000.00
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 52,000.00
TOTAL PASIVO 146,475.19
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital 61,200.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 7,690.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados 20,500.00
Utilidad del Ejercicio 31,503.82
TOTAL PATRIMONIO NETO 120,893.82
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 267,369.01
n tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.00: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.12.2020
EJERCICIO: 2020
RUC: 20123456789 2020
Ventas 83,898.31
Producción almacenada (desalmacenada)
Producción inmobilizado
Producción del ejercicio 83,898.31
Consumo:
Compra de mercaderia -18,000.00
Compra de materia primas y auxiliares
Compra de suministros diversos
Variación de mercadería 18,000.00
Costo de ventas -46,000.00
Variación de materias primas y auxiliares
Variación de suministros diversos
Gastos por servicios de terceros -3,669.49
Valor agregado 34,228.82
Gastos de personal -2,725.00

Gastos por tributos 0
Excedente bruto de explotación 31,503.82
Cargas diversas de gestión 0.00

Provisiones del ejercicio 0.00
Resultado de explotación 31,503.82
Ingresos financieros
Ingresos diversos
Gastos financieros
Gastos diversos
Resultado antes de participación e impuesto 31,503.82
Distribución legal de la renta neta

Impuesto a la renta
Resultados del ejercicio 31,503.82
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO: 2020
RUC: 20123456789
DESCRIPCIÓN 2020
Ventas Netas (ingresos operacionales) 83,898.31

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 83,898.31
Costo de ventas -46,000.00

Utilidad Bruta 37,898.31
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -3,197.25
Gastos de Venta -3,197.25
Utilidad Operativa 31,503.82
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, 31,503.82

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 31,503.82

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario 31,503.82

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 31,503.82
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO CÓDIGO CTA

2 27601
6 601
6 6011
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Costo
Mercaderías
Mercaderías
o 2019
TIPO DE CUENTA
Activo
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza

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GRUPO 1

CARRASCO RAMIREZ JUAN WILMER PAUL

La empresa “Comercial CROASA SAC”, con RUC N° 20123456789, inicia operaciones el 02 de

CTA NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

DETERMINACIÓN DE COSTO DE VENTAS

Existencia Inicial 50,000.00

TOTAL ACTIVO 200,540.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 61,150.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 200,540.00

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE

POR LA VENTA DE MERCADERIA

POR EL COBRO DE LA VENTA

POR LA COMPRA DE MERCADERIA

POR LA COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTO

POR LA PROVISION DE PLANILLA DE REMUNERACION

POR EL GASTO DE LA PLANILLA

POR LA PROVISION DEL SERVICIO

POR EL DESTINO DEL GASTO

POR LA PROVISION DE ASESORIA

POR EL DESTINO DEL GASTO

CÓDIGO DEL NÚMERO NÚMERO DEL

DENOMINACIÓN DEBE HABER

CAJA Y BANCO 99,000.00

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 3,200.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 3,776.00

GASTOS DE PERSONAL 2,500.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,362.50

CUENTAS CORRIENTES 2,000.00

SERVICIOS BASICOS 169.49

GASTOS ADMINISTRATIVOS 84.75

CUENTAS POR PAGAR 200.00

ASESORIA Y CONSULTORIA 3,500.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,750.00

HONORARIOS POR PAGAR 3,220.00

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)

104 CUENTAS CORRIENTES

121 FACTURAS POR COBRAR

141 PRESTAMOS AL PERSONAL

161 PRESTAMOS POR COBRAR

181 ALQUILERES Y CONTRATOS POR ANTC.

303 CERTIFICADOS DE PARTICIPACION

311 PROPIEDAD DE INVERSION

335 MUEBLES Y ENSERES

336 EQUIPOS DIVERSOS

342 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

391 DEPRECIACION ACUMULADA

411 REMUNERACIONES POR PAGAR

423 LETRAS POR PAGAR

424 HONORARIOS POR PAGAR

441 CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS

451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIE

469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

582 RESERVA LEGAL

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

627 SEGURIDAD, PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS

632 ASESORIA U CONSULTORIA

636 SERVICIOS BÁSICOS

691 COSTO DE VENTAS DE MERCADERÍA

701 VENTA DE MERCADERÍA