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    Cartilla Auditoria

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    marcela ortiz
    La cartilla presenta información sobre normas de auditoría interna NIA 265 y NTC ISO 19011, incluyendo sus características y pasos para realizar una auditoría. Explica conceptos como control interno, auditoría, y principios de estas normas para mejora continua en empresas.

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    Cartilla Auditoria

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    La cartilla presenta información sobre normas de auditoría interna NIA 265 y NTC ISO 19011, incluyendo sus características y pasos para realizar una auditoría. Explica conceptos como control interno, auditoría, y principios de estas normas para mejora continua en empresas.

    Título original

    CARTILLA AUDITORIA (2)

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    La cartilla presenta información sobre normas de auditoría interna NIA 265 y NTC ISO 19011, incluyendo sus características y pasos para realizar una auditoría. Explica conceptos como control interno, auditoría, y principios de estas normas para mejora continua en empresas.

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    La cartilla presenta información sobre normas de auditoría interna NIA 265 y NTC ISO 19011, incluyendo sus características y pasos para realizar una auditoría. Explica conceptos como control interno, auditoría, y principios de estas normas para mejora continua en empresas.

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    CARTILLA DE CONTROL INTERNO

    Julie Marcela Ortiz Olaya ID 269974


    Carol Lizeth Alvarado Yopasa ID 683577

    Presentado a

    Liliana Marcela Ortega


    NRC 5219
    TABLA DE CONTENIDO
    Introducción

    Auditoria y control interno

    Nia 265

    Característica Nia 265

    NTC ISO 19011

    Característica de NTC ISO 19011

    Paso para realizar una auditoría.

    Principales características de la norma NIA 265

    Principales características de la norma técnica


    Colombia NTC-ISO 19011

    Paso para desarrollar una auditoria


    La cartilla está diseñada para entender, comprender y poner
    en práctica la normatividad vigente que tiene la Auditoría
    interna en las empresas, para tener en cuenta las principales
    características de la Norma Internacional de Auditoría NIA
    265 según la Norma técnica Colombiana 19011 en busca de
    una mejora continua para las empresas.
    INTRODUCCIÓN
    Como el objetivo de esta cartilla es formativa, presentando en
    forma didáctica una ayuda para que las empresas tengan una
    mejora continua teniendo soluciones en cuanto al entorno y
    ambiente laboral sea el óptimo, teniendo en cuenta el paso a
    paso para presentar una auditoría para detectar las no
    conformidades.
    AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

    Está relacionado con las actividades operativas que realiza la


    empresa, son realizadas las auditorías con el fin de verificar y
    evaluar los procedimientos que tiene la empresa, verificando que
    todas las operaciones sea con el cumplimiento de las normas
    legales vigentes y con sus debidos objetivos para que se pueda
    cumplir con sus metas.

    Control interno es toda actividad que realiza la organizacion para


    saber como se encuentra ella misma y por ende saber si las
    condiciones que se estan manejando sea la adecuada,
    realizandose todo el tiempo para saber el uso adecuado por medio
    de un proceso sistematico independiente y documentado para
    poder obtener la evidencia pertinente en una auditoria por una
    persona responsible y objetiva.
    CARACTERISTICAS NTC- ISO 19011-2018

    GESTION DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA.

    Establecimiento de un programa de auditoria. ❑ Presentación imparcial.


    ✔
    ❑ Integridad
    Recursos

    ✔ Responsabilidades

    ✔ Procedimientos
    ❑ Independencia
    ✔ Objetivos y amplitud.

    Implementación de un programa de auditoria. ❑ Enfoque basado en la evidencia


    ✔ Selección de los equipos de los auditores.

    ✔ Elaboración del calendario de los auditores.


    ❑ Enfoque basado en el riesgo
    ✔ Evaluación de los auditores.
    ❑ Confidencialidad
    ✔ Conservación de los registros.
    Seguimiento y revisión del programa de auditoria. ❑ Debido cuidado profesional.
    ✔ Identificación de la necesidad de acciones correctivas y preventivas.

    ✔ Identificación de oportunidad de mejora

    ✔ Seguimiento y revisión.
    Realización de una Auditoria. COMPETENCIA Y EVALUCACION DE LOS AUDITORES.

    •Viabilidad de la auditoria.
    •Selección del equipo de auditor.
    Inicio de la •Contacto inicial con el auditor.
    Auditoria. Atributos personales. Formación como auditor.

    •Revisión de los documentos, pertinentes del sistema de gestión.


    Revisión de la
    documentación.

    Experiencia en
    •Preparación del plan de auditoria. auditoria.
    Competencia
    •Asignación de tareas al equipo auditor.
    Preparación de •Preparación de documento de trabajo.
    las actividades de
    auditoria.

    •Comunicación.

    Realización de
    •Reunión de apertura.
    Experiencia
    actividades de
    auditoria.
    •Recopilación
    Educación. laboral.
    NIA 265

    La Norma internacional de auditoría 265 presenta la responsabilidad


    del auditor de comunicar oportuna y apropiadamente a los encargados
    del gobierno corporativo y administración las deficiencias encontradas
    en el control interno durante el desarrollo de la auditoría de estados
    financieros, para que ellos sigan las acciones pertinentes. Para esto el
    auditor debe tener un conocimiento claro del control interno de la
    entidad, para que al momento de evaluar los riesgos de
    representacion erronea se apliquen los procedimientos de auditoria
    apropiados. Esto no significa que el auditor dara una opinion sobre la
    efectividad del control interno, si no que comunicara las deficiencias
    que se presenten durante lase tapas de la auditoria.
    CARACTERISTICA DE LA NIA-ES 265
    ALCANCE
    El propósito de la auditoria es que el auditor exprese su
    Responsabilidad del auditor,
    de comunicar a los
    El auditor puede identificar opinión de los estados financieros.
    las deficiencias en el
    responsables del gobierno control, no solo durante el
    de la entidad y a la dirección proceso de valoración del
    las anomalías encontradas. riesgo

    El auditor interno comunicara de manera escrita las


    Determinar gracias a su deficiencias significativas y sus posibles efectos.
    experticia y conocimientos
    Identificación y si la informacion obtenida
    tiene la importance
    valoración del suficiente para que
    riesgo. merezca ser comunicada.

    Los indicadores permiten la evaluación de las


    Sea claro en la El auditor tiene en cuenta el
    informacion suministrada control interno, con el fin de actividades que afectan sus procesos y las no efectivas
    en su informe. diseñar procedimiento de que tengan riesgos.
    auditoria.
    PASO PARA LA AUDITORIA INTERNA.
    El capitulo 6 de la norma ISO 19011 en su ultima version establece que para realizar una
    auditoria hay que seguir las etapas para planificar, hacer, verificar y actuar. En este sentido,
    dentro del apartado “hacer”, la normatividad define hasta 7 fases para ejecutar la autoria en
    si.

    Planeación • Planificar y elaboración del calendario de las auditorias.

    • Tener un programa de la auditoria interna que es un documento anual que


    Preparación detalla los procesos que se van a revisar junto con las áreas encargadas y la
    frecuencia con la que se hace.

    • Conocer la finalidad de las partes auditadas y los limites por lo cual se va a


    Objetivo y alcance desarrollar.

    • Espacio durante el cual los auditores se reúnen para mostrar sus evidencias y
    Reuniones de alcance poder recopilar la información tomada , realizando retroalimentaciones para
    conocer hallazgos de conformidad o no conformidad para corregirlos.

    Designacion de • Cargos en los cuales el auditor toma nota para saber cada uno de los procesos.
    responsabilidades
    Características de la Norma NIA 265

    ● En esta norma encontramos las responsabilidades del auditor.


    ● El auditor debe realizar un informe escrito sobre las deficiencias que se
    encuentren en el control interno.
    ● Se debe hacer énfasis en la importancia que tiene la alta gerencia en la
    auditoría ya que los recursos y demás solicitudes que se hagan para generar
    mejoras

    Comunicarse Emitir y
    Prevenir Determinar
    asertivamente determinar
    Características de la norma NTC- ISO 19011

    ● Se puede utilizar en cualquier sistema de gestión


    ● Introducimos conceptos del control del riesgo dentro de la auditoría
    ● Esta norma internacional que proporciona orientación de auditoria sobre
    el sistema de gestión

    Selección de Certificación de
    Revisa
    Planea la auditoria Evaluación continua auditores auditorías futuras
    documentación
    Pasos para desarrollar una auditoria
    1 paso.. Planificar el programa de auditoría

    Diseñar un cronograma y así dentro


    de la organización socializar para
    que estos se puedan ir preparando
    con anticipación. Se recopile y
    organice la información solicitada,
    con este cronograma los empleados
    se pueden sentir más cómodos
    Paso 2… Planificar la auditoría de procesos

    En este paso aclaramos


    desde que fecha empieza,
    adicional que se revisará en
    cada fecha y se realizará una
    revisión previa a los
    documentos y procesos
    solicitados en la misma.
    Paso 3…. Realizar la auditoría

    El auditor se reunirá con la persona que le


    acompañara a realizar la auditoría y está
    sabrá por dónde empezar y los pasos a
    seguir. En este paso el auditor ya debe
    tener claro qué tipo de auditoría va a
    realizar para con eso ya se tiene claro el
    método.
    Paso 4… Informar sobre la auditoría

    Aca el auditor hablara con la persona


    encargada y empezará a revisar para así
    validar su respectiva ejecución, se debe
    tener en cuenta que todo lo que se hable se
    debe dejar por escrito ya que es de la única
    manera que se ejecutará.
    Paso 5…. Seguimiento a las solicitudes planteadas

    Consideramos que este es el paso más


    importante ya que de que se haga el
    seguimiento de las fallas reportadas o
    procedimientos erróneos en la auditoría
    depende el resultado, no tiene sentido
    hacer todo el procedimiento bien y llegar a
    este punto y no ejecutar
    REFERENCIAS

    • https://www.isotools.org/2019/02/13/iso-19011-2018-7-principi
    os-de-auditoria/
    • Libro guía: Mantilla, A. (2013). Auditoría del control interno (3ª
    ed.). Bogotá, D. C.: Ecoe.
    • Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011-2012:
    Directrices para la Auditoría de los Sistemas de Gestión de la
    Calidad. Instituto Colombiano de Normas Técnicas y
    Certificación - Icontec.
    • Norma Internacional de Auditoría NIA-ES 265-2013:
    Comunicación de las deficiencias en el control interno a los
    responsables del gobierno y a la dirección de la entidad.
    Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas - ICAC.

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