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    TEMA 4 (Administracion Del Capital de Trabajo)

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    Este documento trata sobre la administración del capital de trabajo. Define el capital de trabajo como los activos circulantes necesarios para el día a día como cuentas por cobrar, inventarios, efectivo y cuentas por pagar. Explica conceptos clave como capital de trabajo neto, razón circulante y prueba ácida. Además, describe el ciclo de conversión de efectivo y cómo administrarlo para mejorar la liquidez reduciendo los días en inventario, cuentas por cobrar y alargando plazos de pago.

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    Este documento trata sobre la administración del capital de trabajo. Define el capital de trabajo como los activos circulantes necesarios para el día a día como cuentas por cobrar, inventarios, efectivo y cuentas por pagar. Explica conceptos clave como capital de trabajo neto, razón circulante y prueba ácida. Además, describe el ciclo de conversión de efectivo y cómo administrarlo para mejorar la liquidez reduciendo los días en inventario, cuentas por cobrar y alargando plazos de pago.

    Descripción original:

    Administración del capital de trabajo en una empresa

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    Este documento trata sobre la administración del capital de trabajo. Define el capital de trabajo como los activos circulantes necesarios para el día a día como cuentas por cobrar, inventarios, efectivo y cuentas por pagar. Explica conceptos clave como capital de trabajo neto, razón circulante y prueba ácida. Además, describe el ciclo de conversión de efectivo y cómo administrarlo para mejorar la liquidez reduciendo los días en inventario, cuentas por cobrar y alargando plazos de pago.

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    TEMA # 4

    ADMINISTRACION DEL CAPITAL DE


    TRABAJO

    La administración del capital de trabajo es a grandes rasgos la administración


    de nuestras cuentas X cobrar, inventarios, efectivo y cuentas por pagar. A
    estas las llamamos capital de trabajo porque se refieren a la cantidad de capital
    ya sea en efectivo, no efectivo o activos que vamos a necesitar en el día a día.
    Terminología
    1) El capital de trabajo se refiere simplemente a los activos circulantes.
    2) Capital de trabajo neto se define como los activos circulantes (efectivo,
    cuentas por cobrar e inventarios) menos los pasivos circulantes (cuentas
    por pagar).
    3) La razón circulante, se calcula dividiendo los activos circulantes entre
    los pasivos circulantes, y tiene como finalidad medir la liquidez de una
    empresa.
    4) La prueba acida, también tiene como finalidad medir la liquidez y
    solvencia de una empresa.
    5) Presupuesto de efectivo. Es un estado financiero, el cual pronostica
    los flujos de entrada y de salida de efectivo, se centra en la capacidad
    de una empresa para generar suficientes flujos de entrada de efectivo
    capaces de satisfacer sus flujos de salida de efectivo.
    6) Las políticas de capital de trabajo se refieren a las políticas básicas de
    la empresa referente a los niveles fijados como metas para los activos
    circulantes y la forma en que se financiaran dichos activos.
    Razones del mantenimiento de efectivo
    - Motivo de transacciones (Necesidades de efectivo)
    - Motivo de precaución (Imprevistos)
    - Motivo de especulación (Efectivo para aprovechar oportunidades)
    *Econometría
    Ciclo de conversión de efectivo

    - Cuentas por pagar


    - Inventarios
    - Cuentas por cobrar
    Modelo de ciclo de conversión de efectivo

    EPI  En cuanto tiempo estoy volviendo mis inventarios en ventas


    PPC  A cuánto tiempo en promedio estoy dando a crédito mis ventas
    PPP  En cuanto tiempo en promedio estoy comprando a crédito de mis
    proveedores
    EPI + PPC – PPP = CICLO DE CONVERSIÓN DE EFECTIVO
    Administrar el CCE
    El CCE puede ser acortado:
    1) Mediante la reducción del periodo de conversión de inventario, a través
    de acortar el ciclo de producción, o aumentar la rotación de productos
    terminados.
    2) Mediante la reducción del PPC a través de una mayor celeridad en las
    cobranzas, sin perder ventas futuras a causa de técnicas de cobro que
    ejerzan demasiada presión.
    3) Mediante la extensión del período de diferimiento de cuentas por pagar.
    Sin perjudicar la evaluación del crédito de la empresa.
    *Análisis financiero
    Proceso contable
    1) Al momento de realizar las ventas suceden los siguientes movimientos
    en las cuentas:
    a. Los inventarios se reducen
    b. Incrementan el efectivo
    c. Incrementan las cuentas por cobrar
    2) Cuando los clientes realizan el pago de sus créditos:
    a. Incrementa el efectivo
    b. Disminuyen las cuentas por cobrar
    Políticas en las Cuentas x cobrar
    Las políticas de crédito se forman a partir de las 4 siguientes variables:
    1) El periodo de crédito
    2) Las normas de crédito
    3) La política de cobranza de la empresa
    4) Cualquier descuento concedido por pronto pago (incluyendo el periodo
    del descuento y el monto)
    Equilibrio de beneficios  Utilidad potencial

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