GUION SOBRE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Tutor
JOSE ALFONSO BARRERA GOMEZ
NRC 12642

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
SAN JOSE DE CUCUTA
01 DE MARZO DE 2021
GUION SOBRE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Presentado por

MARIA NELFURYS LONDOÑO ROJAS ID 573466

LUIS EDUARDO VARGASS ID 570860
MALLERLY ASTRID QUINTERO CARRILLO ID 475782

Tutor
JOSE ALFONSO BARRERA GOMEZ
NRC 12642

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
SAN JOSE DE CUCUTA
01 DE MARZO DE 2021
 EL ROL DEL AUDITOR
1. Nombre del caso Auditoria Interna del Sistema de Gestión de
Seguridad y Salud en el Trabajo (SG-SST)

FERREGALVAL S.A.S. Nace el 10 de OCTUBRE de 2006

en Santander, con el objetivo de ser una empresa líder en la
construcción y/o mantenimiento en proyectos de
infraestructura eléctrica, civil y las telecomunicaciones.

Durante los 24 años de existencia, FERREGALVAL S.A.S.

Ha desarrollado diferentes tipos de proyectos dentro y fuera
del país, logrando reconocimiento a nivel regional y
nacional; convirtiéndose en una de las empresas más
representativas del sector eléctrico en el departamento de
Santander y el resto del país.
Desde entonces se ha caracterizado por ser una empresa
seria competente y responsable, gracias a que cuenta con un
equipo de profesionales y técnicos altamente capacitados
que permiten cumplir con las expectativas y necesidades de
cada uno de sus clientes.

Paralelo a las empresas generadoras y distribuidoras de

energía se han creado empresas que velan por un constante y
2. Descripción de la empresa y eficiente suministro técnico para que esa energía no se
su entorno
apague y entre este grupo sobresale FERREGALVAL
S.A.S. para brindar soluciones precisas a los requerimientos
de todo el sector energético, civil y de telecomunicaciones.

¡¡Estos son nuestros campos de experiencia!!

¡¡Estos son nuestros campos de experiencia!!

INGENIERÍA ELÉCTRICA

Construcción, transporte, instalación, reparación,

recuperación, desmontaje, montaje y refuerzos estructurales
de torres de transmisión de energía eléctrica hasta 500 KV.

• Construcción, transporte, instalación, reparación,

recuperación, desmontaje, montaje y refuerzos estructurales
de torres de transmisión de energía eléctrica hasta 500 kW.

• Diseño, fabricación y suministro de estructuras tipo

torres para líneas de transmisión de energía.  Construcción

de cimentaciones para torres de transmisión de energía, torres
de comunicación y porterías.

• Construcción de cimentaciones especiales tipo pilas

para torres de transmisión de energía y de comunicaciones.

• Montaje y desmontaje de líneas de transmisión de

energía de baja, media y alta tensión.

• Atención de emergencias en líneas de transmisión de

energía por desastres naturales y actos terroristas.
• Tendido y regulación y amarre de cable conductor y
guarda en líneas de transmisión eléctricas de baja, media y
alta tensión.

• Engrape de cable conductor y de guarda en líneas de

transmisión de energía de baja, media y alta tensión.

• Instalación, revisión, y cambio de herrajes en

estructuras tipo suspensión y retención de líneas de
transmisión de energía de baja, media y alta tensión. 
Mantenimiento preventivo y correctivo en líneas de
transmisión de energía de baja, media y alta tensión.

• Construcción de muros de contención y canaletas

para la estabilización de taludes.  Inspecciones visuales

pedestres de infraestructuras eléctricas.

• Medición y mejoramiento de resistencia del sistema

de puestas a tierras.

• Medición de resistividad del terreno.

• Inventario de la infraestructura.
• Tala y poda de árboles en zonas de servidumbres de
líneas de transmisión de energía.

• Aislamiento de cable de guarda para la medición de

puestas a tierra.

• Control topográfico de estabilidad de estructuras. 

Cambio de aislamiento en estructuras tipo suspensión y
retención de líneas de transmisión de energía me baja media
y alta tensión.

• Lavado de aislamiento en líneas de transmisión de

baja, media y alta tensión.
• Reparación de conductores utilizando los diferentes
métodos tales como: empalmes, blindajes y camisas.

• Reparación de cables de guarda utilizando los

diferentes métodos tales como: empalmes, blindajes y
camisas.

• Montaje y desmontaje de estructuras tipo pórtico y

demás para montaje de subestaciones eléctricas.

• Cambio, apertura y cierre de puentes.

• Pintura de torres de transmisión de energía, torres de
comunicación y monopolos.

• Cargue y transporte de torres comunicación, torres de

transmisión de energía, torres de emergencia y postes.

• Estudio de variantes.
• Estudio de suelos.
• Montaje y desmontaje de torres en emergencia.
• Traslado de conductores y puesta en funcionamiento
de torres de emergencia.

• Hincada de postes.
• Instalación y retiro de equipos.
• Instalación y retiro de barrajes.
• Mantenimiento de conexiones.
• Instalación y retiro de bajantes a equipos.
• Instalación de sistemas de protección y puestas a
tierra.
TELECOMUNICACIONES
Diseño de sistemas de comunicación inalámbricos en
frecuencias de 2.4 Ghz, 5.2 Ghz, microondas y puestas a
tierra satelitales y cableado estructurado, así como el
suministro e instalación de cableado estructurado en CAT
5E, CAT 6, CAT 7.
• Construcción de torres auto soportadas para
telecomunicaciones.

• Construcción de estaciones radio base GSM para

telefonía móvil.

• Adecuaciones civiles para estaciones de telefonía

celular.

• Instalación y mantenimiento de fibra óptica. 

Tendido y regulación y amarre de fibra óptica
ADSL y OPGW en todo tipo de estructuras.

INGENIERÍA CIVIL

Mantenimiento y adecuaciones locativas,

construcción, remodelación y ampliación de
edificaciones menores, obras civiles en subestaciones
eléctricas, mantenimiento de vías, mantenimiento de zonas
verdes y gravilla.

• Mantenimientos y adecuaciones locativas. 

Construcción, remodelación y ampliación de edificaciones
menores tales como centros educativos.

• Obras civiles en subestaciones eléctricas.

• Mantenimiento de vías.
• Mantenimiento de zonas verdes y gravilla.
Diseños, fabricación y construcción de escaleras y barandas
de diferentes tipos.
 • Construcción de alcantarillado.
• Construcción y reparación de cerramientos en
subestaciones eléctricas.

• Construcción de cárcamos para tendido de cables de

potencia y de control en subestaciones eléctricas. 

Instalación de bandejas porta cables tipo mecano para cables
de potencia y de control en subestaciones eléctricas.

• Instalación de puntos de anclaje para auto–

transformadores.

• Movimiento de auto- transformadores.

• Alumbrado público.

AUDITOR: Luis Vargas

COORDINADORA DEL SG-SST: Alexandra Amaya
3. Identificación de los GERENTE GENERAL: Andrea Sanabria
personajes
COLABORADOR: Mellerli Quintero
(roles)

Buen actuar del auditor y mala práctica del ejercicio

profesional
Se estipula en acuerdo mutuo con la empresa y el equipo
auditor que la auditoria se realizará lunes 02 de marzo de
2020.
Se da inicio a la auditoría donde se reunieron los cuatro
participantes el señor Luis Vargas:
Auditor, la señora Alexandra Amaya: Coordinadora
SG-SST, el señor Salomón Duran: Gerente General
Andrea Sanabria y la joven Mallerli

Coordinadora SST: Alexandra Amaya entrega la

información solicitada por el Auditor.

El auditor Luis Vargas procede a revisar la

información suministrada.

Una vez verificada la información, el auditor, indica

a la Coordinadora SST que le gustaría hablar con
un colaborador de la empresa para hacerle unas
preguntas.

La Coordinadora SST le indica al Auditor, que va

presentarle al Gerente General Andrea Sanabria
de la empresa Salomón Duran, el cual procede a ir a
gerencia para poner al tanto de todo al gerente
general.

Se acerca la Coordinadora de SST: Alexandra

Amaya y el Gerente Andrea Sanabria a la oficina
donde está el Auditor Luis Vargas, para indicarles
que con gusto puede hablar con cualquier
colaborador de la compañía.

La Coordinadora de SST se percata que un

colaborador de la empresa va pasando por el lugar y
la llama, su nombre es Leidy Gómez.

El Auditor se presenta y empieza a indagar acerca

del proceso de auditoría que se encuentra realizando,
le indica a Leidy Gómez que va realizar una serie de
preguntar y que por favor le conteste con la mayor
sinceridad del caso.

Una vez contestadas todas las preguntas con

sinceridad de parte del Colaborador Leidy Gómez,
el auditor le indica a la Coordinadora de SST y al
gerente Andrea Sanabria una vez revisada
minuciosamente la información le hará entrega del
informe donde se plasmaran todos los hallazgos
identificados, mirando las conformidades y no
conformidades que arrogan el grado de cumplimiento
de los criterios que soportan el SGSST.

El mal actuar en una auditoria

El perfil del auditor no cumplía con las

especificaciones para ejercer dicha auditoria, además
el primer día llega tarde, retrasando la agenda de
varias personas que se vieron involucradas en dicho
proceso.

El auditor Luis Vargas omite el hablar con el

Gerente general de la empresa, así como también
con algún colaborador de la misma y pide de
inmediato tener contacto con la Coordinadora de
SST.
El auditor Luis Vargas no decide revisar de manera
aleatoria documentos puntuales de los programas del
SG-SST y por el contrario empieza de manera
defensiva a cuestionar el hecho de que las cosas no se
están haciendo bien.

Alexandra Amaya coordinadora de SST le

pregunta amablemente al auditor sobre los
documentos que requiere revisar para mostrárselos y
pueda así dar un juicio del grado de cumplimiento, a
lo que este responde que ninguno, que se apure ya
que tiene prisa por un compromiso.

El auditor le manifiesta a Natalia la necesidad de

hablar con algún colaborador de la empresa sin
importar su cargo, de manera inmediata ella se dirige
a llamar al gerente Salomón Duran, al ausentarse
José llama a un trabajador que va pasando por esa
área y sin presentarse empieza hablar con él, pasados
unos segundos saca su celular y empieza a grabar la
conversación que está teniendo con Leidy Gómez.

Alexandra Amaya llega junto con el gerente al lugar

donde se encontraban hablando, el auditor despacha
al colaborador y les dice al gerente Andrea
Sanabria y la coordinadora de SST que se tiene
que ir porque tiene un compromiso, que después se
estará comunicando con ellos para terminar la
auditoria.

Competencias del auditor

• Ser firme. Es muy importante, ya que durante

la auditoría no debe negociar con el auditado sobre la
inclusión o eliminación de una determinada no
conformidad en el informe final ya que, de esta
forma, se desvirtúa la eficiencia que puede tener la
auditoría. Aunque se lleve a cabo de forma
responsable y ética, algunas decisiones pueden no ser
admitidas por las personas de la organización. Todo
esto puede generar desacuerdos y confrontaciones
que no deben llevar a la negociación para la
aceptación del informe.
• Tener la alta capacidad de observación.

• No contar con prejuicios que eliminen su

objetividad.

• Tener el instinto de ser consciente y

comprender todas las situaciones.

• Estar seguro de uno mismo.

• Es necesario que se adapte de forma fácil a

todos los contextos.

• Obtener conclusiones de razonamientos

lógicos y analizar las distintas evidencias.

Estar orientado a conseguir los objetivos.

• Mantener la mente abierta para considerar las

ideas y los puntos de vista alternativos.

• Se imparcial, sincero y honesto.

• Ser diplomático y saber tratar con las

personas.

• Ser discreto y comprender el concepto de

confidencialidad.
 Es el establecimiento de un programa de
auditoria

• Realizar la auditoría en un 100% al SG-SST,

abordando las áreas de SST y RRHH.

• Se realizó con anterioridad una planeación en el

cronograma anual, en el cual se contempla el
orden y cubrimiento de la misma en cada uno de
sus procesos y normatividad legal vigente.

4.1. Diseño de la auditoria • Objetivos y amplitud de la auditoria.

Responsabilidades

Se encuentran a cargo del gerente general de la

organización por ser la cabeza de todos y cada uno de
los procesos productivos, seguido jerárquicamente
por los encargados de área y procesos.

Recursos

Talento humano correspondiente a las personas

competentes que actúan directamente en el proceso
de auditoría.

Económicos referentes al dinero que se invierta para

llevar a cabo el proceso de auditoría.

Tecnológico son aquellas tecnologías de la

información y comunicación que facilitar dicho
proceso.
4.2. Implementación de la auditoria Según la norma ISO 19011 cuando se establece un
programa de auditoria y se han determinado todos
los recursos relacionados, es necesario implementar
la planificación operacional y coordinar todas las
actividades dentro del programa.
Para la implementación de la gestión del programa
de auditoria, las personas responsables deben
comunicar a todas las partes pertinentes los procesos
externos e internos establecidos.

• Elaboración del calendario de las auditorías.

• Evaluación de los auditores.
• Selección de los equipos auditores.
• Conducción de las actividades de auditoría.
• Conservación de los registros.
• Mejoramiento de la auditoría

4.3. Mejoramiento de la auditoria Para el mejoramiento de la auditoria se opta por

realizar un plan de mejora donde se toman las
medidas de cambio en la organización para lograr un
mejor rendimiento en el sistema de gestión. El plan
de mejora se constituye por tanto como una
herramienta para mejorar los ítems evaluados en la
auditoria y a si mejorar el SG-SST.
Estas mejoras deben incorporarse a los diferentes
procesos de la organización para la obtención de
mejores resultados en los servicios. Una vez
identificado los procesos de el resultado de la
auditoria se establece una priorización; es decir se
empieza a trabajar en a mejora de los procesos que
tengan más relevancia en el SG-SST de la
organización.

4.4. Evaluación de la auditoria Según la norma ISO19011 La evaluación de los

auditores y líder de los equipos auditores debería
estar planificada, implementada y registrada de
acuerdo con los procedimientos del programa de
auditoría para proporcionar un resultado que sea
objetivo, coherente, justo y fiable. El proceso de
evaluación debería identificar las necesidades de
formación y de mejora de otras habilidades. La
evaluación de los auditores se realiza en las
diferentes etapas siguientes:
- la evaluación inicial de las personas que
desean llegar a ser auditores;
la evaluación de los auditores como parte del proceso
de selección del equipo auditor descrito en el
apartado - la evaluación continua del desempeño de
los auditores para identificar las necesidades de
mantenimiento y mejora de sus conocimientos y
habilidades.

El proceso de evaluación comprende cuatro pasos

principales

Paso 1:  Identificar las cualidades y atributos

personales y los conocimientos y habilidades para
satisfacer las necesidades del programa de auditoría.
Para decidir los niveles de conocimientos y
habilidades adecuados debería considerarse lo
siguiente:

• El tamaño, naturaleza y complejidad de la

organización que va a auditarse;

• Los objetivos y amplitud del programa de

auditoría;

• Los requisitos de certificación/registro y

acreditación;

• La función del proceso de auditoría en la

gestión de la organización que va a auditarse;
 • El nivel de confianza requerido en el
programa de auditoría;

• La complejidad del sistema de gestión que va

a auditarse.
Paso 2:

• Establecer los criterios de evaluación

Los criterios pueden ser cuantitativos (tales
como los años de experiencia laboral y de
educación, el número de auditorías realizadas,
las horas de formación en auditoría), o
cualitativos (tales como tener atributos
personales, conocimientos o desempeño de
habilidades demostrados, en la formación o
en el lugar de trabajo).
Paso 3:

• Seleccionar el método de evaluación

adecuado. La evaluación debería ser llevada a
cabo por una persona o por un panel
utilizando uno o varios métodos
seleccionados de entre los indicados en la
Tabla 2. Al utilizar la Tabla 2, se debería
tener en cuenta lo siguiente:

• Los métodos señalados representan una

variedad de opciones que pueden no

• Ser aplicables en todas las situaciones;

• Los diversos métodos señalados pueden
diferir en su fiabilidad;

• Normalmente, debería utilizarse una

combinación de métodos para asegurar un
resultado objetivo, coherente, imparcial y
fiable.
 Paso 4:
• Realizar la evaluación
- En este paso, la información recopilada de la
persona se compara frente a los criterios establecidos
en el paso 2. Cuando una persona no cumpla los
criterios, se requerirá formación,

• Experiencia laboral y/o experiencia en

auditoría adicionales, después de lo cual
debería

• Realizarse una nueva evaluación.

• En la tabla 3 se muestra un ejemplo
hipotético de cómo pueden aplicarse y
documentarse los pasos del proceso de
evaluación para un programa de auditoría
interna.

 Valoración de la auditoría
 Auditoría de la auditoría
 Supervisión de la auditoría
 Materiales
 Formato de evaluación
 Medios electrónicos
 Equipos para evidencias fotográficas
 Borradores
 Formatos de protocolo
 Encuestas

4.5. Valoración de la auditoria Según establece ISO 19011, la evaluación de la

competencia del auditor debería planificarse,
implementarse y documentarse para proporcionar un
resultado que es objetivo, coherente, imparcial y
fiable. El proceso de evaluación debería incluir los
siguientes cuatro pasos principales:
 Determinar la competencia requerida para cumplir
las necesidades del programa de auditoría
Establecer los criterios de evaluación
Seleccionar el método de evaluación apropiado
Realizar la evaluación
Por su parte, el resultado del proceso de evaluación
debería proporcionar la base para tres cuestiones
clave:
• Seleccionar a los miembros del equipo auditor
• Determinar la necesidad de mejorar la
competencia
• Evaluar de manera continua el desempeño de
los auditores
4.6. Auditoria de la auditoria Tal como lo señala la NIA 265 “El objetivo del
auditor es comunicar de forma apropiada a los
encargados del gobierno corporativo y a la
administración las deficiencias en el control interno
que el auditor haya identificado durante la auditoría
y que, a juicio profesional del auditor, son de
suficiente importancia para merecer sus respectivas
atenciones.

La finalidad del periodo de la auditoria del riesgo

en la proyección de la auditoría es precisar las
fuentes de riesgo y luego valorar si estas pueden
haber provocado una inexactitud material en los
estados financieros. Para alcanzar, el auditor urge
entender a hondura el negocio del cliente, la
industria a la que pertenece y el entorno
empresarial; pues sin un firme entendimiento y
conocimiento de la entidad, el auditor puede pasar
por alto factores de riesgo relevantes.

Pese a que la mayoría de los riesgos que afrontan los

auditores son complicados de medir, contestar a estos
riesgos de forma idónea es primordial para alcanzar
una auditoría de gran calidad. Para efectuar la
 evaluación del riesgo es inexcusable tener claros los
conceptos básicos definidos por las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA).
4.7. Supervisión de la auditoria El auditor para ejecutar su trabajo, usualmente
necesita asistentes, los cuales deben ser supervisados
adecuadamente. La referencia para desempeñar una
idónea supervisión de los asistentes se establece en
que la responsabilidad del auditor no puede de
manera alguna ser comisionada y al cliente que
contrató para la realización de la auditoría se le debe
garantizar un excelente trabajo.
Para obtener la culminación de la supervisión, la
primera Norma de Auditoría referente a la
realización del trabajo precisa al auditor a
desempeñar supervisión sobre sus asistentes y/o
ayudantes cuando reza: "El trabajo debe ser
técnicamente planeado y debe ejercerse una
supervisión apropiada sobre los asistentes si los
hubiere"(Ley 43, 7°) La supervisión deberá
realizarse en todas las fases de la auditoría:

• Planeación.
• Ejecución del trabajo.
• culminación del mismo
El grado de supervisión que se debe aplicar a cada
asistente y/o ayudante se relacionará con la cabida de
cada uno y su experiencia en la labor de auditase.
Una vez que el auditor ha implantado un adecuado
sistema de supervisión podrá verificarlo, analizarlo,
y corregirlo donde lo crea más conveniente.
5. Recursos • Financieros en cubrimiento de viáticos de la
Auditora,

• Humanos en la disposición de los

• Coordinadores de procesos a auditar