Contabilidad Fiscal

UNIVERSIDAD VALLE DEL MOMBOY
VICERRECTORADO
FACULTAD
PROGRAMA
CONTABILIDAD FISCAL
DOCENTE (S) DE LA ASIGNATURA: Francisco E. Rangel

AÑO DE VIGENCIA: 2021
VICERRECTORADO
FACULTAD
1.- Datos de la Asignatura
Nombre de la Asignatura CONTABILIDAD FISCAL
Código de la Asignatura CP-109
Año de Vigencia del

2021
Programa
Departamento CONTADURIA PUBLICA
Periodo Lectivo 2021-A
Unidades de Crédito 4 U.C
N° de horas 16 HORAS SEMANALES
Ubicación Curricular 7MO SEMESTRE

VICERRECTORADO
FACULTAD
2.- Datos del Profesor
Nombre/ Apellido RANGEL FRANCISCO EDUARDO
C.I. V-17.266.078
CONTADOR PUBLICO –
Profesión
ABOGADO - ADMINISTRADOR
Categoría INSTRUCTOR
MSC EN GERENCIA TRIBUTARIA-

Postgrados
ESP. EN DERECHO MERCANTIL
Experiencia Docente 5 AÑOS
Correo Institucional rangelf@uvm.edu.ve
Correo Personal Fer8322@gmail.com
Teléfono Celular 0416-4749452

VICERRECTORADO
FACULTAD
✔ Fundamentación o Introducción de la Asignatura
Toda actividad realizada dentro o fuera de las empresas ocasiones

fenómenos u hechos contables que en sus mayorías son reflejada dentro de los
registros contables, reuniendo la contabilidad información necesaria para la
toma de decisiones por parte de la Gerencia de la empresa, y a su vez
generando obligaciones dentro del plano tributario por cuanto genera un
hecho imponible directa o indirectamente.
Siendo el plano tributario, una rama fundamental dentro del ejercicio de la
Contaduría Pública, debido a que la demanda de este servicio es altísima, ya
que son diversos los tributos existentes y a los cuales están sujetos las mayoría
de empresa a nivel local, estadal, Nacional e incluso internacional. La
tributación dentro de las empresas se presenta con el solo hecho de realizar
una venta, una compra, un contratación del personal, o acuerdo especiales
entre las partes, ocasionando tratamientos contables especiales y de principal
cuidado, por cuánto debe estar apegado a los mandatos legales, y técnicos
promulgados por el Poder Legislativos, o por el gremio de la Contaduría
Pública
En el Caso de Venezuela, la obligación de tributar es un mandato
constitucional establecido en el artículo 133 de la constitución Nacional,
haciendo la discriminación de los tributos existen, y mostrando a su vez el
ámbito de aplicación del sistema tributario, su división y competencias dentro
de los diversos niveles del poder público. Dicha obligación se ve más
pronunciada en las empresas razón por la cual, obligan a realizar tratamientos
VICERRECTORADO
FACULTAD
especiales dentro de sus tratamientos contables, orientados al cumplimiento de
las leyes, y las normas técnicas existentes.
El Presente programa de estudio está orientado a dotar al estudiante de la
Carrera de Contaduría Pública, específicamente al cursante de la Asignatura
de Contabilidad Fiscal, de conocimientos teórico practico sobre la temática de
la tributación y sus tratamientos contables dentro de las empresas, tomando en
consideración los principales tributos existentes dentro del territorio
venezolanos a nivel nacional, estatal o municipal, desde la perspectiva de
impuesto directo como de impuesto indirecto
✔ Objetivo o Propósito de la Asignatura
✔ Dotar al estudiante de los conocimientos Cientificos-tecnicos sobre los

tratamientos contable aplicado como consecuencia del cumplimientos de las
obligaciones tributarias
✔ Competencias a Desarrollar en la Asignatura

✔ Inducir al Estudiante en que conozca el plano tributario, repasando la teoria
existente de la tributación , y estudiando el ámbito de aplicación de acuerdo a
las competencia de los órganos supervisores
✔ Analizar, Ilustrar y Enseñar los tratamientos Contable relacionada al
cumplimiento de la obligación del Impuesto al Valor Agregado
cumplimiento de la obligación del Ajuste por Inflación en Venezuela , y a nivel
Internacional
cumplimiento de la obligación del Impuesto sobre la Renta
✔ Estrategias Docentes
Por estar baja la modalidad de la virtualidad, se utilizara las herramientas de
enseñanza del Classrom, acompañado de las plataforma wassap, telegram y meet,
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así como video tutoriales propios de profesor, estudios de casos prácticos ( del campo
laboral en si), tomando en consideración lo establecido por la legislación, y las normas
técnicas relacionas
Contenido de la Asignatura
UNIDAD I: El Contador Público y el Plano Tributario

Tema I: El Contador Público y el Plano Tributario
✔ Definición, tipo, clasificación de los tributos

✔ Impuestos , Definición, Clasificación, Tipos
✔ Obligación Tributaria, clasificación, Elementos,
✔ Hecho Imponible, Elementos
✔ Principios Constitucionales Tributarios
✔ Sistema Tributarios en Venezuela
✔ Análisis simples de algunos instrumentos jurídico utilizado en el ámbito tributario
Unidad II: El Impuesto al Valor Agregado

Tema 1: El Impuesto al Valor Agregado
✔ Definición, tipo, clasificación de los tributos
✔ Análisis del Hecho Imponibles
✔ Tipo de Contribuyentes a nivel del IVA
✔ Determinación de la cuota tributaria
✔ Elaboración de Libros Especiales fiscales
✔ Calculo del IVA
✔ Análisis de los Diversos Instrumentos Jurídicos relacionado al Tema
✔ Ejercicio Practico
Unidad III: Ajuste por Inflación Fiscal
Tema 1: El Ajuste por Inflación
✔ Definición, tipo, clasificación

✔ Partidas Monetarias y No Monetarias
✔ Cuenta” Actualización del patrimonio”
✔ Partidas excluidas de los activos y pasivos no monetarios.
✔ Cuenta” Exclusiones fiscales históricas del patrimonio”.
✔ Libro de registro de control fiscal.
✔ Registro contable de activos actualizados
✔ Análisis de Normas Legal y Normas Técnicas
Unidad IV: Impuesto Sobre la Renta
Tema 1: El Impuesto sobre la Renta
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✔ Tipo de Contribuyentes a nivel del islr
✔ Elaboración de Libros Especiales fiscales
✔ Calculo , Anticipos
Unidad V: Impuestos Municipales
Tema 1: Impuestos Municipales
✔ Tipo de Impuestos
✔ Calculo , Anticipos
Bibliografía
✔ Catacora, Fernando. PCGA en Venezuela. Fondo Editorial del Contador
Público. Caracas. 1999.
✔ Freites, Iván. El Ajuste por Inflación Fiscal. Tipografía y Litografía Horizonte,
C.A. Segunda Edición. Barquisimeto. 2003.
✔ Nueva Ley de Impuesto sobre la Renta 2014. Tercera Edición. Colección

Jurídica Básica Lec. Legis Lec Editores, C.A.
✔ Morgado, Juana. El Ajuste por Inflación Financiero y el Dividendo Fiscal.

Primera edición. Fondo Editorial del Contador Público. Caracas, 2002.
✔ Ruiz, José. Impuesto sobre la Renta. Manual Didáctico y de Consulta. Legis

Lec Editores, C.A. Caracas, 2002.
✔ Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela. Constitución
Nacional. Gaceta Oficial de fecha 24 de Marzo del 2000
✔ Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela. Código

Orgánico Tributario. Gaceta Oficial de fecha 29 de Enero del 2020
Referencias Digitalizadas (Enlaces)
https://drive.google.com/open?
id=1FMDfSCcSTl21vpKn_YWitxi3HsFJA3vV&authuser=1
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id=1QchNnWqzGp50j_UNdSZQ3yyviOF2_nC1&authuser=1
https://drive.google.com/open?id=1vPPAdKm--q44Bhy1Kat1z1oET-
aEGzJm&authuser=1
https://drive.google.com/open?id=1bkziPVC_2dN3eVOnSjr-
LvWmOCQoXmoI&authuser=1
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&authuser=1
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id=1QXfK1Ywe4fOA3VVUsAttRXfeXSw2byCJ&authuser=1
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JizgLcURMOFQGoBFr6Os00GVrRF&authuser=1
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hwacobBkPEjja&authuser=1
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id=1jTS3okLkT__9vqd75MXhGVt2xNDeWY9K&authuser=1
http://concejomunicipalbolivariano.blogspot.com/2015/07/ordenanza-sobre-
catastro-urbano.html
http://concejomunicipalbolivariano.blogspot.com/2015/07/ordenanza-de-reforma-
sobre-actividades.html

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✔ Fundamentación o Introducción de la Asignatura

Toda actividad realizada dentro o fuera de las empresas ocasiones

✔ Objetivo o Propósito de la Asignatura

✔ Dotar al estudiante de los conocimientos Cientificos-tecnicos sobre los

✔ Competencias a Desarrollar en la Asignatura

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✔ Definición, tipo, clasificación de los tributos

Unidad II: El Impuesto al Valor Agregado

✔ Definición, tipo, clasificación

✔ Nueva Ley de Impuesto sobre la Renta 2014. Tercera Edición. Colección

✔ Morgado, Juana. El Ajuste por Inflación Financiero y el Dividendo Fiscal.

✔ Ruiz, José. Impuesto sobre la Renta. Manual Didáctico y de Consulta. Legis

✔ Asamblea Nacional de la República Bolivariana de Venezuela. Código

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