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    01-01 Ejercicio Resuelto Analisis Financiero

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    Xilena Moncada
    El documento presenta un análisis financiero de la empresa El Hogar Cucuteño SAS. Incluye el balance inicial, ajustes contables como faltantes de caja y depreciación, y los estados financieros con el estado de resultados y estado de situación financiera luego de los ajustes. Se pide desarrollar hoja de trabajo, estados financieros, notas y conclusiones sobre la empresa.

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    FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

    PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA


    ANÁLISIS FINANCIERO, EJERCICIO TALLER

    El ciclo financiero de una empresa es el registro constante de productos o servicios que se lleva a cabo para que la empresa pueda
    seguir operando. Una vez cumplido el ciclo, se vuelve a iniciar. Abarca la compra de insumos, su conversión en productos
    terminados, la venta, la cartera y la adquisición de dinero. Por tanto, es el período de tiempo que le toma a una empresa efectuar
    su normal operación (compra, fabricación o comercialización, venta y retorno del dinero). El ciclo financiero ofrece una visión de
    la eficiencia operativa de una empresa; se busca que este ciclo sea lo más corto posible para hacer que el negocio sea más
    eficiente y exitoso.
    https://www.lifeder.com/

    APLICACIÓN DEL CICLO FINANCIERO.

    La empresa EL HOGAR CUCUTEÑO SAS Dedicada a la compra y venta de electrodomésticos, presentas los resultados de los
    hechos económicos en los siguientes saldos de cuenta para el 2020:

    INGRESOS OPERACIONALES $150.000.000 DEUDAS CON BANCOS (n3 años) 6.000.000


    LOCAL COMERCIAL 60.000.000 COSTOS DE LAS VENTAS 110.000.000
    ACREEDORES 4.000.000 INVENTARIOS 4.000.000
    PROVEEDORES 5.000.000 DEUDAS CON BANCOS (n12 meses) 15.000.000
    GASTOS POR SERVICIOS GENERALES 10.000.000 INGRESOS NO OPERACIONALES 2.000.000
    BANCOS 8.000.000 GASTOS POR HONORARIOS 5.000.000
    CAJA 2.000.000 GASTOS FINANCIEROS 7.000.000
    VEHICULO 25.000.000 CLIENTES 10.000.000

    Tenga en cuenta: Después de realizado el balance inicial y antes de definir el balance de comprobación, el analista
    financiero debe tener en cuenta los siguientes ajustes:

    a. La empresa no ha aplicado y contabilizado la depreciación fiscal.


    b. Al desarrollar el arqueo de caja se encontró un faltante de $500.000, sin justificación alguna por parte del cajero.
    c. No se ha provisionado de la cartera las deudas de difícil cobro que representan un 15%.

    Desarrollar:

    1. Registrar en Hoja de trabajo


    2. Presentar Estado de Resultados
    3. Presentar Estado de Situación Financiera
    4. Notas a los Estados Financieros
    5. Conclusiones y recomendaciones

    ¡Éxitos!
    BALANCE DE PRUEBA. AJUSTES. BALANCE DE COMPROBACION
    CODIGO CUENTAS.
    Débitos. Créditos. Débitos. Créditos. Débitos. Créditos.
    1105 CAJA $2.000.000      $500.000  $1.500.000  
    1110 BANCOS 8.000.000        8.000.000  
    1305 CLIENTES 10.000.000      1.500.000  8.500.000  
    1435 MERCANCÍAS 4.000.000        4.000.000  
    1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES  60.000.000        60.000.000  
    1540 EQUIPO DE TRANSPORTE 25.000.000        25.000.000  
    210501 OBLIGACIONES BANCARIAS-CP $15.000.000       $15.000.000 
    210502 OBLIGACIONES BANCARIAS-LP   6.000.000       6.000.000 
    2205 PROVEEDORES NACIONALES   5.000.000       5.000.000 
    2380 ACREEDORES VARIOS   4.000.000       4.000.000 
    4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR   150.000.000       150.000.000 
    4295 INGRESOS DIVERSOS   2.000.000       2.000.000 
    5110 HONORARIOS 5.000.000       5.000.000   
    5135 SERVICIOS 10.000.000       10.000.000   
    5305 FINANCIEROS 7.000.000       7.000.000   
    6135 COSTO DE VENTAS / MERCANCIÁS  110.000.000       110.000.000   
    3115 APORTES SOCIALES   59.000.000       59.000.000 
    5160 DEPRECIACIONES     $3.832.000   3.832.000   
    1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA       3.832.000   3.832.000 
    1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJA.     500.000   500.000   
    1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO      1.500.000   1.500.000   
    TOTALES $241.000.000 $241.000.000 $5.832.000  $5.832.000 $244.832.000  $244.832.000 

    1er ajuste 2do ajuste 3er ajuste


    Faltante de Caja Depreciación cálculo Contablemente Clientes $10.000.000 * 15%
    Provisión de cartera= $1.500.000
    1365 CxC a trabajadores $500.000 (D) Construcciones y Edificaciones
    1105 Caja $500.000 (H) 60.000.000 * 2.22%= 1.332.000 5160 Depreciaciones $3.832.000 (D) 1390 Deudas de difícil cobro $1.500.000 (D)
    1592 Depreciación 1305 Clientes $1.500.000 (H)
    Equipo de Transporte Acumulada $3.832.000 (H)
    25.000.000 * 10%= 2.500.000

    Total= $3.832.000
    El HOGAR CUCUTEÑO SAS
    NIT 93.435.439-6
    ESTADO DE RESULTADOS
    Del 01-01-2020 al 31-12-2020
    INGRESOS
    Por Ventas $150.000.000
    Devoluciones 0
    TOTAL INGRESOS $150.000.000
    COSTO DE VENTAS
    Por Compras $110.000.000
    Devoluciones 0
    TOTAL DE COSTO DE LAS VENTAS 110.000.000
    UTILIDAD BRUTA $40.000.000
    GASTOS OPERACIONALES
    Por Honorarios $5.000.000
    Por Servicios 10.000.000
    Por Depreciaciones 3.832.000
    TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES 18.832.000
    UTILIDAD OPERACIONAL $21.168.000
    Otros Ingresos no operacionales 2.000.000
    Otros Gastos no operacionales 7.000.000
    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $16.168.000
    Provisión de Impuesto de Renta (32%) 5.173.760
    UTILIDAD DEL EJERCICIO $10.994.240

    Javier Soloñez Julio Cantillano


    El HOGAR CUCUTEÑO SAS
    NIT 93.435.439-6
    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
    Del 01-01-2020 al 31-12-2020
    ACTIVOS PASIVOS
    ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
    Caja (4) Obligaciones Bancarias
    $1.500.000 $15.000.000
    Bancos Proveedores
    8.000.000 5.000.000
    Clientes Acreedores
    8.500.000 4.000.000
    C por C a Trabajadores TOTAL PASIVO $24.000.000
    500.000 CORRIENTE
    Deudas de Difícil Cobro PASIVO NO CORRIENTE
    1.500.000
    Mercancías Obligaciones Bancarias
    4.000.000 $6.000.000
    TOTAL ACTIVOS $24.000.000 Provisión Renta
    CORRIENTES 5.173.760
    ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS NO 11.173.760
    CORRIENTES
    Edificaciones TOTAL PASIVO $35.173.760
    $60.000.000
    Equipo de Transporte PATRIMONIO
    25.000.000
    Depreciación Acumulada Capital
    3.832.000 $59.000.000
    TOTAL ACTIVOS NO $81.168.000 Utilidad del Ejercicio
    CORRIENTES 10.994.240
    OTROS ACTIVOS 0.000.000 TOTAL PATRIMONIO $69.994.240
    TOTAL ACTIVOS $105.168.000 TOTAL PASIVO + $105.168.000
    PATRIMONIO

    Javier Soloñez Julio Cantillano

    NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS


    Nota 1 – Descripción del negocio

    Nota 2 – Principales políticas contables - Activos – Pasivos – Patrimonio – Ingresos - Costos – Gastos …

    Nota 3 – Aplicación de las NIIF

    Nota 4 en adelante …..

    El párrafo debe contener una explicación del por qué de la cifra presenta.

    El equivalente de efectivo es la revelación de los entradas y salidas de dinero a través del registro en los documentos, de la
    siguiente forma.
    Caja con una numeración del RC 5487 al XXXX y un saldo de $3.000.000.
    Bancos: Bancolombia según extracto bancario No del día XXXXX con un saldo de $3.000.000

    Antes de terminar

    Nota Aprobación de los estados financieros

    Nota de certificación

    Firmas

    CONCLUSIONES

    La operación del negocio. El endeudamiento La inversión Negocio


    en marcha

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