ACTIVIDAD 5 Final

LABORATORIO CONTABLE

Presentado por:
Laura Marcela Narvaez Galindo (749680).
Pablo Ivan Cortes Soriano (754521).
Karol Dayan Pacheco Murcia (742716).
Jose Daniel Gomez Tapia (751871)
Andres Felipe Valencia Herrera (745984)

Presentado a:
Alexa Marcela Palma Monroy
NRC: 24570.

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS, UNIMINUTO.
ASIGNATURA: CONTABILIDAD FINANCIERA II.
IBAGUE – TOLIMA.
2020.

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS, UNIMINUTO.
ASIGNATURA: CONTABILIDAD FINANCIERA II.
IBAGUE – TOLIMA.
2020.
RAZON COMERCIAL STYLE TOP
RAZON SOCIAL PACHECO LTDA
LOGO
NIT 936085395
DIRECCION DEL Cr 5 60-123, LOCAL 144, IBAGUE, TOLIMA
DOMICILIO PRINCIPAL
LA ACTIVIDAD 4771 Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios (incluye
ECONOMICA artículos de piel) en establecimientos especializados.
05- Impto. renta y compl. régimen ordinar

07- Retención en la fuente a título de rent (2365 (c ) 1355 ( D)
09-retencon imp.sobre ventas RETEIVA (2367 C 135517 (
RESPONSABILIDADES
14- Informante de exogena
TRIBUTARIAS 42- Obligado a llevar contabilidad
48 - Impuesto sobre las ventas – IVA 2408 ( C ) Ventas 2408 Compro.
52 facturacion electrónica
GERENTE: Karol Dayan Pacheco Murcia

CONTADORA PUBLICA: Laura Marcela Narváez Galindo
CARGOS ADMINISTRADOR FINANCIERA: Pablo Iván Cortes Soriano
1 ACTIVO Débito 2 PASIVO Crédito
11 DISPONIBLE Débito 21 OBLIGACIONECrédito
1105 CAJA Débito 2105 BANCOS NACCrédito
110505 Caja general Débito 210505 Sobregiros Crédito
110510 Cajas menor Débito 210510 Pagarés Crédito
110515 Moneda extrDébito 210515 Cartas de créCrédito
1110 BANCOS Débito 210520 AceptacionesCrédito
111005 Moneda naciDébito 2110 BANCOS DELCrédito
111010 Moneda extrDébito 211005 Sobregiros Crédito
1115 REMESAS ENDébito 211010 Pagarés Crédito
111505 Moneda naciDébito 211015 Cartas de créCrédito
111510 Moneda extrDébito 211020 AceptacionesCrédito
1120 CUENTAS DEDébito 2115 CORPORACIOCrédito
112005 Bancos Débito 211505 Pagarés Crédito
112010 CorporacioneDébito 211510 AceptacionesCrédito
112015 Organismos cDébito 211515 Cartas de créCrédito
1125 FONDOS Débito 211520 Contratos deCrédito
112530 De amortizacDébito 212505 Sobregiros Crédito
12 INVERSIONESDébito 212510 Pagarés Crédito
1205 ACCIONES Débito 212515 Hipotecarias Crédito
120520 Industria maDébito 2130 ENTIDADES FCrédito
120525 Suministro deDébito 2135 COMPROMISO Crédito
120535 Comercio al Débito 213505 Acciones Crédito
1335 DEPÓSITOS Débito 213510 Cuotas o partCrédito
133505 Para importaDébito 213530 Papeles comeCrédito
133510 Para servicioDébito 213535 Títulos Crédito
133515 Para contrat Débito 213540 AceptacionesCrédito
133520 Para responsDébito 213595 Otros Crédito
133525 Para juicios Débito 2140 COMPROMISO Crédito
133530 Para adquisicDébito 2145 OBLIGACIONCrédito
133535 En garantía Débito 214505 Gobierno nacCrédito
133595 Otros Débito 214510 Entidades ofiCrédito
1345 INGRESOS P Débito 2195 OTRAS OBLI Crédito
134505 Dividendos y/Débito 219505 Particulares Crédito
134510 Intereses Débito 219510 Compañías viCrédito
134515 Comisiones Débito 219515 Casa matriz Crédito
134520 Honorarios Débito 219520 Socios o acciCrédito
134525 Servicios Débito 219525 Fondos y cooCrédito
134530 ArrendamienDébito 219530 Directores Crédito
134535 CERT por cobDébito 219595 Otras Crédito
137010 Con garantíaDébito 22 PROVEEDORECrédito
1380 DEUDORES VDébito 236540 Compras Crédito
138005 Depositarios Débito 236550 Por pagos al Crédito
138015 Fondo de invDébito 253005 Primas Crédito
138020 Cuentas por Débito 281020 Para garantíaCrédito
138025 Pagos por cuDébito
138030 Fondos de invDébito
138095 Otros Débito
1385 DERECHOS DDébito
1390 DEUDAS DE DDébito
1399 PROVISIONE Débito
139905 Clientes Débito
139910 Cuentas corrDébito
139915 Cuentas por cDébito
139920 Cuentas por Débito
139925 Cuentas por cDébito
139930 Anticipos y Débito
139932 Cuentas de oDébito
199520 Inventarios Débito
3 PATRIMONIOCrédito 4 INGRESOS Crédito
31 CAPITAL SOCCrédito 41 OPERACIONACrédito
3105 CAPITAL SUSCrédito 412021 Acabado de pCrédito
310505 Capital autorCrédito 4135 COMERCIO ACrédito
310510 Capital por s Débito 413524 Venta de prodCrédito
310515 Capital suscrDébito 4175 DEVOLUCIONE Débito
3115 APORTES SOCCrédito 417599 *Ajustes por Débito
311505 Cuotas o partCrédito 42 NO OPERACICrédito
311510 Aportes de s Crédito 4205 OTRAS VENTCrédito
311515 Contribuc deCrédito 4210 FINANCIERO Crédito
311520 SuscripcionesCrédito 421005 Intereses Crédito
3120 CAPITAL AS Crédito 421010 Reajuste mo Crédito
3125 INVERSIÓN SCrédito 421015 Descuentos aCrédito
3130 CAPITAL DE Crédito 421020 Diferencia e Crédito
3135 APORTES DE Crédito 421030 Financiación Crédito
3140 FONDO SOCICrédito 421035 AceptacionesCrédito
32 SUPERÁVIT DCrédito 421040 Descuentos cCrédito
321005 En dinero Crédito 421099 *Ajustes por Crédito
321010 En valores mo Crédito 4215 DIVIDENDOSCrédito
321015 En bienes muCrédito 421505 De sociedadeCrédito
321020 En bienes in Crédito 421510 De sociedadesCrédito
321025 En intangibleCrédito 421599 *Ajustes por Crédito
3215 CRÉDITO MECrédito 4218 INGRESOS MCrédito
3220 KNOW HOWCrédito 421805 De sociedadeCrédito
3225 SUPERÁVIT MCrédito 421810 De sociedadesCrédito
322505 De acciones Crédito 4220 ARRENDAMICrédito
322510 De cuotas o pCrédito 422010 ConstruccioneCrédito
33 RESERVAS Crédito 422015 Maquinaria yCrédito
3305 RESERVA OBLCrédito 422020 Equipo de ofiCrédito
330505 Reserva legalCrédito 422025 Equipo de coCrédito
330510 Reserva por dCrédito 4225 COMISIONESCrédito
330515 Reserva paraCrédito 422505 Sobre invers Crédito
330516 Acciones prop Crédito 422510 De concesionCrédito
330517 Reserva paraCrédito 422515 De ActividadeCrédito
330518 Cuotas o partCrédito 422520 Por venta de Crédito
330520 Reserva paraCrédito 422525 Por venta deCrédito
330525 Reserva ley Crédito 422530 Por ingresos Crédito
330530 Reserva paraCrédito 422535 Por distribucCrédito
330535 Reserva ley Crédito 422540 Derechos de Crédito
330595 Otras Crédito 422545 Derechos de Crédito
3810 DE PROPIEDACrédito 422599 *Ajustes por Crédito
381008 Construccione Crédito
381012 Maquinaria yCrédito
381016 Equipo de ofiCrédito
381032 Flota y equipCrédito
3895 DE OTROS ACCrédito
389520 Inventarios Crédito
5 GASTOS Débito 6
51 OPERACIONADébito 61
5105 GASTOS DE Débito 6135
510503 Salario integrDébito 613524
510506 Sueldos Débito 62
510512 Jornales Débito 6205
510515 Horas extras Débito 620599
510518 Comisiones Débito 6210
510521 Viáticos Débito 621099
510524 IncapacidadeDébito 6215
510527 Auxilio de tr Débito 621599
510530 Cesantías Débito 6220
510533 Intereses sobDébito 622099
510536 Prima de servDébito 6225
510539 Vacaciones Débito 622599
510542 Primas extralDébito
510545 Auxilios Débito
510559 Pensiones deDébito
510560 IndemnizacioDébito
510561 AmortizaciónDébito
510562 AmortizaciónDébito
510563 CapacitaciónDébito
510566 Gastos deporDébito
510568 Aportes a adDébito
510569 Aportes a enDébito
510570 Aportes a fo Débito
510572 Aportes caja Débito
510575 Aportes ICBFDébito
510578 SENA Débito
510581 Aportes sindiDébito
510584 Gastos médicDébito
510599 *Ajustes por Débito
5110 HONORARIODébito
511005 Junta directi Débito
511010 Revisoría fiscDébito
511015 Auditoría ex Débito
511020 Avalúos Débito
511025 Asesoría jurí Débito
511030 Asesoría finaDébito
511035 Asesoría técnDébito
513035 Sustracción yDébito
513040 Flota y equipDébito
513050 Flota y equi Débito
513060 ResponsabilidDébito
513065 Vuelo Débito
513070 Rotura de maDébito
513075 Obligatorio aDébito
513080 Lucro cesantDébito
513085 Transporte dDébito
5135 SERVICIOS Débito
513505 Aseo y vigila Débito
513510 Temporales Débito
513515 Asistencia téDébito
513520 ProcesamientDébito
513525 Acueducto y D a ébito
515520 Pasajes terreDébito
515525 Pasajes férreDébito
5160 DEPRECIACI Débito
516005 Construccione Débito
516010 Maquinaria yDébito
516015 Equipo de ofiDébito
516020 Equipo de coDébito
5165 AMORTIZACIDébito
516505 Vías de comuDébito
516510 Intangibles Débito
516515 Cargos diferiDébito
516595 Otras Débito
5195 DIVERSOS Débito
519505 Comisiones Débito
519520 Gastos de repDébito
523560 Publicidad, Débito
5240 GASTOS LEGADébito
524005 Notariales Débito
524010 Registro mercDébito
524015 Trámites y li Débito
524020 Aduaneros Débito
524025 Consulares Débito
5245 MANTENIMIEDébito
524505 Terrenos Débito
5250 ADECUACIÓNDébito
525005 InstalacionesDébito
525010 Arreglos orn Débito
525015 ReparacionesDébito
5255 GASTOS DE VDébito
525505 Alojamiento Débito
525510 Pasajes fluvi Débito
525515 Pasajes aére Débito
525520 Pasajes terreDébito
525525 Pasajes férreDébito
5260 DEPRECIACI Débito
5265 AMORTIZACIDébito
526505 Vías de comuDébito
526510 Intangibles Débito
526515 Cargos diferiDébito
526595 Otras Débito
5270 FINANCIEROSDébito
5275 PÉRDIDAS MDébito
527505 De sociedadeDébito
527510 De sociedades Débito
5295 DIVERSOS Débito
529505 Comisiones Débito
5299 PROVISIONE Débito
529905 Inversiones Débito
529910 Deudores Débito
529915 Inventarios Débito
529920 Propiedades,Débito
529995 Otros activosDébito
53 NO OPERACIDébito
5305 FINANCIERO Débito
530505 Gastos bancaDébito
530530 Gastos en neDébito
530535 Descuentos cDébito
530540 Gastos manejDébito
530545 Prima amortiDébito
5310 PÉRDIDA EN Débito
531005 Venta de inv Débito
531010 Venta de carDébito
531015 Venta de proDébito
531020 Venta de intaDébito
531025 Venta de otroDébito
531030 Retiro de proDébito
531035 Retiro de otrDébito
531040 Pérdidas por Débito
5313 PÉRDIDAS MDébito
531305 De sociedadeDébito
531310 De sociedadesDébito
5315 GASTOS EXT Débito
531505 Costas y procDébito
531510 Actividades cDébito
531515 Costos y gastDébito
531520 Impuestos a Débito
5395 GASTOS DIV Débito
539505 Demandas laDébito
539510 Demandas por Débito
539515 Indemnizaci Débito
539520 Multas, sanciDébito
539525 Donaciones Débito
539530 Constitución Débito
539535 Amortiz de bDébito
54 IMPUESTO DDébito
5405 IMPUESTO DDébito
540505 Impuesto de Débito
59 GANANCIAS YDébito
5905 GANANCIAS YDébito
590505 Ganancias y Débito
COSTOS DE VENTAS Débito
COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACIÓN DE SERVI Débito
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR Débito
Venta de prods textiles vest cuero y calzado Débito
COMPRAS Débito
DE MERCANCÍAS Débito
*Ajustes por inflación Débito
DE MATERIAS PRIMAS Débito
DE MATERIALES INDIRECTOS Débito
COMPRA DE ENERGÍA Débito
DEVOLUCIONES EN COMPRAS (CR) Débito
MANUAL DE POLITICAS CONTABLES
1. POLÍTICA CONTABLE INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE

Reconocimiento
reconocerá como inversiones de administración de liquidez, los recursos financieros
colocados en instrumentos de deuda o de patrimonio, con el propósito de obtener rendimientos
provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su
vigencia. Los instrumentos de deuda son títulos de renta fija que le otorgan a su tenedor la calidad
de acreedor frente al emisor del título. Por su parte, los instrumentos de patrimonio le otorgan al
tenedor derechos participativos en los resultados de la entidad emisora.
Clasificación
clasificará las inversiones de administración de liquidez teniendo en cuenta la intención
que tenga sobre la inversión. Estas inversiones se clasificarán en las siguientes cuatro categorías:
valor de mercado con cambios en el resultado, costo amortizado, valor de mercado con cambios
en el patrimonio o costo.
En la categoría de valor de mercado con cambios en resultados IDEAM clasificará las inversiones
que tienen valor de mercado y que se esperan negociar, es decir, las inversiones cuyos
rendimientos esperados provienen del comportamiento del mercado.
En la categoría de costo amortizado IDEAM clasificará las inversiones que tienen la intención y
capacidad de conservar hasta su vencimiento, es decir, aquellas inversiones cuyos rendimientos
provienen de los flujos contractuales del instrumento.
Medición inicial
En el reconocimiento, las inversiones de administración de liquidez se medirán por el valor de
mercado. Cualquier diferencia con el precio de la transacción se reconocerá como ingreso o como
gasto en el resultado del periodo, según corresponda, en la fecha de la adquisición. Si la inversión
no tiene valor de mercado, se medirá por el precio de la transacción.
Los costos de transacción de las inversiones que se tienen con la intención de negociar, con
independencia de su clasificación en la categoría de valor de mercado con cambios en el resultado
o costo, se reconocerán como gasto en el resultado del periodo. Los costos de transacción
relacionados con las demás inversiones se tratarán como un mayor valor de la inversión.
Medición posterior
Posterior a la medición inicial medirá sus inversiones de administración de liquidez
dependiendo a la categoría en la que se encuentran clasificadas.
Inversiones clasificadas en la categoría de valor de mercado con cambios en el resultado
Con posterioridad al reconocimiento, las inversiones clasificadas en la categoría de valor de
mercado con cambios en el resultado se medirán al valor de mercado. Las variaciones del valor de
mercado de estas inversiones afectarán el resultado del periodo. Si el valor de mercado es mayor
que el valor registrado de la inversión, la diferencia se reconocerá aumentando el valor de la
inversión y reconociendo un ingreso en el resultado del periodo. Si el valor de mercado es menor
que el valor registrado de la inversión, la diferencia se reconocerá disminuyendo el valor de la
inversión y reconociendo un gasto en el resultado del periodo.
Los intereses y dividendos recibidos reducirán el valor de la inversión y aumentarán el efectivo o
equivalentes al efectivo de acuerdo con la contraprestación recibida.
Las inversiones de administración de liquidez clasificadas en esta categoría no serán objeto de
estimaciones de deterioro.
Baja en cuentas
Se dejará de reconocer una inversión de administración de liquidez cuando los derechos
expiren, se renuncie a ellos o los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad de la inversión se
transfieran. Para el efecto, se disminuirá el valor en libros de la inversión, y las utilidades o
pérdidas acumuladas en el patrimonio, si existieren. La diferencia entre el valor en libros y el valor
recibido se reconocerá como ingreso o gasto en el resultado del periodo. La entidad reconocerá
separadamente, como activos o pasivos, cualesquiera derechos u obligaciones creados o retenidos
en la transferencia.
Información a revelar
• Para cada categoría de las inversiones de administración de liquidez, IDEAM revelará
información relativa al valor en libros y a las principales condiciones de la inversión, tales
como: plazo, tasa de interés, vencimiento y restricciones en la disposición de la inversión.
De igual forma, revelará la posición de riesgos que asuma la entidad por las inversiones de
administración de liquidez como por ejemplo riesgo de tasa de cambio, riesgo de tasa de
interés, riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo de liquidez.
• Se revelarán los dividendos e intereses reconocidos durante el periodo contable
mostrando, por separado, los relacionados con inversiones dadas de baja en cuentas
durante el periodo contable y los relacionados con inversiones mantenidas al final de este.
• Para las inversiones clasificadas en las categorías de valor de mercado con cambios en el
resultado y de valor de mercado con cambios en el patrimonio, la entidad informará la
fuente de información utilizada en la determinación del valor de mercado de la inversión y
mostrará el impacto que haya tenido la variación del valor de mercado de estas
inversiones en el resultado o en el patrimonio, según corresponda.
2. POLÍTICA CONTABLE CUENTAS POR COBRAR
Reconocimiento
Se reconocerán como cuentas por cobrar, los derechos adquiridos por IDEAM en desarrollo de sus
actividades, de los cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a
través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento. Estas partidas incluyen los
derechos originados en transacciones con y sin contraprestación.
Clasificación
Las cuentas por cobrar de IDEAM se clasificarán en la categoría del costo independiente de si son
con contraprestación o sin contraprestación.
Medición inicial
Las cuentas por cobrar de IDEAM se medirán al costo de transacción.
Medición posterior
Con posterioridad al reconocimiento, las cuentas por cobrar se mantendrán por el valor de la
transacción.
Se realizará estimaciones de deterioro cuando exista evidencia objetiva del incumplimiento de
los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de sus condiciones crediticias. Para el efecto,
por lo menos al final del periodo contable, se verificará si existen indicios de deterioro. El
deterioro corresponderá al exceso del valor en libros de la cuenta por cobrar con respecto al valor
presente de sus flujos de efectivo futuros estimados de la misma (excluyendo las pérdidas
crediticias futuras en las que no se haya incurrido). Para el efecto, se utilizará, como factor de
descuento la tasa de interés de mercado aplicada a instrumentos similares. En el caso de los
impuestos por cobrar, se tomará como factor de descuento la tasa de los TES con plazos similares.
El deterioro se reconocerá de forma separada, como un menor valor de la cuenta por cobrar,
afectando el gasto del periodo.
Baja en cuentas
Se dará de baja una cuenta por cobrar cuando los derechos expiren, se renuncie a ellos o
cuando los riesgos y las ventajas inherentes a la cuenta por cobrar se transfieran. Para el efecto, se
disminuirá el valor en libros de la cuenta por cobrar y la diferencia entre este y el valor recibido se
reconocerá como ingreso o gasto en el resultado del periodo. La entidad reconocerá
separadamente, como activos o pasivos, cualesquiera derechos u obligaciones creados o retenidos
en la transferencia.
En caso de que se retengan sustancialmente los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad de
la cuenta por cobrar, esta no se dará de baja y se reconocerá un pasivo financiero por el valor
recibido. Para reconocer el costo efectivo de la operación, la entidad medirá posteriormente dicho
pasivo a través de la tasa de interés efectiva, es decir, aquella que hace equivalentes los flujos
contractuales del pasivo con el valor inicialmente reconocido.
• se revelará información relativa al valor en libros y a las condiciones de la cuenta por
cobrar, tales como: plazo, tasa de interés, vencimiento y restricciones, que las cuentas por
cobrar le impongan a la entidad.
• Se revelará el valor de las pérdidas por deterioro, o de su reversión, reconocidas durante
el periodo contable, así como el deterioro acumulado. Adicionalmente, se revelará:
o Un análisis de la antigüedad de las cuentas por cobrar que estén en mora, pero no
deterioradas al final del periodo.
o Un análisis de las cuentas por cobrar que se hayan determinado individualmente
como deterioradas al final del periodo, incluyendo los factores que la entidad haya
considerado para determinar su deterioro.
• Cuando la entidad haya pignorado cuentas por cobrar como garantía por pasivos o pasivos
contingentes, revelará el valor en libros de las cuentas por cobrar pignoradas como
garantía, y los plazos y condiciones relacionados con su pignoración.
3. POLÍTICA CONTABLE INVENTARIOS
reconocimiento
se reconoce como inventarios, los activos adquiridos, que se tengan con la intención de
transformarse o consumirse en actividades de producción de bienes o prestación de servicios.
Medición inicial
Los inventarios se medirán por el costo de adquisición o transformación. Los inventarios de un
prestador de servicios se medirán por los costos en los que se haya incurrido y que estén
asociados con la prestación del servicio.
El costo de adquisición de los inventarios incluirá el precio de compra, los aranceles y otros
impuestos no recuperables, el transporte y otras erogaciones necesarias para colocar los
inventarios en condiciones de uso o comercialización.
Los descuentos, las rebajas y otras partidas similares afectarán el valor del inventario, del costo de
ventas o del ingreso, dependiendo de si el inventario que los originó se encuentra en existencia, se
vendió o se consumió en la prestación del servicio y de si dicha venta o consumo se efectuó
durante el periodo contable o en periodos anteriores. Los costos de financiación asociados con la
adquisición de inventarios que, de acuerdo con lo estipulado en la política de Costos de
Financiación, cumplan con los requisitos establecidos para calificarse como activos aptos, se
Medición posterior
Para la medición posterior de los inventarios IDEAM tendrá en cuenta cómo espera realizarlos,
pues los puede mantener para comercializar o para ser distribuidos de forma gratuita o para
vender a precios inferiores a los del mercado.
Los inventarios que se esperan comercializar se medirán al menor valor entre el costo y el valor
neto de realización.
Los inventarios que se mantengan para ser distribuidos en forma gratuita o a precios de no
mercado, así como los que se tengan para consumir en la producción de bienes o la prestación
servicios que van a ser distribuidos en forma gratuita o a precios de no mercado, se medirán al
menor valor entre el costo y el costo de reposición, Para hallar el costo de reposición del
inventario, se tomará como base los bienes que superen en su costo en libros los dos salarios
mínimos mensuales legales vigentes de acuerdo a la materialidad.
Baja en cuentas
Las mermas, sustracciones o vencimiento de los inventarios, implicarán el retiro de estos y su
reconocimiento como gastos en el resultado del periodo.
se revelará los principales conceptos que hacen parte del costo de adquisición o
transformación y las erogaciones significativas necesarias para colocar los inventarios en
condiciones de uso o comercialización.
Además de ello, revelará lo siguiente:
• El valor de las materias primas, materiales y suministros, productos en proceso, productos
terminados, y mercancía en tránsito y en poder de terceros.
• El método o métodos de valuación utilizados para cada clase de inventarios.
• Las pérdidas por deterioro del valor de los inventarios reconocidas o revertidas.
• Las circunstancias o eventos que hayan producido la reversión del deterioro de los
inventarios.
• El valor en libros de los inventarios que garanticen el cumplimiento de pasivos.
4. POLÍTICA CONTABLE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Reconocimiento
Se reconocerán como propiedades, planta y equipo, a) los activos tangibles empleados por la
Entidad para el cumplimiento de su objeto misional, la producción o suministro de bienes, la
prestación de servicios y propósitos administrativos; b) los bienes muebles que se tengan para
generar ingresos producto de su arrendamiento; y c) los bienes inmuebles arrendados por un valor
inferior al valor de mercado del arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se espera
venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante más de
un periodo contable.
También se reconocerán como propiedades, planta y equipo, los bienes inmuebles con uso futuro
indeterminado.
Los terrenos sobre los que se construyan las propiedades, planta y equipo se reconocerán por
separado.
Medición inicial
Se reconoce en el costo de un activo de propiedades, planta y equipo, lo siguiente: el precio
de adquisición; los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que
recaigan sobre la adquisición; los costos de beneficios a los empleados que procedan
directamente de la construcción o adquisición de un elemento de propiedades, planta y equipo;
los costos de preparación del lugar para su ubicación física; los costos de entrega inicial y los de
manipulación o transporte posterior; los costos de instalación y montaje; los costos de
comprobación del adecuado funcionamiento del activo originados después de deducir el valor
neto de la venta de los elementos producidos durante el proceso de instalación y puesta a punto
del activo (por ejemplo, las muestras producidas mientras se prueba el equipo); los honorarios
profesionales; así como todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el
lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la
administración
Medición posterior
Las propiedades, planta y equipo se miden por el costo menos la depreciación acumulada menos
el deterioro acumulado.
La depreciación de propiedades, planta y equipo iniciará cuando esté disponible para su uso, esto
es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma
prevista por la administración de la entidad. El cargo por depreciación de un periodo se
reconocerá como gasto en el resultado de este, salvo que deba incluirse en el valor en libros de
otros activos de acuerdo con la política de Inventarios o la política de Activos Intangibles. Los
terrenos no serán objeto de depreciación, salvo que se demuestre que tienen una vida útil finita,
es decir, que por el uso dado al terreno, sea factible establecer el tiempo durante el cual estará en
condiciones de generar beneficios económicos o de prestar el servicio previsto.
Baja en cuentas
Un elemento de propiedades, planta y equipo se dará de baja cuando no cumpla con los requisitos
establecidos para que se reconozca como tal. Esto se puede presentar cuando se dispone del
elemento o cuando la propiedad, planta y equipo queda permanentemente retirada de uso y no se
esperan beneficios económicos futuros por su disposición o un potencial de servicio. La pérdida o
ganancia originada en la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo se
calculará como la diferencia entre el valor neto obtenido por la disposición del activo y su valor en
libros, y se reconocerá como ingreso o gasto en el resultado del periodo.
revelará, para cada clase de propiedad, planta y equipo, los siguientes aspectos:
• Los métodos de depreciación utilizados.
• Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.
• El valor en libros y la depreciación acumulada, incluyendo las pérdidas por deterioro del
valor acumuladas, al principio y final del periodo contable.
• Una conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo contable, que
muestre por separado lo siguiente: adquisiciones, adiciones realizadas, disposiciones,
retiros, sustitución de componentes, inspecciones generales, reclasificaciones a otro tipo
de activos, pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas, depreciación y otros
cambios.
• El efecto en los resultados producto de la baja en cuentas de un elemento de propiedades,
planta y equipo.
• El cambio en la estimación de la vida útil, del valor residual y de los costos estimados de
desmantelamiento, así como el cambio en el método de depreciación.
5. POLITICA CONTABLE BIENES DE USO PÚBLICO
Reconocimiento
Se reconoce como bienes de uso público, los activos destinados para el uso, goce y disfrute de
la colectividad y que, por lo tanto, están al servicio de esta en forma permanente, con las
limitaciones que establece el ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización. Con
respecto a estos bienes, el Estado cumple una función de protección, administración,
mantenimiento y apoyo financiero. Los bienes de uso público se caracterizan porque son
inalienables, imprescriptibles e inembargables.
Los terrenos sobre los que se construyan los bienes de uso público, se reconocerán por separado.
El mejoramiento y rehabilitación de un bien de uso público se reconocerá como mayor valor de
este y, en consecuencia, afectará el cálculo futuro de la depreciación, siempre y cuando aumente
la vida útil del activo, amplíe su eficiencia operativa, mejore la calidad de los servicios, o reducir
significativamente los costos.
Medición Inicial
Los bienes de uso público se miden por el costo, el cual comprende, entre otros, lo siguiente: el
valor de adquisición de terrenos y materiales para la construcción del bien (incluidos los aranceles
de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición); los
costos de beneficios a los empleados que procedan directamente de la construcción del bien de
uso público; los honorarios profesionales; así como todos los costos directamente atribuibles a la
construcción del activo para que pueda operar de la forma prevista por la administración de la
entidad.
Las licencias se reconocerán como mayor valor del activo siempre y cuando estas sean necesarias
para que el bien funcione. Las renovaciones de las mismas se considerarán como mantenimiento y
por consiguiente, se registrarán al gasto.
Medición posterior
Después del reconocimiento, los bienes uso público se medirán por el costo menos la depreciación
acumulada menos el deterioro acumulado.
La depreciación de un bien de uso público iniciará cuando esté disponible para su uso, esto es,
cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma
prevista por la administración de la entidad. El cargo por depreciación se reconocerá como gasto
en el resultado del periodo. Los terrenos no serán objeto de depreciación.
distribuirá el valor inicialmente reconocido de una partida de bienes de uso público entre
sus partes significativas con relación a su costo total y las depreciará en forma separada. Estas
partes significativas se conocen como componentes del bien de uso público y pueden estar
constituidas por piezas, costos por desmantelamientos o inspecciones generales.
Si una parte significativa tiene una vida útil y un método de depreciación que coinciden con la vida
útil y el método utilizado para otra parte significativa del mismo elemento, IDEAM agrupara ambas
partes para determinar el cargo por depreciación. Si una parte del bien de uso público no tiene un
costo significativo
Baja en cuentas
Un bien de uso público se dará de baja cuando no cumpla con los requisitos establecidos para que
se reconozca como tal. Esto se puede presentar cuando se pierde el control del activo o cuando no
se espera obtener el potencial de servicio por el cual fue reconocido en esta categoría de activo. La
pérdida originada en la baja en cuentas de un bien de uso público se reconocerá como gasto en el
resultado del periodo.
El costo de las inspecciones generales necesarias para que el activo continúe operando se
incorporará como mayor valor del elemento asociado, previa baja en cuentas del valor en libros de
cualquier inspección anteriormente capitalizada. Esto se realizará con independencia de que el
costo de la inspección previa se haya identificado contablemente dentro de la transacción
revelará información sobre los siguientes aspectos:
• El método de depreciación utilizado.
• El valor en libros, la depreciación acumulada y la pérdida por deterioro, al principio y final
del periodo contable.
muestre por separado lo siguiente: adquisiciones, mejoramientos, rehabilitaciones,
retiros, sustitución de componentes, inspecciones generales, reclasificaciones a otro tipo
de activos, pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas, depreciación y otros
cambios.
• El cambio en la estimación de la vida útil de los bienes de uso público, los costos
estimados de desmantelamiento y el método de depreciación de los bienes de uso
público.
7. POLÍTICA CONTABLE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES
Reconocimiento
reconoce como bienes históricos y culturales, los bienes tangibles controlados, a los que se
les atribuye, entre otros, valores colectivos, históricos, estéticos y simbólicos, y que, por tanto, la
colectividad los reconoce como parte de su memoria e identidad.
Dichos activos presentan, entre otras, las siguientes características:
• Es poco probable que su valor en términos históricos y culturales quede perfectamente
reflejado en un valor financiero basado puramente en un precio de mercado.
• Las obligaciones legales y/o reglamentarias pueden imponer prohibiciones o restricciones
severas para su disposición por venta.
Medición Inicial
Los bienes históricos y culturales se medirán por el costo, el cual comprende, entre otros, lo
siguiente: el precio de adquisición, los aranceles de importación y los impuestos indirectos no
recuperables que recaigan sobre la adquisición, los costos de entrega inicial y los de manipulación
o transporte posterior, los costos de instalación y montaje, los honorarios profesionales, así como
todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones
establecidas por la administración de la entidad.
Cualquier descuento o rebaja del precio se reconocerá como un menor valor de los bienes
históricos y culturales, y afectará la base de depreciación.
Medición posterior
Después del reconocimiento, los bienes históricos y culturales se medirán por el costo. No
obstante, cuando al bien se le haya realizado una restauración, esta será objeto de depreciación.
La depreciación es la distribución sistemática del valor depreciable de la restauración a lo largo de
su vida útil en función del consumo del potencial de servicio. La depreciación iniciará cuando la
restauración haya terminado. El cargo por depreciación se reconocerá como gasto en el resultado
del periodo.
La depreciación se determinará sobre el valor de la restauración y se distribuirá sistemáticamente
a lo largo de su vida útil. La vida útil es el periodo durante el cual se espera fluya el potencial de
servicio de la restauración. Esta se determinará en función del periodo previsible que transcurrirá
hasta que sea necesaria otra restauración de las mismas características.
La distribución sistemática del valor depreciable de la restauración a lo largo de la vida útil se
llevará a cabo mediante un método de depreciación que refleje el patrón de consumo del
potencial de servicio. Pueden utilizarse, el método lineal y el método de depreciación decreciente.
Baja en cuentas
Un bien histórico y cultural se dará de baja cuando no cumpla con los requisitos establecidos para
que se reconozca como tal. Esto se puede presentar cuando se pierde el control del activo o
cuando no se espera obtener el potencial de servicio por el cual fue reconocido en esta categoría
de activo. La pérdida originada en la baja en cuentas de un bien histórico y cultural se reconocerá
como gasto en el resultado del periodo.
Cuando un bien histórico y cultural sea objeto de una restauración, reconocerá, en el
activo, el costo de dicha restauración, previa baja en cuentas de la restauración anterior si esta se
realizó sobre el mismo componente del bien. Esto se realizará con independencia de que el costo
de la restauración anterior se haya identificado y depreciado previamente. De ser necesario, se
utilizará el costo de la nueva restauración como indicador del costo de la anterior restauración.
revelará la siguiente información sobre bienes históricos y culturales:
• Los métodos de depreciación utilizados para la restauración.
• Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas para la restauración.
• El valor en libros y la depreciación acumulada, al principio y final del periodo contable.
muestre por separado lo siguiente: adquisiciones, restauraciones, retiros, depreciación de
la restauración y otros cambios.
• El efecto en los resultados producto de la baja en cuentas de bienes históricos y culturales.
7. POLÍTICA CONTABLE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

Reconocimiento
reconoce como propiedades de inversión, los activos representados en terrenos y
edificaciones que se tengan con el objetivo principal de generar rentas en condiciones de
mercado, plusvalías o ambas.
Los terrenos sobre los que se construyan las propiedades de inversión se reconocerán por
separado.
Cuando una parte de una propiedad se use para obtener rentas o plusvalías, y la otra parte se use
en la producción o suministro de bienes o servicios, o para fines administrativos, IDEAM las
Medición inicial
Las propiedades de inversión se medirán por el costo, el cual comprende, entre otros, el precio de
adquisición, los impuestos por traspaso de la propiedad, los costos de beneficios a los empleados
que procedan directamente de la construcción o adquisición de un elemento de propiedades de
inversión, los costos de los suministros empleados en la construcción, los costos de preparación
del lugar para su ubicación física, los honorarios profesionales por servicios legales y todos los
costos necesarios para dejar la propiedad en las condiciones de operación previstas por la
administración de la entidad.
Cualquier descuento o rebaja del precio se reconocerá como un menor valor de las propiedades
de inversión y afectará la base de depreciación.
Medición posterior
Después del reconocimiento, las propiedades de inversión se medirán por el costo menos la
depreciación acumulada menos el deterioro acumulado. Para tal efecto, se aplicarán los criterios
definidos en la política de Propiedades, Planta y Equipo y en la política de Deterioro del Valor de
los Activos Generadores de Efectivo para la medición posterior.
revelará la siguiente información para las propiedades de inversión:
• Los métodos de depreciación utilizados.
• El valor en libros y la depreciación acumulada, incluyendo las pérdidas por deterioro del
valor acumuladas, al principio y final del periodo contable.
muestre por separado lo siguiente: adquisiciones, adiciones realizadas, disposiciones,
retiros, sustitución de componentes, reclasificaciones a otro tipo de activos, pérdidas por
deterioro del valor reconocidas o revertidas, depreciación y otros cambios.
• El efecto en los resultados producto de la baja en cuentas de un elemento de propiedades
de inversión.
• El cambio en la estimación de la vida útil y del valor residual, así como el cambio del
método de depreciación.
• El valor de las propiedades de inversión en proceso de construcción, el estado de avance y
la fecha estimada de terminación.
• El valor en libros de las propiedades de inversión que tengan alguna restricción, bien sea,
para llevar a cabo su disposición o para cobrar los ingresos que producen.
8. POLÍTICA CONTABLE ACTIVOS INTANGIBLES
Reconocimiento
reconoce como activos intangibles, los recursos identificables, de carácter no monetario y
sin apariencia física, sobre los cuales la entidad tiene el control, espera obtener beneficios
económicos futuros o potencial de servicio, y puede realizar mediciones fiables. Estos activos se
caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades de la entidad y se prevé
usarlos durante más de un periodo contable.
Un activo intangible es identificable cuando es susceptible de separarse de IDEAM y, en
consecuencia, venderse, transferirse, entregarse en explotación, arrendarse o intercambiarse, ya
sea individualmente, o junto con otros activos identificables o pasivos con los que guarde relación,
independientemente de que la entidad tenga o no la intención de llevar a cabo la separación. Un
activo intangible también es identificable cuando surge de acuerdos vinculantes incluyendo
derechos contractuales u otros derechos legales.
Medición inicial
Los activos intangibles se medirán al costo, el cual dependerá de la forma en que se obtenga el
intangible.
Activos intangibles adquiridos
El costo de un activo intangible que se adquiere en forma separada estará conformado por el
precio de adquisición, los aranceles de importación e impuestos no recuperables que recaigan
sobre la adquisición y cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su
uso previsto. Cualquier descuento o rebaja del precio se reconocerá como un menor valor del
activo intangible y afectará la base de amortización.
Los costos de financiación asociados con la adquisición de un activo intangible que, de acuerdo
con lo estipulado en la política de Costos de Financiación, cumpla con los requisitos establecidos
para calificarse como activo apto se capitalizarán atendiendo lo establecido en la citada Norma.
Los intangibles adquiridos o desarrollados en virtud de contratos de concesión, IDEAM los medirá
al costo, esto es, por el valor de la inversión privada, más los aportes que realice la entidad
concedente, siempre que estos valores se relacionen con la construcción del activo, o con
adiciones o mejoras que se hagan a este. Las adiciones y mejoras a un activo en concesión
comprenden las erogaciones que amplían sus condiciones de servicio. Por su parte, la inversión
privada corresponde al valor que espera recibir el concesionario por concepto de la inversión
efectuada y por su rentabilidad.
Medición posterior
Con posterioridad al reconocimiento, los activos intangibles se medirán por su costo menos la
amortización acumulada menos el deterioro acumulado. Por su parte, el valor amortizable de un
activo intangible es el costo del activo menos su valor residual.
La amortización iniciará cuando el activo esté disponible para su utilización, es decir, cuando se
encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista
por la administración de la entidad. El cargo por amortización de un periodo se reconocerá como
gasto en el resultado de este, salvo que deba incluirse en el valor en libros de otros activos.
La amortización acumulada de un activo intangible estará en función del valor residual, la vida útil
y el método de amortización.
El valor residual de un activo intangible es el valor estimado que la entidad podría obtener por la
disposición del activo intangible si el activo tuviera la edad y condición esperadas al término de su
vida útil. Este valor se determinará con referencia a un mercado o al compromiso que se haya
pactado con un tercero. Para determinar el valor residual, se deducirán los costos estimados de
disposición del activo.
Baja en cuentas
Un activo intangible se dará de baja cuando no cumpla con los requisitos establecidos para que se
reconozca como tal. Esto se puede presentar cuando se dispone del elemento o cuando el activo
intangible queda permanentemente retirado de uso y no se esperan beneficios económicos
futuros por su disposición o un potencial de servicio. La pérdida o ganancia fruto de la baja en
cuentas del activo intangible se calculará como la diferencia entre el valor neto obtenido por la
disposición del activo y su valor en libros, y se reconocerá como ingreso o gasto en el resultado del
periodo.
Revelaciones
revelará, para cada clase de activos intangibles, lo siguiente:
• Las vidas útiles o las tasas de amortización utilizadas.
• Los métodos de amortización utilizados.
• La descripción de si las vidas útiles de los activos intangibles son finitas o indefinidas.
• Las razones para estimar que la vida útil de un activo intangible es indefinida.
• El valor en libros bruto y la amortización acumulada, incluyendo las pérdidas por deterioro
del valor acumuladas, al principio y final del periodo contable.
pág. 67
• El valor de la amortización de los activos intangibles reconocida en el resultado durante el
periodo.
• Una conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo contable que
muestre por separado lo siguiente: adiciones realizadas, disposiciones o ventas,
adquisiciones, amortización, pérdidas por deterioro del valor y otros cambios.
• El valor por el que se hayan reconocido inicialmente los activos intangibles adquiridos en
una transacción sin contraprestación.
S.I
110505 CAJA GENERAL 1110 BANCOS 1205 INVERSIONES

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
$ 4,967,750 $ 11,979,250 $ 200,000,000
$ 4,967,750 $ 11,979,250 $ 200,000,000
1330 ANTICIPO 1355 ANTIC. DE RTE FUENTE 1435 MERCANCIAS NO FBR X LA EMPR
$ 1,950,000 $ 195,000
$ 1,950,000 $ 195,000
1584 SEMOVIENTES 162010 FRANQUICIAS 170525 ARRENDAMIENTOS

$ 14,000,000 $ 29,750,000 $ 1,200,000
$ 14,000,000 $ 29,750,000 $ 1,200,000
2205 PROVEEDORES 2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGA
$ 2,621,250 $ 36,561,310
$ 2,621,250 $ 36,561,310
2408 IVA 4135 COMERC. AL X MAYOR Y AL X MENOR 417550 DEVOLUCION EN VENTA
$ 35,473,000 $ 7,900,000 $ 100,000
$ 35,473,000 $ 7,900,000 $ 100,000
421005 INTERESES 513525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 513540 CORREO CORTES Y TELEGRAM
$ 1,800,000 $ 60,000 $ 40,000
$ 1,800,000 $ 60,000 $ 40,000
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 519545 TAXIS Y BUSES
$ 20,000 $ 150,000 $ 110,000
$ 20,000 $ 150,000 $ 110,000
6135 COSTOS DE VENTA

DEBITO CREDITO
$ 4,875,500
$ 4,875,500
1205 INVERSIONES 1305 CLIENTES
CREDITO DEBITO CREDITO
$ 1,689,250
$ 1,689,250
CANCIAS NO FBR X LA EMPRESA 154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS

$ 375,500 $ 37,186,310
$ 375,500 $ 37,186,310
0525 ARRENDAMIENTOS 2105 BANCOS NACIONALES

$ 221,350,000
$ 221,350,000
OSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2365 RETENCION EN LA FUENTE

$ 42,775,000 $ 6,504,500
$ 42,775,000 $ 6,504,500
50 DEVOLUCION EN VENTA
CREDITO
ORREO CORTES Y TELEGRAMAS 515005 INSTALACIONES ELECTRICAS

$ 30,000
$ 30,000
519545 TAXIS Y BUSES 519560 CASINO Y RESTAURANTE

$ 70,000
$ 70,000
1*-6
SALDOS INICIALES
CUENTAS DEBITO CREDITO

110505 CAJA GENERAL $ 4,967,750 110505
1110 BANCOS $ 11,979,250 1110
1205 INVERSIONES $ 200,000,000 1205
1305 CLIENTES $ 1,689,250 1305
1330 ANTICIPO $ 1,950,000 1330
1355 ANTIC. DE RTE FUENTE $ 195,000 1355
1435 MERCANCIAS NO FBR X LA EMPRESA $ 375,500 1435
154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS $ 37,186,310 154005
1584 SEMOVIENTES $ 14,000,000 1584
162010 FRANQUICIAS $ 29,750,000 162010
170525 ARRENDAMIENTOS $ 1,200,000 170525
2105 BANCOS NACIONALES $ 221,350,000 2105
2205 PROVEEDORES $ 2,621,250 2205
2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES $ 36,561,310 2305
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 42,775,000 2335
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 6,504,500 2365
2408 IVA $ 35,473,000 2408
4135 COMERC. AL X MAYOR Y AL X MENOR $ 7,900,000 4135
417550 DEVOLUCION EN VENTA $ 100,000 417550
421005 INTERESES $ 1,800,000 421005
513525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 60,000 513525
513540 CORREO CORTES Y TELEGRAMAS $ 40,000 513540
515005 INSTALACIONES ELECTRICAS $ 30,000 515005
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 20,000 519530
519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES $ 150,000 519535
519545 TAXIS Y BUSES $ 110,000 519545
519560 CASINO Y RESTAURANTE $ 70,000 519560
6135 COSTOS DE VENTA $ 4,875,500 6135
SUMAS TOTALES $ 331,866,810 $ 331,866,810
CAJA GENERAL $ 4,967,750
BANCOS
INVERSIONES $ 200,000,000
CLIENTES $ 1,689,250
ANTICIPO $ 1,950,000
ANTIC. DE RTE FUENTE $ 195,000
MERCANCIAS NO FBR X LA EMPRESA
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS $ 37,186,310
SEMOVIENTES $ 14,000,000
FRANQUICIAS $ 29,750,000
ARRENDAMIENTOS $ 1,200,000
BANCOS NACIONALES
PROVEEDORES
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
RETENCION EN LA FUENTE
IVA $ 35,473,000
COMERC. AL X MAYOR Y AL X MENOR
DEVOLUCION EN VENTA $ 100,000
INTERESES
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 60,000
CORREO CORTES Y TELEGRAMAS $ 40,000
INSTALACIONES ELECTRICAS $ 30,000
UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 20,000
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES $ 150,000
TAXIS Y BUSES $ 110,000
CASINO Y RESTAURANTE $ 70,000
COSTOS DE VENTA $ 4,875,500
8.1. PROVEEDOR A:El 15 febrero del 2021 Se realizo una compra de 300 blusas a 15.000 C/U
responsbales de iva, forma de pago de contado con cheque
CODIGO CUENTA
1435 inventario- mercancia no fab. Po
2805 iva descontable
2365 retefuente
1110 bancos
SUMAS IGUALES
PROVEEDOR B: el 24 febrero del 2021 Se realizo una compra de 200 jeans a 40.000 C/U
900,017.447-8 no responsable de IVA, forma de pago a créd
CODIGO CUENTA
1435 mercancia no fab. Por la empres
2365 retefuente
2205 proveedores
SUMAS IGUALES
PROVEEDORC: El 28 de febrero del 2021 Se realiza una compra de 70 zapatillas por 100.000 C/U a la empresa romulo
0, forma d pago 50% a crédito y 50% de contado
CODIGO CUENTA
1435 mercancia no fab. Por la empres
2805 IVA descontable
2365 retefuente
2205 proveedores
2205 proveedores
1105 caja
SUMAS IGUALES
8.2. registro de servicios públicos durante el segundo año de la empresa: Agua, $280
$300.000.
Jan-21
CODIGO CUENTA
513530 energía eléctrica
513525 acueducto y alcantarillado
513535 teléfotno
1105 caja
SUMAS IGUALES
Feb-21
CODIGO CUENTA
513530 energía eléctrica
513525 acueducto y alcantarillado
513535 teléfotno
1105 caja
SUMAS IGUALES
8.3.el registro de los honorarios del contador no responsable de IVA, durante el se

valor de $4.000.000 mensuales, por prestación de servic
Jan-21
CODIGO CUENTA
511030 ASESORIA FINANCIERA
236515 HONORARIOS
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES
Feb-21
CODIGO CUENTA
236515 HONORARIOS
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES
8.4. registro de una solicitud de un crédito a una entidad
prestamo $ 40,000,000
tasa 4.20%
plazo $ 36
cuota
C. VALOR CAPITAL CON INTERES 1 $ 2,174,434
CL VALOR SIN INTERES 2 $ 2,174,434
3 $ 2,174,434
4 $ 2,174,434
5 $ 2,174,434
6 $ 2,174,434
7 $ 2,174,434
8 $ 2,174,434
9 $ 2,174,434
10 $ 2,174,434
11 $ 2,174,434
12 $ 2,174,434
13 $ 2,174,434
14 $ 2,174,434
15 $ 2,174,434
16 $ 2,174,434
17 $ 2,174,434
18 $ 2,174,434
19 $ 2,174,434
20 $ 2,174,434
21 $ 2,174,434
22 $ 2,174,434
23 $ 2,174,434
24 $ 2,174,434
25 $ 2,174,434
26 $ 2,174,434
27 $ 2,174,434
28 $ 2,174,434
29 $ 2,174,434
30 $ 2,174,434
31 $ 2,174,434
32 $ 2,174,434
33 $ 2,174,434
34 $ 2,174,434
35 $ 2,174,434
36 $ 2,174,434
9
13
17
21
25
29
33
8.5. Realice todos los pagos a los proveedore
PROVEEDOR B: Se efectua el pago a falabella por 8.000.000 de compra ralizada de jea
CODIGO CUENTA
2205 proveedores
1110 bancos
SUMAS IGUALES
PROVEEDOR C: Se realiza el pago a romulo calzado por 3.500.000 de compra de zapa
CODIGO CUENTA
2205 proveedores
1110 bancos
SUMAS IGUALES
8.6 la empresa STYLE TOP . realiza el pago de las cuotas de las cuentas 21 –
de Diciembre 2020 y Enero 2021
CODIGO CUENTA
2135 cuentas por pagar
111005 moneda nacionales
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES moneda nacionales
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
ASIENTO CONTABLE 8.7

CODIGO CUENTA
210510 ABONO CAPITAL
530520 INTERESES
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES
A
CODIGO CUENTA
$ 154,005 ACTIVO - autos, camionetas y camperos
$ 154,005 ACTIVO - autos, camionetas y camperos - IVA
$ 2,365 PASIVO - RETENCION
$ 2,335 PASIVO - CUENTAS POR PAGAR
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
ACTIVO - autos, camionetas y camperos - EROGACIONE
$ 154,005 FUNCIONE
$ 2,365 PASIVO - RETENCION 6%
$ 1,110 ACTIVO - EFECTIVO - BANCOS
SUMAS IGUALES
MEDICIOÓN INICIAL PPE
COSTO: MEDICIÓN INICIAL - DEPRECIACIÓN ACUMULADA - DETER

MEDICIÓN INICIAL
DEPRECIACIÓN:
IMPORTE DEPRECIABLE: (COSTO INICIAL DEL ACTIVO - VALOR R
VIDA UTIL MENSUAL:
IMPORTE DEPRECIABLE:
COSTO ACTIVO
(-) VALOR RESIDUAL
(/) VIDA UTIL MESES
VALOR DEPRECIACION MENSUAL
CODIGO CUENTA
$ 1,592 ACTIVO DEPRECIACION
$ 5,160 GASTO - DEPRECICIACION
SUMAS IGUALES
MEDICION POSTERIOR
MEDICIÓN INICIAL
(-) DEPRECIACION ACUMULADO
(-) DETERIORO
MEDICIÓN POSTERIOR AL PRIMER
8.11.STYLE TOP LTDA realizar amortización de intangible por concepto de Franquisias de en

STUDIO F) identificado con NIT 805003626-4 y FALABELLA DE COLOMBIA S. A identificació
100%. De la que nosotros como empresa hemos invertido en su mercancia un total de $19.5
de la empre
CODIGO CUENTA
162010 Franquicias (por compra de merca
2205 Compra de Mercancia (H&m
2205 Compra de Mercancia (STF GROUP
2205 Compra de Mercancia (FALABELLA DE CO
1305 Clientes (ventas)
529505 Comisiones (20% ventas al me
SUMAS IGUALES
8.12. STYLE TOP LTDA se realizo las causaciones de los intereses de las inve
CODIGO CUENTA
122505 Certificados de depósito a término
111005 Bancos Nacionales
1235 Titulos
421005 Intereses
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA
530520 INTERESES
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA
154005 ACTIVO - autos, camionetas y camperos
154005 ACTIVO - autos, camionetas y camperos - IVA
2365 PASIVO - RETENCION
2335 PASIVO - CUENTAS POR PAGAR
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
ACTIVO - autos, camionetas y camperos - EROGACIONES PA
154005 FUNCIONE
2365 PASIVO - RETENCION 6%
1110 ACTIVO - EFECTIVO - BANCOS
SUMAS IGUALES
COSTO: MEDICIÓN INICIAL - DEPRECIACIÓN ACUMULADA - DETERIO

MEDICIÓN INICIAL
DEPRECIACIÓN:
IMPORTE DEPRECIABLE: (COSTO INICIAL DEL ACTIVO - VALOR R
VIDA UTIL MENSUAL:
COSTO ACTIVO
(-) VALOR RESIDUAL
(/) VIDA UTIL MESES
CODIGO CUENTA
1592 ACTIVO DEPRECIACION
5160 GASTO - DEPRECICIACION
SUMAS IGUALES
MEDICION POSTERIOR
MEDICIÓN INICIAL
(-) DETERIORO
8.22 AMORTIZACION DE INTANGIBLE

CODIGO CUENTA
162010 ACTIVO - INTANGIBLE - franquic
162010 ACTIVO - INTANGIBLE - franquicias
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
1235 Titulos
421005 Intereses
SUMAS IGUALES
8.26 Realice dos compras de mercancías a crédito, una por
LA EMPRESA STYLE TOP COMPRA 100 BLUSAS
CODIGO CUENTA
1435 MERCANCIAS NO FBRA POR LA EM
2408 IVA DESCONTABLE
2365 RETENCION EN LA FUENTE
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
LA EMPRESA STYLE TOP COMPRA 30 ZAPATILLAS A 100.0
CODIGO CUENTA
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
2408 IVA DESCONTABLE
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
8.27. Realice 2 ventas de mercancías de contado, una po
la empresa pacheco ltda realiza la venta de de blusas con el valor de cada unidad a #
la empresa pacheco ltda realiza la venta de de blusas con el valor de cada unidad a #
CODIGO CUENTA
4135 MERCANCIAS NO FRA POR LA EMP
2408 IVA
1305 CLIENTES
1305 CLIENTES
1105 CAJA
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
6135 COSTOS
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA E
SUMAS IGUALES
la empresa pacheco ltda realiza la venta de unas zapatilas con el valo de cada un
dirrec
CODIGO CUENTA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR M
2408 IVA
1305 CLIENTES
1305 CLIENTES
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
6135 COSTOS
1435 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR M
SUMAS IGUALES
CAUSACION- PAG
FECHA CODIGO CUENTA
February/02/21 237005 APORTES DE LA EPS
238030 APORTES FONDO DE PENSIÓN
237006 ARL
510568 ARL
510569 EPS
510570 FONDO DE PENSIONES
SUMAS IGUALES
REGIS
FECHA CODIGO CUENTA
February/02/21 233555 SEGUROS
111005 MONEDA NACIONAL
SUMAS IGUALES
8.29. Se toma un arrendamiento financiero de un local para uso de la empresa a la

(120). Con un
CODIGO CUENTA
212020 contratos de arrendamiento finan
212020 intereses financieros
5120 arrendamientos
SUMAS IGUALES
8.30. La organización recibe un pago en efectivo por parte del Gobierno para
CODIGO CUENTA
470570 ingresos no operacionales
1110 bancos
SUMAS IGUALES
8.31. Un cliente de la empresa impone una demanda judicial por $20.000.000 por i
f
CODIGO CUENTA
519310 demanda por incumplimientop de co
263525 administraciones
SUMAS IGUALES
8.32 Realizar los ajustes y c
CODIGO CUENTA
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
210510 INTERESES OBLIGACIONES
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES
pago de cuota 3 del credito de enero

CODIGO CUENTA
210510 INTERESES
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES
8.35 Realizar reconocimie
EQUIPO DE OFICINA
CODIGO CUENTA
1524 ACTIVO - EQUIPO DE OFICINA
1524 ACTIVO -EQUIPO DE OFICINA -
2335 PASIVO - CUENTAS POR PAGA
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
1524 ACTIVO -EQUIPO DE OFICINA - EROGACIONES PARA Q
SUMAS IGUALES

MEDICIÓN INICIAL
DEPRECIACIÓN:
IMPORTE DEPRECIABLE: (COSTO INICIAL DEL ACTIVO - VAL
VIDA UTIL MENSUAL:
COSTO ACTIVO
(-) VALOR RESIDUAL
(/) VIDA UTIL MESES
VALOR DEPRECIACION MENS
CODIGO CUENTA
159215 ACTIVO - PPE - EQUIPO DE OFICINA - DE
SUMAS IGUALES
MEDICION POSTERIOR
MEDICIÓN INICIAL
(-) DEPRECIACION ACUMULA
(-) DETERIORO
MEDICIÓN POSTERIOR AL PR
8.37. realizar la amo
PATENTES PO
CODIGO CUENTA
1615 ACTIVO - INTANGIBLE - PROGRA
1615 ACTIVO - INTANGIBLE - PROGRAM
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
1235 Titulos
421005 Intereses
SUMAS IGUALES
CAUSACION- PAG
FECHA CODIGO CUENTA

marzo/15/21 237005 APORTES DE LA EPS
238030 APORTES FONDO DE PENSIÓN
237006 ARL
510568 ARL
510569 EPS
510570 FONDO DE PENSIONES
SUMAS IGUALES
REGIS
FECHA CODIGO CUENTA
marzo/15/21 233555 SEGUROS
111005 MONEDA NACIONAL
SUMAS IGUALES
8.43. La empresa recibe el auxilio para el pago de nómina del
CODIGO CUENTA
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
4295 SUBVENCIONES
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
2505 SALARIOS POR PAGAR
4295 SUBVENCIONES
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
4295 SUBVENCIONES
SUMAS IGUALES
8.44 LIQU
mes 1- enero $5,542,630
mes 2- febrero $5,542,630
mes 3- marzo $5,542,630
mes 4- abril $2,771,315
$ 19,399,205
$ 184,754
cesantias $ 4,849,801
$ 360
int cesantias 1,414,525.36

$ 360
prima 4,849,801
$ 360
Vacaciones $ 4,849,801
Valor liquidación presta social
VALOR DE LO SE LE DEBE A SALARIO A LA FECHA
CAUSACIÓN REG
CODIGO CUENTA
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALE
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES
8.45 Realizar los ajustes y c
CODIGO CUENTA
210510 INTERESES OBLIGACIONES
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES
pago de cuota 1 del credito de febrero

CODIGO CUENTA
210510 INTERESES
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES
8.48 Realizar reconocimie
EQUIPO MEDICO-CIENT
CODIGO CUENTA
1532 ACTIVO - EEQUIPO MEDICO-CIENT
1532 ACTIVO - EEQUIPO MEDICO-CIENTIF
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
1532 ACTIVO -EQUIPO MEDICO CIENTIFICO - EROGACIONES PA
SUMAS IGUALES

MEDICIÓN INICIAL
DEPRECIACIÓN:
IMPORTE DEPRECIABLE: (COSTO INICIAL DEL ACTIVO - VAL
VIDA UTIL MENSUAL:
COSTO ACTIVO
(-) VALOR RESIDUAL
(/) VIDA UTIL MESES
VALOR DEPRECIACION MENS
CODIGO CUENTA
159215 ACTIVO - PPE - EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO
SUMAS IGUALES
MEDICION POSTERIOR
MEDICIÓN INICIAL
(-) DEPRECIACION ACUMULA
(-) DETERIORO
MEDICIÓN POSTERIOR AL PR
8.50. realizar la amo
LICENCIAS PO
CODIGO CUENTA
1635 ACTIVO - INTANGIBLE - LICENC
1635 ACTIVO - INTANGIBLE - LICENCIA
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
1235 Titulos
421005 Intereses
SUMAS IGUALES
CAUSACION- PAG
CODIGO CUENTA
$ 237,005 APORTES DE LA EPS
$ 238,030 APORTES FONDO DE PENSIÓN
$ 237,006 ARL
$ 510,568 ARL
$ 510,569 EPS
$ 510,570 FONDO DE PENSIONES
SUMAS IGUALES
REGIS
CODIGO CUENTA
$ 233,555 SEGUROS
$ 111,005 MONEDA NACIONAL
SUMAS IGUALES
8.71 La empresa recibe el auxilio para el pago de nómina del
CODIGO CUENTA
4295 SUBVENCIONES
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
2505 SALARIOS POR PAGAR
4295 SUBVENCIONES
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
4295 SUBVENCIONES
SUMAS IGUALES
8.72. Se realiza (Venta de saldos de inventario) la mercancía existen
La venta se le hizo a una persona natural, No responsable del Iva y
CODIGO CUENTA
4135 COMERCIO AL POR > Y AL POR
2408 IVA
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES
8.73. La Cia. Recibió el día 25 de Mayo de 2021 una donación de la Cia El Parar
la empresa, ubicado en el municipio de Ibaguè, avaluado en $ 100.000.000.
CODIGO CUENTA
311005 DONACIONES EN DINERO
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
311020 EN BIENES INMUBLES
150405 TERRENOS- URBANOS
SUMAS IGUALES
8.74 . Realizar los ajustes y ca
CODIGO CUENTA
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES
8.77. Realizar reconocimien
CODIGO CUENTA
15 ACTIVO - PPE - INMUEBLE
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
15 ACTIVO - PPE - INMUEBLE - NTERMED
SUMAS IGUALES
MEDICIÓN INICIAL
DEPRECIACIÓN:
IMPORTE DEPRECIABLE: (COSTO
VIDA UTIL MENSUAL:
COSTO ACTIVO
(-) VALOR RESIDUAL
(/) VIDA UTIL MESES
SE DEPRECIÓ POR TRES MESES
CODIGO CUENTA
1592 ACTIVO - PPE - MAQUI - DEPRECIAC
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
SUMAS IGUALES
MEDICION POSTERIOR
MEDICIÓN INICIAL
(-) DETERIORO
8.79 Realizar
CODIGO CUENTA
16 ACTIVO - INTANGIBLE - PROGRAM
16 ACTIVO - INTANGIBLE - PROGRAMA
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
16 ACTIVO - INTANGIBLES - EROGACIONES PARA QUE E
SUMAS IGUALES
MEDICIOÓN INICIAL INTANGIBLES
CODIGO CUENTA
1235 Titulos
421005 Intereses
SUMAS IGUALES
8.83. Realizar la Constitución de la Reserva Extraordinaria (Reserva para Donacion

anterior . La utilidad acumulada a Dic 31 de 2020.
CODIGO CUENTA
370505 Utilidades acumuladas
330505 Reserva legal 10%
331505 Reserva para beneficencia 15%
236005 Dividendos decretados por pagar
SUMAS IGUALES
Total Utilidad Reserva legal

$ 40,000,000 $ 4,000,000
realizo una compra de 300 blusas a 15.000 C/U a surtitodo con NIT 8903175041
s de iva, forma de pago de contado con cheque.
Realice 3 compras de mercancía para la
Una al proveedor A por valor de $4.500
DEBITO CREDITO Una al proveedor B por valor de $8.000
$ 4,500,000 Una al proveedor C por valor de $7.000

$ 855,000 Para su realización tenga en cuenta las
$ 112,500
$ 5,242,500 PROVEEDOR A - Forma de pago: de con
cheque.
$ 5,355,000 $ 5,355,000 PROVEEDOR B - Forma de pago: a créd
PROVEEDOR C - Forma de pago: 50 % d
contribuyente.
2) Realice el registro de servicios públic
ealizo una compra de 200 jeans a 40.000 C/U a falabella identificado con NIT Agua, $280.000; luz, $350.000, y teléfo
8 no responsable de IVA, forma de pago a crédito
3) Realice el registro de los honorarios
durante el segundo año de la empresa,
DEBITO CREDITO prestación de servicios.
4) Realice el registro de una solicitud de
$ 8,000,000 valor de $40.000.000, a 3 años, tasa de
$ 200,000
$ 7,800,000
$ 8,000,000 $ 8,000,000
mpra de 70 zapatillas por 100.000 C/U a la empresa romulo calzado identificada con el NIT 800.078.522-
forma d pago 50% a crédito y 50% de contado
DEBITO CREDITO
$ 7,000,000
$ 1,330,000
$ 175,000
$ 8,155,000
$ 4,077,500
$ 4,077,500
$ 12,407,500 $ 12,407,500
el segundo año de la empresa: Agua, $280.000; luz, $350.000, y teléfono,

$300.000.
DEBITO CREDITO
$ 350,000
$ 280,000
$ 300,000
$ 930,000
$ 930,000 $ 930,000
DEBITO CREDITO
$ 350,000
$ 280,000
$ 300,000
$ 930,000
$ 930,000 $ 930,000
tador no responsable de IVA, durante el segundo año de la empresa, por

00.000 mensuales, por prestación de servicios.
DEBITO CREDITO
$ 4,000,000
$ 400,000
$ 3,600,000
$ 4,000,000 $ 3,600,000
debito crédito
$ 4,000,000
$ 400,000
$ 3,600,000
$ 4,000,000 $ 3,600,000
una solicitud de un crédito a una entidad bancaria por valor de $40.000.000, a 3 años, tasa de interés 4.2 % anual.
capital interes 40,000,000

$ 494,434 $ 1,680,000 $ 39,505,566
$ 515,200 $ 1,659,234 $ 38,990,366
$ 536,839 $ 1,637,595 $ 38,453,527
$ 559,386 $ 1,615,048 $ 37,894,141
$ 582,880 $ 1,591,554 $ 37,311,261
$ 607,361 $ 1,567,073 $ 36,703,900
$ 632,870 $ 1,541,564 $ 36,071,030
$ 659,451 $ 1,514,983 $ 35,411,579
$ 687,148 $ 1,487,286 $ 34,724,431
$ 716,008 $ 1,458,426 $ 34,008,423
$ 746,080 $ 1,428,354 $ 33,262,343
$ 777,416 $ 1,397,018 $ 32,484,927
$ 810,067 $ 1,364,367 $ 31,674,860
$ 844,090 $ 1,330,344 $ 30,830,771
$ 879,542 $ 1,294,892 $ 29,951,229
$ 916,482 $ 1,257,952 $ 29,034,746
$ 954,975 $ 1,219,459 $ 28,079,772
$ 995,084 $ 1,179,350 $ 27,084,688
$ 1,036,877 $ 1,137,557 $ 26,047,811
$ 1,080,426 $ 1,094,008 $ 24,967,385
$ 1,125,804 $ 1,048,630 $ 23,841,581
$ 1,173,088 $ 1,001,346 $ 22,668,494
$ 1,222,357 $ 952,077 $ 21,446,136
$ 1,273,696 $ 900,738 $ 20,172,440
$ 1,327,192 $ 847,242 $ 18,845,248
$ 1,382,934 $ 791,500 $ 17,462,315
$ 1,441,017 $ 733,417 $ 16,021,298
$ 1,501,540 $ 672,895 $ 14,519,758
$ 1,564,604 $ 609,830 $ 12,955,154
$ 1,630,318 $ 544,116 $ 11,324,837
$ 1,698,791 $ 475,643 $ 9,626,046
$ 1,770,140 $ 404,294 $ 7,855,906
$ 1,844,486 $ 329,948 $ 6,011,420
$ 1,921,954 $ 252,480 $ 4,089,465
$ 2,002,676 $ 171,758 $ 2,086,789
$ 2,086,789 $ 87,645 $ -
cuenta debito crédito

banco $ 2,174,434
obligaciones financiera-interes $ 1,591,554
obligaciones financiera-capital $ 582,880
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $2,174,434
obligaciones financiera-interes $1,487,286
obligaciones financiera-capital $687,148
SUMAS IGUALES $2,174,434 $2,174,434

banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
obligaciones financiera-capital $ 1,125,804
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
obligaciones financiera-interes $ 847,242
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434
5. Realice todos los pagos a los proveedores B y C pendientes de pago.
lla por 8.000.000 de compra ralizada de jeans.
DEBITO CREDITO
$ 8,000,000
$ 8,000,000
$ 8,000,000 $ 8,000,000
calzado por 3.500.000 de compra de zapatillas
DEBITO CREDITO
$ 3,500,000
$ 3,500,000
$ 3,500,000 $ 3,500,000
pago de las cuotas de las cuentas 21 – 23 – 24 causadas en el mes

e Diciembre 2020 y Enero 2021
DEBITO CREDITO
$ 215,000,000
$ 215,000,000
$ 215,000,000 $ 215,000,000
DEBITO CREDITO
$ 46,976,250
$ 46,976,250
$ 46,976,250 $ 46,976,250
DEBITO CREDITO
$ 2,375,000
$ 2,375,000
$ 2,375,000 $ 2,375,000
DEBITO CREDITO
$ 47,725,375
$ 47,725,375
$ 47,725,375 $ 47,725,375
DEBITO CREDITO
$ 2,285,000
$ 2,285,000
$ 2,285,000 $ 2,285,000
DEBITO
$ 1,659,234
$ 515,200
SUMAS IGUALES $ 2,174,434
ASIENTO 8.9
CUENTA DEBITO
amionetas y camperos $ 37,186,310
amionetas y camperos - IVA $ 7,065,399
N
OR PAGAR
CUENTA
amionetas y camperos - EROGACIONES PARA QUE EL ACTIVO DEBITO
$ 1,000,000
N 6%
BANCOS
NICIAL - DEPRECIACIÓN ACUMULADA - DETERIORO

45,000,000
45,000,000
BLE: (COSTO INICIAL DEL ACTIVO - VALOR RESIDUAL)

120
45,000,000
9,000,000
36,000,000
120
300,000
DEBITO
IACION
CION $ 300,000
SUMAS IGUALES $ 300,000
45,000,000
-
-
45,000,000
e intangible por concepto de Franquisias de entidades a H&m Hennes & Mauritz Colombia S A S identificado con NIT 900924527-1, STF GROUP S.A.
4 y FALABELLA DE COLOMBIA S. A identificación con NIT 900.017.447-8; de la cual los anteriores me facilitan proveedores, y su mercancia con calid
os invertido en su mercancia un total de $19.500.000 pesos colombianos. En el que pagamos de comisión Mensualmente de un total del 20 % de la
de la empresa por el uso de franquisias
CUENTA DEBITO
Franquicias (por compra de mercancia) $ 19,500,000
Compra de Mercancia (H&m)
Compra de Mercancia (STF GROUP S.A.)
ompra de Mercancia (FALABELLA DE COLOMBIA S. A)
Clientes (ventas) $ 3,900,000
Comisiones (20% ventas al mes)
causaciones de los intereses de las inversiones en un CDT a 360 dias, por valor de $5.000.000 con una tasa de interes de 6,7
CUENTA DEBITO
Certificados de depósito a término (CDT) $ 5,000,000
Bancos Nacionales
Titulos $ 335,000
Intereses
$ 5,335,000
FEBRERO
DEBITO
$ 1,659,234
$ 515,200
CUENTA DEBITO
mionetas y camperos $ 37,186,310
mionetas y camperos - IVA $ 7,065,399
N
OR PAGAR
CUENTA
mionetas y camperos - EROGACIONES PARA QUE EL ACTIVO DEBITO
$ 1,000,000
N 6%
BANCOS
NICIAL - DEPRECIACIÓN ACUMULADA - DETERIORO

45,000,000
45,000,000
BLE: (COSTO INICIAL DEL ACTIVO - VALOR RESIDUAL)

120
45,000,000
9,000,000
36,000,000
120
300,000
DEBITO
CION
CION $ 300,000
45,000,000
-
-
45,000,000
CUENTA DEBITO
ACTIVO - INTANGIBLE - franquicias $ 29,750,000
ACTIVO - INTANGIBLE - franquicias - IVA $ 5,652,500
PASIVO - RETENCION
PASIVO - CUENTAS POR PAGAR
CUENTA DEBITO
Bancos Nacionales
Titulos $ 335,000
Intereses
$ 5,335,000
mpras de mercancías a crédito, una por cada producto, las condiciones de compra, las redactan en el enunciado
MPRESA STYLE TOP COMPRA 100 BLUSAS A 15.000 C/U A FALABELLA CON IVA NO INCLUIDO A CREDITO
CUENTA DEBITO
MERCANCIAS NO FBRA POR LA EMPRESA $ 1,500,000
IVA DESCONTABLE $ 285,000
PROVEEDORES
STYLE TOP COMPRA 30 ZAPATILLAS A 100.000 C/U A LA EMPRESA MODA COMPANY IVA NO INCLUIDO A CREDITO
CUENTA DEBITO
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 3,000,000
IVA DESCONTABLE $ 570,000
PROVEEDORES
ventas de mercancías de contado, una por cada producto, las condiciones de venta, las redactan en el enunciado
e de blusas con el valor de cada unidad a # 20.000 a la empresa street studio sas 200 blusas con el NIT 9012395440 con la dirreccion ca
3 55
CUENTA DEBITO
MERCANCIAS NO FRA POR LA EMPRESA
IVA
RETENCION EN LA FUENTE $ 100,000
CLIENTES
CAJA $ 4,660,000
CUENTA DEBITO
COSTOS $ 3,000,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
ta de unas zapatilas con el valo de cada una # 120,000 la empresa PUMA ENERGY la cantidad de 30 zapatillas con el NIT 900497906 co
dirrección calle 81 # 11-08
CUENTA DEBITO
COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
IVA
RETENCION EN LA FUENTE $ 90,000
CLIENTES
PROVEEDORES $ 4,194,000
CUENTA DEBITO
COSTOS $ 3,000,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
CAUSACION- PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL 8.28

CUENTA DEBITO
APORTES DE LA EPS $540,573
APORTES FONDO DE PENSIÓN $763,162
ARL $42,683
ARL
EPS
FONDO DE PENSIONES
SUMAS IGUALES $1,346,418
REGISTRO DE PAGO 8.28
DEBITO
SEGUROS $1,346,418
MONEDA NACIONAL
ero de un local para uso de la empresa a la Constructora por valor de $2.500.000 mensuales, mediante el Banco PICHINCHA. Plazo 10
(120). Con un interés vencido 12% anual
CUENTA DEBITO
contratos de arrendamiento financiero
intereses financieros
arrendamientos $ 303,000,000
n efectivo por parte del Gobierno para el desarrollo de un proyecto en comunidades rurales por valor de $64.000.000, en c
CUENTA DEBITO
ingresos no operacionales
bancos $ 64,000,000
na demanda judicial por $20.000.000 por incumplimiento de un contrato; a la fecha de cierre no se tienen indicios de que la demanda
favor del cliente.
CUENTA DEBITO
demanda por incumplimientop de contrato
administraciones $ 20,000,000
8.32 Realizar los ajustes y causaciones de las obligaciones financieras
CUENTA DEBITO
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 2,500,000
INTERESES OBLIGACIONES $ 25,000
BANCOS
CUENTA DEBITO
INTERESES $ 536,839
BANCOS
8.35 Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos.
EQUIPO DE OFICINA POR UN VALOR DE $20.000.000
CUENTA DEBITO
ACTIVO - EQUIPO DE OFICINA $ 20,000,000
ACTIVO -EQUIPO DE OFICINA - IVA $ 3,800,000
PASIVO - RETENCION
CUENTA DEBITO
PO DE OFICINA - EROGACIONES PARA QUE EL ACTIVO FUNCIONE $ 1,000,000
PASIVO - RETENCION 6%
ACTIVO - EFECTIVO - BANCOS
24,800,000
24,800,000
ABLE: (COSTO INICIAL DEL ACTIVO - VALOR RESIDUAL)

120
24,800,000
4,960,000 NO SE DEPRECIA
19,840,000 DEPRECIAR
120
165,333 DEPRECIACION MENSUAL
CUENTA DEBITO
ACTIVO - PPE - EQUIPO DE OFICINA - DEPRECIACION
GASTO - DEPRECICIACION $ 165,333
24,800,000
165,333
-
24,634,667
8.37. realizar la amortizacion de un activo intangible
PATENTES POR UN VALOR DE $12.000.000
CUENTA DEBITO
ACTIVO - INTANGIBLE - PROGRAMA $ 12,000,000
ACTIVO - INTANGIBLE - PROGRAMA - IVA $ 2,280,000
PASIVO - RETENCION
CUENTA DEBITO
Bancos Nacionales
Titulos $ 335,000
Intereses
$ 5,335,000
CUENTA DEBITO
APORTES DE LA EPS $540,573
APORTES FONDO DE PENSIÓN $763,162
ARL $42,683
ARL
EPS
FONDO DE PENSIONES

DEBITO
SEGUROS $1,346,418
MONEDA NACIONAL
ecibe el auxilio para el pago de nómina del programa PAEF ( Programa de apoyo al empleo formal) por parte del Gobierno
CUENTA DEBITO
S PARA TERCEROS
$1,726,199
CUENTA DEBITO
AR $17,838,791
$0
CUENTA DEBITO
S PARA TERCEROS $1,726,199
8.44 LIQUIDACIÓN EMPLEADO C
$83,139,450
0
$ 4,849,801
$ 739,017
$ 105 $ 509,229,131
$ 360 $ 360
$ 105 $0
$ 360
$ 105 509229131.3
$ 360 $ 360
$ 105 $ 509,229,105
$ 720
n presta social 2,878,559.12
R DE LO SE LE DEBE A SALARIO A LA FECHA DE LIQUIDACÓN $ 739,017
3,617,576.45
CAUSACIÓN REGISTRO DE PAGO LIQUIDACIÓN

CUENTA DEBITO
PARA OBLIGACIONES LABORALES $ 3,617,576
BANCOS
8.45 Realizar los ajustes y causaciones de las obligaciones financieras
CUENTA DEBITO
INTERESES OBLIGACIONES $ 45,000
BANCOS
CUENTA DEBITO
INTERESES $ 370,000
BANCOS
8.48 Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos.
EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO POR UN VALOR DE $3.500.000
CUENTA DEBITO
ACTIVO - EEQUIPO MEDICO-CIENTIFICO $ 3,500,000
ACTIVO - EEQUIPO MEDICO-CIENTIFICO-IVA $ 665,000
PASIVO - RETENCION
CUENTA DEBITO
MEDICO CIENTIFICO - EROGACIONES PARA QUE EL ACTIVO FUNCIONE $ 500,000
4,665,000
4,665,000
ABLE: (COSTO INICIAL DEL ACTIVO - VALOR RESIDUAL)

120
4,665,000
933,000 NO SE DEPRECIA
3,732,000 DEPRECIAR
120
CUENTA DEBITO
VO - PPE - EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO - DEPRECIACION
4,665,000
31,100
-
4,633,900
8.50. realizar la amortizacion de un activo intangible
LICENCIAS POR UN VALOR DE $3.450.000
CUENTA DEBITO
ACTIVO - INTANGIBLE - LICENCIAS $ 3,450,000
ACTIVO - INTANGIBLE - LICENCIAS-IVA $ 655,500
PASIVO - RETENCION
CUENTA DEBITO
Bancos Nacionales
Titulos $ 335,000
Intereses
$ 5,335,000
CUENTA DEBITO
APORTES DE LA EPS $ 540,573
APORTES FONDO DE PENSIÓN $ 763,162
ARL $ 42,683
ARL
EPS
FONDO DE PENSIONES

DEBITO
SEGUROS $ 1,346,418
MONEDA NACIONAL
ecibe el auxilio para el pago de nómina del programa PAEF ( Programa de apoyo al empleo formal) por parte del Gobierno
CUENTA DEBITO
S PARA TERCEROS
$ 1,726,199
CUENTA DEBITO
AR $ 17,838,791
CUENTA DEBITO
S PARA TERCEROS $ 1,726,199

de inventario) la mercancía existente en el kardex por $25.000.000 de contado mediante transferencia Banc
natural, No responsable del Iva y no declarante del impuesto a la renta.
CUENTA DEBITO
COMERCIO AL POR > Y AL POR <
IVA
BANCOS $ 29,750,000
de 2021 una donación de la Cia El Pararrayo S.A. Así: en con transferencia bancaria $ 45.000.000 y un lote de terreno para u
Ibaguè, avaluado en $ 100.000.000.
CUENTA DEBITO
DONACIONES EN DINERO
BANCOS $ 45,000,000
CUENTA DEBITO
EN BIENES INMUBLES
TERRENOS- URBANOS $ 100,000,000
8.74 . Realizar los ajustes y causaciones de las obligaciones financieras
CUENTA DEBITO
BANCOS
8.77. Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos.
CUENTA DEBITO
ACTIVO - PPE - INMUEBLE $ 130,000,000
CUENTA DEBITO
ACTIVO - PPE - INMUEBLE - NTERMEDIACIÓN $ 1,500,000
131,500,000
1,500,000
IMPORTE DEPRECIABLE: (COSTO INICIAL DEL ACTIVO - VALOR RESIDUAL)
540
131,500,000
13,150,000 NO SE DEPRECIA
118,350,000 DEPRECIAR
540
CUENTA DEBITO
ACTIVO - PPE - MAQUI - DEPRECIACION
CUENTA DEBITO
CUENTA DEBITO
131,500,000
657,500
-
130,842,500
8.79 Realizar amortización de intangible
CUENTA DEBITO
ACTIVO - INTANGIBLE - PROGRAMA $ 20,000,000
ACTIVO - INTANGIBLE - PROGRAMA - IVA $ 3,800,000
PASIVO - RETENCION
CUENTA DEBITO
INTANGIBLES - EROGACIONES PARA QUE EL ACTIVO FUNCIONE $ 1,000,000
24,800,000
CUENTA DEBITO
Bancos Nacionales
Titulos $ 335,000
Intereses
$ 5,335,000
erva Extraordinaria (Reserva para Donaciones), aprobada por la Asamblea de Socios. (15%) de acuerdo a la utilidad del ejercicio del añ
e 2020.
CUENTA Debito
as $ 40,000,000
cencia 15%
os por pagar
Reserva por donaciones

$ 6,000,000
ce 3 compras de mercancía para la venta:
al proveedor A por valor de $4.500.000
al proveedor B por valor de $8.000.000
al proveedor C por valor de $7.000.000
su realización tenga en cuenta las siguientes características:
VEEDOR A - Forma de pago: de contado, responsable de IVA, pago con

ue.
VEEDOR B - Forma de pago: a crédito, no responsable de IVA.
VEEDOR C - Forma de pago: 50 % de contado y 50 % a crédito, gran
ibuyente.
alice el registro de servicios públicos durante el segundo año de la empresa:
, $280.000; luz, $350.000, y teléfono, $300.000.
alice el registro de los honorarios del contador no responsable de IVA,

nte el segundo año de la empresa, por valor de $4.000.000 mensuales, por
ación de servicios.
alice el registro de una solicitud de un crédito a una entidad bancaria por
de $40.000.000, a 3 años, tasa de interés 4.2 % anual.
és 4.2 % anual.
2 cuenta debito crédito 3
banco $ 2,174,434
obligaciones fina $ 1,659,234
obligaciones finan$ 515,200
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
obligaciones finan$ 1,173,088
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
obligaciones fina $ 791,500
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434
$0
CREDITO
$ 2,174,434
$ 2,174,434
CREDITO
$ 929,658
$ 43,322,051
$ 44,251,709
CREDITO
$ 60,000
$ 940,000
$ 1,000,000
CREDITO
$ 300,000
$ 300,000
on NIT 900924527-1, STF GROUP S.A. (ANTES
roveedores, y su mercancia con calidad del
nsualmente de un total del 20 % de las ventas
CREDITO
$ 4,500,000
$ 8,000,000
$ 7,000,000
$ 3,900,000
$ 23,400,000
0 con una tasa de interes de 6,70%
CREDITO
$ 5,000,000
$ 335,000
$ 5,335,000
CREDITO
$ 2,174,434
$ 2,174,434
CREDITO
$ 929,658
$ 43,322,051
$ 44,251,709
CREDITO
$ 60,000
$ 940,000
$ 1,000,000
CREDITO
$ 300,000
$ 300,000
CREDITO
$ 743,750
$ 34,658,750
$ 35,402,500
CREDITO
$ 5,000,000
$ 335,000
$ 5,335,000
tan en el enunciado
DITO
CREDITO
$ 37,500
$ 1,747,500
$ 1,785,000
DO A CREDITO
CREDITO
$ 75,000
$ 3,495,000
$ 3,570,000
n el enunciado
T 9012395440 con la dirreccion calle 17 N

CREDITO
$ 4,000,000
$ 760,000
$ 4,660,000
$ 9,420,000
CREDITO
$ -
$ 3,000,000
$ 3,000,000
zapatillas con el NIT 900497906 con la
CREDITO
$ 3,600,000
$ 684,000
$ 4,194,000
$ 8,478,000
CREDITO
$ 3,000,000
$ 3,000,000
CREDITO
$42,683
$540,573
$763,162
$1,346,418
CREDITO
$1,346,418
$1,346,418
nte el Banco PICHINCHA. Plazo 10 años
CREDITO
$ 300,000,000
$ 3,000,000
$ 303,000,000
por valor de $64.000.000, en cheque.
CREDITO
$ 64,000,000
$ 64,000,000
tienen indicios de que la demanda falle a
CREDITO
$ 20,000,000
$ 20,000,000
CREDITO
$ 2,525,000
$ 2,525,000
CREDITO
$ 2,174,434
$ 2,174,434
CREDITO
$ 500,000
$ 23,300,000
$ 23,800,000
CREDITO
$ 60,000
$ 940,000
$ 1,000,000
CREDITO
$ 165,333
$ 165,333
CREDITO
$ 300,000
$ 13,980,000
$ 14,280,000
CREDITO
$ 5,000,000
$ 335,000
$ 5,335,000
CREDITO
$42,683
$540,573
$763,162
$1,346,418
CREDITO
$1,346,418
$1,346,418
or parte del Gobierno
CREDITO
$1,726,199
$1,726,199
CREDITO
$17,838,791
$17,838,791
CREDITO
$1,726,199
$1,726,199
15 4 2021 fina
1 1 2021 inicio
14 3 0
1 104
$ 105 dias
$ 1,414,525
17,823,019.59 49,508.39
$ 360
1,414,525.36
CREDITO
$ 3,617,576
$ 3,617,576
CREDITO
$ 4,545,000
$ 4,545,000
CREDITO
$ 2,220,000
$ 2,220,000
CREDITO
$ 87,500
$ 4,077,500
$ 4,165,000
CREDITO
$ 30,000
$ 470,000
$ 500,000
CREDITO
$ 31,100
$ 31,100
CREDITO
$ 86,250
$ 4,019,250
$ 4,105,500

CREDITO
$ 5,000,000
$ 335,000
$ 5,335,000
CREDITO
$ 42,683
$ 540,573
$ 763,162
$ 1,346,418
CREDITO
$ 1,346,418
$ 1,346,418
or parte del Gobierno
CREDITO
$ 1,726,199
$ 1,726,199
CREDITO
$ 17,838,791
$ 17,838,791
CREDITO
$ 1,726,199
$ 1,726,199
mediante transferencia Bancaria.
CREDITO
$ 25,000,000
$ 4,750,000
$ 29,750,000
.000 y un lote de terreno para uso de
CREDITO
$ 45,000,000
$ 45,000,000
CREDITO
$ 100,000,000
$ 100,000,000
CREDITO
$ 40,000,000
$ 40,000,000
CREDITO
$ 130,000,000
$ 130,000,000
CREDITO
$ 1,500,000
$ 1,500,000
CREDITO
$ 219,167
$ 219,167
CREDITO
$ 219,167
$ 219,167
CREDITO
$ 219,167
$ 219,167
CREDITO
$ 500,000
$ 23,300,000
$ 23,800,000
CREDITO
$ 60,000
$ 940,000
$ 1,000,000
CREDITO
$ 5,000,000
$ 335,000
$ 5,335,000
do a la utilidad del ejercicio del año
Cuenta Naturaleza
Credito 3705 D
3305 D
$ 4,000,000 3315 D
$ 6,000,000 2360 C
$ 30,000,000
$ 40,000,000
cuenta debito crédito 4 cuenta debito crédito
banco $ 2,174,434 banco $ 2,174,434
obligaciones financi $ 1,637,595 obligaciones finan $ 1,615,048
obligaciones financi $ 536,839 obligaciones finan $ 559,386
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434 SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434 banco $ 2,174,434
obligaciones financi $1,541,564 obligaciones finan $ 1,514,983
obligaciones financi $632,870 obligaciones finan $ 659,451
SUMAS IGUALES $2,174,434 $ 2,174,434 SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434 banco $2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434 SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $2,174,434

banco $ 2,174,434 banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434 SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $2,174,434

banco $ 2,174,434 banco $ 2,174,434
SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $2,174,434 SUMAS IGUALES $ 2,174,434 $ 2,174,434

banco $ 2,174,434 banco $ 2,174,434

banco $ 2,174,434 banco $ 2,174,434

banco $ 2,174,434 banco $ 2,174,434

banco $ 2,174,434 banco $ 2,174,434
obligaciones financi $ 171,758 obligaciones finan$ 87,645
$ 78,279,625
$ 38,191,179
$ 40,088,446
$ 48
KARDEX- INVENTARIO MERCANCIAS
RAZON SOCIAL: PACHECO LTDA

NIT: 936.085.395-0
METODO PEPS
Fecha:01/01/2021-31/12/2021
ENTRADAS SALIDAS
CONCEPTO CANT. V/U V/T CANT. V/U
COMPRA (blusas) 300 $ 15,000 $ 4,500,000
COMPRA (blusas) 100 $ 15,000 $ 1,500,000
VENTA (blusas) $ - 200 $ 15,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

NIT: 936.085.395-0
METODO PEPS
Fecha:01/01/2021-31/12/2021
ENTRADAS SALIDAS
COMPRA (jeans) 200 $ 40,000 $ 8,000,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

NIT: 936.085.395-0
METODO PEPS
Fecha:01/01/2021-31/12/2021
ENTRADAS SALIDAS
COMPRA (zapatillas) 70 $ 100,000 $ 7,000,000
COMPRA (zapatillas) 30 $ 100,000 $ 3,000,000
VENTA (zapatillas) $ - 30 $ 100,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
el kaerdes es un invenntRui
RIO MERCANCIAS
ACHECO LTDA
5.395-0
PEPS
1-31/12/2021
SALIDAS SALDO
V/T CANT. V/U V/T
$ - 300 $ 15,000 $ 4,500,000
$ - 400 $ 15,000 $ 6,000,000
$ 3,000,000 200 $ 15,000 $ 3,000,000
$ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
RIO MERCANCIAS
ACHECO LTDA
5.395-0
PEPS
1-31/12/2021
SALIDAS SALDO
V/T CANT. V/U V/T
$ - 200 $ 40,000 $ 8,000,000
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ -
$ -
$ -
RIO MERCANCIAS
ACHECO LTDA
5.395-0
PEPS
1-31/12/2021
SALIDAS SALDO
V/T CANT. V/U V/T
$ - 70 $ 100,000 $ 7,000,000
$ - 100 $ 100,000 $ 10,000,000
$ 3,000,000 70 $ 100,000 $ 7,000,000
$ -
$ - $ -
$ -
$ -
$ -
CONCILIACION
PUNTO 8.
SALDOS EN LIBROS
FECHA DETALLE DEBE HABER

10/1/2020 SALDOS INICIALES 35,951,832
15/2/2021 PAGO MERCANCIA 0
28/2/2021 PAGO MERCANCIA 50% 0
14/1/2021 PAGO DE CUOTAS 21-23-24 DEL MES DE DICIEMBRE 20 314,361,625
SALDO FINAL
PUNTO 8.
EXTRACTO BANCARIO 4X1000
$ 419,698,184 $ 3,634
SALDOS EN LIBROS
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO

10/2/2021 SALDO DE NOMINA 908526
10/2/2021 PAGO DE NOMINA
10/2/2021 INTERESES DE 4 X 1000 0
10/03/2021 PAGO TRABAJADOR B 908,526
SALDO FINAL
PUNTO 8.
8.26. Realizar conciliación bancaria. Formato de Libros a extracto. Buscan la partida concili

$419,698,184 $3,634
SALDOS EN LIBROS

10/2/2021 SALDO DE NOMINA $30,503,397
10/2/2021 INTERESES DE 4 X 1000
1/3/2021 PAGO DEL TRABAAJADOR B 908,526
SALDO FINAL
PUNTO 8.
8.49. Realizar conciliación bancaria. Formato de Libros a extracto. Buscan la partida conci
8.50. Realizar amortizac
$419,698,184 $3,634
SALDOS EN LIBROS

10/2/2021 SALDO DE NOMINA $30,503,397
10/2/2021 INTERESES DE 4 X 1000
1/3/2021 PAGO DEL TRABAAJADOR B 908,526
SALDO FINAL
NCILIACION BANCARIA
PUNTO 8.10
OS EN LIBROS SALDOS EN BANCOS
SALDO FECHA DETALLE DEBE HABER

35,951,832 10/1/2020 SALDOS INICIALES 35,951,832
0 15/2/2021 PAGO MERCANCIA 0
0 28/2/2021 PAGO MERCANCIA 50% 0
314,361,625 14/1/2021 PAGO DE CUOTAS 21-23-24 DEL MES DE DICIEMBR 314,361,625
350,313,457 SALDO FINAL
PUNTO 8.21
SALDOS EN LIBROS SALDOS EN BANCO
SALDO FECHA DETALLE DEBITO CREDITO

10/2/2021 SALDO DE NOMINA 908526
0 10/2/2021 INTERESES DE 4 X 1000 0
908,526 908,526
PUNTO 8.36
cto. Buscan la partida conciliatoria del 4 x mil y el cheque del trabajador B de febrero ya lo cobró.

$30,503,397 10/2/2021 SALDO DE NOMINA $30,503,397
10/2/2021 PAGO
INTERESES DE 4 X 1000
DEL TRABAJADOR $3,634
908,526 1/3/2021 B
PUNTO 8.49
acto. Buscan la partida conciliatoria del 4 x mil y el banco envía nota débito por compra de chequera más Iva.
8.50. Realizar amortización de intangible

$30,503,397 10/2/2021 SALDO DE NOMINA $30,503,397
10/2/2021 INTERESES DE 4 X 1000
PAGO DEL TRABAJADOR $3,634
908,526 1/3/2021 B
DOS EN BANCOS
SALDO
35,951,832
0
0
314,361,625
350,313,457
SALDOS EN BANCOS
SALDO
419,698,184
0
908,526
418,789,658
SALDOS EN BANCOS
SALDO
419,698,184
$30,503,397
$3,634
388,282,627
de chequera más Iva.
SALDOS EN BANCOS
SALDO
419,698,184
$30,503,397
$3,634
388,282,627
SUELDO DEVENGADO
TRANSPO RECARGO TOTAL
NOMBRE BASICO DIAS LIQUIDADOS BASICO R S COMISION DEVENGADO SALUD 4%
luis alberto 908,526 30 908,526 106,454 500,000 $ 1,515,010 $ 60,600
$ 1,515,010
total d*
APORTES PARAFISCALES PROVISIONES

SALUD 8.5% 128,776 CESANTIA 8.33% $ 126,200
PENSION 12% 181,801 INT CESANT 17% $ 257,552
ARP 0.52% 7,908 PRIMA 8.33% $ 126,200
CAJA COMP 4% 60,600 VACACIONE 4.17% $ 63,176
AUX EXTRAS Y
SUELDO DEVENGADO
juana alajand 908,526 30 908,526 106,454 $ 1,014,980 $ 40,599
SALUD 8.5% 86,273 CESANTIA 8.33% $ 84,548
ARP 0.52% 5,298 PRIMA 8.33% $ 84,548
AUX EXTRAS Y
SUELDO DEVENGADO
maria camila 4,542,630 30 4,542,630 $ 4,542,630 $ 181,705
$ 4,542,630

SALUD 8.5% 386,124 CESANTIA 8.33% $ 378,401
ARP 0.52% 23,713 PRIMA 8.33% $ 378,401
DEVENGADO
AUX EXTRAS Y
SUELDO TRANSPO RECARGO TOTAL
mauricio gon 11,810,838 30 8,267,587 $ 8,267,587 $ 330,703

SALUD 8.5% 702,745 CESANTIA 8.33%
PENSION 12% 992,110 INT CESANT 17%
ARP 0.52% 43,157 PRIMA 8.33%
CODIGO DESCRIPCION
250505 Salarios por pagar
237005 Aportes E.P.S
236505 Salarios y pagos laborales
237006 A.R.L
238030 Fondos de pensión
261005 Cesantías
261010 Intereses sobre las cesantías
261015 Vacaciones
261020 Prima de servicios
237010 Aportes parafiscales
510506 Sueldos
510515 Horas extras
510518 Comisiones
510520 Auxilio de transporte
510530 Cesantías
510539 Vacaciones
510568 A.R.P
510570 Aportes fondo pensiones
510572 Aportes cajas de compensación
Sumas iguales
ENUNCIADO 8.33
AUX EXTRAS Y
SUELDO DEVENGADO
luis alberto 908,526 30 908,526 106,454 $ 1,015,010 $ 40,600
$ 1,015,010
SALUD 8.5% 86,276 CESANTIA 8.33% $ 84,550
ARP 0.52% 5,298 PRIMA 8.33% $ 84,550
AUX EXTRAS Y
SUELDO DEVENGADO
juana alajand 908,526 30 908,526 106,454 $ 1,014,980 $ 40,599

SALUD 8.5% 86,273 CESANTIA 8.33% $ 84,548
ARP 0.52% 5,298 PRIMA 8.33% $ 84,548
AUX EXTRAS Y
SUELDO DEVENGADO
maria camila 4,542,630 30 4,542,630 $ 4,542,630 $ 181,705
$ 4,542,630

SALUD 8.5% 386,124 CESANTIA 8.33% $ 378,401
ARP 0.52% 23,713 PRIMA 8.33% $ 378,401
AUX EXTRAS Y
SUELDO DEVENGADO
mauricio gon 11,810,838 30 8,267,587 $ 8,267,587 $ 330,703

SALUD 8.5% 702,745 CESANTIA 8.33%
ARP 0.52% 43,157 PRIMA 8.33%
CODIGO DESCRIPCION
237006 A.R.L
261005 Cesantías
261015 Vacaciones
510506 Sueldos
510515 Horas extras
510518 Comisiones
510530 Cesantías
510539 Vacaciones
510568 A.R.P
Sumas iguales
PUNTO 8.40
AUX EXTRAS Y
SUELDO DEVENGADO
luis alberto 908,526 30 908,526 106,454 $ 1,015,010 $ 40,600
$ 1,015,010

SALUD 8.5% 86,276 CESANTIA 8.33% $ 84,550
ARP 0.52% 5,298 PRIMA 8.33% $ 84,550
AUX EXTRAS Y
SUELDO DEVENGADO
juana alajand 908,526 30 908,526 106,454 $ 1,014,980 $ 40,599

SALUD 8.5% 86,273 CESANTIA 8.33% $ 84,548
ARP 0.52% 5,298 PRIMA 8.33% $ 84,548
AUX EXTRAS Y
SUELDO DEVENGADO
maria camila 4,542,630 30 4,542,630 $ 4,542,630 $ 181,705
$ 4,542,630

SALUD 8.5% 386,124 CESANTIA 8.33% $ 378,401
ARP 0.52% 23,713 PRIMA 8.33% $ 378,401
AUX EXTRAS Y
SUELDO DEVENGADO
mauricio gon 11,810,838 30 8,267,587 $ 8,267,587 $ 330,703
SALUD 8.5% 702,745 CESANTIA 8.33%
ARP 0.52% 43,157 PRIMA 8.33%
CODIGO DESCRIPCION
237006 A.R.L
261005 Cesantías
261015 Vacaciones
510506 Sueldos
510515 Horas extras
510518 Comisiones
510530 Cesantías
510539 Vacaciones
510568 A.R.P
Sumas iguales
DEVENGADO
NOMBRE SUELDO BASICO DIAS LIQUIDADOS BASICO AUX TRAN EXTRAS Y COMISION TOTAL DE
A $ 909 30 908.526 106.454 1,014,980
B $ 909 30 908.526 106.454 1,014,980
C 2,271,315 15 2,271,315 2,271,315
D 11,810,838 30 11,810,838 11,810,838
-
TOTAL 15,899,205 15,899,205 212.908 16,112,113
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

$ 237,005 APORTES DE LA EPS $540,573
$ 238,030 APORTES FONDO DE PENSIÓN $763,162
$ 237,006 ARL $42,683
$ 510,568 ARL $42,683
$ 510,569 EPS $540,573
$ 510,570 FONDO DE PENSIONES $763,162
SUMAS IGUALES $1,346,418 $1,346,418

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
$ 233,555 SEGUROS $1,346,418
$ 111,005 MONEDA NACIONAL $1,346,418
SUMAS IGUALES $1,346,418 $1,346,418
DEDUCIDO
FONDO SOLID OTRAS
PENSION 4% PENS RETENCION FTE DEDUCCIONES TOTAL DEDUCIDO NETO PAGADO
$ 60,600 $ 121,201 $ 1,393,809
DEDUCIDO
FONDO SOLID OTRAS
$ 40,599 $ 81,198 $ 933,782
908526
DEDUCIDO
FONDO SOLID OTRAS
$ 181,705 $ 45,426 $ 872,481 $ 1,281,318 $ 3,261,312
DEDUCIDO
FONDO SOLID OTRAS

$ 330,703 $ 82,676 $ 1,318,343 $ 2,062,426 $ 6,205,160
DEBITO CREDITO
$ 20,840,207
$ 1,917,526
$ 2,190,825
$ 80,076
$ 1,840,825
$ 589,149
$ 1,202,345
$ 639,687
$ 589,149
$ 613,608
$ 17,318,123
$ 5,500,000
$ 212,908
$ 589,149
$ 1,202,345
$ 589,149
$ 639,687
$ 80,076
$ 1,917,526
$ 1,840,825
$ 613,608
$ 30,503,397 $ 30,503,397
DEDUCIDO
FONDO SOLID OTRAS
$ 40,600 $ 81,201 $ 933,809
DEDUCIDO
FONDO SOLID OTRAS
$ 40,599 $ 81,198 $ 933,782
DEDUCIDO
FONDO SOLID OTRAS
$ 181,705 $ 45,426 $ 872,481 $ 1,281,318 $ 3,261,312
DEDUCIDO
FONDO SOLID OTRAS
$ 330,703 $ 82,676 $ 1,318,343 $ 2,062,426 $ 6,205,160
DEBITO CREDITO
$ 15,340,207
$ 1,917,526
$ 2,190,825
$ 80,076
$ 1,840,825
$ 589,149
$ 1,202,345
$ 639,687
$ 589,149
$ 613,608
$ 17,318,123
$ 212,908
$ 589,149
$ 1,202,345
$ 589,149
$ 639,687
$ 80,076
$ 1,917,526
$ 1,840,825
$ 613,608
$ 25,003,397 $ 25,003,397
UNTO 8.40
DEDUCIDO
FONDO SOLID OTRAS
$ 40,600 $ 81,201 $ 933,809
DEDUCIDO
FONDO SOLID OTRAS
$ 40,599 $ 81,198 $ 933,782
DEDUCIDO
FONDO SOLID OTRAS
$ 181,705 $ 45,426 $ 872,481 $ 1,281,318 $ 3,261,312
DEDUCIDO
FONDO SOLID OTRAS
$ 330,703 $ 82,676 $ 1,318,343 $ 2,062,426 $ 6,205,160
DEBITO CREDITO
$ 15,340,207
$ 1,917,526
$ 2,190,825
$ 80,076
$ 1,840,825
$ 589,149
$ 1,202,345
$ 639,687
$ 589,149
$ 613,608
$ 17,318,123
$ 212,908
$ 589,149
$ 1,202,345
$ 589,149
$ 639,687
$ 80,076
$ 1,917,526
$ 1,840,825
$ 613,608
$ 25,003,397 $ 25,003,397
DEDUCIDO
SALUD 4% PENSION 4% FONDO SOLID PENS RETENCION FTE OTRAS DEDUCCIONES TOTAL DEDUCIDO
40.599 40.599 - 81.198
40.599 40.599 - 81.198
90.853 90.853 - 181.705
472.434 472.434 118.108 0 1,062,975
644.485 644.485 1,407,077

NETO PAGADO .
933.782
933.782
2,089,610
10,747,863
14,705,036
SALDOS INICIALES BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA
DEBE HABER DEBE
110505 CAJA GENERAL 4,967,750 4,660,000
1110 BANCOS 11,979,250
1205 INVERSIONES 200,000,000 85,700,000
1305 CLIENTES 1,689,250 $ 12.754.000
1330 ANTICIPO 1,950,000
1355 ANTIC. DE RTE FUENTE 195,000 90,000
1435 MERCANCIAS NO FBR X LA EMPRESA 375,500 18,000,000
154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 37,186,310 $ 37,186,310
1584 SEMOVIENTES 14,000,000
162010 FRANQUICIAS 29,750,000 49,252,000
170525 ARRENDAMIENTOS 1,200,000
2105 BANCOS NACIONALES 221,350,000
2205 PROVEEDORES 2,621,250 19,771,500
2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 36,561,310
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 42,775,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 6,504,500 100,000
2408 IVA 35,473,000 3,182,500
4135 COMERC. AL X MAYOR Y AL X MENOR 7,900,000
417550 DEVOLUCION EN VENTA 100,000
421005 INTERESES 1,800,000
513525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 60,000
513540 CORREO CORTES Y TELEGRAMAS 40,000
515005 INSTALACIONES ELECTRICAS 30,000
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 20,000
519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 150,000
519545 TAXIS Y BUSES 110,000
519560 CASINO Y RESTAURANTE 70,000
6135 COSTOS DE VENTA 4,875,500 6,000,000
SUMAS IGUALES 331,866,810 331,866,810
PERDIDA DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES 331,866,810 331,866,810
4135 COMERC. AL X MAYOR Y AL X MENOR 7,900,000

417550 DEVOLUCION EN VE 100,000
421005 INTERESES 1,800,000
513525 ELEMENTOS DE ASEO 60,000
513540 CORREO CORTES Y 40,000
515005 INSTALACIONES ELE 30,000
519530 UTILES, PAPELERIA 20,000
519535 COMBUSTIBLES Y L 150,000
519545 TAXIS Y BUSES 110,000
519560 CASINO Y RESTAUR 70,000
6135 COSTOS DE VENTA 4,875,500
5,455,500 9,700,000
4,244,500
BALANCE SITUACION
ALANCE DE PRUEBA BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO
FINANCIERA
HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
930,000
323,505,367
$ 8.854.000
24,033,561
22,071,250
5,978,066
1,444,000
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CODIGO CUENTA DEBITO
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
513530 ENERGIA ELECTRICA
513535 TELEFONO
510506 Sueldos
510530 Cesantías
510539 Vacaciones
510568 A.R.P
Err:509 DEPRECIACION
530520 INTERESES
3610 PERDIDA DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES $ -
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTA DEBITO
1105 CAJA GENERAL
1110 BANCOS
1435 MERCANCIAS NO FABR POR LA EMPRESA
2135 CUENTAS POR PAGAR
2205 PROVEEDORES
2365 RTE FUENTE
236515 HONORARIOS
2408 IVA GENERADO
2105001 OBLIGACIONES FINANCIERAS- INTERESES
2105002 OBLIGACIONES FINANCIERAS- CAPITAL
237006 A.R.L
261005 Cesantías
261015 Vacaciones
ACTIVO
1592 - PPE - autos, camionetas y camperos - DEPRECIACION
2335 Cuentas por pagar
1592 DEPRESIACION
162010 Franquicias
SUMAS TOTALES $ -
3610 PERDIDA DEL EJERCICIO $ -
SUMAS IGUALES $ -
CREDITO
$ -
$ -
CREDITO
$ -
$ -
900,000
4/7/1988 inicia
CONTRATO A TÉRMINO
FIJO
23/12/1993 finaliza
4 DE JULIO DE 1988 A 23
DE
DICIEMBRE DE 1993
23/12/1993
4/7/1988
19dias
5 meses
5 años salario minimo
900,000
19 150 1800
1969
1970 dias trabajados
cesantias 1970 900,000 1,773,000,000

360 360
intereses de cesantias 4,925,000 1970 0.12

360
prima 1970 900,000 1,773,000,000

360 360
vacaciones 900,000 1970 1,773,000,000

720 720
4,925,000
1,164,270,000 3,234,083
360
4,925,000
2,462,500

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LABORATORIO CONTABLE

05- Impto. renta y compl. régimen ordinar

GERENTE: Karol Dayan Pacheco Murcia

1. POLÍTICA CONTABLE INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE

4. POLÍTICA CONTABLE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

7. POLÍTICA CONTABLE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

110505 CAJA GENERAL 1110 BANCOS 1205 INVERSIONES

$ 4,967,750 $ 11,979,250 $ 200,000,000

1584 SEMOVIENTES 162010 FRANQUICIAS 170525 ARRENDAMIENTOS

$ 14,000,000 $ 29,750,000 $ 1,200,000

$ 35,473,000 $ 7,900,000 $ 100,000

$ 1,800,000 $ 60,000 $ 40,000

$ 20,000 $ 150,000 $ 110,000

6135 COSTOS DE VENTA

CANCIAS NO FBR X LA EMPRESA 154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS

0525 ARRENDAMIENTOS 2105 BANCOS NACIONALES

OSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2365 RETENCION EN LA FUENTE

ORREO CORTES Y TELEGRAMAS 515005 INSTALACIONES ELECTRICAS

519545 TAXIS Y BUSES 519560 CASINO Y RESTAURANTE

CUENTAS DEBITO CREDITO

8.3.el registro de los honorarios del contador no responsable de IVA, durante el se

8.4. registro de una solicitud de un crédito a una entidad

8.5. Realice todos los pagos a los proveedore

PROVEEDOR B: Se efectua el pago a falabella por 8.000.000 de compra ralizada de jea

PROVEEDOR C: Se realiza el pago a romulo calzado por 3.500.000 de compra de zapa

ASIENTO CONTABLE 8.7

MEDICIOÓN INICIAL PPE

COSTO: MEDICIÓN INICIAL - DEPRECIACIÓN ACUMULADA - DETER

8.11.STYLE TOP LTDA realizar amortización de intangible por concepto de Franquisias de en

ASIENTO CONTABLE 8.18

ASIENTO CONTABLE 8.20

MEDICIOÓN INICIAL PPE

COSTO: MEDICIÓN INICIAL - DEPRECIACIÓN ACUMULADA - DETERIO

8.22 AMORTIZACION DE INTANGIBLE

8.26 Realice dos compras de mercancías a crédito, una por

LA EMPRESA STYLE TOP COMPRA 100 BLUSAS

LA EMPRESA STYLE TOP COMPRA 30 ZAPATILLAS A 100.0

8.27. Realice 2 ventas de mercancías de contado, una po

8.29. Se toma un arrendamiento financiero de un local para uso de la empresa a la

8.32 Realizar los ajustes y c

pago de cuota 3 del credito de enero

8.35 Realizar reconocimie

MEDICIOÓN INICIAL PPE

8.37. realizar la amo

FECHA CODIGO CUENTA

8.43. La empresa recibe el auxilio para el pago de nómina del

int cesantias 1,414,525.36

Valor liquidación presta social

VALOR DE LO SE LE DEBE A SALARIO A LA FECHA

8.45 Realizar los ajustes y c

pago de cuota 1 del credito de febrero

8.48 Realizar reconocimie

MEDICIOÓN INICIAL PPE

8.50. realizar la amo

8.71 La empresa recibe el auxilio para el pago de nómina del

8.74 . Realizar los ajustes y ca

8.77. Realizar reconocimien

MEDICIOÓN INICIAL INTANGIBLES