UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SILABO

I. DATOS GENERALES:
Escuela profesional : Contabilidad
Asignatura : Asesoría tributaria y laboral
Semestre : 2020-II
Ciclo : X
Créditos : 4
Carga Académica : 2 horas teóricas 1 hora practica
Condición : Obligatoria
Prerrequisito : Contabilidad General
Duración : Setiembre – diciembre 2020
Docente : MSc CPCC Wilfredo Pineda Yucra
Profesión : Contador Público e Ing. de Sistemas
Correo electrónico : contablepineda@gmail.com
Link para WhatSaap : https://chat.whatsapp.com/KWnXcPWLOK1J0T9JfNuZdV

II. FUNDAMENTACIÓN
2.1 SUMILLA:
La asignatura se encuentra ubicada en el área Ciencias, desarrolla los conocimientos
necesarios que permiten al profesional realizar los exámenes de cumplimiento tributario y legal
pertinente.
Se estudiará las técnicas y procedimientos aplicables a la Auditoría Tributaria y Laboral, que
incluyen el examen sistemático e integral de las diferentes cuentas de los estados financieros
que tienen incidencia tributaria.

2.2 COMPETENCIA GENERAL:

Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y contabilidad y la base legal
aplicable.
Reflexiona acerca de la función de la administración tributaria.
Formula con propiedad el planeamiento de Auditoría tributaria.
Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditoría tributaria, su campo de
acción, relaciones, funciones y responsabilidades.

III. PROGRAMACIÓN DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE:

PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS:
UNIDAD DIDÁCTICA N° 01: TÍTULO “INTRODUCCIÓN A LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA”

AVANCE
SESIONES
SEMANA

CONTENIDOS
PORCENTUAL
N°

CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINALES

Valora la
Comprende las
Aspectos teóricos importancia del
normas
1 1 relacionados al código
relacionadas al
código tributario tributario y los
código tributario
tributos
 Conceptos y Conoce y
2 objetivos de los comprende los
tributos tipos de tributos
Conoce y
La obligación comprende el
tributaria, el nacimiento de la
3
nacimiento, obligación
exigibilidad tributaria y la
2 exigibilidad

La obligación Conoce la
4 tributaria, prescripción de la
prescripción deuda tributaria

Conoce y
Infracciones y comprende las
5 sanciones infracciones y
tributarias sanciones
3 tributarias
Conoce y
Régimen de comprende el
6
gradualidad régimen de
gradualidad
Aplica y
Procedimientos de comprende los
7 cobranza coactiva y procedimientos
etapas de cobranza
4 coactiva
Conoce y
Procedimientos de
comprende los
8 reclamación
procedimientos
Practica calificada
de reclamación

UNIDAD DIDACTICA N° 02: TITULO “DERECHO TRIBUTARIO PENAL”

AVANCE
SESIONES
SEMANA

CONTENIDOS
PORCENTUAL
N°

CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINALES

Concepto de Comprende y
6 Derecho Tributario explica aspectos
5 Penal del derecho
7 Marco Normativo tributario penal
Infracciones Comprende y
8
tributarias explica aspectos
6 de las Argumenta
9 Marco Normativo infracciones apropiadamente
tributarias el derecho
Delitos tributarios y Comprende y tributario penal
10
las penas explica aspectos
7
de los delitos
11 Marco Normativo
tributarios
Conoce y
Reducción de comprende la
12
8 penas reducción de
penas
13 Practica calificada
UNIDAD DIDÁCTICA N° 03: TÍTULO “REGIMENES TRIBUTARIOS”

AVANCE

SESIONES
CONTENIDOS

SEMANA
PORCENTUAL

N°
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINALES

Nuevo Régimen
1
Único simplificado Comprende los
9 aspectos al
NRUS
2 Marco Normativo

Régimen especial
1 del impuesto a la
renta RER Comprende los
10
aspectos al RER
2 Marco Normativo Argumenta
apropiadamente
los regímenes
Régimen MYPE del es tributarios
1 Comprende los
impuesto a la renta
aspectos al
11
MYPE
2 Marco Normativo TRIBUTARIO

Régimen General
1 del impuesto a la
Comprende los
renta
12 aspectos al
Régimen General
2 Marco Normativo
 UNIDAD DIDÁCTICA N° 04: TÍTULO “TRIBUTACIÓN LABORAL”

AVANCE

SESIONES
SEMANA
CONTENIDOS
PORCENTUAL

N°
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINALES

Los contratos
Conoce y
1 laborales y sus
comprende los
regímenes
13 contratos
laborales y sus
2 Marco normativo
regímenes
Elementos
constitutivos de la
relación laboral y su
1 Conoce y
diferencia con la
locación de comprende los
14 servicios elementos
constitutivos de la
relación laboral
2 Marco Normativo
Argumenta los
aspectos
Los costos normativos de
laborales. Conoce, los contratos
1 comprende los
15 Tercerización laborales
laboral. costos laborales.
Tercerización
2 Marco Normativo
Análisis de cargas:
1 ESSALUD, ONP, Conoce y
AFP comprende las
16
cargas laborales
2 Marco Normativo del trabajador

Conoce y
Compensación de comprende la
1 tiempo de servicios compensación
17 CTS por tiempo de
servicios
2 Evaluación final

IV. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

4.1 PROCEDIMIENTOS DIDÁCTICOS.
Método inductivo, deductivo y técnicas de enseñanza aprendizaje: la asignatura es de tipo
teórico práctico, por lo tanto, el docente emplea clases magistrales y demuestra las aplicaciones
prácticas resolviendo y fundamentando la aplicabilidad de la auditoria

4.2 EVALUACIÓN
La nota final del curso será el promedio de:

- Examen Parcial (EP) (30 % de la nota)

- Examen Final (EF) (30% de la nota)
- Promedio de Prácticas (PP) (40% de la nota)

PF= PP x 40 + EP x 30 + EF x 30
100
 El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas
calificadas de lecturas o separatas recomendadas por el docente, eventual trabajo individual
y/o grupal.

De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las
actitudes positivas, reflexivas y otros.

La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de
once (11) Capítulo II del Reglamento de Estudios.

Requisitos de aprobación: para aprobar el curso se requiere obtener una nota final de 11 o más sobre
20, la fracción de 0.5 o más se pondera al entero siguiente

V. BIBLIOGRAFÍA

Cañibano, L. (2012). Curso de auditoría contable. 4ta. Ed. Madrid. Madrid, España: Editorial Pirámide

David, F. (2015). Conceptos de Administración Estratégica. México DF, México: Pearson.

Estupiñán, R. (2016). Control interno y fraudes. Bogotá, Colombia: ECOE Ediciones Giraldo, D.
(2016). Diccionario para Contadores. Lima, Perú: Ifoccom S.A.C.

Huachisaca, Y. & Zambrano, L. (2012) Análisis de cumplimiento tributario de una empresa comercial y
de servicio, Escuela superior politécnica del litoral instituto de ciencias matemáticas ingeniería en
auditoría y control de gestión, Guayaquil, Ecuador.

Ortega L. & Luzardo J. (2015) Análisis del informe de cumplimiento tributario de la empresa Servicios
de comida. Universidad de chile, Santiago, Chile.

Tigrero P, & Ordoñez J (2016) Análisis y Control del Cumplimiento Tributario en la empresa
Exportación de aceite de Pescado. Escuela superior politécnica del litoral instituto de ciencias
matemáticas ingeniería en auditoría y control de gestión, Guayaquil, Ecuador.

Tacury K. (2016) Implementación de un plan de continuidad del negocio para el área financiera-
tributaria a la empresa Exportación de madera de balsa. Escuela superior politécnica del litoral
instituto de ciencias matemáticas ingeniería en auditoría y control de gestión, Guayaquil, Ecuador. •

Valverde, P. & Ramírez, T. (2016) Análisis de cumplimiento tributario. Escuela superior politécnica del
litoral instituto de ciencias matemáticas ingeniería en auditoría y control de gestión, Guayaquil,
Ecuador.

Spencer, K. (2015) Manual Básico de Auditoría Interna: De la teoría a la práctica profesional. Madrid,
España

Whittington, G. (2015). The adoption of International Accounting Standards in the European Union.
European Accounting Review

Wonsang C. &Cabrera M. (2017) Análisis de cumplimiento de las obligaciones tributarias para

determinar las contingencias en la empresa Prefabricados de hormigón. Universidad de San Carlos de
Guatemala, Guatemala

Moquegua, septiembre de 2020

MSc CPCC Wilfredo Pineda Yucra

Docente