Actividad 7 - Situación Práctica V-Nota 4.75

ACTIVIDAD 7 - SITUACIÓN PRÁCTICA V
PRESENTADO POR:
ELCY HILIA SAMBONI CAICEDO
ID: 100058852
DOCENTE:
ANUAR HERNAN GARCIA GUZMAN
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PÚBLICA VIRTUAL
AUDITORIA FINANCIERA II
PITALITO
2020
AUDITORÍA FINANCIERA II
UNIDAD III- ACTIVIDAD II
SITUACIÓN PRÁCTICA V
Por favor lea y realice cada punto propuesto:
1. Defina que son papeles de trabajo de uso continuo y mencione 3 ejemplos.
R/ta:
Es un conjunto de documentos y cédulas que se localizan en uno o varios legajos
especiales y sirve de apoyo en auditorías posteriores; su consulta evita que se
duplique la trascripción innecesaria de cédulas, por lo que su conformación inicia
desde la etapa de planeación de la auditoría, al obtener información general de las
áreas susceptibles a evaluar como:
✓ La estructura orgánica.
✓ Funciones.
✓ procesos.
✓ sistema legal.
✓ Fiscal.
✓ De información; incorporando los objetivos de auditoría y el programa
específico de revisión.
2. ¿Cuál es la importancia de los papeles de trabajo de uso temporal? y mencione 2

ejemplos.
R/ta:
Los papeles de trabajo actuales o de uso temporal se elaboran y obtienen en el
transcurso de la auditoría; en ellos se deja evidencia del proceso de planeación y del
programa de auditoría; del estudio y evaluación del control interno; del análisis de
saldos, movimientos, operaciones, tendencias y razones financieras; del registro de
la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría; de la
supervisión realizada; de la persona que aplicó los procedimientos y de la fecha en
que se realizó el trabajo; de las conclusiones de la revisión; y del informe de auditoría
en que se incluyan las recomendaciones formuladas.
El auditor deberá elaborar los papeles de trabajo en el momento en que se realice la

revisión y sirven para:
➢ Construir una prueba de validez de la opinión plasmada en el informe de

auditoría.
➢ Respaldar el avance del programa de auditoría y el logro de los objetivos de

la revisión.
➢ Determinar el grado de eficiencia, eficacia, economía y efectividad del trabajo

realizado.
3. Justifique la relación que existe entre los papeles de trabajo y las normas de auditoría
del trabajo de campo.
R/ta:
La función de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma
adecuada que una auditoria se realice de acuerdo a las normas de auditoria
generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la
auditoria del año actual son una base para planificar la auditoria, un registro de las
evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo
adecuado de informe de auditoría, y una base de análisis para los supervisores y
socios.
4. Es el primer día de un ayudante a auditor, esta persona no tiene experiencia en
realizar auditorías. Va a proceder a examinar la cuenta disponible y la cuenta
deudores. Un análisis de estas ha sido realizado por el cliente para la inclusión dentro
de los papeles de trabajo. Por favor realice una lista sobre los comentarios que
debería tener presente el principiante para analizar la cuenta.
5. ¿Cuáles son los objetivos o funciones de los papeles de trabajo?
R/ta
El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudarle al auditor a garantizarle a

su cliente y terceros, en forma adecuada, que su encargo de auditoría se realizó de
acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas.
Entre los objetivos fundamentales esta:
✓ Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de

auditoría.
✓ Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.
✓ Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría y de que

el trabajo se efectuó de conformidad con las Normas de Auditoría.
✓ Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e

informes dirigidos a organismos de control y vigilancia del Estado.
6. Es cierto que: "Los papeles de trabajo de la auditoría son propiedad de los auditores,
quienes pueden destruirlos, venderlos o regalarlos". Por favor justifique.
R/ta:
Los Papeles de Trabajo son elaborados con la documentación e información del
cliente, pero no le pertenecen a éste, son propiedad exclusiva del auditor.
Se procederá a la selección de la documentación de auditoría de ejercicios anteriores

que supere el plazo de conservación previsto, para lo cual los jefes de equipo de
cada trabajo completarán el formulario indicado para el Registro destrucción
documentación, con la lista de los documentos propuestos para su destrucción.
Durante el proceso de identificación de la documentación a destruir, el responsable

tendrá en consideración no sólo el cumplimiento de los plazos mínimos establecidos
en la normativa vigente sino otras consideraciones como procedimientos concursales
o judiciales en los que esté incurso el cliente, posibles reclamaciones de terceros, u
otras razones que justifique la conservación de la documentación.
Los documentos relacionados en la lista, debidamente aprobada conforme al

apartado anterior, serán destruidos bien por medios propios (destructora de papel) o
mediante la contratación de servicios de empresas especializadas.
Sea cual fuere el sistema utilizado se ha de garantizar su total destrucción y su no

recuperación posterior.
La documentación a eliminar se dará de baja del registro control de documentación.
7. ¿Permiten a los auditores las normas de auditoría generalmente aceptadas utilizar

los servicios de los empleados del cliente en la preparación de los papeles de trabajo
de la auditoría? Explique.
R/ta:
Se podrá lograr un ahorro considerable de tiempo, utilizando los servicios del
personal del ente siempre y cuando se cumpla con el proceso de revisión
correspondiente. El ente estará normalmente gustoso de proporcionar esta
cooperación ya que el costo del trabajo se verá reducido y su eficiencia se
incrementará al liberar al contador público de tanto trabajo de detalle como sea
posible. Las planillas preparadas por empleados del cliente, deberán sujetarse a
verificaciones y pruebas selectivas y no aceptarse sin previa comprobación.
8. Mencione varias reglas que han de obedecerse en la preparación de los papeles de

trabajo, y que reflejaran la práctica real de la profesión.
R/ta:
La Ley 43 de 1990 reglamentaria de la Contaduría Pública incluye los siguientes
artículos relacionados con el secreto profesional o confidencialidad:
➢ Artículo 63. El contador público está obligado a guardar la reserva profesional

en todo aquello que conozca en razón del ejercicio de su profesión, salvo en
los casos en que dicha reserva sea levantada por disposicions legales.
➢ Artículo 64. Las evidencias del trabajo de un contador público, son

documentos privados sometidos a reservas que únicamente pueden ser
conocidas por terceros, previa autorización del cliente y del mismo contador
público, o en los casos previstos por la ley.
➢ Artículo 65. El contador público deberá tomar las medidas apropiadas para
que tanto el personal a su servicio, como las personas de las que obtenga
consejo o asistencia, respeten fielmente los principios de independencia y de
confidencialidad.
➢ Artículo 66. El contador público que se desempeñe como catedrático podrá

dar casos reales de determinados asuntos pero sin identificar de quien se
trata.
➢ Artículo 67. El contador público está obligado a mantener la reserva

comercial de los libros, papeles o informaciones de personas a cuyo servicio
hubiere trabajado o de los que hubiere tenido conocimiento por razón del
ejercicio del cargo o funciones públicas, salvo en los casos contemplados por
disposiciones legales.
Referencias Bibliográficas
• Deloitte (2017). La PCAOB adopta cambios al reporte del auditor. Heads Up

– Volumen 24, No. 16.
• Deloitte (2017). El reporte del auditor sobre una auditoría de estados

financieros cuando el auditor expresa una opinión no-calificada.
• Deloitte (2015). Estándares Internacionales de Aseguramiento. Calidad y

control de calidad. Revista Digital de Aseguramiento, Edición No. 4.
• http://legal.legis.com.co/document.legis/papeles-de-trabajo-elemento-
fundamental-en-
la?documento=rcontador&contexto=rcontador_2a5c953dd9a44f74bc2ddd1eb
da3b5a1&vista=STD-PC
• file:///C:/Users/USUARIO/Downloads/5546-
Texto%20del%20art%C3%ADculo-19223-1-10-20140317%20(4).pdf

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Por favor lea y realice cada punto propuesto:

1. Defina que son papeles de trabajo de uso continuo y mencione 3 ejemplos.

2. ¿Cuál es la importancia de los papeles de trabajo de uso temporal? y mencione 2

El auditor deberá elaborar los papeles de trabajo en el momento en que se realice la

➢ Construir una prueba de validez de la opinión plasmada en el informe de

➢ Respaldar el avance del programa de auditoría y el logro de los objetivos de

➢ Determinar el grado de eficiencia, eficacia, economía y efectividad del trabajo

5. ¿Cuáles son los objetivos o funciones de los papeles de trabajo?

El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudarle al auditor a garantizarle a

Entre los objetivos fundamentales esta:

✓ Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de

✓ Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría y de que

✓ Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e

Se procederá a la selección de la documentación de auditoría de ejercicios anteriores

Durante el proceso de identificación de la documentación a destruir, el responsable

Los documentos relacionados en la lista, debidamente aprobada conforme al

Sea cual fuere el sistema utilizado se ha de garantizar su total destrucción y su no

La documentación a eliminar se dará de baja del registro control de documentación.

7. ¿Permiten a los auditores las normas de auditoría generalmente aceptadas utilizar

8. Mencione varias reglas que han de obedecerse en la preparación de los papeles de

➢ Artículo 63. El contador público está obligado a guardar la reserva profesional

➢ Artículo 64. Las evidencias del trabajo de un contador público, son

➢ Artículo 66. El contador público que se desempeñe como catedrático podrá

➢ Artículo 67. El contador público está obligado a mantener la reserva

• Deloitte (2017). La PCAOB adopta cambios al reporte del auditor. Heads Up

• Deloitte (2017). El reporte del auditor sobre una auditoría de estados

• Deloitte (2015). Estándares Internacionales de Aseguramiento. Calidad y

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