CONFIABILIDAD SOBRE EL PROCESO DE CONTROL INTERNO, RELACIONADO CON EL

REGISTRO DE LAS OPERACIONES, ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS DEL FONDO DE DESARROLLO INDÍGENA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020.

RUBRO: ACTIVO FIJO

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Al 31 de Diciembre de 2020

DISPO
RE
RE S.
F.
F. D E S C R I P C I Ó N SUPER
IN
P/T V.
F.
AUD.

ACTIVOS FIJOS CON VALOR RESIDUAL 1

Al efectuar la revisión y análisis al detalle de Activo Fijo del Fondo de desarrollo
Indígena se evidenció que su registro en el sistema VSIAF (Sistema de Información
de Activo Fijo) se encuentran con valor 1 que siguen prestando servicio a la entidad.
Como se detallan a continuación algunos ejemplos:
No. CODIGO DESCRIPCION Valor Neto
ESCRITORIO MELAMINA PLOMO
1 ULFDIO208001 1.70X0.50X0.80
Fotocopiadora Multifuncional WORKCENTRE
2 FDIO1507003 Modelo: WC-5250 SN: 3315871181
3 ULFDIO601001 Pizarra Blanca ARCANGE acrílica 96x196 cm
4 ULFDIO601002 Pizarra Blanca ARCANGE Acrílica 90x120 cm
5 ULFDIO601003 Pizarra de corcho
VAGONETA LAND CRUISER PRADO TOYOTA
COLOR PLOMO MODELO 2010 MOTOR 1GR-
A050106 CHASIS Nro JTEBU9FJ0K004208 PLACA
6 UL0210081001 2438 - YER
VAGONETA LAND CRUISER PRADO TOYOTA
COLOR PLOMO METAL MODELO 2010 MOTOR:
1GRA051476 CHASIS JTEBU9FJ005005117
7 UL0210081002 PLACA 2438-YDL
VEHICULO CAMIONETA HILUX COLOR CAFE
PLOMO METAL MOD. 2010,
MOTOR:2TR6907429, CHASIS:
8 FDIO801001 MR0FX22G201045187 PLACA: 2533PDL
9 FDIO801002 VEHICULO CAMIONETA HILUX COLOR CAFE
PLOMO METAL MOD. 2011 MOTOR:
RE D E S C R I P C I Ó N DISPO RE
F. S. F.
SUPER
IN
P/T V.
F.
AUD.
No. CODIGO DESCRIPCION Valor Neto
ESCRITORIO MELAMINA PLOMO
1 ULFDIO208001 1.70X0.50X0.80
2TR6962831, CHASIS: MR0FX22GX01052100,
PLACA 2533PCH
10 UL0210050502 ADAPTADOR USB WIRELESS BENQ
11 FDIO1501002 ADAPTADOR USB WIRELESS
12 FDIO1501003 ADAPTADOR USB WIRELESS
13 UL0210050503 ADAPTADOR USB WIRELESS BENQ
PORTATIL HP PAVILION S/CNF94340M5 MOD.
DV6-2066dx, Core i5 4ta Gen., Memoria Ram: 4Gb.,
14 UL0210150934 Disco duro de 600 Gb.
PORTATIL HP PAVILION S/CNF94340LS MOD.
DV6, Core i5 4ta Gen., Memoria Ram: 4Gb., Disco
15 UL0210150935 duro de 600 Gb.
COMPUTADORA PORTATIL MARCA HP MOD:
DV4 CORE i5 PANTALLA DE 14" SN:
16 FDIO1502074 00194396120905 Y MALETIN
COMPUTADORA PORTATIL MARCA HP MOD:
DV4 COREi5 PANTALLA DE 14" SN:
17 FDIO1502075 00194396120922 Y MALETIN
COMPUTADORA PORTATIL MARCA HP MOD:
DV4 COREi5 PANTALLA DE 14" SN:
18 FDIO1502076 00194399882091 Y MALETIN
COMPUTADORA PORTATIL MARCA HP MOD:
DV4 COREi5 PANTALLA DE 14" SN:
19 FDIO1502077 00194399882106 Y MALETIN
PORTATIL HP PAVILION DV4 4063 LA, Core i5
2da Gen., Memoria Ram: 4Gb., Disco duro de 640
20 UL0210150933 Gb. S/N 5CG1280H2P
COMPUTADORA PORTATIL MARCA HPMOD:
DV4 CORE i5 PANTALLA DE 14" SN:
21 FDIO1502080 00194399882150 Y MALETIN
PORTATIL HP PAVILION DV4 4063 LA, COre i5
2da Gen., Memoria Ram: 4Gb., Disco duro de 640
22 UL0210150932 Gb. S/N 00194-399-882-161 SN:5CG1280GNF
CPU ACER VERITON M6610G
23 UL0315150404 SN:PSOO82938113100C2B0100
RE D E S C R I P C I Ó N DISPO RE
F. S. F.
SUPER
IN
P/T V.
F.
AUD.
No. CODIGO DESCRIPCION Valor Neto
ESCRITORIO MELAMINA PLOMO
1 ULFDIO208001 1.70X0.50X0.80
CPU ACER VERITON
SN:PSOO82938113100C360100, Core i5 2da Gen.,
24 UL0317150401 Memoria Ram: 4Gb., Disco duro de 500 Gb.
CPU ACER VERITON VM6610G SN:
PS0082938113100C300100 Core i5 2da Gen.,
25 UL0653150401 Memoria 4Gb., Disco duro de 500 Gb.
CPU HP PRO COREi5 WINDOWS 7 CONECTOR
DE DVD MXL 1272C0Q, COLOR NEGRO CON
26 UL0101150401 PLOMO
CPU ACER VERITON M6610G Core i5 2da Gen.,
Memoria Ram: 2Gb., Disco duro de 320 Gb.
27 UL0439150401 SN:PSOO82938113100D270100
CPU ACER VERITON M6610G
28 UL0315150402 SN:PSOO82938113100D280100

Al respecto, la Norma de Contabilidad Nº 4 Revalorización Técnica de Activos Fijos,

consiste en Asignarle un nuevo valor a los activos fijos, el cual

tiende a ser un valor más aproximado al estado físico del bien evaluado, este trabajo debe
ser realizado por un profesional experto en la materia, de acuerdo a la naturaleza de los
bienes re valorizables, este será cargado a la cuenta del activo fijo y abonado a la cuenta
patrimonial “Reserva por Revalúo Técnico”.
Por su parte, el Decreto Supremo Nº 0181, Normas Básicas de Administración de Bienes y
Servicios, aprobadas el 28 de junio de 2009, en su Artículo 151.- (Registro de Activos Fijos
Muebles), establece: La Unidad o Responsable de Activos Fijos, debe crear y mantener
actualizado un registro de todos y cada uno de los activos fijos muebles de propiedad, a
cargo o en custodia de la entidad. Este registro debe considerar como mínimo:

a) La existencia física debidamente identificada, codificada y clasificada;

b) La documentación que respalda su propiedad o tenencia;
c) La Identificación del Servidor Público y la unidad de la entidad a los que está
asignado;
d) El valor del bien, depreciaciones y revalorizaciones…
RE D E S C R I P C I Ó N DISPO RE
F. S. F.
SUPER
IN
P/T V.
F.
AUD.
Situación que se da, por inobservancia a la Normativa y Disposiciones Legales en Vigencia
y falta de control y verificación de los registros de inventarios.
La falta de Revaluó Técnico a los Activos Fijos, ocasiona una distorsión de la información,
ya que no se cuenta con valores reales de los activos reflejado en los Estados Financieros.
Recomendación
Se recomienda a la Directora del Fondo de Desarrollo Indígena, instruir a través del Jefe
Administrativos y Financiero que en coordinación con el Encargado de Activo Fijo, realicen
las acciones correspondientes para analizar los resultados del Revaluó Técnico realizado en
la gestión 2018 y verificar si los activos observados ya fueron revaluados o no y de acuerdo
a los resultados determinar la pertinencia o no de realizar una nueva Revalorización Técnica
a los activos fijos de la entidad que ya cumplieron su vida útil y siguen prestando servicios a
la entidad.
 OBIERNO AUTÓNOMO DEPARTAMENTAL DE TARIJA
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS
RUBRO: ACTIVO FIJO
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Al 31 de Diciembre de 2012

DISPOS.
REF. REF.
D E S C R I P C I Ó N SUPERV.
P/T INF.
AUD.

Equipos de transporte no registrados en el Inventario de Activo Fijos

De la evaluación a la documentación de sustento del Rubro de Activo Fijo al 31 de

diciembre de 2012 y a la documentación emitida por la Unidad de Activo Fijos, se
puedo evidenciar que continúan existiendo bienes de uso que no están expuestos en
los inventarios ni registrados contablemente. Los casos de detallan a continuación:

Código
Intern Descripción
o
CDA-001 Camión Distribuidor de asfalto de 10000 Litros.
CDT-02 Compactador de terminación
CE-002 Camión Estaca de 4 toneladas
CE-003 Camión Estaca de 4 Toneladas
REF. D E S C R I P C I Ó N DISPOS. REF.
SUPERV.
P/T INF.
AUD.
CE-004 Camión de Estaca de 4 Toneladas Marca Nissan
CE-006 Camionetas de Estacas de 4 Toneladas
CH-48A Planta Chancadora
CMH-001 Camión Mezclador de Hormigón
CRLV-23 Rodillo Compactador
CRLV-54 Rodillo
CRLV-57 Rodillo Compactador
CRLVP-02 Compactador Neumático
CRN-56 Compactador Rodillo
CRN-58 Compactador
CTA-001 Camión Cisterna de Agua de 8000 Litros
CTA-002 Camión Cisterna de agua de 8000 mil litros
CTA-006 Camión cisterna de agua de 18000 mil litros
CTA-009 Camión Cisterna de Agua de 18000 Litros
CTA-010 Camión Cisterna de agua de 18000 litros
D6-008 Tractor de cadenas con hoja topadora y escarificador
D6-009 Tractor de cadenas con hoja topadora y Escarificador
D6-012 Tracto de cadenas con hojas topadora y escarificador.
D8-005 Tractor de cadenas con hoja topadora y escarificador
D8-006 Tractor de cadenas con hoja topadora y escarificador
D8-96 Tractor Bulldozer A Orugas marca Sthantui Mod Ty-320b
Excavadora Hidráulica de 184 Kw. Con cucharon de 14 m3 sobre
EX-003
orugas
EXC-001T Retro Excavadora Cargadora Hidráulica 66Kw sobre ruedas
Excavadora Hidráulica de 125Kw con cucharon de 1140m3y martillo
EXC-002
sobre orugas
Excavadora Hidráulica de 184Kw con cucharon de 1140m3y martillo
EXC-004
sobre orugas
Excavadora Hidráulica de 125 Kw. Con cucharon de 1.1404 m3 y
EXC-005
martillo sobre orugas
EXC-14T Retro Excavadora
GL-307 Generador de Luz
GL-338 Generador de Luz
GL-339 Grupo electrógeno (Generador Eléctrico de 400KVA)
L-006 Cargador Frontal sobre ruedas de 172Kw.
L-008 Cargador Frontal sobre ruedas de 172Kw. Con cucharon de 3,5m3
L-009 Cargador frontal sobre ruedas de 172 Kw con cucharon de 3,5 m3
L-010 Cargador Frontal sobre ruedas de 124Kw con cucharon de 2,8 m3
L-188 Cargador Frontal
M-004 Moto Niveladora con escarificador delantero y desgarrador trasero
M-005 Moto Niveladora con desgarrador delantero 119 Kw.
M-006 Moto Niveladora con escarificador delantero y desgarrador trasero
M-008 Moto Niveladora con desgarrador delantero 119 Kw.
Moto Niveladora con escarificador delantero y desgarrador trasero
M-010
119Kw
REF. D E S C R I P C I Ó N DISPOS. REF.
SUPERV.
P/T INF.
AUD.
M-013 Moto Niveladora con desgarrador delantero 119 Kw.
M-366 Moto Niveladora
PW-386T Camioneta
PW-390 Camioneta doble Cabina marca Nissan
PW-464 Camioneta Ex SENAC
SE4-30 Equipo de soldar
TA-002 Terminadora de Asfalto Sobre Ruedas
TA-003 Terminador de asfalto sobre ruedas
UAB18 Planta Preparadora de Asfalto
VD-002 Camión de volteo
VD-021 Camión de volteo Nissan Diesel
VD-022 Camión de volteo
VD-025 Volqueta Diesel
VD-026 Camión de volteo
VD-028 Volqueta Diesel
VD-029 Volqueta Diesel
VD-031 Camión de Volteo
VD-032 Camión de volteo
VD-035 Camión de volteo
VD-036 Camión de Volteo
VD-038 Volqueta Diesel
VD-040 Volqueta Diesel
VD-042 Camión de volteo Nissan Diesel
VD-043 Camión de Volteo Nissan Diesel
VD-048 Camión de volteo
VD-050 Camión de Volteo
VD-753 Volqueta Diesel
VD-918 Camión volqueta
X-002T Retro Excavadora
X-009 Excavadora

Lo indicado anteriormente incumple lo establecido en el DS Nº 0181 en el Art.

163 (Incorporación de Registros de Activos Fijos Inmuebles), que indica: “La
incorporación de bienes inmuebles al activo fijo de la entidad consiste en su
registro físico y contable, acompañado de la documentación técnico-legal de los
mismos. Se producirá después de haber recibido en forma definitiva por la
comisión de Recepción”

Lo indicado se debe a la falta de coordinación de la Unidad de Activos Fijos con la

Unidad de Saneamiento Legal para identificar que están a nombre de la ex
Prefectura actual Gobierno Autónomo del Departamento y no están registrados.

La falta de registro contable de estos bienes de uso, puede originar la subvaluación

de la cuenta activos fijos y la pérdida del derecho propietario, falta de control y
REF. D E S C R I P C I Ó N DISPOS. REF.
SUPERV.
P/T INF.
AUD.
seguimiento a los mismos

Recomendación Se sugiere al Sr, Gobernador del Departamento que a través de la

Secretaria de Hacienda y con coordinación con la Secretaria de Justicia se instruya
a la Unidad Administrativa y al Jefe de Activos Fijos del Gobierno Autónomo del
Departamento de Tarija, se realice un seguimiento de los bienes de uso (equipos de
transporte) mencionado, respecto a su Derecho Propietario, debiendo solicitar
informes técnicos sobre ubicación, identificación e inventario físico, para
incluirlos a los inventarios valorados, asimismo realizar la respectiva
revalorización técnica si corresponde.
 CONFIABILIDAD SOBRE EL PROCESO DE CONTROL INTERNO, RELACIONADO CON EL
REGISTRO DE LAS OPERACIONES, ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS DEL FONDO DE DESARROLLO INDÍGENA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020.

RUBRO: ACTIVO FIJO

PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Al 31 de Diciembre de 2020

REF.
P/T DISPO
S.
REF.
D E S C R I P C I Ó N SUPER
INF.
V.
AUD.

ACTIVOS FIJOS CON VALOR RESIDUAL 1

Al efectuar la revisión y análisis al detalle de Activo Fijo del Fondo de desarrollo Indígena
se evidenció que su registro en el sistema VSIAF (Sistema de Información de Activo Fijo)
existen activos que se encuentran con valor 1 y siguen prestando servicio a la entidad

Numero Código Descripción

ESCRITORIO MELAMINA PLOMO

1 ULFDIO208001 1.70X0.50X0.80

Fotocopiadora Multifuncional WORKCENTRE

2 FDIO1507003 Modelo: WC-5250 SN: 3315871181

3 ULFDIO601001 Pizarra Blanca ARCANGE acrilica 96x196 cm

4 ULFDIO601002 Pizarra Blanca ARCANGE Acrilica 90x120 cm

5 ULFDIO601003 Pizarra de corcho

VAGONETA LAND CRUISER PRADO TOYOTA

6 UL0210081001 COLOR PLOMO MODELO 2010 MOTOR 1GR-
Al 31 de Diciembre de 2020

REF. DISPO REF.

P/T D E S C R I P C I Ó N S.

SUPER
INF.
V.
AUD.

A050106 CHASIS Nro JTEBU9FJ0K004208

PLACA 2438 - YER
VAGONETA LAND CRUISER PRADO TOYOTA
COLOR PLOMO METAL MODELO 2010 MOTOR:
1GRA051476 CHASIS JTEBU9FJ005005117
7 UL0210081002 PLACA 2438-YDL
VEHICULO CAMIONETA HILUX COLOR CAFE
PLOMO METAL MOD. 2010,
MOTOR:2TR6907429, CHASIS:
8 FDIO801001 MR0FX22G201045187 PLACA: 2533PDL
VEHICULO CAMIONETA HILUX COLOR CAFE
PLOMO METAL MOD. 2011 MOTOR:
2TR6962831, CHASIS: MR0FX22GX01052100,
9 FDIO801002 PLACA 2533PCH

10 UL0210050502 ADAPTADOR USB WIRELESS BENQ

11 FDIO1501002 ADAPTADOR USB WIRELESS

12 FDIO1501003 ADAPTADOR USB WIRELESS

13 UL0210050503 ADAPTADOR USB WIRELESS BENQ

PORTATIL HP PAVILION S/CNF94340M5 MOD.
DV6-2066dx, Core i5 4ta Gen., Memoria Ram:
14 UL0210150934 4Gb., Disco duro de 600 Gb.
PORTATIL HP PAVILION S/CNF94340LS MOD.
DV6, Core i5 4ta Gen., Memoria Ram: 4Gb.,
15 UL0210150935 Disco duro de 600 Gb.
COMPUTADORA PORTATIL MARCA HP MOD:
DV4 CORE i5 PANTALLA DE 14" SN:
16 FDIO1502074 00194396120905 Y MALETIN
Al 31 de Diciembre de 2020

REF. DISPO REF.

P/T D E S C R I P C I Ó N S.

SUPER
INF.
V.
AUD.

COMPUTADORA PORTATIL MARCA HP MOD:

DV4 COREi5 PANTALLA DE 14" SN:
17 FDIO1502075 00194396120922 Y MALETIN
COMPUTADORA PORTATIL MARCA HP MOD:
DV4 COREi5 PANTALLA DE 14" SN:
18 FDIO1502076 00194399882091 Y MALETIN
COMPUTADORA PORTATIL MARCA HP MOD:
DV4 COREi5 PANTALLA DE 14" SN:
19 FDIO1502077 00194399882106 Y MALETIN
PORTATIL HP PAVILION DV4 4063 LA, Core i5
2da Gen., Memoria Ram: 4Gb., Disco duro de
20 UL0210150933 640 Gb. S/N 5CG1280H2P
COMPUTADORA PORTATIL MARCA HPMOD:
DV4 CORE i5 PANTALLA DE 14" SN:
21 FDIO1502080 00194399882150 Y MALETIN
PORTATIL HP PAVILION DV4 4063 LA, COre i5
2da Gen., Memoria Ram: 4Gb., Disco duro de
640 Gb. S/N 00194-399-882-161
22 UL0210150932 SN:5CG1280GNF

CPU ACER VERITON M6610G

23 UL0315150404 SN:PSOO82938113100C2B0100
CPU ACER VERITON
SN:PSOO82938113100C360100, Core i5 2da
Gen., Memoria Ram: 4Gb., Disco duro de 500
24 UL0317150401 Gb.
CPU ACER VERITON VM6610G SN:
PS0082938113100C300100 Core i5 2da Gen.,
25 UL0653150401 Memoria 4Gb., Disco duro de 500 Gb.
CPU HP PRO COREi5 WINDOWS 7 CONECTOR
DE DVD MXL 1272C0Q, COLOR NEGRO CON
26 UL0101150401 PLOMO
CPU ACER VERITON M6610G Core i5 2da Gen.,
Memoria Ram: 2Gb., Disco duro de 320 Gb.
27 UL0439150401 SN:PSOO82938113100D270100
Al 31 de Diciembre de 2020

REF. DISPO REF.

P/T D E S C R I P C I Ó N S.

SUPER
INF.
V.
AUD.

CPU ACER VERITON M6610G

28 UL0315150402 SN:PSOO82938113100D280100

Al respecto, la Norma de Contabilidad Nº 4 Revalorización Técnica de Activos Fijos,

consiste en Asignarle un nuevo valor a los activos fijos, el cual tiende a ser un valor
más aproximado al estado físico del bien evaluado, este trabajo debe ser realizado
por un profesional experto en la materia, de acuerdo a la naturaleza de los bienes
revalorizables, este será cargado a la cuenta del activo fijo y abonado a la cuenta
patrimonial “Reserva por Revalúo Técnico”.

Por su parte, el Decreto Supremo Nº 0181, Normas Básicas de Administración de

Bienes y Servicios, aprobadas el 28 de junio de 2009, en su Artículo 151.- (Registro
de Activos Fijos Muebles), establece: La Unidad o Responsable de Activos Fijos, debe
crear y mantener actualizado un registro de todos y cada uno de los activos fijos muebles de
propiedad, a cargo o en custodia de la entidad. Este registro debe considerar como mínimo:

a) La existencia física debidamente identificada, codificada y clasificada;

b) La documentación que respalda su propiedad o tenencia;
c) La Identificación del Servidor Público y la unidad de la entidad a los que está asignado;
d) El valor del bien, depreciaciones y revalorizaciones…

Situación que se da, por inobservancia a la Normativa y Disposiciones Legales en

Vigencia y falta de control y verificación de los registros de inventarios, la falta de
Revaluó Técnico a los Activos Fijos, ocasiona una distorsión de la información, ya
que no se cuenta con valores reales de los activos reflejado en los Estados
Financieros
Recomendación
Se recomienda a la Directora del Fondo de Desarrollo Indígena, instruir a través del Jefe
Administrativos y Financiero que en coordinación con el Encargado de Activo Fijo, realicen
las acciones correspondientes y analizar pertinencia o no de la realización de una
Revalorización Técnica a los activos fijos de la entidad que ya cumplieron su vida útil y
siguen prestando servicios a la entidad. Además de utilizar el programa proporcionado por
el Ministerio de Economía y Finanzas VSIAF (Sistema de Información de Activo Fijo)
Al 31 de Diciembre de 2020

REF. DISPO REF.

P/T D E S C R I P C I Ó N S.

SUPER
INF.
V.
AUD.