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    Fases de La Auditoria Financiera 1

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    Yaquelin Mendoza
    Este documento describe las fases y características del proceso de auditoría financiera. Se detalla que el proceso consta de 3 fases: 1) Planeación y programación, 2) Ejecución del trabajo, y 3) Informe de auditoría y comunicación de resultados. También se explican algunos puntos clave de cada fase como el análisis de riesgos, las pruebas de auditoría, y la importancia de mantener papeles de trabajo que sustenten la evidencia recolectada. Finalmente, se menciona que la auditoría financiera es fundamental para controlar la situ

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    Fases de La Auditoria Financiera 1

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    Yaquelin Mendoza
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    Este documento describe las fases y características del proceso de auditoría financiera. Se detalla que el proceso consta de 3 fases: 1) Planeación y programación, 2) Ejecución del trabajo, y 3) Informe de auditoría y comunicación de resultados. También se explican algunos puntos clave de cada fase como el análisis de riesgos, las pruebas de auditoría, y la importancia de mantener papeles de trabajo que sustenten la evidencia recolectada. Finalmente, se menciona que la auditoría financiera es fundamental para controlar la situ

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    FASES DE LA AUDITORIA FINANCIERA

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    Este documento describe las fases y características del proceso de auditoría financiera. Se detalla que el proceso consta de 3 fases: 1) Planeación y programación, 2) Ejecución del trabajo, y 3) Informe de auditoría y comunicación de resultados. También se explican algunos puntos clave de cada fase como el análisis de riesgos, las pruebas de auditoría, y la importancia de mantener papeles de trabajo que sustenten la evidencia recolectada. Finalmente, se menciona que la auditoría financiera es fundamental para controlar la situ

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    Fases de La Auditoria Financiera 1

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    Este documento describe las fases y características del proceso de auditoría financiera. Se detalla que el proceso consta de 3 fases: 1) Planeación y programación, 2) Ejecución del trabajo, y 3) Informe de auditoría y comunicación de resultados. También se explican algunos puntos clave de cada fase como el análisis de riesgos, las pruebas de auditoría, y la importancia de mantener papeles de trabajo que sustenten la evidencia recolectada. Finalmente, se menciona que la auditoría financiera es fundamental para controlar la situ

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    UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

    FASES Y CARACTERÍSTICAS DEL PROCESO DE


    AUDITORÍA FINANCIERA

    ASIGNATURA : AUDITORIA FINANCIERA

    DOCENTE : C.P.C. JIMMY PACHERREZ RIVA

    ESTUDIANTES : PATTY TERRONES RIVERA


    DEILY PAMELA RODRIGUEZ ROJAS
    MARYURY AZAÑERO MONTERO
    INTRODUCCIÓN

    La Auditoría juega un papel fundamental en el


    mantenimiento de estas empresas que se necesitan, por
    cuanto implica el control de los recursos de los cuales
    ella dispone, a su vez la calidad de las Auditorías es uno
    de los temas más importantes a perfeccionar en esta
    rama, pues de esto depende la confiabilidad de los
    estados de control de nuestras empresas.
    AUDITORIA

    Inspección o verificación de la contabilidad de una


    empresa o una entidad, realizada por un auditor con el
    fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio,
    la situación financiera y los resultados obtenidos por
    dicha empresa o entidad en un determinado ejercicio.
    AUDITORIA FINANCIERA

    Una auditoría financiera permite examinar los estados


    financieros de una empresa. Esta también es conocida como
    auditoría contable. Mediante este procedimiento se
    examinan los estados de cuenta de una compañía para
    luego analizarlos y presentar un informe. Gracias al informe
    que arroja la auditoría financiera, se puede saber si la
    empresa está cumpliendo o no con las normas contables
    vigentes.
    3. INFORME DE
    1. PLANEACION Y 2. EJECUCION AUDITORIA Y/O
    PROGRAMACION DEL TRABAJO COMUNICACIÓN
    DE RESULTADOS
    FASE 1: PLANEACION Y PROGRAMACION

    Constituye la primera fase del


    proceso de auditoría y de su La planificación de la auditoría
    En esta fase se establecen financiera, comienza con la
    concepción dependerá la
    las relaciones entre obtención de información necesaria
    eficiencia y efectividad en el
    auditores y la entidad, para definir la estrategia a
    logro de los objetivos
    para determinar alcance emplear y culmina con la definición
    propuestos, utilizando los
    y objetivos. detallada de las tareas a realizar
    recursos estrictamente
    necesarios. en la fase de ejecución.
    • PUNTOS A TOMAR EN CUENTA :

    1. Conocimiento y Este análisis debe contemplar: su naturaleza operativa, su


    estructura organizacional, giro del negocio, capital, estatutos
    Comprensión de la Entidad a
    de constitución, disposiciones legales que la rigen, sistema
    auditar. contable que utiliza y todo aquello que sirva para
    comprender exactamente cómo funciona la empresa.

    Mecanismos o técnicas a utilizar:

    Visitas al lugar Entrevistas y encuestas Análisis comparativos de Estados Financieros

    Análisis FODA Análisis Causa-Efecto o Espina de Pescado


    Los objetivos indican el propósito por lo que es contratada
    la firma de auditoría, qué se persigue con el examen, para
    2. Objetivos y Alcance de la qué y por qué.
    auditoria El alcance es la extensión del examen, es decir, si se van a
    examinar todos los estados financieros, solo una parte o
    específicamente un grupo de cuentas.

    Este análisis reviste de vital importancia en esta etapa,


    3. Análisis Preliminar del porque de su resultado se comprenderá la naturaleza y
    Control Interno extensión del plan de auditoria y la valoración y
    oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el
    examen.
    El Riesgo en auditoria representa la posibilidad de que el
    auditor exprese una opinión errada en su informe debido a
    4. Análisis de los Riesgos y la que los estados financieros o la información suministrada a
    Materialidad él estén afectados por una distorsión material o normativa.
    En auditoria se conocen tres tipos de riesgo:

    • El riesgo inherente es la posibilidad de que existan errores significativos en la


    información auditada, al margen de la efectividad del control interno
    relacionado; son errores que no se pueden prever.

    • El riesgo de control está relacionado con la posibilidad de que los controles


    internos imperantes no prevén o detecten fallas que se están dando en sus
    sistemas y que se pueden remediar con controles internos más efectivos.

    • El riesgo de detección está relacionado con el trabajo del auditor, y es que


    éste en la utilización de los procedimientos de auditoria, no detecte errores en
    la información que le suministran.

    5. Elaboración de programas Cada miembro del equipo de auditoria debe tener en sus
    de Auditoria manos el programa detallado de los objetivos y
    procedimientos de auditoria objeto de su examen
    FASE 2: EJECUCION DEL TRABAJO

    En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y


    análisis a los estados financieros para determinar su
    razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se
    evalúan los resultados de las pruebas y se identifican
    los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y
    recomendaciones y se las comunican a las
    autoridades de la entidad auditada

    Todos los hallazgos desarrollados por el auditor,


    estarán sustentados en papeles de trabajo en donde
    se concreta la evidencia suficiente y competente que
    respalda la opinión y el informe.
    PUNTOS A TOMAR EN CUENTA:

    Las Pruebas de Auditoria


    Técnicas de Muestreo
    - Pruebas de Control Evidencias de Auditoria
    Consiste en la utilización de
    - Pruebas Analíticas Es la información /
    una parte de los datos
    documentación utilizada por el
    (muestra) de una cantidad de
    - Pruebas Sustantivas auditor para alcanzar las
    datos mayor (población o
    conclusiones en las que basa
    universo).El muestreo que se
    su opinión. La Evidencia para
    utiliza puede ser Estadístico o
    que tenga valor de prueba,
    No Estadístico.
    debe ser Suficiente,
    Competente y Pertinente.
    Papeles de Trabajo.
    Hallazgos de Auditoria
    Son los archivos o legajos que
    maneja el auditor y que contienen Se considera que los hallazgos en
    todos los documentos que auditoria son las diferencias
    sustentan su trabajo efectuado significativas encontradas en el
    durante la auditoria. trabajo de auditoria con relación a
    Estos archivos se dividen en lo normado o a lo presentado por
    Permanentes y Corrientes la gerencia.
    FASE 3: INFORME DE AUDITORIA Y/O COMUNICACIÓN DE
    RESULTADOS

    El informe básicamente contendrá la carta de dictamen, los estados


    financieros, las notas aclaratorias correspondientes, la información
    financiera complementaria y los comentarios, conclusiones y
    recomendaciones relativos a los hallazgos de auditoría

    La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la


    auditoría, sin embargo, ésta se cumple en el transcurso del
    desarrollo de la auditoría. Está dirigida a los funcionarios de la
    entidad examinada con el propósito de que presenten la información
    verbal o escrita respecto a los asuntos observados.
    CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

    Entre las características más importantes se pueden mencionar las siguientes:

    Es la parte fundamental que controla la empresa y que debe incorporar en su estructura y


    función financiera, ya que de su eficiente desarrollo depende el éxito o el fracaso de la misma.

    Aunque su funcionamiento financiero sea correcto, es necesario que un externo que sea
    desinteresado e imparcial dentro de la empresa, ejecute la revisión de su estado financiero que
    ha venido desarrollando.
    Permite encontrar posibles fraudes y establecerlos en un documento donde se encuentren la
    fallas y las posibles soluciones que se deben implantar para mejorar.

    Se trata de una herramienta perfecta para que la empresa logre detectar las fallas, que no puede
    detectar internamente, pero que a través de una auditoría se pueden identificar.

    Su intención es asegurase de que la información financiera se presente según los criterios que
    estén establecidos y correspondan a la realidad contable y económica de la empresa.
    CONCLUSIONES

     La auditoría debe ampliar su enfoque no solo a la evaluación de controles


    sino también a la evaluación de riesgos y de esta manera avanzar hacia
    una auditoria preventiva.

     El personal de auditoria interna debería estar capacitado a un nivel que le


    permita cumplir eficientemente sus tareas y pueda servir de base para
    realizar la auditoria externa.

     Una auditoria bien implementada reduce los riesgos de presentar estados


    financieros información faltante o datos erróneos.

     Es importante además después de haber culminado la fase tres (informe


    de auditoría) se debe hacer un seguimiento para un mejor resultado.

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