Video 1 Financial

TITULO: Video No.
ESTUDIANTE: Coreas Sorto, Diego José
ESI School of Management
FINANCIAL STATEMENTS ANALYSIS
FECHA: 19/10/2021
1. Analice y responda lo siguiente:
a. Si el flujo de efectivo proveniente de las operaciones es consistentemente
más bajo que la utilidad neta ¿la compañía se encuentra en problemas?
El flujo de efectivo es uno de los pilares en la administración de cualquier
empresa, debido a que representa las entradas y salidas de efectivo,
producto de la operación diaria de una compañía, por ello es importante
lograr un buen control en su manejo y evitar posibles errores.
Este elemento es una herramienta vital para controlar los ingresos y
egresos, de tal forma que permite enfrentar las obligaciones diarias, al
tiempo que sirve para medir los fondos con los que dispone la entidad.
Asimismo, el flujo de efectivo está completamente vinculado con la
rentabilidad del negocio, principalmente porque marca la pauta para poder
enfrentar contingencias no previstas y tener dinero disponible para las
inversiones que pudieran presentarse.
Por ende, si el flujo de efectivo es muy bajo y es mucho menor que la
utilidad neta la empresa no tendrá suficiente efectivo para poder pagar
impuestos, prestamos, u otras obligaciones que tendrá que afrontar en los
estados financieros.
b. Si las ventas de los activos de planta son una fuente importante de

efectivo ¿puede la compañía estar enfrentando una escasez de liquidez?
La principal razón para la venta de activos de una empresa debe ser la
reinversión para obtener activos nuevos que apoyarán la conversión de
materias primas en productos o servicios, para que dichos productos o
servicios Sean la fuente principal de ingreso de la empresa.
Si la venta de activos se Convierte en la fuente principal de ingresos de la
empresa ésta no sólo podría estar experimentando escasez de liquidez si no
estaría poniendo en peligro la fuente principal de ingresos que debería ser
sus productos y servicios, no sus activos.
2. Preste atención al video El Estado de Flujo de Efectivo

Luego responda:
a. ¿Qué información puede obtener un usuario de estados financieros del
estado de flujo de efectivo?
Los Usuarios de los Estados Financieros son personas encargadas de
analizar los estados financieros para optimizar la toma de decisiones, estos
pueden ser, accionistas, proveedores, acreedores, etc. Por lo tanto, un
Usuario Estados Financieros podrá conocer cuánto dinero dispone la
empresa, cuánto debe y cuánto le deben, de igual forma refleja todos los
cobros y pagos realizados por la empresa en ese año, y por medio de esta
información se pueden tomar o realizar medidas o planes para la toma de
decisiones.
b. Compare el propósito del estado de resultados con el flujo de efectivo de

las operaciones.
El estado de resultados también es conocido como estado de pérdidas y
ganancias, por lo que su propósito es el de medir los logros alcanzados y los
esfuerzos desarrollados por la empresa durante el periodo que se presenta.
Por otra parte, el flujo de efectivo de las operaciones se ocupa del análisis
de las salidas y entradas de efectivo derivadas de las operaciones de
negocio más importantes y de igual forma se presenta el efectivo que se ha
generado por medio de los productos y servicios que la empresa ofrece.
c. Identifique los factores que intervienen en la interpretación de los flujos de

efectivo de las operaciones.
Con el análisis de efectivo una empresa podrá identificar todos los factores
que varían positivamente y negativamente, y de igual forma servirá para
proyectar la viabilidad de las operaciones.
Las actividades que impactan el flujo de efectivo son:
 Operación (pagos y cobros). Flujos derivados de actividades que
constituyen la principal fuente de ingresos de la empresa. Aquellos
originados por otras actividades que no pueden ser calificadas como
inversión o financiamiento.
 Inversión (compra/venta de activos). Derivados de la adquisición de
activos a largo plazo como plantas, equipos, inversiones en activo
circulante y no circulante.
 Financiamiento (crédito, capital). Derivados de actividades que
influyen en el tamaño y composición de capital, así como préstamos
de la empresa.
d. Explique que es un uso y que es una fuente de efectivo, y en relación a las

actividades que tiene un flujo de efectivo cuando es bueno o malo
respectivamente un uso y una fuente.
El estado de fuentes y usos, básicamente es lo que hace con el estado de cambios
en la situación financiera, se determina a partir del balance general, de tal manera
que se calculan las variaciones (aumentos y disminuciones) de los activos, pasivos
y el patrimonio del periodo actual frente a un periodo anterior.
Los usos o aplicaciones de recursos se presentan cuando aumentan los activos o
disminuyen los pasivos y el patrimonio, como por ejemplo colocar inversiones,
incrementar la cartera, comprar inventario o propiedad planta y equipo, pagar
obligaciones financieras, reducir el nivel de endeudamiento o distribuir utilidades
(dividendos o participaciones).
En cambio, las fuentes u orígenes de recursos cuando disminuyen los activos o
aumentan los pasivos y el patrimonio, como por ejemplo recoger una inversión, el
recaudo de cartera, la venta de inventarios o propiedad planta y equipo, adquirir
nuevas obligaciones financieras, tener un mayor nivel de endeudamiento o emitir
acciones.

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b. Si las ventas de los activos de planta son una fuente importante de

2. Preste atención al video El Estado de Flujo de Efectivo

b. Compare el propósito del estado de resultados con el flujo de efectivo de

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