Capítulo V

Inventarios
Ing. Germán Alcalá Cruz

1
Contenido
1. Introducción
2. Definición
3. Impacto de la administración de inventario en las áreas del negocio
4. Propósito de los inventarios
5. Clasificación de stocks
6. Rotación y cobertura
7. El kardex
8. Estructura del costo de inventario
9. Sistemas de cantidad fija de pedido
10. Sistemas de revisión continua de inventarios (Sistema Q)
11. Sistemas de revisión periódica de inventarios (Sistema P)
12. Bibliografía

2
1. Introducción
Entender el significado de los inventarios y los
costos que suponen dichos inventarios
Explicar los componentes de los costos de posesión
de inventarios
Determinar cuánto y cuándo renovar los stocks

3
2. Definición
Las palabras stock, inventarios y existencias, hacen alusión a
acumulaciones o depósitos tanto de materias primas, partes,
productos en proceso y productos terminados, como a cualquier
otro objeto que se mantiene en la cadena de suministro.
Dichas acumulaciones se guardan en almacenes, se encuentran en
tránsito cargados sobre un medio de transporte o en las tiendas
listas para su venta al público.

4
“Teóricamente, si se conociera con certeza la demanda de
los productos de una empresa, y si se pudieran suministrar
instantáneamente, no sería necesario mantener inventarios.
Dado que esto no es posible, se recurre al mantenimiento
de inventarios”

(Logística de A a la Z, A. Carreño, 2016)

5
3. Impacto de la administración de
inventario en las áreas del negocio
La administración de inventarios, tiene un fuerte impacto en todas las áreas del
negocio:
Producción: requiere inventarios para asegurar una producción homogénea y
eficiente
Mercadotecnia: los inventarios proporcionan un buen servicio al cliente, lo que
es de vital interés para la mercadotecnia
Finanzas: están enfocadas al manejo financiero global de la organización
incluyendo fondos asignados para el inventario

6
Sin embargo, cada una de estas áreas tiene objetivos diferentes con relación a
los inventarios:
Finanzas: prefiere mantener los inventarios en un nivel bajo para conservar el
capital
Mercadotecnia: Se inclina por tener niveles altos de inventarios para reforzar
las ventas
Producción: Desea inventarios adecuados para una producción eficiente y
niveles de empleo homogéneos

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Por lo tanto, la administración del inventario debe equilibrar estos
objetivos en conflicto y manejar los niveles de inventario en base a
los intereses de la empresa como un todo

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Ventajas y desventajas de mantener inventarios:
Ventajas:
• Permite un mejor servicio al cliente
• La producción de altos stocks genera economías de escala que
deberían ser mayores a los costos de mantenimiento
• Permite ahorros de transporte
• Descuentos por volúmenes de compra
Desventajas:
• El stock representa dinero inmovilizado

9
 Inventarios de materia prima, trabajo o
productos en proceso y productos terminados
Materias Productos
primas terminados
PROVEEDORES CLIENTES

Productos
en proceso

10
La tasa a la cual una existencia se puede surtir nuevamente es la
capacidad de oferta y la tasa a la cual se agota es la demanda. El
inventario actúa como un amortiguador entre la diferencia de tasas
de oferta y demanda.

11
Amortiguamiento entre la diferencia de
tasas de oferta y demanda

Nivel de
Tasa de inventarios Tasa de
oferta demanda

12
4. Propósito de los inventarios
El propósito primordial de los inventarios es desacoplar las diferentes fases del
área de operaciones:
El inventario de materia prima desconecta a un fabricante de sus proveedores.
Ejemplos?
El inventario de productos en proceso desengrana las varias etapas de la
manufactura una de otra. Ejemplos?
El inventario de productos terminados desacopla a un fabricante de sus
clientes. Ejemplos?

13
Dentro del proceso general de desacoplamiento, existen cuatro razones
para llevar el inventario:
Protección contra la incertidumbre: oferta, demanda y tiempo de
consumo
Para permitir producción y compra bajo condiciones económicas
Para cubrir cambios anticipados en la demanda o la oferta (precio o
disponibilidad de mp están expuestos al cambio, promoción planeada)
Para mantener el tránsito (materiales que están en camino de un punto a
otro)

14
5. CLASIFICACION DE STOCKS
a) Por el tipo de actividad de la empresa
b) Por la naturaleza de su demanda
c) Por el papel que desempeñan
d) Por su valor o importancia

15
a) Por el tipo de actividad de la empresa
Empresas industriales (fabricantes y sus proveedores)
Materias primas, partes y componentes
Productos en proceso
Productos terminados
Repuestos
Suministros industriales

 Empresas comerciales (Distribuidores mayoristas y minoristas)

Artículos básicos
Artículos complementarios
 Artículos fallados
Artículos obsoletos

16
b) Por la naturaleza de su demanda
Inventarios con demanda independiente
Pertenece al sector de la comercialización y distribución
La gestión de inventarios esta orientada al cliente
El enfoque del reabastecimiento se centra en cuanto y cuando reabastecer

Inventarios con demanda dependiente

Pertenece al sector de la producción (Ej. materias primas, productos en proceso, partes, etc.)
Su demanda depende de otro producto
La gestión de inventarios de estos productos está orientado a satisfacer las necesidades del plan de
producción, para ello, se deben tener los materiales correctos en el lugar, en el momento y cantidad
correctos

17
DEMANDA INDEPENDIENTE VS DEPENDIENTE
 Demanda independiente vs dependiente

Conforme se La cantidad de
Demanda Demanda
utilizan las existencia
existencias, se Independiente Dependiente ordenada se
reponen con (Filosofía de (Filosofía de basa en
objeto de tener Reposición) Requerimiento) requerimientos
materiales a la por artículos de
mano para los nivel más alto
compradores

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c) Por el papel que desempeñan:
Stock normal o activo
Inventario de seguridad o reserva
Inventario promedio
Stock de anticipación

20
 Inventario normal (activo)
Inventario de seguridad (reserva)

Lote de
compra q

El stock de seguridad, sirve para protegerse de las variaciones de la demanda y de los tiempos de entrega del proveedor
21
Inventario promedio sin considerar el
stock de seguridad (SS)

22
Inventario promedio considerando el
stock de seguridad (SS)

+ SS

Inventario de
seguridad (SS)

23
Stock de anticipación
Stocks que se adquieren con anticipación.
Ejemplos:
•Cuando el precio de una materia prima está bajo y se
espera que suba, se adelanta la compra de un gran lote
para su posterior uso o reventa
•Empresas agroindustriales cuya producción es durante un
periodo corto de tiempo comparado con su demanda que
es durante un tiempo mucho mayor

24
d) Por su valor o importancia (Ley de
Pareto/Ley del 80-20/Clasificación ABC)
Esta ley nos dice que unos pocos artículos usualmente:
•Concentran la mayor parte de los costos de los
inventarios
•Son los de mayor consumo o movimiento
•Ocupan la mayor cantidad de espacio de
almacenamiento
•La clasificación ABC identifica dichos artículos y permite
establecer criterios de gestión apropiados para cada
categoría

25
Clasificación ABC

26
Ejemplo 1: Establecer una clasificación ABC o de Pareto
basada en el valor del consumo
Consumo anual
Nº artículo Costo unitario ($)
(unidades)
1 5000 1,5
2 1500 8
3 10000 10,5
4 6000 2
5 3500 0,5
6 6000 13,6
7 5000 0,75
8 4500 1,25
9 7000 5
10 3000 2
11 6000 10
12 2000 15
13 6500 28
14 9300 31
15 3060 14
16 3177 4
17 1500 1,2
18 1962 8
19 7000 30
20 1246 15

27
Paso 1: Determinar la participación monetaria de cada artículo en el valor total del inventario
Consumo ($) %del consumo
Nº artículo %particip/art
Valorización total ($)
1 5 7500 0,66
2 5 12000 1,06
3 5 105000 9,27
4 5 12000 1,06
5 5 1750 0,15
6 5 81600 7,21
7 5 3750 0,33
8 5 5625 0,50
9 5 35000 3,09
10 5 6000 0,53
11 5 60000 5,30
12 5 30000 2,65
13 5 182000 16,07
14 5 288300 25,46
15 5 42840 3,78
16 5 12708 1,12
17 5 1800 0,16
18 5 15696 1,39
19 5 210000 18,55
20 5 18690 1,65
Totales 100 1132259 100,00

28
 Paso 2: Reordenar la información en base a la valorización del consumo de cada artículo
Nº % partic % valor
%particip/art % valorización Clase Interpretación
artículo acum acum
14 5 25,46 5,00 25,46 El 60% del valor del
inventario se concentra
19 5 18,55 10,00 44,01 A en los artículos 14, 19 y
El 30% del inventario
13 5 16,07 15,00 60,08 13
justifica el 82% del
3 5 9,27 20,00 69,36 El 22% del valor de valor del inventario
6 5 7,21 25,00 76,56 B inventario se concentra
en los artículos 3, 6 y 11
11 5 5,30 30,00 81,86
15 5 3,78 35,00 85,65
9 5 3,09 40,00 88,74
12 5 2,65 45,00 91,39
20 5 1,65 50,00 93,04
18 5 1,39 55,00 94,42 El 18% del val or de
16 5 1,12 60,00 95,55 El 70% del
i nventari o se
i nventari o
2 5 1,06 65,00 96,61 concentra en el
4 5 1,06 70,00 97,67
C resto de l os
justi fi ca 18% del
val or del
1 5 0,66 75,00 98,33 artícul os (14
i nventari o
artícul os)
10 5 0,53 80,00 98,86
8 5 0,50 85,00 99,36
7 5 0,33 90,00 99,69
17 5 0,16 95,00 99,85
5 5 0,15 100,00 100,00
Totales 100 100

29
Paso 3: Trazado de la grafica y determinación de zonas ABC

A B C

30
Criterios de gestión:
Para los artículos A:
 Se debe usar un estricto sistema de control, con revisiones continuas de los
niveles de existencias y una marcada atención para la exactitud de los
registros para evitar sobre-stocks. Los artículos pueden ser revisados con una
frecuencia interdiaria.
Para los artículos B:
 Llevar a cabo un control administrativo intermedio. Los artículos pueden ser
revisados una vez por semana.
Para los artículos C:
 Utilizar un control menos rígido y podría ser suficiente una menor exactitud
en los registros. Los artículos pueden ser revisados una vez al mes.

31
Paso 3: Trazado de la grafica y determinación de zonas ABC (otra interpretación)

A B

32
Ejemplo 2:

En base a la información de inventarios de la Farmacia Andrea

mostrada en la siguiente tabla, establecer una clasificación ABC o de
Pareto, basada en:

a) Los costos de los inventarios

b) La demanda de productos de la Farmacia Andrea

33
 costo demanda
PROM
producto Descripción Unidad unitario promedio
STOCK
usd/u mensual
A001 Aspirinas unidad 0,6 600 400
A002 Guantes quirurgicos par 3 30 90
A003 Esparadrapo rollos 3 20 30
A004 Curitas cajas 10 20 30
A005 Jarabe para la tos botella 100 ml 15 10 15
A006 Alcohol botella 50 ml 14 17 50
A007 Jabón unidad 4 18 27
A008 Crema tipo A barra 30 10 15
A009 Vitamina C botella 40 pastillas 20 40 80
A010 Jeringas unidad 7 60 120
A011 Algodón paquete 3 200 180
A012 Vitamina A botella 30 pastillas 50 10 20
A013 Vitamina B botella 30 pastillas 80 45 90
A014 Crema tipo B barra 100 50 75
A015 Pastillas tipo K unidad 0,4 800 600
A016 Pastillas tipo L unidad 0,3 700 900

34
 Paso 1: DEFINIR VARIABLE A ANALIZAR (COSTO DE LOS
INVENTARIOS)
costo COSTO STOCK
PROM
Nº artículo unitario PROMEDIO %
STOCK (u)
usd/u (usd)
A001 0,6 400 240 1,11
A002 3 90 270 1,25
A003 3 30 90 0,42
A004 10 30 300 1,39
A005 15 15 225 1,04
A006 14 50 700 3,24
A007 4 27 108 0,50
A008 30 15 450 2,09
A009 20 80 1600 7,42
A010 7 120 840 3,89
A011 3 180 540 2,50
A012 50 20 1000 4,64
A013 80 90 7200 33,38
A014 100 75 7500 34,77
A015 0,4 600 240 1,11
A016 0,3 900 270 1,25
TOTAL 21573 100,00

35
 Paso 2: ORDENAMIENTO DE LOS ARTICULOS

costo COSTO STOCK

PROM
Nº artículo unitario PROMEDIO %
STOCK (u)
usd/u (usd)
A014 100 75 7500 34,77
A013 80 90 7200 33,38
A009 20 80 1600 7,42
A012 50 20 1000 4,64
A010 7 120 840 3,89
A006 14 50 700 3,24
A011 3 180 540 2,50
A008 30 15 450 2,09
A004 10 30 300 1,39
A002 3 90 270 1,25
A016 0,3 900 270 1,25
A001 0,6 400 240 1,11
A015 0,4 600 240 1,11
A005 15 15 225 1,04
A007 4 27 108 0,50
A003 3 30 90 0,42
TOTAL 21573 100,00

36
 Paso 3: CLASIFICAR E INTERPRETAR

%articulos % COSTO
CLASE INTERPRETACION
acumulado ACUMULADO
6,25 34,77 18,75% DE LOS ARTICULOS
12,50 68,14 A CONCENTRAN 75,56% DE LOS
18,75 75,56 COSTOS DE INVENTARIOS
25,00 80,19
31,25 84,09
37,50% DE LOS ARTICULOS
37,50 87,33
43,75 89,83 B CONCENTRAN EL 17,75% DE
LOS COSTOS DE INVENTARIOS
50,00 91,92
56,25 93,31
62,50 94,56
68,75 95,81
75,00 96,93 EL 43,75% DE LOS ARTICULOS
81,25 98,04 C CONCENTRAN EL 6,69% DE LOS
87,50 99,08 COSTOS DE INVENTARIOS
93,75 99,58
100,00 100,00

37
A B C

38
6. Rotación y Cobertura
La rotación de un artículo indica el número de veces que se ha
despachado el inventario promedio de ese artículo en un periodo de
tiempo específico.
𝑆𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑠
R=
𝐼𝑛𝑣.𝑃𝑟𝑜𝑚
Donde,
R: rotación de un artículo en un periodo de tiempo específico

Ej. Si R=7, significa que el almacén se renueva en promedio 7 veces al año

39
La cobertura es un concepto muy usado en las empresas de la cadena de suministro
que pertenecen al rubro comercial e indica el número de días de venta que podemos
atender con el stock actual.
Ej. ¿Cual es la cobertura de un distribuidor de computadoras personales que tiene
ventas diarias de 10 u/día y su stock actual es de 50 u.?

Respuesta: La cobertura del distribuidor es de 5 días de venta

Al ser comparada con los tiempos de entrega del proveedor, nos puede indicar posibles
problemas de disponibilidad de stocks y/o los mejores momentos para hacer los
pedidos de reabastecimiento al proveedor.

40
7. Kardex
Es un documento físico o electrónico que registra las transacciones de ingresos (entradas de
producción, transferencias entre almacenes, devoluciones de clientes, etc.) y las salidas (ventas,
transferencias, devoluciones a proveedores, etc.) de un almacén.

 Ajuste del kardex

 Valorización

41
• Ajuste del kardex
Ecuación de ajuste:
Nos permite controlar los kardex en los almacenes:

If = 𝐼𝑜 + 𝐸𝑁𝑇 − 𝑆𝐴𝐿𝐼𝐷

Donde,
If: inventario final
Io=Inventario inicial
ENT: entradas o ingresos al almacén
SALID: salidas o despachos del almacén

42
Ejemplo:
a) Complete el kárdex mostrado en la siguiente tabla y calcule la rotación del periodo
que va de enero a julio.

b) Si el departamento de compras de la empresa no realizó las gestiones de devolución

al proveedor de los productos defectuosos a tiempo debido a problemas en sus
procesos administrativos, calcule la nueva rotación de stocks del periodo de enero a
julio.

Nota: Para el cálculo del inventario promedio, en ambos casos considerar el inventario
final mensual.

43
a)
Mes Tipo transacción Cantidad Saldo Inicial Ingresos Salidas Saldo final
Saldo inicial 60 60
Compras 100 60 100 160
Enero
Ventas 80 160 80 80
Compras 100
Ventas 90
Febrero
Devol al proveed 10
Devol de clientes 15
Compras 90
Marzo Ventas 85
Devol al proveed 15
Compras 110
Abril Ventas 95
Devol al proveed 5
Mayo Ventas 80
Compras 120
Junio
Ventas 100
Compras 90
Julio Ventas 80
Devol al proveed 10

44
a)

ROTACION ENERO A JULIO

Inventario Promedio 62,86

Salidas 650,00

Rotación 10,34

45
b)
Mes Tipo transacción Cantidad Saldo Inicial Ingresos Salidas Saldo final
Saldo inicial 60 60
Compras 100 60 100 160
Enero
Ventas 80 160 80 80
Compras 100
Febrero Ventas 90
Devol de clientes 15
Compras 90
Marzo
Ventas 85
Compras 110
Abril
Ventas 95
Mayo Ventas 80
Compras 120
Junio
Ventas 100
Compras 90
Julio Ventas 80
Devol al proveed 10

46
b)
ROTACION ENERO A JULIO:

Inventario Promedio: 85,00

Salidas: 620,00

Rotación: 7,29

47
• Valorización de kárdex
Método mediante el cual se puede determinar el valor de los inventarios que mantienen la
empresa.
Existen tres métodos de valorización de kárdex:
PEPS (Primeras Entradas Primeras Salidas) o FIFO: los primeros productos en entrar al almacén
son los primeros en salir.
UEPS (Ultimas Entradas Primeras Salidas) o LIFO: los últimos productos en entrar al almacén
son los primeros en salir.
PROMEDIO: el inventario se costea como un promedio de todos los artículos en stock

48
Comparación de modelos de valorización de kárdex:
TRANSACCION ARTICULO COSTO USD

Compra 01/01/2005 TV 21” 250

Compra 10/01/2005 TV 21” 290

Compra 20/01/2005 TV 21” 300

Costo inventario 840

FIFO (PEPS) PROM LIFO (UEPS)

Venta 25/01/2005 de 1 TV 21” 250 280 300

Costo del inventario final 590 560 540

49
Ejemplo:
La empresa Carolina S.A. es una distribuidora de ………………

50
8. Estructura del costo de inventario
a) Costo del artículo
b) Costo de ordenar pedidos
c) Costo de inventario
d) Costo de inexistencias o de rotura de stocks

51
a) Costo del artículo
Generalmente se expresa como un costo unitario multiplicado por la cantidad
adquirida o producida.
Es importante considerar:
El precio
Los descuentos por volumen que suelen otorgar los proveedores para elevar la cantidad
comprada
Tiempo de entrega
Tamaño del lote de entrega
Otros

52
b) Costo de ordenar pedidos
Costos en los que incurre el departamento de compras que derivan de emitir los
pedidos a los proveedores y que no varían con la cantidad pedida; es decir, son
fijos por cada pedido tramitado. Pueden estar constituidos por:
Costos de tramitación del pedido: costo del personal, útiles de oficina, telefonía, fax,
etc.
Costos de seguimiento: visitas al proveedor para verificar el grado de avance de la
producción del pedido realizado.
Costos varios: algunas revisiones, análisis químicos, controles, muestreos al
producto, gastos de tramitación ante las aduanas, etc.

53
 c) Costos de posesión de inventarios
Son aquellos en los que se incurren por mantener inventarios en un periodo de tiempo dado.
Están divididos en las siguientes categorías:
Costos financieros: si el capital inmovilizado en existencias en el almacén ha sido financiado por:
 Un banco: costos financieros que equivalen a los intereses que cobra el banco por el financiamiento
 Recursos de la empresa: el costo financiero corresponde al costo de oportunidad para la empresa
 Un proveedor: en algunos casos el costo financiero puede llegar a ser cero

Costo de almacenamiento: costos de mantenimiento del almacén necesarios para guardar las existencias.
Tienen un componente fijo (luz, agua, alquiler, etc.) y un componente variable que sí depende de la
cantidad almacenada. Por simplicidad, se prorratea el componente fijo entre el stock promedio
almacenado, de manera que los costos totales de almacenamiento sean variables y proporcionales al nivel
de inventario promedio.

Costo de obsolescencia, deterioro y pérdida:

 Costos de obsolescencia: se cargan a artículos que tienen un alto riesgo de hacerse obsoletos
 Costos de deterioro: se cargan a artículos perecederos
 Costos de pérdida: incluyen costos de hurto y daños relacionados con la conservación de artículos en el inventario

Costos del seguro: están determinados por la cantidad de stock guardado en los almacenes

54
d) Costos de inexistencias (roturas de stock)

Están relacionados con la falta de existencias cuando estas se necesitan.

Dependiendo del sector se pueden manifestar de la siguiente manera:

Sector productivo: la carencia de los materiales necesarios para abastecer el

sistema productivo puede significar paradas de producción, costos de mano
de obra no utilizada, etc.

Sector comercial: Un almacén de productos terminados que no tiene stock

para atender los pedidos de los clientes genera costos por pérdidas de ventas
y/o costos de gestión de pedidos pendientes si es que el cliente está dispuesto
a esperar por sus pedidos.

55
 Costo de
Costos de compra
tramitación

Costos de
seguimiento
Costos de pedido

Costos varios

Costo de inventario
Costos financieros

Costo de
almacenamiento
Costos de posesión
de inventarios
Costo de
obsolescencia,
deterioro y perdida
Costo de
inexistencias
Costos del seguro

56
9. Sistemas de cantidad fija de pedido
Colocan pedidos por una misma cantidad de un material cada vez que se pide
ese material.
Decisiones esenciales para los sistemas de cantidad fija de pedido:
Cantidades de pedido
Puntos de pedido

57
Determinación de la cantidad de pedido
No existe una fórmula única aplicable a todas las situaciones. Cada situación requiere de un
análisis basado en las características de cada sistema en particular de inventarios.
Se pueden desarrollar estimaciones de cantidades óptimas de pedido para tres modelos de
inventarios:
Modelo I: Cantidad económica de pedido (EOQ)
Modelo II: EOQ para lotes de producción
Modelo III: EOQ con descuentos por capital

58
Modelo I: Cantidad Económica de Pedido (EOQ)
Supuestos:
1. Es posible estimar la demanda anual, el costo de almacenar y el costo de pedir
un material.
2. No se usa existencia de seguridad, que la totalidad de los pedidos se reciben
de una vez, que los materiales se utilizan a una tasa uniforme y que cuando se
recibe el siguiente pedido los materiales se han utilizado en su totalidad.
3. No son de importancia los faltantes, la sensibilidad a los clientes y otros costos.
4. No existen descuentos por cantidad.

59
Definición de variables:
D: demanda anual de un material (u/año)
Q: Cantidad del material pedido en cada punto de pedido (u/pedido)
C: Costo de almacenar una unidad en el inventario durante un año ($/uxaño)
S: Costo promedio de hacer un pedido de un material ($/pedido)
TSC: Costos totales de posesión de un material ($/año)
OP: Punto de pedido
LT: Tiempo de entrega del proveedor o lead time
ac: Costo de adquisición, ya sea de comprar o de producir una unidad de un
material ($/unidad)

60
OP

(LT)

61
CANTIDAD ECONÓMICA DE PEDIDO (EOQ)
Costo anual de posesión
de un material ($)

Costo total anual de posesión

Costo anual de almacenar (Q/2)C

Costo anual de pedir (D/Q)S

EOQ

62
 Fórmulas de costos:
COSTO ANUAL DE ALMACENAR = NIVEL PROMEDIO DE INVENTARIOS X
COSTO DE ALMACENAR =(Q/2)C
COSTO ANUAL DE PEDIR = PEDIDOS POR AÑO X COSTO DE PEDIR = (D/Q)S
COSTO TOTAL ANUAL DE POSESION (TSC) = COSTO ANUAL DE ALMACENAR +
COSTO ANUAL DE PEDIR:

TSC = (Q/2)C + (D/Q)S

63
Cantidad económica de pedido EOQ
TSC = (Q/2)C + (D/Q)S

d(TSC)/d(Q) = C/2 – DS/Q2 = 0

Q = EOQ= √(2DS/C

64
Punto de pedido (OP):
OP = (Demanda promedio) x LT (Tiempo de entrega del
proveedor o lead time)

65
Ejemplo:

Una empresa proveedora de artículos de plomería almacena miles de artículos.

El gerente general de la empresa se pregunta cuanto dinero podría ahorrarse
todos los años si se utilizara EOQ en lugar de utilizar las reglas prácticas actuales
de la empresa. Se da instrucciones al responsable de inventarios, para que
realice un análisis sobre un solo material: válvula de latón (material 3925) para
ver si pudieran resultar ahorros significativos usando la EOQ. De la información
contable, el responsable de inventarios, desarrolla las siguientes estimaciones:
D=10000 válvulas por año, Q=400 válvulas por pedido (cantidad de pedido
actual), C=0,40 $ por válvula por año, y S=5,5 $ por pedido.

66
Solución:
Datos:
D=10.000 vávulas/año
Q=400 válvulas/pedido
C=0,40 $/válvula-año
S=5,50 $/pedido

67
*Costo de posesión anual total (situación actual)

TSC = (Q/2)C + (D/Q)S

Reemplazando datos:
TSC = (400/2)0,4 + ( 10000/400)5,5
TSC=217,5 $/año

68
*Cálculo de EOQ:
EOQ= √(2DS/C
EOQ= √(2)(10000)(5,5)/0,40
EOQ=524,4 válvulas

69
*Cálculo de TSC para Q=EOQ
TSC = (Q/2)C + (D/Q)S
TSC = (524,4/2)0,4 + (10000/524,4)5,5
TSC = 209,76 $

70
*Ahorro en el costo de posesión:
Ahorro = TSC(sin modelo)-TSC(Modelo I)
Ahorro = 217,5 $ - 209,76 $
Ahorro = 7,74 $/año

71
Modelo II: EOQ para lotes de producción
Supuestos:
1. Es posible estimar la demanda anual, el costo de almacenar y el costo de pedir
un material.
2. No se utiliza existencia de seguridad, los materiales se suministran a una tasa
uniforme (p) y se utilizan a una tasa uniforme (d), y cuando el siguiente pedido
llega, los materiales se utilizaron totalmente.
3. No son de importancia los faltantes, la sensibilidad a los clientes y otros costos.
4. No existen descuentos por cantidad.
5. La tasa de suministro (p) es superior a la tasa de uso (d)

72
 p

Inventario máximo= (p-d)(Q/p)

Inventario mínimo=0
Nivel promedio de inventario = 𝑄/2[(𝑝 − 𝑑)/𝑝]

73
Fórmulas de los costos:
NIVEL PROMEDIO DE INVENTARIOS = 𝑄/2[(𝑝 − 𝑑)/𝑝]
COSTO ANUAL DE ALMACENAR = NIVEL PROMEDIO DE INVENTARIOS
X COSTO DE ALMACENAR = (Q/2)[(p-d)/p]xC
COSTO ANUAL DE PEDIR = PEDIDOS POR AÑO X COSTO DE PEDIR =
(D/Q)S
COSTO TOTAL ANUAL DE POSESION (TSC) = COSTO ANUAL DE
ALMACENAR + COSTO ANUAL DE PEDIR
TSC = (Q/2)[(p-d)/p]C + (D/Q)S

74
Cantidad económica de pedido EOQ
TSC = (Q/2)[(p-d)/p]C + (D/Q)S

d(TSC)/d(Q) = [(p-d)/2p]C – DS/Q2 = 0

Q = EOQ= √(2DS/C) [p/(p-d)]

75
Ejemplo:
La misma empresa proveedora de artículos de plomería, tiene un departamento
adyacente de producción que pudiera fabricar la misma válvula de latón. Si las
válvulas se produjeran en la empresa en lotes de producción, fluirían
gradualmente hacia el inventario en el almacén principal para su uso. El costo de
almacenar, de pedir o de preparación y la demanda anual se conservarían
aproximadamente igual. Dado que las válvulas realmente fluyen hacia el
inventario en lugar de recibirse todos a la vez como lote, el responsable de
logística de la empresa se pregunta de qué manera ello afectaría la cantidad de
pedido y el costo anual de almacenamiento. El responsable de inventarios
desarrolla las siguientes estimaciones: D=10000 válvulas por año, C=0,40 $ por
válvula por año, y S=5,50 $ por pedido, d=40 válvulas por día (10000 válvulas por
año / 250 días laborables) y p=120 válvulas diarias.

76
Solución:
Datos:
D=10000 vávulas/año
C=0,40 $/valvula-año
S=5,50 $/pedido
d=40 válvulas/dia
p=120 válvulas/día

77
*EOQ (cantidad económica de pedido):
EOQ= √(2DS/C) [p/(p-d)]
Reemplazando datos:

EOQ= √(2(10000)(5,5)/0,4)[120/(120-40)]
EOQ = 642,26 válvulas

78
*TSC (Costo total anual de posesión):
TSC = (Q/2)[(p-d)/p]C + (D/Q)S
Reemplazando datos:
TSC = (642,26/2)[(120-40)/120]0,4+ (10000/642,26)5,5
85,63 85,63

TSC=171,26 $/año

79
*Ahorro:
Ahorro = TSC2 – TSC1 = 209,76 $/año – 171,26 $/año
Ahorro = 38,50 $/año

80
 Cuadro comparativo: Modelo I vs Modelo II
SIN MODELO MODELO I MODELO II

D=10000 válvulas/año D=10000 válvulas/año D=10000 válvulas/año

Q=400 válvulas/pedido C=0,40 $/valv-año C=0,40 $/valv-año
C=0,40 $/valv-año S=5,5 $/pedido S=5,5 $/pedido
S=5,5 $/pedido d=40 válvulas/dia
p=120 válvulas/dia

Q=400 válvulas/pedido EOQ=524,4 válvulas/pedido EOQ=642,26

válvulas/pedido
TSC=217,5 $/año TSC=209,76 $/año TSC=171,26$/año
D/Q=10000/400=25 D/Q=10000/524,4=19,07 D/Q=10000/642,26= 15,57
pedidos/año pedidos/año pedidos/año
Q/2=200 válvulas Q/2=262 válvulas (Q/2)[(p-d)/p]=214 válvulas

81
Modelo III: EOQ con descuentos por
cantidad
Supuestos:
1. Es posible estimar la demanda anual, el costo de almacenar y el costo de pedir un material.
2. Se puede estimar los niveles de inventario como:
 Q/2 (Modelo I)
 (Q/2)[(p-d)/p] (Modelo II)
3. No son de importancia los faltantes, la sensibilidad a los clientes y otros costos.
4. Si existen descuentos por cantidad.

82
Definición de variables:
Todas las definiciones de los modelos anteriores son aplicables al Modelo III. Además:
TMC=costos anuales totales de materiales ($ por año)
ac=costos de adquisición ya sea de comprar o de producir una unidad de un material ($ por
unidad)

83
Fórmulas:
Formulas de EOQ y TSC de los Modelos I y II son aplicables al Modelo III
COSTO ANUAL DE ADQUISICION = DEMANDA ANUAL X COSTO DE ADQUIRIR = (D)ac
COSTO ANUAL TOTAL DE MATERIALES (TMC) = COSTO ANUAL TOTAL DE ALMACENAR +
COSTO ANUAL DE ADQUIRIR = TSC+(D)ac

Modelo I: pedido entregado todo de una vez Modelo II: entregas graduales

EOQ = √(2DS/C EOQ = √(2DS/C) [p/(p-d)]

TMC = (Q/2)C + (D/Q)S + (D)ac TMC = (Q/2)[(p-d)/p]C + (D/Q)S + (D)ac

84
Ejemplo:
Un proveedor de la válvula 3925 ha ofrecido al gerente general de la empresa de suministros de
accesorios de plomería, descuentos por cantidad, si adquiere más de lo que pide actualmente.
Los nuevos volúmenes y precios son:

Rango de cantidades de pedido Costo de adquisición por válvula (ac)

1 – 399 2,2 $
400 – 699 2,0 $
700+ 1,8 $

El gerente general le pide al responsable de inventarios que investigue los nuevos precios bajo
dos supuestos. Los pedidos se reciben todo a la vez o las entregas son graduales.
Nota: En ambos modelos suponer que C=0,2(ac)

85
*Solución:
A) Pedidos recibidos todo de una vez (Modelo I)

Datos:
D=10.000 válvulas/año
C=0,2(ac) $/válvula-año
S=5,5 $/pedido

86
*Calculo de EOQ para cada uno de los
costos de adquisición
EOQ = √(2DS/C
EOQ(2,2)=√(2(10000)(5,5)/0,2(2,2)=500 válvulas (No factible)
EOQ(2,0)=√(2(10000)(5,5)/0,2(2,0)=524,4 válvulas (Factible)
EOQ(1,8)=√(2(10000)(5,5)/0,2(1,8)=552,8 válvulas (No factible)

87
*Costo anual total de materiales (TMC):
TMC = (Q/2)C + (D/Q)S + (D)ac
Para Q=EOQ=524,4 válvulas
TMC = (524,4/2)(0,2)(2)+ (10.000/524,4)(5,5) + (10.000)(2,0)
TMC = 20.209,76 $/año

Para Q=700 válvulas

TMC = (700/2)(0,2)(1,8)+ (10.000/700)(5,5) + (10.000)(1,8)
TMC = 18.204,57 $/año

Si los pedidos se entregan todos a la vez, deberían ordenarse 700 válvulas en cada
reabastecimiento.

88
Gráfica: TMC vs Cantidad de pedido (Modelo I)
TMC = (Q/2)C + (D/Q)S + (D)ac

89
B) Entregas graduales (Modelo II):
Datos:
D=10.000 válvulas/año
C=0,2(ac) $/válvula-año
S=5,5 $/pedido
p=120 válvulas/día
d=40 válvulas/día

90
*Calculo de EOQ para cada uno de los
costos de adquisición
EOQ = √(2DS/C) [p/(p-d)]

EOQ(2,2) = √[2(10000)(5,5)/0,2(2,2)] [120/(120-40)]=612,4 val (no factible)

EOQ(2,0) = √[2(10000)(5,5)/0,2(2,0)] [120/(120-40)]=642,3 val (factible)
EOQ(1,8) = √[2(10000)(5,5)/0,2(1,8)] [120/(120-40)]=677,0 val (no factible)

91
*Costo anual total de materiales (TMC):
TMC = (Q/2)[(p-d)/p]C + (D/Q)S + (D)ac

Para Q=EOQ=642,3 válvulas

TMC=(642,3/2)[(120-40)/120](0,2)(2,0) + (10000/642,3)5,5 + (10000)(2)
TMC=20171,26 $/año

Para Q=700 válvulas

TMC=(700/2)[(120-40)/120](0,2)(1,8) + (10000/700)5,5 + (10000)(1,8)
TMC=18162,57 $/año

Si los pedidos se entregan en forma graduales o parcial, deberían ordenarse 700 válvulas
en cada reabastecimiento.

92
*Conclusión
El gerente general preferiría entregas parciales de las
válvulas en cantidades de 700 unidades por pedido, porque
el TMC (costo total anual) de las entregas parciales es
ligeramente inferior al correspondiente a los pedidos
entregados todos de una vez.

93
Tarea:
Graficar TMC vs Cantidad de pedido para el Modelo II
TMC = (Q/2)[(p-d)/p]C + (D/Q)S + (D)ac

94
Graficar TMC vs Cantidad de pedido para el Modelo II
TMC = (Q/2)[(p-d)/p]C + (D/Q)S + (D)ac
TMC = 0,067Qac + 55000/Q + 10000ac
ac Q TMC
100 22564,7
200 22304,3
2,2
300 22227,3
399 22196,4
400 20190,7
500 20176,5
2
600 20171,5
699 20171,7
700 18162,6
800 18164,8
1,8
900 18169,1
1000 18175,0

95
96
 10. Bibliografía
Logística de la A a la Z
Adolfo Carreño Solís
Primera Edición (2016)

Administración de producción y operaciones.

Norman Gaither / Greg Frazer.
4ta edición

Administración de Operaciones.
Roger G. Schroeder, Susan Meyer Goldstein, M. Johnny Rungtusanatham.
5ta Edición

97